GUIA

1. Definición de un sistema de control interno

“Conjunto ordenado y unido, que interactúa con los objetivos que persigue el
control interno para lograr la misión y objetivos de la entidad”
2. Según las NIA, ¿cómo se define el control interno?
“Proceso diseñado, implementado y mantenido por los resultados del gobierno de
la entidad, la dirección y otro personal, para proporcionar seguridad razonable
sobre la consecución de los objetivos de la entidad”
3. ¿Para que sirve el control interno?
Para proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de
objetivos (eficiencia)
4. ¿Cuáles son los niveles que componen el Control Interno?
 Eficiencia y eficacia en las operaciones
 Confiabilidad de la información financiera
 Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
 Salvaguarda de los recursos
5. ¿Qué es el gobierno corporativo?
Forma de gobernar o dirigir una entidad
6. ¿Qué se entiende por dirección?
Personas con responsabilidad ejecutiva, encargados de las operaciones de la
entidad, incluyen miembros del consejo de administración, propietarios y gerentes
7. ¿Cuáles son los objetivos del control interno?
 Confiabilidad en la información financiera
 Eficiencia y eficacia de las operaciones
 Cumplimiento de disposiciones legales y regla aplicables
 Salvaguarda de los recursos
8. ¿Qué es una salvaguarda de los recursos?
Protección de los recursos materiales, humanos, económicos y tecnológicos
9. ¿Qué es eficiencia y eficacia en las operaciones?
Logro de los objetivos en tiempo y con aprovechamiento de recursos, la revisa la
auditoria interna operacional
10. ¿Qué es la confiabilidad de la información financiera?
Está debe ser útil, oportuna y veraz
 11. ¿A que se refiere la NIA 315?
A la identificación y valoración de los riesgos de incorreción material
12. ¿Cuáles son las limitaciones del control interno?
Como se explica, entiende, diseña, implementa, como se imagina y lo que
realmente se necesita; Juicios humanos, colusión de 2 o más personas, falta de
división de funciones, limitaciones inherentes
13. ¿Cuáles son los objetivos específicos del control interno?
1. Autorización: las operaciones se realizan con autorización expresa
2. Procesamiento y clasificación de las transacciones: Registro de
operaciones conforme las NIF
3. Salvaguarda física: acceso a activos solo con autorización de la
administración
4. Verificación y evaluación: los datos registrados deben compararse con
los activos existentes, en intervalos de tiempo razonables, tomando
medidas adecuadas
5. Información producto del sistema del control interno:
 Veraz: Se refleja razonablemente y se apega a la realidad
 Oportuna: se entrega en el momento preciso
 Confiable: no deja duda sobre su elaboración
14. ¿Qué es el control preventivo?
Se realiza antes del desarrollo de las operaciones para evitar errores
15. ¿Qué es el control correctivo?
Se pone en marcha para corregir errores detectados o que ya han ocurrido
16. ¿Qué es el control detectivo?
Se aplica durante y después del procesamiento de las operaciones, para detectar
y corregir errores y desviaciones que puedan haber ocurrido
17. Autorización como actividad básica del control interno
Autorización de todas las operaciones, según nivel jerárquico, debe ser valida, no
simulación. Se autorizan operaciones que cumplan con lo que manda la
administración. Informar resultados a tiempo y respaldar archivos. Evitar uso de
dinero en efectivo.
18. ¿Qué es el procesamiento y clasificación de las transacciones?
Todas las operaciones deben clasificarse y registrarse, de acuerdo, con las NIF,
archivar apropiadamente bajo custodia
 19. ¿Para que se adapta un sistema de control?
Se adapta para minimizar o evitar consecuencias de destrucción o perdida de
valor
20. ¿Qué nos ayuda a evitar una estructura de control interno?
Evitar consecuencias de un desempeño inadecuado y decisiones equivocadas
21. ¿Cuáles son las actividades básicas del control interno?
1 en el sistema contable 2 autorización 3 segregación de funciones 4
procesamiento y clasificación de transacciones 5 verificación y evaluación 6
custodia
22. ¿Cuáles son los principios básicos del control interno?
 Separación de funciones: autorización/operación/custodia/registro
 Dualidad: en cada operación, por lo menos 2 personas
 Responsabilidad
 Registro de operaciones: exclusiva de contabilidad
 Limite de accesos: ninguna persona debe tener acceso a los registros de su
propia actividad
 Separación: registro de operaciones, separadas
 Pruebas: comprobar y asegurar la exactitud de las operaciones
 Selección y capacitación del personal
 Rotación del personal
 Afianzar al personal
 Sistema contable
 Tecnología: usar que facilite operaciones
23. ¿A qué se refiere una limitación de accesos?
Ninguna persona debe tener acceso a los registros de su propia actividad
24. ¿Qué es el ambiente de control?
Componente básico del que se apoyan los demás componentes/aporta disciplina y
estructura. Refleja la actividad general de la entidad
25. ¿Para quién es obligatorio implementar el modelo coso?
autoridades, funcionarios y servidores
26. ¿Qué es una estructura organizacional?
Proporciona el marco general donde se planean, ejecutan, controlan y vigilan las
actividades y operaciones de la empresa
 27. Características de un ambiente de control
1. Conciencia de control y estilo operativo: importancia que se le da al
control interno
2. Integridad y valores éticos: producto del comportamiento de la
administración
3. Vigilancia de la entidad: dirección y comité de auditoria
4. Estructura organizacional
5. Asignación de autoridades: personal se asigna
6. Políticas y practicas respecto a recursos humanos
28. ¿Qué son los valores éticos?
Es el conjunto de normas establecidas en nuestra mente, considerada una guía
para actuar responsablemente frente a diversas situaciones
29. ¿Qué es la ética?
“Conjunto de normas morales que rigen la conducta humana?
30. ¿Qué es la ética normativa?
Derivar normas y reglas que deben seguirse para tener un comportamiento ético
31. ¿Qué es la ética aplicada?
Llevar a cabo a la practica la ética mediante reglas específicas en diversos
ámbitos (familiar, social, profesional)
32. Partes en las que se divide el código de ética
 parte 1 cumplimiento del código, principios fundamentales y marco
conceptual
 parte 2 contadores públicos en los sectores públicos y privados
 parte 3 contadores públicos en la práctica independiente
 parte 4ª independencia para trabajos de auditoría y revisión
 parte 4b independencia para trabajos de atestiguamiento
 parte 5 contadores públicos en la docencia
 parte 6 sanciones
33. ¿Qué es la marca distintiva de la profesión?
Es la aceptación de su responsabilidad de servir al interés publico
34. ¿Qué es la objetividad como principio fundamental?
No comprometer los juicios profesionales o de negocios por prejuicios, conflictos
de interés
 35. ¿Qué es la diligencia y competencia profesional?
 Lograr y mantener el conocimiento y habilidades para dar un servicio
profesional
 Actuar con diligencia y de acuerdo con las normas técnicas y profesionales
aplicables
36. ¿Cuáles son los principios fundamentales?
 Integridad: ser honrado y honesto
 Objetividad: no comprometer el juicio profesional
 Diligencia y competencia profesional
 Confidencialidad: respetar la confianza dada
 Comportamiento profesional: cumplir todas las leyes
37. ¿Qué es una salvaguarda?
Sanciones u otras medidas que pueden reducir las amenazas con nivel aceptable
38. ¿Qué es una amenaza?
Hechos y circunstancias que ponen en riesgo el cumplimiento de los principios
fundamentales de la ética profesional
39. ¿Qué es interceder por un cliente?
Que el contador público promueva la posición de un cliente, hasta un punto en que
su objetividad se vea comprometida
40. ¿Qué es la amenaza de familiaridad?
Debido a una relación larga o cercana con un cliente, el contador publico coincida
demasiado con los intereses de estos o sea demasiado tolerante para su trabajo
41. ¿Cuáles son los tipos de trabajo de aseguramiento?
 Trabajos de auditoria: que proporciona seguridad razonable, expresa una
opinión
 Trabajos de revisión: contador publico en la practica independiente expresa
una conclusión
 Otros trabajos (atestiguamiento): expresa una conclusión para aumentar
confianza
42. ¿Qué es la independencia mental?
Estado mental que permite la expresión de una conclusión sin ser afectado por
influencias que comprometen el juicio profesional, permitiendo actuar con
integridad, objetividad y con escepticismo profesional
43. ¿Qué es la independencia en apariencia?
Hechos y circunstancias que sean importantes y donde un tercero razonable e
informado probablemente llegaría a la conclusión de que la integridad, objetividad
de una firma o de un miembro se ha visto comprometido
 44. ¿Qué es un trabajo de aseguramiento?
Trabajo en el cual el contador público expresa una conclusión deseñada para
incrementar el grado de confianza de los usuarios sobre el resultado de la
evaluación y medición del asunto
45. ¿Qué es un trabajo de auditoria?
Proporcionar seguridad razonable, donde se expresa una opinión sobre: los
estados financieros están preparados en todos los aspectos importantes de
acuerdo con información financiera aplicable
46. ¿Qué es un trabajo de revisión?
Contador público expresa una conclusión sobre: los estados financieros no están
preparados
47. ¿Qué es un trabajo de atestiguamiento?
Un contador publico expresa una conclusión, diseñada para cumplir el grado de
confianza de los posibles usuarios
48. ¿Qué es un riesgo?
Peligro constante que afecta a la entidad en el cumplimiento de sus objetivos y
hasta su misma existencia
49. Elementos que conforman un proceso de evaluación del riesgo
 Identificación del riesgo
 Probabilidad de ocurrencia
 Establecimiento de controles
50. Propósito de una técnica de documentación
El propósito es comprender y compartir el entendimiento del control y los cambios
que deben hacerse
51. ¿Qué es un diagrama de control?
Técnica que estudia la variación de un proceso con el propósito de mejorar la
efectividad. Provee una descripción grafica del proceso para visualizar problemas
52. ¿para que se utiliza un diagrama de control?
Para mejorar la productividad, revisar o evitar los defectos de manufacturas.
Proveen información acerca de la capacidad del proceso
53. ¿De qué nos habla la parte 6 del código de ética?
De las sanciones que siguen 4 reglas generales: 1 gravedad de la situación
2 evaluar la gravedad 3 la responsabilidad que corresponde
 54. ¿de que habla la parte 5 del código de ética?
Del contador público en la docencia: roles del docente:
 Transmisor o facilitador de conocimiento
 Evaluador de conocimiento
 Investigador o generador de nuevo conocimiento
55. ¿de qué habla la parte 4-a del código de ética?
Independencia para trabajar de auditoría y revisión
56. ¿de qué habla la parte 4-b del código de ética?

57. ¿de qué habla la parte 3 del código de ética?

 Designación profesional
 Honorarios y otro tipo de remuneración
 Custodia de los activos del cliente
58. ¿de qué habla la parte 2 del código de ética?
 Preparación y presentación de información
 Actuación con suficiente pericia
 Intereses financieros y compensación e incentivos vinculados a la
información y la toma de decisiones
 Incentivos, incluyendo obsequios y atenciones
 Respuestas al cumplimiento de leyes y regulaciones
 Presión para infringir
59. ¿de qué habla la parte 1 del código de ética?
 Marco distintivo
 Marco conceptual
 Principios fundamentales
 Amenazas