VISUAL Practice

Atividades Concomitantes do
Simples Nacional
Meu nome é Ana Luísa, trabalho no setor de treinamentos da SCI e irei ministrar o
curso de hoje.

Desde já agradeço a presença de todos e parabenizo pela iniciativa em buscar

conhecimento sobre a parametrização de empresas do Simples Nacional com
Atividades Concomitantes.

Neste treinamento tenho o auxílio do setor de suporte, que ficará respondendo as

perguntas enquanto eu ministro o treinamento, e no final do curso ficarei no chat
por alguns minutos para dúvidas e considerações finais.
 Problemas de infraestrutura
•A SCI preocupada com a qualidade de seus cursos sempre realiza no mínimo três
testes de áudio e vídeo, 20 minutos antes do inicio de cada curso.

•Problemas relacionados a áudio e vídeo, após o inicio do curso, favor entrar em

contato via telefone com o setor de infraestrutura da SCI, pelo número (47) 3231-
0707.

•Gostaria de pedir que todos quando fizerem perguntas, para elaborá-las por
inteiro no mesmo post, pois como o chat do curso é grande, se a pergunta ficar
dividida, muitas vezes fica difícil de entendermos para poder responder.
 Enquete
Ao final de cada módulo, faremos uma enquete
com o objetivo de certificar a participação.

*Todos os inscritos que desejam receber o certificado

devem responder todas as enquetes.

As enquetes serão disponibilizadas na tela e

vocês terão o tempo de 1 minuto para responder
cada questão.

**A gravação deste curso será disponibilizada para

usuários inscritos em Cursos já realizados, no menu
Cursos, na Área do Cliente (não é possível responder
enquetes em cursos já realizados).
Vamos iniciar o curso!
Este curso será gravado.
 VISUAL Practice
O que é?

O sistema de folha SCI VISUAL Practice é o software de folha de pagamento para

empresas contábeis e empresas em geral que desejam controlar sua folha de
pagamento de forma correta e fácil.
 Nossa Tarefa
Sempre preocupada em levar aos nossos clientes, cursos e treinamentos para
facilitar as rotinas do dia a dia, aprimorando e qualificando com qualidade e
tecnologia de ponta.

Esse é o jeito SCI de ser!  Facilitar a rotina dos nossos clientes, trazendo agilidade,
segurança, satisfação e inovações tecnológicas dando para as empresas
contábeis a devida importância e atenção por elas merecidas.
 Objetivos do Curso
Orientar e demonstrar aos clientes como cadastrar empresas Optantes do
Simples Nacional com atividades no anexo IV, empresas com atividades
concomitantes e empresas com centros de custos com atividades no anexo IV e
com atividades concomitantes.

Veremos também como conferir as confiurações tanto no sistema quanto no

eSocial e nos relatórios totalizadores.
 Enquete

Enquete 1 - Inicial
 Conteúdo do curso
1. Cadastramento de empresa Optante do Simples com atividades nos anexos I, II, III e V
SEM anexo IV

2. Cadastramento de empresa Optante do Simples com atividade APENAS anexo IV

3. Cadastro de empresa Optante do Simples com atividades CONCOMITANTES, ou seja, nos

anexos I, II,III e V juntamente com empresa anexo IV

4. Cadastramento de empresas com Centro de Custos com atividades nos anexos I, II, III e V
SEM anexo IV

5. Cadastramento de empresas com Centro de Custos com atividade APENAS no anexo IV

6. Cadastramento de empresas com Centro de Custos com atividades CONCOMITANTES, ou

seja, nos anexos I, II,III e V juntamente com empresa anexo IV
 Simples Nacional

Quais as atividades de cada anexo do Simples Nacional?

Anexo I – Setor de comércio.

Anexo II – Setor Industrial.

Anexo III – Prestadores de serviço.

Anexo IV – Prestadores de serviço.

Anexo V- Prestadores de serviço.

 Simples Nacional
Quando temos uma empresa do Simples Nacional devemos questionar:

q Quais Anexos essa empresa se enquadra?

ü Apenas nos anexos I, II, III e V (em apenas um anexo ou mais de um, sem 
anexo IV)

ü Apenas no anexo IV

ü Anexos I, II, III e V juntamente com anexo IV
• Neste caso conseguimos separar os funcionários de acordo com os 
anexos?
§ A resposta sendo NÃO, temos uma empresa com atividades 
Concomitantes;
§ A resposta sendo SIM, temos uma empresa com centros de custo 
concomitantes.
 Simples Nacional
Quando temos uma empresa do Simples Nacional devemos questionar:

q Quais Anexos essa empresa se enquadra?  Quando a resposta para essas 
perguntas é:

ü Apenas nos anexos I, II, III e V (em apenas um anexo ou mais de um,
sem anexo IV)

ü Apenas no anexo IV

ü Anexos I, II, III e V juntamente com anexo IV
• Neste caso conseguimos separar os funcionários de acordo com os anexos?
§ A resposta sendo NÃO, temos uma empresa integralmente com atividade 
Concomitante;
§ A resposta sendo SIM, temos uma empresa com centros de custo 
concomitantes.
 Anexos I, II, III e V
Quando a Empresa OPTANTE do Simples Nacional tem atividade em apenas um dos
anexos I,II,III ou V ou tem mais de uma atividade e estas também estão dentro dos
anexos I, II, III e V do Simples Nacional, nada muda na forma de calcular o valor do
recolhimento dos impostos descontados folha de pagamento dos segurados,
empregadores e autônomos.

A observação é que em nenhum desses anexos é recolhido INSS da parte patronal.

Portanto dentro do sistema VISUAL Practice não há necessidade de detalhar quais

anexos são e quanto a empresa faturou em cada anexo.

Neste caso a Darf de recolhimento de INSS é apenas com o valor de INSS que foi
descontado em folha dos segurados, empregadores e autônomos.
 Anexos I, II, III e V
Informação:
A empresa enquadrada em algum dos anexos I, II, III ou V substitui a contribuição
patronal do INSS da folha, passando para a guia do DAS apurada no setor fiscal com
base no faturamento. Por esse motivo, em folha, não há recolhimento dos
percentuais patronais, recolhendo no DARF Previdenciário apenas os valores retidos
dos segurados, empregadores e autônomos.
 Anexos I, II, III e V
Resumindo:
Empresas optantes do Simples Nacional Anexos I, II, III e V

• Re pa s sa m à p rev i dê nc i a o IN S S d e s c ont a d o e m fo l ha d o s s eg ur a d os ,
empregadores e autônomos;
• Não recolhem os 20% patronal;
• Não recolhem RAT X FAP;
• Não recolhem o FPAS “Sistema S/Terceiros”;
• Não Há utilização do faturamento para cálculo dentro do sistema de folha, e
• Não há necessidade de separação por centos de custo.
 Anexos I, II, III e V
Por esses motivos a parametrização da empresa, no cadastro da empresa aba
GPS/tributação, deve ser feita indicando:

• seu enquadramento federal;

• campo simples deve estar como OPTANTE;
• Preencher o código de Terceiros;
• deve preencher o código FPAS mas o campo % FPAS deve estar zerado;
• Classificação Tributária - 01 empresas optantes do Simples Nacional que tem a
contribuição previdenciária substituída (este campo do cadastro da empresa que
informa ao eSocial qual é o tipo de tributação da empresa em questão);
• mesmo não recolhendo “RAT X FAP”, os campos do RAT e do FAP devem estar
preenchidos conforme a empresa que está sendo cadastrada;
• os campos Empregados/Empregadores/Autônomos não devem ser preenchidos.
Anexos I, II, III e V
 Anexos I, II, III e V
Espelho e resumo da folha demostra que não há cálculo de INSS Patronal, apenas o
desconto do INSS dos segurados e empregador. Assim o Valor da Darf Previdenciária
é apenas o somatório do valor descontado dos segurados e empregador.
Anexos I, II, III e V
Anexos I, II, III e V
Anexos I, II, III e V
 Simples Nacional
Quando temos uma empresa do Simples Nacional devemos questionar:

q Quais Anexos essa empresa se enquadra? Quando a resposta para essas 
perguntas é:

ü Apenas nos anexos I, II, III e V (em apenas um anexo ou mais de um, sem anexo IV)

ü Apenas no anexo IV

ü Anexos I, II, III e V juntamente com anexo IV
• Neste caso conseguimos separar os funcionários de acordo com os anexos?
§ A resposta sendo NÃO, temos uma empresa integralmente com atividade 
Concomitante;
§ A resposta sendo SIM, temos uma empresa com centros de custo 
concomitantes.
 Anexo IV.
Quando a empresa é Optante do Simples Nacional e tem atividade no anexo IV ela
tem um recolhimento diferente dos demais anexos.
Desta forma, na guia do DAS apurado no setor fiscal, não existe a parte da alíquota
que representa o INSS patronal, mantendo o recolhimento sobre os valores de
folha.

Assim, além da parte dos segurados, empregadores e autônomos, onde a empresa

repassa para a previdência o valor descontado da folha/cálculo dos funcionários,
contribuintes e autônomos, ela também recolhe o RAT ajustado(RAT X FAP) sobre
os funcionários e os 20% patronal (funcionários/empregadores/autônomos).
Um exemplo quando isso acontece é quando a empresa tem atividade de
construção civil.
 Anexo IV
Resumindo:
Empresas optantes do Simples Nacional Anexo IV

• Repassam à previdência o INSS descontado em folha dos segurados, contribuintes

e Autônomos;
• Recolhem os 20% patronal;
• Recolhem RAT X FAP;
• Não recolhem o FPAS “Sistema S/Terceiros”;
• Não Há utilização do faturamento para cálculo dentro do sistema de folha, e
• Não há necessidade de separação por centos de custo.
 Anexo IV
Por esses motivos a parametrização da empresa, no cadastro da empresa aba GPS/tributação,
deve ser feita indicando:

• seu enquadramento federal;

• campo simples deve estar como NÃO OPTANTE;
• preencher o código de Terceiros;
• deve preencher o código FPAS mas o campo % FPAS deve estar zerado;
• Classificação Tributária - 02 empresas optantes do Simples Nacional que NÃO tem a
contribuição previdenciária substituída(este campo do cadastro da empresa que informa
ao eSocial qual é o tipo de tributação da empresa em questão);
• os campos do RAT e do FAP devem estar preenchidos conforme a empresa que está sendo
cadastradas;
• os campos Empregados/Empregadores/Autônomos devem ser preenchidos (normalmente
são os 20% patronal)
Anexo IV
 Anexo IV
Espelho e resumo da folha demostra que HÁ cálculo de INSS Patronal exceto FPAS pois a
empresa é anexo IV , além do desconto do INSS dos segurados e empregador. Assim o valor da
Darf Previdenciária é o somatório dos 20% Patronal, RAT e valor descontado dos segurados e
empregador.
Anexo IV
Anexo IV
Anexo IV
 Enquete

Enquete 2 ( anexos I, II, III e V e anexo IV)

 Simples Nacional
Quando temos uma empresa do Simples Nacional devemos questionar:

q Quais Anexos essa empresa se enquadra? Quando a resposta para essa 
pergunta é:

ü Apenas nos anexos I, II, III e V (em apenas um anexo ou mais de um, sem anexo IV)

ü Apenas no anexo IV

ü Anexos I, II, III e V juntamente com anexo IV

• Neste caso conseguimos separar os funcionários de acordo com os 
anexos?
§ A resposta sendo NÃO, temos uma empresa integralmente com
atividade Concomitante;
§ A resposta sendo SIM, temos uma empresa com centros de custo 
concomitantes.
 Atividades Concomitantes
Empresa do Simples Nacional que simultaneamente tem atividade em mais de um
anexo I, II, III e V, juntamente com o anexo IV e que por esse motivo passa a ter
recolhimento de INSS patronal pela folha de pagamento, e parte incidindo o INSS
patronal na apuração do DAS no setor fiscal. Ou seja, parte das atividades não
recolhe patronal pois são dos anexos I,II,III e V e a outra parte das atividades
envolve anexo IV que recolhe parte patronal.

Quando não há como saber em quais anexos os funcionários trabalham

exclusivamente, a tributação de toda empresa torna-se concomitante.

Isso pode não ocorrer necessariamente em todos os meses, haverão meses em que
a empresa vai faturar em todos os anexos e em outros meses a empresa fatura em
apenas um determinado anexo, porém ela tem o enquadramento e as atividades
em mais de um anexo.
 Atividades Concomitantes
Resumindo:
Empresas optantes do Simples Nacional com Atividades nos Anexos I,II,III,V
juntamento com Anexo IV

• Repassam à previdência o INSS descontado em folha dos segurados,

contribuintes e autônomos;
• Parte das atividades NÃO recolhem os 20% patronal e parte das atividades
Recolhem, o % do anexo IV calculado sobre o faturamento da empresa, sobre
os 20% patronal;
• Parte das atividades NÃO recolhem o RAT X FAP e parte das atividades
Recolhem o % do anexo IV calculado sobre o faturamento da empresa, sobre
osRAT X FAP;
• Não recolhem o FPAS “Sistema S/Terceiros”;
• Há utilização do faturamento para cálculo dentro do sistema de folha, e
• Não há necessidade de separação por centos de custo.
 Atividades Concomitantes
Por esses motivos a parametrização da empresa, no cadastro da empresa aba GPS/tributação,
deve ser feita indicando:

• seu enquadramento federal;

• campo simples deve estar como OPTANTE;
• o parâmetro “Empresa com atividades concomitantes tributadas pelos anexos I, II, III, IV e
V (Simples Nacional)” DEVE estar marcado;
• preencher o código de Terceiros;
• deve preencher o código FPAS mas o campo % FPAS deve estar zerado;
• Classificação Tributária - 03 empresas optantes do Simples Nacional que tem a
contribuição previdenciária substituída e NÃO substituída (este campo do cadastro da
empresa que informa ao eSocial qual é o tipo de tributação da empresa em questão);
• os campos do RAT e do FAP devem estar preenchidos conforme a empresa que está sendo
cadastradas;
• os campos Empregados/Empregadores/Autônomos devem ser preenchidos (normalmente
são os 20% patronal)
Atividades Concomitantes
 Atividades Concomitantes
Espelho e resumo da folha demostra que HÁ cálculo de INSS Patronal exceto FPAS pois a
empresa é tibutada de forma Concomitante, ou seja tem atividade nos anexos I,II,III, V e anexo IV
simultâneamente. Dessa forma o sistema baseado no faturamento dos anexos encontra o % do
anexo IV que será aplicado sobre o valor do INSS patronal, descobrindo então o valor correto a
ser recolhido de INSS Patronal. Assim o valor da Darf Previdenciária é o somatório do %
Patronal do anexo IV sobre os 20% Patronal e RAT mais o valor descontado dos segurados e
empregador.
Atividades Concomitantes
Atividades Concomitantes
Atividades Concomitantes
 Simples Nacional
Quando temos uma empresa do Simples Nacional devemos questionar:

q Quais Anexos essa empresa se enquadra? Quando a resposta para essas perguntas é:

ü Apenas nos anexos I, II, III e V (em apenas um anexo ou mais de um, sem anexo IV)

ü Apenas no anexo IV

ü Anexos I, II, III e V juntamente com anexo IV

• Neste caso conseguimos separar os funcionários de acordo com os anexos?
§ A resposta sendo NÃO, temos uma empresa com atividades Concomitantes;
§ A resposta sendo SIM, temos uma empresa que se enquadra na
tributação do simples concomitante, porém consegue identificar em
qual anexo cada funcionário desempenha suas atividades, assim
podendo separar a folha por centro de custo.
 Atividades Concomitantes CC
Empresa do Simples Nacional que simultaneamente tem atividade em mais de um
anexo I, II, III e V, juntamente com o anexo IV e que por esse motivo passa a ter
recolhimento de INSS patronal pela folha de pagamento, e parte incidindo o INSS
patronal na apuração do DAS no setor fiscal. Ou seja, parte das atividades não
recolhe patronal pois são dos anexos I,II,III e V e a outra parte das atividades
recolhe parte patronal.

Quando TEMOS como saber em quais anexos os funcionários trabalham

exclusivamente a empresa tem Centros de Custos nas atividades simultâneas do
Simples podendo inclusive ter Centro de Custo Concomitante.

Mesmo havendo meses em que a empresa vai faturar em todos os anexos e em

outros meses a empresa fatura em apenas um determinado anexo, ela tem o
enquadramento e as atividades em mais de um anexo.
 Atividades Concomitantes CC
Resumindo:
Empresas optantes do Simples Nacional com Atividades nos Anexos I,II,III,V juntamento com
Anexo IV, separados por Centros de Custo

• Repassam à previdência o INSS descontado em folha dos segurados, contribuintes e

Autônomos;
• Possuem Centros de Custo com atividades que NÃO recolhem os 20% patronal, possuem
Centros de Custo com atividades que Recolhem os 20% patronal e podem possuem
centros de custo onde Parte das atividades NÃO recolhem os 20% patronal e parte das
atividades Recolhem os 20% patronal ;
• Possuem Centros de Custo com atividades que NÃO recolhem o RAT X FAP, possuem
Centros de Custo com atividades que Recolhem o RAT X FAP e podem possuir Centros de
Custo que parte das atividades NÃO recolhem o RAT X FAP e parte das atividades
Recolhem RAT X FAP;
• Não recolhem o FPAS “Sistema S/Terceiros”;
• Há utilização do faturamento para cálculo dentro do sistema de folha, e
• Há necessidade de separação por centos de custo.
 Atividades Concomitantes CC
Por esses motivos a parametrização da empresa, no cadastro da empresa aba GPS/tributação,
deve ser feita indicando:

• seu enquadramento federal;

• campo simples deve estar como OPTANTE;
• o parâmetro “Empresa com Centros de Custos com atividades concomitantes tributadas
pelos anexos I, II, III, IV e V (Simples Nacional)” DEVE estar marcado;
• preencher o código de Terceiros;
• deve preencher o código FPAS mas o campo % FPAS deve estar zerado;
• Classificação Tributária - 03 empresas optantes do Simples Nacional que tem a
contribuição previdenciária substituída e NÃO substituída (este campo do cadastro da
empresa que informa ao eSocial qual é o tipo de tributação da empresa em questão);
• os campos do RAT e do FAP devem estar preenchidos conforme a empresa que está sendo
cadastradas;
• os campos Empregados/Empregadores/Autônomos devem ser preenchidos (normalmente
são os 20% patronal)
Atividades Concomitantes CC
 Atividades Concomitantes CC
Centro de Custo que possui as atividades nos Anexos I,II,III e V (em apenas um anexo ou em
mais de um anexo ao mesmo tempo) - Sem anexo IV

No cadastro do Centro de custo deve ser preenchido;

• na aba cadastro o campo “tipo de cadastro” tem que estar como Tributação diferenciada;
Na aba Informações mensais:
• seu enquadramento federal;
• campo simples deve estar como OPTANTE;
• Preencher o código de Terceiros;
• deve preencher o código FPAS mas o campo % FPAS deve estar zerado;
• mesmo não recolhendo “RAT X FAP”, os campos do RAT e do FAP devem estar preenchidos
conforme Centro de Custo que está sendo cadastrado;
• os campos Empregados/Empregadores/Autônomos não devem ser preenchidos.
• e os campos “Dados Cadastrais” e “dados Percentuais” deve estar diferente de NENHUM
Atividades Concomitantes CC
 Atividades Concomitantes CC
Espelho e resumo da folha demostra que não há cálculo de INSS Patronal neste
Centro de Custo, apenas o desconto do INSS dos segurados e empregador. Pois este
Centro de Custo é Simples Anexos I,II,III e V

Importante!!!
Atividades Concomitantes CC
 Atividades Concomitantes CC
Centro de Custo que possui as atividades apenas nos Anexo IV

No cadastro do Centro de custo deve ser preenchido;

• na aba cadastro o campo “tipo de cadastro” tem que estar como Tributação diferenciada;
Na aba Informações mensais:
• seu enquadramento federal;
• campo simples deve estar como NÃO OPTANTE;
• preencher o código de Terceiros;
• deve preencher o código FPAS mas o campo % FPAS deve estar zerado;
• os campos do RAT e do FAP devem estar preenchidos conforme Centro de Custo que está
sendo cadastrado;
• os campos Empregados/Empregadores/Autônomos devem ser preenchidos (normalmente
são os 20% patronal)
• e os campos “Dados Cadastrais” e “dados Percentuais” deve estar diferente de NENHUM
Atividades Concomitantes CC
 Atividades Concomitantes CC
Espelho e resumo da folha demostra que HÁ cálculo de INSS Patronal exceto FPAS neste
Centro de Custo pois é anexo IV , além do desconto do INSS dos segurados e empregador. Assim
o valor da Darf Previdenciária é o somatório dos 20% Patronal, RAT e valor descontado dos
segurados e empregador.

Importante!!!!
Atividades Concomitantes CC
 Atividades Concomitantes CC
Centro de Custo que possui as atividades nos Anexos I,II,III e V juntamente com Anexo IV (concomitante)

No cadastro do Centro de custo deve ser preenchido;

• na aba cadastro o campo “tipo de cadastro” tem que estar como Tributação diferenciada;
Na aba Informações mensais:
seu enquadramento federal;
• campo simples deve estar como OPTANTE;
• o parêmetro “Centro de Custos com atividades concomitantes tributadas pelos anexos I, II, III, IV e V
(Simples Nacional)” DEVE estar marcado;
• preencher o código de Terceiros;
• deve preencher o código FPAS mas o campo % FPAS deve estar zerado;
• os campos do RAT e do FAP devem estar preenchidos conforme Centro de Custo que está sendo
cadastrado;
• os campos Empregados/Empregadores/Autônomos devem ser preenchidos (normalmente são os 20%
patronal)
• e os campos “Dados Cadastrais” e “dados Percentuais” deve estar diferente de NENHUM
Atividades Concomitantes CC
 Atividades Concomitantes CC
Espelho e resumo da folha demostra que HÁ cálculo de INSS Patronal exceto FPAS pois o
Centro de Custo é Concomitante, ou seja tem atividades nos anexos I,II,III, V e anexo IV
simultâneamente. Dessa forma o sistema baseado no faturamento dos anexos encontra o % do
anexo IV que será aplicado sobre o valor do INSS patronal, descobrindo então o valor correto a
ser recolhido de INSS Patronal. Assim o valor da Darf Previdenciária é o somatório do %
Patronal do anexo IV sobre os 20% Patronal e RAT mais o valor descontado dos segurados e
empregador.

Importante!!!!
Atividades Concomitantes CC
Atividades Concomitantes CC
 Atividades Concomitantes CC
Relatório Espelho e Resumo da Folha “Somatório CC” X Totalizador eSocial

Total Centro de Custo 1 (Anexos I,II,III e V)

Total Centro de Custo 2 (Anexo IV)

Total Centro de Custo 3 (Concomitante)

R$ 384,52+ R$ 949,96+ R$ 456,70 = R$ 1791,18

 Enquete

Enquete 3 (concomitante com e sem CC)

 eSocial
Eventos com informações importantes

S-1000 Informações do empregador

Importante destacar que o evento S-1000 leva em seu XML a classificação

tributária da empresa
 eSocial
Eventos com informações importantes

S-1200 evento de remuneração e S-2299 evento de desligamento

Importante destacar que estes eventos levam em seu XML o indSimples que indica a
tributação sobre a folha do funcionário de acordo com o centro de custo ao qual ele está
vinculado.
 eSocial
Eventos com informações importantes

S-1280 evento de informações complementares (sobre folha mensal e sobre 13º salário)

Este eventos leva em seu XML:

• as informações do % de recolhimento sobre os valores calculados de INSS patronal
quando a empresa é optante do Simples Nacional e é concomitante, ou seja, possui
atividades anexos I,II,III,V juntamente com anexo IV, esse % é calculado de acordo com o
lançamento do faturamento mensal dos anexos aos quais a empresa possui atividades;
• e/ou as informações do % de recolhimento sobre os 20% patronal calculado quando a
empresa é participane do Plano Brasil Maior, esse % é calculado de acordo com o
lançamento do faturamento mensal da atividade desonerada e da atividade não
desonerada.
eSocial
 Enquete Final

Enquete Final
Dúvidas
 Agradecimento

Obrigada
pela participação de
cada um de vocês!