ORÇAMENTO

INDUSTRIA TÊXTIL SÃO JOSÉ

.

ORÇAMENTO DE VENDAS
. Demonstrativo 1

Preço de Venda
Produto Unidades Vendas Totais

C. de Casal 5.000 210,00 1.050.000,00

C. de Solteiro 6.000 180,00 1.080.000,00

C. de Criança 3.800 120,00 456.000,00

TOTAL = 2.586.000,00
DADO 1

1
 ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO EM UNIDADES
Demonstrativo 2
.

Produtos
Discriminação C.Casal C.Solteiro C.Criança
Vendas Planejadas – Dado 1 5.000 6.000 3.800
(+) Estoque Final de
Produtos Acabados – Dado 4 500 600 400

Total 5.500 6.600 4.200

(-) Estoque Inicial de
Produtos Acabados – Dado 4 300 400 200

Unidades a Produzir 5.200 6.200 4.000

Orçamento do Consumo de Matérias-Primas

.
Demonstrativo 3

Discriminação Algodão Especial Algodão Longo Tinta

(Kg) (Kg) (Galão)

2,0kg X 5.200u= 1,5kg X 5.200 2,0g x 5.200u =

Colcha Casal
10.400kg = 7.800kg 10.400g

1,5kg x 6.200u = 1,0kg x 6.200u 1,0g x 6.200u =

Colcha Solteiro
9.300kg = 6.200kg 6.200g

1,0kg x 4.000u = 0,5kg x 4.000u 0,5g x 4.000u =

Colcha Criança
4.000kg = 2.000kg 2.000g

Total 23.700kg 16.000kg 18.600gal

Dado 2 + Demonstrativo 2

2
 Orçamento de Compra de Matérias-Primas
. Demonstrativo 4
Matéria-Prima
Algodão Algodão Tinta
Discriminação Especial Longo
Unidades Requisitadas – Q3 23.700 16.000 18.600

+ Estoque Final – Dado 5 2.200 1.500 1.600

= Total 25.900 17.500 20.200

– Estoque Inicial – Dado 5 2.000 1.300 1.500

= Unidades a Adquirir 23.900 16.200 18.700

x Preço Unitário – Dado 3 30,00 20,00 10,00

= Custo da Compra 717.000,00 324.000,00 187.000,00

Total 1.228.000,00

Orçamento de Custos das Matérias-Primas

Demonstrativo 5
.

Quantidade Preço
Discriminação (kg) Dado 3
Total
Quadro 3

Algodão
Especial (Kg) 23.700 30,00 711.000,00

Algodão Longo
(Kg) 16.000 20,00 320.000,00

Tinta (Galão) 18.600 10,00 186.000,00

Total = 1.217.000,00

3
 Orçamento de Mão-de-Obra Direta
Demonstrativo 6
.

Horas de Orçamento
Unidades a Horas
Discriminação MOD por Total:
Produzir Totais
unidade R$2,00/hora

C. de Casal 5.200 20 104.000 208.000,00

C. de Solteiro 6.200 16 99.200 198.400,00

C. de Criança 4.000 9 36.000 72.000,00

Quadro 2 Dado 2 Dado 3 – d)
Total 239.200 478.400,00

Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação

Demonstrativo 7
. Despesas Total dos Departamentos

Suprimentos 60.000,00
Mão-de-Obra Indireta 100.000,00
Encargos Sociais 30.000,00
Energia 20.000,00
Manutenção 35.000,00
Depreciação 40.000,00
Imposto Predial 40.000,00
Seguros 5.000,00
Salários dos Supervisores 28.800,00
Dado 7

Total = 358.800,00

4
 Orçamento de Estoque Final
Demonstrativo 8
.
Itens Unidades Custo Total
Unitário
Matéria Prima Dado 5 Dado 3
Algodão Especial 2.200 30,00 66.000,00
Algodão Longo 1.500 20,00 30.000,00
Tinta 1.600 10,00 16.000,00
Total 112.000,00
Produtos Acabados Dado 4
C. de Casal 500 180,00*
C. de Solteiro 600
C. de Criança 400
Total

Custo de fabricação = Materiais + MOD + Custo

Indireto de Fabricação (CIF)

CÁLCULO DO CUSTO DE FABRICAÇÃO – COLCHA DE CASAL

1. MATERIAIS QUANTIDADE x PREÇO TOTAL
Algodão especial Dado 2 2,0 30,00 60,00
Algodão longo Dado 2 1,5 20,00 30,00
Tinta Dado 2 2,0 10,00 20,00
SUB-TOTAL 110,00
2. MÃO DE OBRA 20 2,00 40,00
3. CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO
Custo total do CIF ÷ Horas totais
358.800,00 239.200 20 1,50 30,00
CUSTO TOTAL 180,00
Dado 7 Quadro 6 Dado 2

* Custo Indireto de Fabricação (CIF) = Custo da fábrica funcionando

5
 Custo de fabricação = Materiais + MOD + Custo
Indireto de Fabricação
Exemplo: Colcha de Casal

2,0 kg de algodão especial R$30,00/kg R$ 60,00

1,5 kg de algodão longo R$20,00/kg R$ 30,00
Materiais
2,0 gl de tinta R$10,00/gl R$ 20,00
T O T A L R$110,00

MOD = 20h x R$2,00/h = R$40,00

Custo Indireto de Fabricação = Custo da fábrica funcionando
Custo total Horas totais Unitário C. Casal Custo
R$358.800 ÷ 239.200h = R$1,50 x 20h = R$30,00
Dado 7 Quadro 6 Dado 2

Portanto Custo de Fabricação da Colcha de Casal é:

R$110,00 + R$40,00 + R$30,00 = R$180,00

Orçamento de Estoque Final

Demonstrativo 8
.
Itens Unidades Custo Total
Unitário
Matéria Prima Dado 5 Dado 3
Algodão Especial 2.200 30,00 66.000,00
Algodão Longo 1.500 20,00 30.000,00
Tinta 1.600 10,00 16.000,00
Total 112.000,00
Produtos Acabados Dado 4
C. de Casal 500 180,00* 90.000,00
C. de Solteiro 600 131,00 78.600,00
C. de Criança 400 76,50 30.600,00
Total 199.200,00

6
 Orçamento de Custos dos Produtos Vendidos
Demonstrativo 9
. Demons R$
trativo
+ Matéria Prima Usada 5 1.217.000,00

+ Mão de Obra Direta 6 478.400,00

– Custos Indiretos de Fabricação 7 358.800,00

Total dos Custos de Fabricação = 2.054.200,00

+ Produtos Acabados do ano Balanço 121.700,00

– Produtos Acabados do ano seguinte 8 199.200,00

Custo dos Produtos Vendidos = 1.976.700,00

Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas

Demonstrativo 10
Total dos
.
Despesas
Departamentos
Comissões dos Vendedores – Dado 8 29.300,00
Publicidade – Dado 8 5.000,00
Salário fixo dos Vendedores – Dado 8 10.000,00
Despesas de viagens – Dado 8 7.000,00
Total de Despesas de Vendas 51.300,00
Suprimentos – Dado 9 8.000,00
Salário Pessoal Escritório – Dado 9 5.000,00
Salários dos Executivos – Dado 9 35.000,00
Diversos – Dado 9 10.000,00
Total de Despesas Administrativas 58.000,00
Total das Despesas Administrativas
e de Vendas 109.300,00

7
 Demonstrativo de Resultados
. Demonstrativo 11
2.586.000,00
Vendas – Quadro 1
(1.976.700,00)
Custo dos Produtos Vendidos–Q. 9
609.300,00
Lucro Bruto
(51.300,00)
Despesas de Vendas – Quadro 10
(58.000,00)
Despesas Administrativas – Q. 10

Lucro Líquido Antes do I. R. 500.000,00

(150.000,00)
Imposto de Renda – Dado 11
Lucro Líquido 350.000,00

Demonstração de Entradas e Saídas de Caixa

Demonstrativo 12 – Dado 10
Trimestres Total do
.
Discriminação ano
1º 2º 3º 4º

Saldo Inicial de Caixa 40.000 92.000 322.000 252.000 40.000

Recebimento de 600.000 700.000 500.000 450.000 2.250.000

Clientes
Total 640.000 792.000 822.000 702.000 2.290.000
Saídas

Material 308.000 250.000 350.000 200.000 1.108.000

Outros Custos e Despesas 40.000 50.000 40.000 60.000 190.000

Folha de Pagamento 160.000 170.000 180.000 206.500 716.500

Imposto de Renda 40.000 40.000

Total 548.000 470.000 570.000 466.500 2.054.500

Saldo de Caixa 92.000 322.000 252.000 235.500 235.500

8
 Balanço Projetado:
Balanço Patrimonial do ano seguinte
ATIVO
CIRCULANTE

Caixa e Bancos ......(12)............ R$ 235.500,00

Contas a Receber.(Bal. + obs.).. R$ 436.000,00
Matéria-prima ..........(8).............. R$ 112.000,00
Produto Acabado ....(8)............... R$ 199.200,00 R$ 982.700,00

NÃO CIRCULANTE

IMOBILIZADO
Terreno..........................(Bal.).... R$ 500.000,00
Prédio e Equipamentos...(Bal.)... R$ 3.500.000,00
- Depreciação Acumulada(B. + 7) R$ (740.000,00) R$ 3.260.000,00

TOTAL DO ATIVO ........................................................ R$ 4.242.700,00

Balanço Projetado:
Balanço Patrimonial do ano seguinte

O saldo contas a receber corresponde:

1. Saldo de contas a receber no final do ano anterior = Balanço,
2. mais as vendas realizadas no ano,
3. menos os recebimentos ocorridos no ano (Fluxo de Caixa)

Balanço 100.000,00
Quadro 1 2.586.000,00
Quadro 12 2.250.000,00
TOTAL 436.000,00

9
 Balanço Projetado:
Balanço Patrimonial do ano seguinte

PASSIVO

CIRCULANTE
Contas a Pagar.. (Bal. + obs.)...... R$ 270.000,00
Imposto de Renda a Pagar.(11).. R$ 150.000,00 R$ 420.000,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital ............... (Bal.)................. R$3.200.000,00
Lucros Retidos ... (Bal. + 11)......... R$ 622.700,00 R$ 3.822.700,00

TOTAL DO PASSIVO..................................................... R$ 4.242.700,00

Balanço Projetado:
Balanço Patrimonial do ano seguinte

O saldo de contas a pagar corresponde:

1. Saldo de contas a pagar no final do ano anterior = Balanço,
2. mais o valor do Imposto de Renda a pagar = Balanço,
3. mais o valor das compras de matérias primas,
4. mais o valor da mão de obra,
5. mais o valor dos custos indiretos de fabricação,
6. menos o valor da depreciação,
7. mais o valor das despesas Administrativas e de Vendas,
8. menos o valor dos pagamentos realizados no ano (Fluxo de Caixa)

Balanço 150.000,00
Balanço 40.000,00
Quadro 4 1.228.000,00
Quadro 6 478.000,00
Quadro 7 358.800,00
Dado 7 40.000,00
Quadro 10 109.300,00
Quadro 12 2.054.500,00
TOTAL 270.000,00

10