Exercício tributação

Aluna: Vanele Beatriz R Gonçalves Matricula: 100013532

1. Discuta os princípios para estruturação de um sistema de tributação.

Resposta:

A estruturação de um sistema tributário varia de acordo com cada país e suas políticas
locais, porém de forma geral levando em consideração a equidade, a neutralidade, e
simplicidade, certeza e clareza.
A simplicidade do sistema acarreta maior eficiência na arrecadação de tributos, pois
desestimula a evasão de receitas fiscais. A retirada da complexidade na interpretação e
aplicabilidade da legislação tributária implica numa maior eficiência na entrada de
recursos privados junto aos cofres públicos.

Por sua vez, a tributação não deve provocar desvios na alocação de recursos na
economia (neutralidade), pois isto implicaria no funcionamento inadequado do sistema
econômico. Já a tributação dos mais ricos, por intermédio da progressividade, viabiliza
uma transferência de renda na sociedade e torna-a mais justa.

Por fim, a partilha eqüitativa (eqüidade) dos encargos fiscais junto à população como
um todo é um fim maior a ser almejado pelo Estado.

Certeza -Conhecimento "claro" sobre a legalidade do uso da base tributária e de seu

potencial na geração de recursos.

Clareza-Conhecimento pela sociedade sobre os custos e os benefícios da tributação.

Informações sobre o que contribuo e o que recebo de retorno dos serviços
governamentais

2. Quanto ao princípio da capacidade de pagamento, explique a equidade

horizontal e equidade vertical.
Resposta:
O princípio da capacidade de pagar é a idéia de que os impostos devem ser cobrados de
acordo com a possibilidade que a pessoa tem para suportar o ônus, esse princípio leva a
duas noções de equidade : Eqüidade Vertical e Eqüidade Horizontal.
Eqüidade Vertical, é a idéia de que os contribuintes com maior capacidade para pagar
deveriam pagar maiores montantes de impostos.
Exemplo: as pessoas que têm maiores rendas deveriam pagar mais que as pessoas que
têm menores rendas.
Eqüidade Horizontal, é a idéia de que contribuintes com capacidades de pagar
semelhantes deveriam pagar montantes semelhantes.
Exemplo: duas famílias com o mesmo número de dependentes e a mesma renda,
vivendo em diferentes regiões do país deveriam pagar o mesmo montante de impostos
federais.

3. Explique a desconcentração de renda através do sistema de tributação

Resposta:
O sistema tributário pode ser usado para desconcentrar renda e deixar o pagamento de
impostos mais equitativo. Principalmente se usado o sistema de Imposto Progressivo,
essa progressividade está associada à alíquota de tributação que se eleva quando
aumenta a renda. O que justificaria uma tributação progressiva é justamente o princípio
da equidade, quem tem mais renda deveria pagar mais do que aqueles de menor renda,
pagando assim o imposto de acordo com sua renda.
O imposto sobre a renda é um imposto pessoal por excelência, ou seja, é o que mais se
adapta aos princípios da equidade e da progressividade, pois permite de fato uma
discriminação entre contribuintes no que diz respeito à sua capacidade de pagamento.
Parte da arrecadação desse tipo de imposto é feita no ato de recebimento das rendas na
forma de salários, é o chamado “recolhimento na fonte”. Esse tipo de procedimento
depende somente da existência de uma relação formal de trabalho, não se pode sonegar,
e a transferência dos recursos para o tesouro é automatizada.

4. Quais impostos podem fomentar a regressividade? Porque? Qual o seu

efeito sobre a renda líquida? Como equacionar esse problema?
Resposta:
Os impostos indiretos são em geral regressivos. O Imposto Inflacionário é um exemplo
de imposto regressivo, isto é, afeta mais as pessoas de menor renda, e também é uma
maneira de se financiar o déficit público.
Diz-se que um tributo ou um sistema tributário é regressivo quando a carga tributária for
maior para os níveis de renda mais baixos. Neste sistema, o efeito da tributação
contribui para uma piora na participação das classes de renda mais baixas no total da
renda líquida.
Como a maioria dos tributos no Brasil são indiretos, caracteriza-se um sistema
regressivo de tributação, ou seja, o peso dos tributos é maior para quem tem um nível de
renda mais baixo.
Ex: ICMS, IPI, etc.

5. Discuta e demonstre graficamente o ônus do imposto em mercados

competitivos e não competitivos no caso de um imposto específico.
Resposta:
Mercados competitivos oferece a forma mais simples de se entender o porquê da
diferença entre incidência legal e econômica de um imposto, particularmente
considerando-se que os mercados são independentes, ou seja, o que acontece com um
deles não afeta os demais.

Mercado Competitivo:
Efeito de um imposto especifico a ser pago pelo vendedor.

O Gráfico mostra a situação inicial em que na ausência do imposto, a quantidade e o

preço de equilíbrio em um determinado mercado, P e Q (definidos pelo ponto E de
(cruzamento das curvas de demanda e oferta).
Nesse caso, os vendedores têm os seus custos marginais aumentados do mesmo
momento t, e a curva de oferta se desloca para cima, pois a obrigação de pagar um
imposto sobre a venda de um produto aumenta o preço que o produto deseja receber por
esse bem na mesma quantidade do imposto t, para a quantidade ele equilibrio
anteriormente ofertada, o produtor deseja receber P + t.
A nova condição de equilíbrio competitivo, é caracterizada pela redução da quantidade
de Q2 para Q1, e a um novo preço de mercado maior em Pc, mas esse aumento não é
igual ao valor total do imposto, (Pc-Po<t). o preço recebido pelo vendedor é a diferença
entre o preço de mercado(Pc) e o imposto que tem obrigação de pagar(t).

Efeito de um imposto especifico a ser pago pelo comprador.

A obrigação de pagar um imposto sobre a compra de um determinado bem reduz o

preço que o consumidor está disposto a pagar por esse bem pela mesma quantidade do
imposto t, ou seja, para a quantidade de equilibrio anteriormente demandada o
consumidor aceita pagar somente P-t. assim a curva de demanda desse mercado se
desloca para baixo, num montante L.
Assim a nova quantidade de equilibrio de mercado é novamente Q, e a receita
tributaria RT representada graficamente pela área ABP "p, e é a mesma obtida quando
o imposto foi cobrado dos vendedores.
Os preços aos compradores (Pc e aos vendedores (Pv) também serão os mesmos.
Portanto, num mercado competitivo a incidência de um imposto especifico não é
afetada pela sua incidencia estatuaria. Não importa se Q imposto deve ser recolhido aos
cofres públicos pelo comprador ou pelo vendedor.

Mercado Não-Competitivo:

Os agentes econômicos podem exercer uma forte influência sobre os preços de

mercado, sao os casos das estruturas de mercado monopolicas ou oligopolizadas. O
caso do monopólio, o único produtor pode aumentar seu preço diminuindo a produção.
Sua tentativa de repassar aos consumidores o imposto que incide sobre o seu produto
vem acompanhada de baixa produção e reduçao nas vendas.
O monopolista pode compensar a redução nas vendas com o aumento do preço de seu
produto, maximizando os lucros quando os custos marginais se igual a receita marginal.
O Gráfico abaixo mostra a situaçao para uma curva de demanda linear e um
monopolista com custos unitários constantes.

O monopolista vai aumentar o preço por causa do imposto, e reduz sua produção. Mas o
preço aumenta em proporção menor que o valor total do imposto, e o preço do imposto
liquido cai. Com demanda linear e custos unitarios constantes pode-se mostrar que
consumidores e monopolistas dividem igualmente a carga do imposto.

6. Discuta:
a. Imposto unitário ou especifico
Um tributo é classificado como específico quando ele incide apenas sobre um
determinado tipo de produto.
É um valor constante adicionado ao preço. A imposição de um imposto específico
retrai paralelamente a oferta, isto é, causa um deslocamento paralelo da curva de oferta
para trás.

Um tributo é classificado como unitário quando é cobrado um valor fixo sobre cada
unidade de produto. Tomando-se, por exemplo, uma situação clássica de equilíbrio no
mercado, a incidência de um tributo desta natureza, deslocaria a curva de oferta de O
para O'.
b. Imposto Ad valorem
Um tributo ad-valorem é aquele que é cobrado em um percentual fixo, incidente sobre o
valor do bem ou serviço. É uma alíquota constante que incide sobre o preço. A
imposição de um imposto ad-valorem gira a oferta para trás, isto é, causa uma rotação
da curva de oferta para trás.

c. Imposto Geral
A característica desse imposto é que afeta indiscriminalmente os produtos em questão
sem alterar os preços relativos. Também pode ser aplicada em termos da renda dos
consumidores.

d. Imposto seletivo
Os impostos seletivos irão onerar produtos específicos ou, ainda, todos os produtos
produzidos no País ou região, dependendo da essencialidade ou importância dos
referidos produtos na economia respectiva. São tributos que podem gerar um grande
volume arrecadatório e são relativamente fáceis de arrecadar e fiscalizar. A fácil
definição dos impostos seletivos, os volumes elevados de vendas, as demandas
inelásticas e a ausência de produtos substitutos justificam a instituição dessa espécie de
tributação. Eles servem também, para corrigir externalidades: é o caso da tributação do
tabaco e combustíveis.
e. Imposto Global
O tributo é considerado como global quando ele é aplicado de forma universal,
atingindo todos os bens e serviços. Tornando-se como referência uma reta orçamentária
seu impacto seria, teoricamente, representado pelo deslocamento dessa reta.

7. Analise a incidência tributária nos seguintes casos:

Resposta:
Os compradores tomam decisão determinadas pelo preço a pagar, enquanto que os
vendedores tomam decisão pelo preço que recebem.
A.
Resposta:
O efeito do imposto depende da elasticidade. Quanto maior a elasticidade menor o
efeito do imposto, como no gráfico a curva de demanda (D) é elástica e a curva de
oferta(S) é inelástica, incidência de um imposto levara a um aumento no preco pago e
uma grande redução no preço que as empresas recebem.

B.
Resposta:
Quando introduz um novo imposto, cria dois preços, o preço pago pelo comprador(P2),
e preço pago pela empresa que é (P3),a diferença entre esses dois preços (P2-P3), é o
imposto por unidade vendida, o total do imposto que o Estado arrecada o produto deste
imposto unitario pela quantidade vendida (Q2).
Considerar uma nova curva da oferta, as empresas têm agora que pagar também o
imposto além dos custos, só aceitarão vender uma dada quantidade se, além dos seus
custos, o preço que recebem for suficiente para cobrir o imposto a pagar. A curva de
oferta (ScI) desloca para esquerda da curva original (S), Isto mostra o quanto os
vendedores estão dispostos a vender uma quantidade de (Q2), as empresas vao exigir
receber um preço acima de (P1) no caso (P2), enquanto que antes estariam dispostas a
vender essa quantidade por um preço inferior em (P3).
Antes de ter o imposto, as empresas venderia a quantidade em (Q1) pelo preço de
(P1),mas após o imposto a quantidade reduz para (Q2) e o preço aumenta para (P2).
Mas o aumento do preço é inferior ao imposto, porque as empresas assumem parte do
ônus com a introdução do imposto, isso se deve ao fato de que as empresas passam a
receber apenas (P3) e não (P1) como inicialmente.

C.
Resposta:
Nesse caso a procura é inelástica e a oferta elástica, com a introdução de um novo
imposto, o preço que as empresas recebe vai rapidamente reduzir, e vai ter um grande
aumento no preço pago pelos compradores.
D.
Resposta:
Efeito de um imposto ad valorem a ser pago pelo comprador.
Um imposto é denominado ad valorem quando é estabelecido como um percentual do
preço do produto ou da base de incidência. Exemplos : ICMS.
Como o imposto foi aplicado sobre o comprador a curva de demanda se deslocou para
baixo, girando em torno do ponto P = 1.
pois agora o deslocamento é proporcional ao preço dado por t x P. Conforme pode ser
observado, o imposto ad valorem tem os mesmos efeitos sobre quantidade de equilíbrio
e sobre os preços aos compradores e vendedores que um imposto especifico.

8. Analise e demonstre graficamente a incidência tributária do imposto

unitário nos seguintes casos:

A elasticidade-preço da demanda mede a sensibilidade na quantidade demandada ( Qd )

quando se faz uma variação no preço ( P ) de um bem.
A demanda de um bem pode ser elástica, inelástica ou de elasticidade unitária.
A demanda é elástica quando uma pequena variação no preço causa proporcionalmente
uma grande variação no preço.
A demanda é inelástica quando é insensível à variação de preço, isto é, uma grande
variação de preço causa proporcionalmente uma pequena variação na quantidade
demandada.
A demanda é de elasticidade unitária quando uma variação no preço causa uma variação
na quantidade demandada na mesma proporção. O coeficiente de elasticidade-preço da
demanda é definido como a razão entre a variação percentual na quantidade demandada
e a variação percentual no preço.
A elasticidade-preço da oferta é a sensibilidade na quantidade ofertada ( Qs) devido a
uma variação de preço.
A oferta pode ser elástica, inelástica ou de elasticidade unitária. A oferta é elástica
quando uma variação no preço causa uma variação mais do que proporcional na
quantidade ofertada.
A oferta é inelástica quando as variações na quantidade ofertada são proporcionalmente
menores do que as variações de preço. A oferta é de elasticidade unitária quando uma
variação no preço causa uma variação na quantidade ofertada na mesma proporção.
O coeficiente de elasticidade-preço da oferta é definido como a razão entre a variação
proporcional na quantidade ofertada e a variação proporcional no preço.

a. Demanda completamente inelástica-

●A Quantidade Demandada não varia com mudanças nos preços.
b. Oferta completamente inelástica-
●A Quantidade Ofertada não varia com mudanças nos preços.

c. Oferta completamente elástica-

●A Quantidade Ofertada muda infinitamente com qualquer mudança nos preços.

d. Demanda completamente elástica-

●A Quantidade Demandada muda infinitamente com qualquer mudança nos preços.
●Quanto menos elástica a curva de demanda e mais elástica a curva da oferta, maior
será o ônus tributário assumido pelos compradores.

●Quanto mais elástica a curva de demanda e menos elástica a curva de oferta, maior
será o ônus tributário assumido pelos vendedores;