Administração de Pessoal

Cálculo de Provisões
 2

Sumário
CAPÍTULO 01 Parametrizações e operação do sistema 4
Cálculo de Provisões 5
Fluxo do Processo 6
Calcular uma provisão de férias, 13º ou genérica 8
Considerações sobre a provisão de férias 8
Emitir relatórios e fazer consultas 8
Provisão: Rotina antiga x Nova rotina 9

Copyright© 2015 Todos os direitos reservados.

 3

Apresentação

O módulo Administração de Pessoal gerência e realiza com eficiência processos trabalhistas

das empresas, atendendo todas as rotinas de departamento pessoal, tais como o assunto desta
apostila o cadastro dos trabalhadores.
Todos os parâmetros dos sistema são configurados para que os cálculos executados possam
atender as exigências legais e estabelecidas em contrato. Os registros cadastrados dos trabalhadores
permitirão que o sistema possa interpretar cada um sua definição e gerar dados financeiros para esta
condição, garantido os pagamentos e direitos dos trabalhadores, além de controlar as obrigações.
Esta apostila irá fornecer informações importantes de como ocorre o cálculo das provisões da
folha dos trabalhadores e as informações necessárias para que este processo aconteça no sistema.
Irá apresentar as etapas do processo de cálculo das Provisões da folha dos trabalhadores e as
parametrizações necessárias no sistema e como será o fluxo de execução e operacionalização no
sistema da folha.

Copyright© 2015 Todos os direitos reservados.

 4

CAPÍTULO 01
PARAMETRIZAÇÕES E OPERAÇÃO DO SISTEMA

Objetivos Específicos

l Expor o alinhamento inicial e os aspectos importantes para o cálculo das Provisões da

folha dos trabalhadores no sistema;
l Evidenciar as etapas do processo necessárias para execução do cálculo das Provisões no
sistema;
l Apresentar o processo de geração dos relatórios de conferência no sistema.
 5

CÁLCULO DE PROVISÕES

Provisão é uma reserva de um valor para pagamento de despesas previstas. A provisão visa a
cobertura de um gasto já considerado certo ou de grande possibilidade de ocorrência.
As provisões representam expectativas de perdas de ativos ou estimativas de valores a
desembolsar que, apesar de ainda não efetivadas financeiramente, derivam de fatos geradores
contábeis já ocorridos.
A partir do momento em que essas perdas de ativos ou obrigações tornam-se totalmente
definidas, deixam de ser consideradas provisões. Alguns exemplos: a provisão para férias se
transforma em salários a pagar; a provisão para pagamento de 13º salário passa a ser 13º salário a
pagar.
Além destas, existem outras provisões bastante comuns, como as participações dos
empregados nos resultados da empresa e contribuição social sobre o lucro. Tratam-se de despesas
que, ainda que não pagas, configuram-se como ocorridas, pelo princípio de competência contábil. As
provisões para férias e para pagamento do 13º salário possuem um processo padrão e tratamento
específicos no sistema. As demais provisões acima citadas, podem ser configuradas a partir de
provisões genéricas. Tais tratamentos serão apresentados pelos tópicos a seguir.

Copyright© 2015 Todos os direitos reservados.

 6

FLUXO DO PROCESSO

Conforme demonstrado no fluxo acima, o cálculo da provisão pode ser dividido em três
categorias:
a. Provisão de férias: o sistema toma como base as definições sindicais e os cálculos da com-
petência em questão, buscando o salário base, as médias e baixas efetuadas (pagamento de
férias).

O cálculo é efetuado com o valor correspondente a um avo da competência que o cola-

borador tenha direito adquirido, considerando o seu histórico de afastamentos. Então, o
valor correspondente ao mês é somado ao saldo anterior.
b. Provisão de 13º Salário: são tomadas como base as definições sindicais e os cálculos da com-
petência em questão, buscando o salário base, base de médias e baixas efetuadas (paga-
mento do 13º adiantado ou integral).

O cálculo é efetuado com o valor correspondente a um avo da competência que o cola-

borador tenha direito adquirido, considerando o seu histórico de afastamentos. Então, o

Copyright© 2015 Todos os direitos reservados.

 7

valor correspondente ao mês é somado ao saldo anterior. Normalmente a provisão do 13º

salário não apresenta saldo no balanço em 31 de dezembro, exceto no tocante aos com-
plementos devidos a funcionários que percebam salário variável.
c. Provisão genérica: esta categoria permite provisionar custos previstos dentro da folha de
pagamento, que serão pagos em uma ou mais parcelas durante o ano como, por exemplo,
participação nos lucros e resultados ou ações judiciais.

Viabiliza a provisão de qualquer tipo de valor que a empresa desejar, possibilitando configurar
o período de validade, eventos que devem ser considerados como base de cálculo, verbas soli-
citadas nos processos de ações contra a empresa, depósitos recursais (recursos em outra ins-
tância), eventos de baixas, carga tributária, contas contábeis para integração contábil e
abrangências de quem deve provisionar estes valores.

A provisão genérica baseia-se na configuração dos eventos nativos da folha de pagamento do

cálculo em questão. Ou seja, para que a provisão nativa do sistema funcione corretamente e
provisione um avo por competência apurada, as configurações dos eventos devem ser ana-
lisadas (regra, característica, base do evento, entre outras). A configuração correta garante
que o evento seja calculado sem a necessidade de personalização do sistema.
Independentemente da categoria que esteja provisionando, é possível contabilizar os valores
para que sejam atribuídos aos devidos centros de custos. O cálculo do INSS parte empresa
(parâmetros da Filial), FGTS 8% e PIS 1%, pode ser feito de acordo com os encargos sociais da
empresa ou delimitado a um percentual fixo.
O saldo de provisão apresentado pelo Gestão de Pessoas | HCM é o mesmo que o
apresentado na contabilidade.
Ao efetuar a contabilização mensal, deverão sempre ser contabilizadas as colunas de Provisão
Mês, Ajuste Provisão e Pagas (baixas).
O ajuste de provisão é um valor apurado mensalmente quando ocorre alguma variação do
cálculo de provisão do colaborador (positivo ou negativo) como, por exemplo, um reajuste de
dissídio, parametrização de um novo evento com impacto em férias e 13º Salário, ou promoção
salarial. Com isso, o saldo de provisão apurado no sistema estará sempre atualizado.
Simulação do cálculo da provisão
Consideramos o cenário abaixo, de um colaborador com salário de R$ 1.500,00, em 09/2016:
Mês (09/2016) % Avos Sald Ant./Transf. Ajuste Provisão Mês Pago (Baixa) Saldo Provisão
R$ 1.500,00 9,00 R$ 1.000,00 R$ - R$ 125,00 R$ - R$ 1.125,00

INSS Empresa 27,80 R$ 278,00 R$ - R$ 34,75 R$ - R$ 312,75

FGTS 8,00 R$ 80,00 R$ - R$ 10,00 R$ - R$ 90,00

Para entendimento do cálculo do ajuste, simularemos uma mudança de salário deste

colaborador para R$ 1.800,00. Isto resultará em:

Copyright© 2015 Todos os direitos reservados.

 8

Mês (09/2016) % Avos Sald Ant./Transf. Ajuste Provisão Mês Pago (Baixa) Saldo Provisão
R$ 1.800,00 9,00 R$ 1.000,00 R$ 200,00 R$ 150,00 R$ - R$ 1.300,00

INSS Empresa 27,80 R$ 278,00 R$ 55,60 R$ 41,70 R$ - R$ 375,30

FGTS 8,00 R$ 80,00 R$ 16,00 R$ 12,00 R$ - R$ 108,00

Logo, a fórmula aplicada para calcular o valor da coluna "Ajuste" é a seguinte:

Saldo Provisão – Pago (Baixa) – Provisão Mês – Saldo Ant./Transferido

Calcular uma provisão de férias, 13º ou genérica

1. Verifique as provisões cadastradas no menu Empresas > Provisões > Provisões (FR146DEF).
O Administração de Pessoal já apresenta, por padrão, as provisões de férias, 13º salário e pro-
visões genéricas.

Nesta tela, podem ser criadas outras provisões genéricas ou alteradas as definições das pro-
visões genéricas existentes.
2. Acesse Cálculos > Provisões > Calcular (FRROTPRV).
3. Marque as caixas de seleção correspondentes à categoria que deseja provisionar. O botão
Seleção permite definir filtros adicionais.
4. Clique em Calcular para iniciar o processamento. Caso o sistema encontre algum erro, este
pode ser verificado e diagnosticado pelo botão Log.

Considerações sobre a provisão de férias

A provisão de férias simula os valores a serem pagos de férias e médias, que serão baixados da
provisão sempre que recibos forem calculados ou na quitação por conta de uma rescisão.
A média de horas extras da remuneração, pode estar no sindicato, indicada para buscar no
período aquisitivo de férias ou se nas últimas competências.

Emitir relatórios e fazer consultas

Existem três formas de consultar os valores provisionados no sistema.

Copyright© 2015 Todos os direitos reservados.

 9

Método 1: através de consulta pela tela Colaboradores > Provisões (FR146PRV).

Método 2: listar os registros de provisão a partir dos modelos disponíveis no botão Listar da
tela Provisões (FR146PRV).
Método 3: os mesmos modelos citados no método 2 estão disponíveis no menu Cálculos >
Provisões > Listar.
Abaixo é possível ver um exemplo de modelo do sistema, usado para mostrar os valores de
uma provisão de férias por centro de custo:
l Provisão por Centro de Custo

l Cálculos > Provisões > Listar > Modelo 03.

Provisão: Rotina Antiga X Nova Rotina

As rotinas de provisão e contabilização passaram por uma reestruturação a partir da versão

6.2.31 do Gestão de Pessoas | HCM. Com isso, a estrutura antiga dessas rotinas foi descontinuada. A
reestruturação foi feita visando melhorar e ampliar as possibilidades de cálculo dos valores para
provisões e a contabilizar.

Copyright© 2015 Todos os direitos reservados.

a