ORÇAMENTO

CADEIA VAREJISTA
.
 ORÇAMENTO DE VENDAS
.

PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO

Demonstrativo 1

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO TOTAL

Vendas 100.000 150.000 200.000 450.000

Dados da letra (a)

ORÇAMENTO DE CUSTO DAS MERCADORIAS
VENDIDAS .

PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO

Demonstrativo 2

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO TOTAL

CMV 55.000 82.500 110.000 247.500

55% das vendas

 ORÇAMENTO DE DESPESAS OPERACIONAIS
PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO
Demonstrativo 3
.

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO TOTAL

Salários e Vantagens 5.000 7.500 10.000 22.500

Outras Despesas
25.000 37.500 50.000 112.500
Variáveis
Aluguel,Impostos
5.000 5.000 5.000 15.000
etc.

Depreciação 1.000 1.000 1.000 3.000

TOTAL 36.000 51.000 66.000 153.000

Dado nas letras (e) e (f)
 DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO
.
Demonstrativo 4

Vendas 450.000,00

Custo da Mercadoria Vendida 247.500,00

Lucro Bruto 202.500,00

Despesas Operacionais 153.000,00

Lucro Operacional 49.500,00

Demonstrativos (1, 2 e 3)
 ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO SOBRE VENDAS
PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO
. DEMONSTRATIVO 5 Informações da letra (g)
Vendas de .... Valor a receber em ... sobre vendas de

MÊS VALOR JAN FEV MAR ABR MAIO

Out 200.000

Nov 150.000 30.000

Dez 100.000 60.000 20.000

Jan 100.000 20.000 60.000 20.000

Fev 150.000 30.000 90.000 30.000

Mar 200.000 40.000 120.000 40.000

TOTAL
110.000 110.000 150.000 - -
RECEBIDO em
 ORÇAMENTO DE CONTAS A RECEBER
PARA OS MESES DE
. JANEIRO A MARÇO

Demonstrativo 6

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO

SALDO DE CONTAS A 100.000

RECEBER

Informações da letra (g) e

observações abaixo do
quadro
 ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO SOBRE VENDAS
PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO
. DEMONSTRATIVO 5 Informações da letra (g)
Vendas de .... Valor a receber em ... sobre vendas de

MÊS VALOR JAN FEV MAR ABR MAIO

Out 200.000

Nov 150.000 30.000

Dez 100.000 60.000 20.000

Jan 100.000 20.000 60.000 20.000

Fev 150.000 30.000 90.000 30.000

Mar 200.000 40.000 120.000 40.000

TOTAL
110.000 110.000 150.000 - -
RECEBIDO em
 ORÇAMENTO DE CONTAS A RECEBER
PARA OS MESES DE
. JANEIRO A MARÇO

Demonstrativo 6

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO

SALDO DE CONTAS A 100.000 140.000

RECEBER

Informações da letra (g) e

observações abaixo do
quadro
 ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO SOBRE VENDAS
PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO
. DEMONSTRATIVO 5 Informações da letra (g)
Vendas de .... Valor a receber em ... sobre vendas de

MÊS VALOR JAN FEV MAR ABR MAIO

Out 200.000

Nov 150.000 30.000

Dez 100.000 60.000 20.000

Jan 100.000 20.000 60.000 20.000

Fev 150.000 30.000 90.000 30.000

Mar 200.000 40.000 120.000 40.000

TOTAL
110.000 110.000 150.000 - -
RECEBIDO em
 ORÇAMENTO DE CONTAS A RECEBER
PARA OS MESES DE
. JANEIRO A MARÇO

Demonstrativo 6

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO

SALDO DE CONTAS A 100.000 140.000 190.000

RECEBER

Informações da letra (g) e

observações abaixo do
quadro
 ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO SOBRE VENDAS
PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO
. DEMONSTRATIVO 5 Informações da letra (g)
Vendas de .... Valor a receber em ... sobre vendas de

MÊS VALOR JAN FEV MAR ABR MAIO

Out 200.000

Nov 150.000 30.000

Dez 100.000 60.000 20.000

Jan 100.000 20.000 60.000 20.000

Fev 150.000 30.000 90.000 30.000

Mar 200.000 40.000 120.000 40.000

TOTAL
110.000 110.000 150.000 - -
RECEBIDO em
 ORÇAMENTO DE ESTOQUES
PARA OS MESES DE
. JANEIRO A MARÇO

Demonstrativo 7

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO

82.500 110.000 110.000

55% das vendas 55% das vendas 55% das vendas
ESTOQUES de fevereiro de março de abril
(Último dia) (150.000) (200.000) (200.000)

Demonstrativo 2 e dado na letra (d)

 ORÇAMENTO DE COMPRA DE MERCADORIAS
PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO
. Demonstrativo 8

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO

Estoque Final (7) 82.500 110.000 110.000

+ CMV (2) 55.000 82.500 110.000

Balanço
– Estoque Inicial 55.000 82.500 110.000

= Compras 82.500 110.000 110.000

Estoque inicial de janeiro vem do balanço, o de fevereiro vem do Ef de

janeiro e o de março vem do Ef de fevereiro
 ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRAS DE
MERCADORIAS E SALDO DE CONTAS A PAGAR
PARA OS MESES DE. JANEIRO A MARÇO

Demonstrativo 9

TOTAL
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO e SALDO

Pagamento de 55.000 82.500 110.000 247.500

Compras

Saldo de Contas a 82.500 110.000 110.000 110.000

Pagar

Demonstrativo 8
 ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS
PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO
Demonstrativo 10
.

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO TOTAL

Salários e Vantagens 5.000 7.500 10.000 22.500

Outras Despesas
25.000 37.500 50.000 112.500
Variáveis
Aluguel, Impostos
5.000 5.000 5.000 15.000
etc.

Depreciação - - - -

TOTAL 35.000 50.000 65.000 150.000

Demonstrativo 3 sem a depreciação
 Fluxo de Caixa Orçado
PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO

.
Janeiro Fevereiro Março
Saldo Inicial do Caixa 8.000 8.000 8.000
Recebimento de Vendas (5) 110.000 110.000 150.000
Disponibilidade Operacional 118.000 118.000 158.000
Saídas de Caixa
Pagamento de Despesas (10) 35.000 50.000 65.000
Pagamento de Compras (9) 55.000 82.500 110.000
Total de Saídas 90.000 132.500 175.000
Superávit (Déficit) 28.000 (14.500) (17.000)
Reforço 22.500 25.000

Remessa 20.000

Saldo Final do Caixa 8.000 8.000 8.000

 DEMONSTRATIVO DA CONTA DE CAPITAL
PRÓPRIO
. PARA OS MESES DE JANEIRO A MARÇO

Conta Capital Próprio Anterior (Balanço) 218.000,00

+ Lucro Operacional (Demonstrativo 4) 49.500,00

+ Reforço de Caixa (22.500 + 25.000) 47.500,00

– Caixa Remetido (Quadro I) (20.000,00)

= Conta Capital Próprio em 31/03 295.000,00

 BALANÇO
31 de março do ano seguinte
. ATIVO CIRCULANTE
Caixa 8.000,00
Contas a Receber (6) 190.000,00
Estoques (8) 110.000,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Instalações Fixas (- deprec) 97.000,00
ATIVO TOTAL 405.000,00
PASSIVO CIRCULANTE
Contas a Pagar (9) 110.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Próprio (Anterior) 295.000,00
PASSIVO TOTAL 405.000,00
 CONCLUSÕES
.

Apuração do resultado mensal

Mês Janeiro Fevereiro Março

Vendas 100.000 150.000 200.000
CMV (2) 55.000 82.500 110.000
Lucro Bruto 45.000 67.500 90.000
D. Operacional (3) 36.000 51.000 66.000
Lucro líquido 9.000 16.500 24.000
Lucratividade em %
9% 11% 12%
(Lucro / Vendas)
 CONCLUSÕES
1- Se deu lucro, porque a necessidade de reforço
de caixa?
R.: pagamentos 100% no mês seguinte e
recebimentos 60% 1 mês e 20% 2 meses;
necessidade de ficar com 8.000 em caixa.
2- Maior faturamento, maior o lucro: 9%, 11% e
12%, respectivamente (neste caso).
Vantagens do orçamento
mostrar, antecipadamente, problemas:
financeiros, com materiais, com pessoal...