Estrutura Das Iniciais E1652900288 PDF

DIREITO TRIBUTÁRIO
ESTRUTURA DAS INICIAIS
Livro Eletrônico
DIREITO TRIBUTÁRIO
Estrutura das Iniciais
Sumário
Maria Christina Barreiros D’Oliveira
Direito Tributário – Parte Processual – Estrutura das Iniciais.............................................. 3
Esqueleto das Ações – Estrutura das Peças. . ............................................................................ 4

1. Endereçamento. . ........................................................................................................................... 4
2. Qualificação da Parte Autora.................................................................................................... 5
3. / 4. Fundamento da Ação / Nome da Ação.. ........................................................................... 5
5. Qualificação da Parte Ré............................................................................................................ 6
6. Causa de Pedir – Dos Fatos....................................................................................................... 7
7. Do Cabimento das Ações e Tempestividade........................................................................... 7
8. Preliminar de Mérito: Se Houver.............................................................................................. 8
9. Antecipação de Tutela/Liminar/Efeito Suspensivo............................................................. 9
10. Fundamentação Jurídica Específica para Cada Caso....................................................... 10
11. Do Pedido.................................................................................................................................... 10
Iniciais e Petições Incidentais em Direito Tributário:. . ........................................................... 10
1. Ação Declaratória de Inexistência de Relação Jurídica Tributária com Tutela
Provisória Antecipada de Urgência ou Tutela Provisória de Evidência. . .............................12
2. Ação Anulatória de Débito Fiscal com Tutela Provisória de Urgência Antecipada
ou Tutela Provisória de Evidência...............................................................................................15
3. Mandado de Segurança Preventivo com Liminar............................................................... 18
4. Mandado de Segurança Repressivo com Liminar.. ............................................................. 22
5. Mandado de Segurança Coletivo com Liminar.................................................................... 26
6. Ação de Repetição de Indébito.. .............................................................................................. 30
7. Ação de Consignação em Pagamento.................................................................................... 34
8. Embargos à Execução Fiscal................................................................................................... 37
9. Exceção de Pré-Executividade.. ..............................................................................................42
Resumo............................................................................................................................................. 45
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DIREITO TRIBUTÁRIO
DIREITO TRIBUTÁRIO – PARTE PROCESSUAL –

ESTRUTURA DAS INICIAIS
DIREITO TRIBUTÁRIO
Esqueleto das Ações – Estrutura das Peças

1. Endereçamento
2. Qualificação da parte Autora / Impetrante / Embargante / Excipiente / Apelante / Agra-
vante / Recorrente + ADVOGADO
3. Fundamento da PEÇA
4. Nome da Ação
5. Qualificação da parte RÉ / Autoridade Coatora / Embargado / Excepto / Apelado / Agra-
vado / Recorrido
6. Dos Fatos
7. Cabimento / Tempestividade
8. Preliminar de Mérito – quando houver.
9. Tutela provisória / Liminar / Garantia do Juízo / Efeito Suspensivo / Depósito...
10. Fundamentação Jurídica específica de cada caso.
11. Pedidos.
1. Endereçamento
Art. 319, I, do CPC: juízo a que é dirigida
1. TRIBUTOS FEDERAIS – Justiça Federal.

Exemplo: Ao juízo da... Vara Federal da seção judiciária.
2. TRIBUTOS ESTADUAIS/MUNICIPAIS/DISTRITAIS – Justiça Estadual

Exemplo: Ao juízo da... Vara da Fazenda Pública da Comarca do Município do Estado.
3. EMPRESA PÚBLICA
a) Federal – Justiça Federal
Exemplo: Ao juízo da... Vara Federal da seção judiciária.
b) Estadual / Distrital / Municipal – Justiça Estadual
Exemplo: Ao juízo da... Vara da Fazenda Pública da Comarca do Município do Estado.
4. Sociedade de Economia Mista – Federal / Estadual / Distrital / Municipal – Salvo se o

tributo for federal
5. JUIZADO ESPECIAL FEDERAL

Exemplo: Ao juízo do Juizado Especial Federal.
6. JUIZADO ESPECIAL ESTADUAL

Exemplo: Ao juízo do Juizado Especial Estadual.
DIREITO TRIBUTÁRIO
2. Qualificação da Parte Autora

Art. 319, II, do CPC: os nomes, os prenomes, o estado civil, a existência de união estável,
a profissão, o número de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas ou no Cadastro Nacional
da Pessoa Jurídica, o endereço eletrônico, o domicílio e a residência do autor e do réu + AD-
VOGADO (art. 106, I, do CPC).
1. PESSOA FÍSICA + ADVOGADO
Exemplo: João, nacionalidade, estado civil, profissão, RG n. CPF..., CPF n. ..., e-mail, resi-
dente e domiciliado na..., devidamente representado por seu advogado legalmente constituí-
do, com procuração nos autos do processo e escritório profissional localizado na..., onde re-
ceberá as intimações, vêm à presença de Vossa Excelência com fundamento no art. ... ajuizar
2. PESSOA JURÍDICA + ADVOGADO
Exemplo: Extra, pessoa jurídica de direito privado, CNPJ n. ..., inscrição estadual n. ...,
e-mail, por meio de seu sócio gerente, com sede na..., devidamente representado por seu
advogado legalmente constituído, com procuração nos autos do processo e escritório profis-
sional localizado na..., onde receberá as intimações, vêm à presença de Vossa Excelência com
fundamento no art. ... ajuizar
3. / 4. Fundamento da Ação / Nome da Ação
Fundamento Nome da Ação
Ação DECLARATÓRIA de inexistência de relação

Art. 19, I, CPC e art. 300 e 303 jurídica tributária com
CPC TUTELA PROVISÓRIA (Urgência Antecipada ou
Evidência)
Ação ANULATÓRIA DE DÉBITO FISCAL com

Art. 38 Lei 6.830/80 e art. 300 e
TUTELA PROVISÓRIA (Urgência Antecipada ou
303 CPC
Evidência)
Art. 5, LXIX, da CF e Mandado de Segurança Preventivo ou

art. 1 e 7, III, da Lei 12.016/09 Repressivo com liminar
Art. 5, LXX, da CF e
Mandado de Segurança Coletivo com liminar
art. 21 e 7, III, da Lei 12.016/09
Art. 165 e 166 do CTN Ação de REPETIÇÃO DE INDÉBITO
Ação Anulatória de Decisão Administrativa que

Art. 169 do CTN
DENEGOU o pedido de restituição.
Art. 164 do CTN Ação de CONSIGNAÇÃO EM PAGAMENTO
DIREITO TRIBUTÁRIO
Art. 2º Lei 8.397/92 Medida Cautelar Fiscal
Art. 2º e 6º da Lei 6.830/80 Execução Fiscal
Art. 16 da Lei 6.830 e art. 919, § Ação de Embargos à Execução Fiscal com Efeito
1º, do CPC Suspensivo
Art. 5º, XXXIV, a, XXXV, da CF

Exceção de Pré-Executividade
Súmula 393 do STJ
5. Qualificação da Parte Ré
Art. 319, II, do CPC: os nomes, os prenomes, o estado civil, a existência de união estável, a
profissão, o número de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas ou no Cadastro Nacional da
Pessoa Jurídica, o endereço eletrônico, o domicílio e a residência do autor e do réu.
1. ATO errado praticado pela UNIÃO: em face da União, pessoa jurídica de direito público,
na pessoa de seu representante legal, com domicílio no local de sua repartição, pelos fatos e
fundamentos jurídicos que a seguir serão expostos.
2. ATO errado praticado pelo estado: em face do estado, pessoa jurídica de direito público,
na pessoa de seu representante legal, com domicílio no local de sua repartição, pelos fatos e
fundamentos jurídicos que a seguir serão expostos.
3. ATO errado praticado pelo Município: em face do Município, pessoa jurídica de direito
público, na pessoa de seu representante legal, com domicílio no local de sua repartição, pelos
fatos e fundamentos jurídicos que a seguir serão expostos.
4. ATO errado praticado pelo DF: em face do Distrito Federal, pessoa jurídica de direito
público, na pessoa de seu representante legal, com domicílio no local de sua repartição, pelos
fatos e fundamentos jurídicos que a seguir serão expostos.
DICA:
Evitar a expressão FAZENDA PÚBLICA
JAMAIS entrar contra a Secretaria da Fazenda Nacional, Re-
ceita Federal ou Secretaria Estadual, Municipal ou Distrital,
tendo em vista que órgão não possui personalidade jurídica.
No Mandado de Segurança, falamos em autoridade coatora.
DIREITO TRIBUTÁRIO
Ato errado da Ato errado do Ato errado do

UNIÃO estado Município
IPTU / ITBI Diretor do

Delegado da Receita Delegado da Receita
Contribuição de Departamento de
Federal Estadual
Melhoria Rendas Imobiliárias.
Diretor do
ISS / Taxas /
Departamento de
COSIP
Rendas Mobiliárias.
Exemplo (Autoridade coatora federal): em face do Delegado da Receita Federal, servidor da

União, pessoa jurídica de direito público interno, na pessoa de seu representante legal, com
domicílio no local de sua repartição, pelos fatos e fundamentos jurídicos que a seguir serão
expostos.
6. Causa de Pedir – Dos Fatos

Art. 319, III, do NCPC: o fato e os fundamentos jurídicos do pedido
• O que aconteceu? Copiar o comando da questão.
• Parágrafo final para introdução do mérito / direito – RESUMIDO (deve ser adaptado em
cada peça)
7. Do Cabimento das Ações e Tempestividade
AÇÃO CABIMENTO PRAZO

Ação DECLARATÓRIA Antes do lançamento 5 anos
Ação ANULATÓRIA Após o lançamento 5 anos
Mandado de Segurança
Antes do lançamento --//--
Preventivo
Mandado de Segurança
Após o lançamento 120 dias
Repressivo
Partido Político com representação
Se preventivo
no Congresso Nacional, Sindicatos
Mandado de Segurança não há prazo.
de Classes e Organizações Sociais,
Coletivo Se repressivo,
legalmente constituídas e em
120 dias.
funcionamento há 1 ano.
Restituição do que tenha sido pago
REPETIÇÃO DE INDÉBITO 5 anos
indevidamente
DIREITO TRIBUTÁRIO
Decisão administrativa que nega o

DENEGATÓRIA 2 anos
pedido de restituição.
- Recusa
CONSIGNAÇÃO EM
- Bitributação 5 anos
PAGAMENTO
- Subordinação
60 dias para
Medida Cautelar Fiscal Dilapidação do patrimônio converter em
execução
EXECUÇÃO FISCAL Inscrição em dívida ativa 5 anos
EMBARGOS À EXECUÇÃO
Execução + garantia do juízo 30 dias
FISCAL
Defesa nos próprios autos da execução
Exceção de Pré- para alegar matéria de ordem pública,
--//--
Executividade conhecida de ofício e que não demande
dilação probatória.
8. Preliminar de Mérito: Se Houver...

Art. 337 do NCPC: Incumbe ao réu, antes de discutir o mérito, alegar:
1. Condições da Ação: (I) Legitimidade de parte (Sócio, Pessoa Jurídica, Ente, Contribuin-
te...), interesse de agir e possibilidade jurídica do pedido.
Exemplo: O sócio não é parte legítima para figurar no polo passivo da execução devendo,
portanto, ser excluído da ação – art. 135, III, do CTN e Súmula 435 do STJ.
2. Causas do artigo 156 do CTN – extinção do crédito tributário (pagamento; compensa-
ção; transação; remissão; prescrição e a decadência; conversão de depósito em renda; pa-
gamento antecipado e a homologação do lançamento; consignação em pagamento; decisão
administrativa irreformável; decisão judicial passada em julgado; dação em pagamento em
bens imóveis)
Exemplo: O crédito encontra-se decaído por ter passado mais de 5 anos para ser lançado
devendo, portanto, ser extinto e expedida certidão negativa – art. 173, I, 156, V, e 205 do CTN.
Exemplo: O crédito encontra-se prescrito por ter passado mais de 5 anos para ser cobrado
devendo, portanto, ser extinto e expedida certidão negativa – art. 174, 156, V, e 205 do CTN.
3. Vícios na Dívida Ativa (202 e 203 do CTN – falta de indicação do nome completo do
contribuinte, valor, origem da dívida, número do processo administrativo...)
Exemplo: A certidão de dívida ativa deve ser anulada por omissão quanto ao nome do
contribuinte, valor, origem do crédito, data de inscrição ou número do processo administrativo
– art. 202 e 203 CTN.
DIREITO TRIBUTÁRIO
9. Antecipação de Tutela/Liminar/Efeito Suspensivo...

Depende do caso...
1. Transcrever ou citar o artigo correspondente.
2. Justificar os artigos do instituto.
3. Colocar seu objetivo.
a) Exemplo com Tutela Provisória Antecipada de Urgência Antecipada (Ações Declaratória
e Anulatória):
Nos termos dos artigos 300 e 303 do CPC, mediante a comprovação da fumaça do bom
direito (justificar com o direito do tópico 10 de cada peça) e do perigo da demora, pois incidirá
juros e multa.
Requer o deferimento da tutela para suspender a exigibilidade do crédito, ao final confir-
mar e expedir certidão positiva com efeito de negativa – art. 151, V, CTN e art. 206 do CTN.
b) Exemplo com Liminar em MS:
Nos termos do art. 7º, III, da Lei 12.016/2009, mediante a comprovação da fumaça do bom
direito (justificar com o direito do tópico 10 de cada peça) e do perigo da demora, pois incidirá
juros e multa.
Requer o deferimento da liminar para suspender a exigibilidade do crédito, ao final confir-
mar e expedir certidão positiva com efeito de negativa – art. 151, IV, CTN e art. 206 do CTN.
c) Exemplo com Efeito Suspensivo nos Embargos à Execução Fiscal
Nos termos do art. 919, § 1º, do CPC, mediante a comprovação da fumaça do bom direito
(justificar com o direito do tópico 10 de cada peça) e do perigo da demora, pois incidirá ju-
ros e multa.
Requer o deferimento do efeito suspensivo para suspender a execução, ao final confirmar
e expedir certidão positiva com efeito de negativa – art. 206 do CTN.
d) Exemplo com Depósito na Consignação:
Que seja autorizado o depósito do montante integral e em dinheiro no prazo de 5 dias para
suspender a exigibilidade do crédito, ao final confirmar e expedir certidão positiva com efeito
de negativa (art. 151, II, do CTN, art. 542, I, do CPC, súmula 112 do STJ e art. 206 do CTN.
e) Exemplo com Efeito Suspensivo ou Tutela Recursal no Agravo de Instrumento:
Nos termos do art. 1019, I, do CPC, mediante a comprovação da fumaça do bom direito
(justificar com o direito do tópico 10 de cada peça) e do perigo da demora, pois incidirá ju-
ros e multa.
Requer o deferimento do efeito suspensivo (ou tutela recursal) para suspender a decisão,
ao final confirmar e expedir certidão positiva com efeito de negativa – art. 206 do CTN.
f) Exemplo de Efeito Suspensivo na Apelação (somente nos caso do artigo 1012, §
1º, do CPC):
DIREITO TRIBUTÁRIO
Nos termos do art. 1012, §1º, III ou V, do CPC, bem como do art. 1012, § 4º, do CPC, me-
diante a comprovação da fumaça do bom direito (justificar com o direito do tópico 10 de cada
peça) e do perigo da demora, pois incidirá juros e multa.
Requer o deferimento do efeito suspensivo para suspender a decisão, ao final confirmar e
expedir certidão positiva com efeito de negativa – art. 206 do CTN.
10. Fundamentação Jurídica Específica para Cada Caso...

Esse é o momento com maior pontuação na sua peça prático-profissional com uma va-
riação de 1 a 2 pontos. O aluno deve discorrer de forma clara e objetiva se houve violação,
justificar e fundamentar na legislação correlata.
No bom português falamos em:
• Sim ou Não;
• Por quê?
• Onde está isso no seu Código
− Constituição
− Código Tributário Nacional
− Súmula Vinculante / Súmula do STF / Súmula do STJ
− Legislação específica
11. Do Pedido
Art. 319, IV, do CPC: o pedido com suas especificações
1. NÚMERO 5 DO ESQUELETO: Citação em iniciais e intimação na exceção de pré-execu-
tividade e nos recursos.
2. NÚMERO 7 DO ESQUELETO: Cabimento / Tempestividade
3. NÚMERO 8 DO ESQUELETO: Preliminar de mérito se houver
4. NÚMERO 9 DO ESQUELETO: Tutela / Liminar / Efeito suspensivo / Depósito / Correção
monetário e juros, etc.
5. NÚMERO 10 DO ESQUELETO: Julgue procedente para DECLARAR / ANULAR / RESTITUIR...
6. Demais pedidos específicos para cada peça.
Iniciais e Petições Incidentais em Direito Tributário:

O direito processual tributário se subdivide basicamente em ações do contribuinte contra
o fisco e do fisco contra o contribuinte.
Na primeira situação, ações do contribuinte contra o fisco temos: declaratória, anulatória,
mandado de segurança individual e coletivo, repetição de indébito e cumuladas, ação de con-
signação em pagamento, embargos à execução fiscal.
DIREITO TRIBUTÁRIO
No segundo caso, ações do fisco contra o contribuinte temos: ação de execução fiscal e
medida cautelar fiscal.
Vale destacar que o contribuinte também poderá apresentar exceção de pré-executivi-
dade apresentada tão somente como peça incidental dentro da execução fiscal para alegar
matéria de ordem pública.
Diante dessas considerações iniciais passaremos a estudar cada uma das ações de for-
ma individual e sua redação do início ao fim.
Quadro para diferenciar as Ações Declaratória, Anulatória, Mandado de Se-

gurança Preventivo e Repressivo
Declaratória Anulatória MS Preventivo MS Repressivo

Antes do
OK OK -- --
Lançamento
Após o
-- -- OK OK
lançamento
Medida mais
célere (mais OK OK OK OK
ágil)
Prova
meramente
documental OK OK OK OK
(Sem produção
de provas)
Passou – de 120
OK OK OK OK
dias
Passou + de
OK OK OK OK
120 dias
Remédio
OK OK
Constitucional
Necessidade
de dilação
probatória OK OK -- --
(Produção de
Provas)
Não há
condenação
em honorário
advocatícios -- -- OK OK
(sucumbenciais)
(menor ônus
possível)
DIREITO TRIBUTÁRIO
1. Ação Declaratória de Inexistência de Relação Jurídica Tributária

com Tutela Provisória Antecipada de Urgência ou Tutela Provisória de
Evidência
Momento para identificação: “Antes do Lançamento”
PEÇA PROCESSUAL: O Prefeito do Município de Brumadinho/MG publicou, em 10/07/2019,
Decreto 1.234/2019 determinando o aumento da alíquota de seu IPTU. Em seu texto está des-
crito que o referido aumento passaria a produzir efeitos na data da publicação da norma. O
ato foi publicado na mídia local provocando diversos protestos entre os moradores da região.
A Empresa Pública Federal, exploradora da atividade econômica, com sede principal locali-
zada na referida municipalidade, lhe procurou na qualidade de advogado para redigir a ação
cabível para defesa de seus interesses com necessidade de dilação probatória.
ESQUELETO DA AÇÃO:
1. Endereçamento: Justiça Federal, pois a Empresa Pública Federal puxa competência no
artigo 109, I, da CF.
2. Autor + Advogado: Empresa Pública Federal.
3. Fundamentação da Peça: Art. 19, I, do CPC e artigos 300 e 303 do CPC.
4. Nome da Ação: Ação Declaratória de Inexistência de Relação Jurídica Tributária com
pedido de tutela provisória de Urgência Antecipada.
5. Réu: Município de Brumadinho.
6. Fatos: Copiar o comando da questão + parágrafo final.
7. Do Cabimento (não houve lançamento e se faz necessário a produção de provas) e da
Tempestividade (5 anos).
8. Preliminar de Mérito – quando houver (nessa peça não tem).
9. Tutela Provisória Antecipada de Urgência ou Tutela Provisória de Evidência
10. Fundamentação Jurídica / Mérito / Direito
a) Violação ao princípio da legalidade: As alíquotas do IPTU não podem ser majoradas por
decreto, mas sim por Lei Ordinária sob pena de violação ao princípio da legalidade – art. 150,
I, CF e art. 97, II, do CTN, art. 156, I, da CF e art. 32 do CTN.
b) Violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal tendo em vista que as
alíquotas do IPTU não podem produzir efeitos de imediato – art. 150, III, b e c, da CF.
11. Pedidos.
5 – a) Citação
7 – b) Cabimento e tempestividade
8 – ---/--- não tem preliminar
9 – c) Tutela
10 – d) Julgado procedente para declarar + direito 10
DIREITO TRIBUTÁRIO
e) Custas e honorários – art. 85, § 3º, do CPC

f) Provas – 319, VI, do CPC
g) Dispensa à audiência de conciliação – art. 319, VII, do CPC
h) Intimada no endereço do advogado – art. 106, I, do CPC
REDAÇÃO DA PEÇA:
Ao juízo da... Vara Federal da sessão judiciária.
Empresa Pública Federal, exploradora da atividade econômica, pessoa jurídica de direito
privado, CNPJ n...., inscrição estadual n. ..., email, por meio de seu representante legal, com
sede na..., devidamente representada por seu advogado legalmente constituído, com procura-
ção nos autos do processo e escritório profissional localizado na... onde receberá as intima-
ções, requer a Vossa Excelência com fundamento nos artigos 19, I, e 300 e 303 do CPC ajuizar
AÇÃO DECLARATÓRIA DE INEXISTÊNCIA DE RELAÇÃO JURÍDICA COM TUTELA PROVISÓRIA

DE URGÊNCIA ANTECIPADA
Em face do Município de Brumadinho, pessoa jurídica de direito público interno, na pessoa

de seu representante legal, com domicílio no local de sua repartição, pelos fatos e fundamen-
tos jurídicos que a seguir serão expostos.
I – DOS FATOS:
O Prefeito do Município de Brumadinho/MG publicou, em 10/07/2019, Decreto 1.234/2019
determinando o aumento da alíquota de seu IPTU. Em seu texto está descrito que o referido
aumento passaria a produzir efeitos na data da publicação da norma. O ato foi publicado na
mídia local provocando diversos protestos entre os moradores da região.
A Empresa Pública Federal, exploradora da atividade econômica, com sede principal loca-
lizada na referida municipalidade, lhe procurou na qualidade de advogado para redigir a ação
cabível para defesa de seus interesses com necessidade de dilação probatória.
Diante dos fatos, não restou outra alternativa a não ser ingressar no judiciário, em face
da violação ao princípio da legalidade, já que as alíquotas do IPTU não podem ser majoradas
por decreto, mas sim por Lei Ordinária – art. 150, I, CF e art. 97, II, do CTN, art. 156, I, da CF e
art. 32 do CTN. Houve também violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal,
tendo em vista que as alíquotas do IPTU não podem produzir efeitos de imediato – art. 150,
III, b e c, da CF.
II – DO CABIMENTO E DA TEMPESTIVIDADE
A presente ação é cabível, pois não houve lançamento e se faz necessária a produção de
provas (art. 19, I, do CPC), sendo tempestiva por ter sido apresentada em 5 anos.
DIREITO TRIBUTÁRIO
III – DA TUTELA
direito em face da violação ao princípio da legalidade, já que as alíquotas do IPTU não podem
ser majoradas por decreto, mas sim por Lei Ordinária – art. 150, I, da CF, art. 97, II, do CTN, art.
156, I, da CF e art. 32 do CTN e também da violação aos princípios da anterioridade anual e
nonagesimal, tendo em vista que as alíquotas do IPTU não podem produzir efeitos de imedia-
to – art. 150, III, b e c, da CF e do perigo da demora, pois incidirá juros e multa.
mar e expedir certidão positiva com efeito de negativa. – art. 151, V, CTN e art. 206 do CTN.
IV – DO DIREITO
a) Violação ao princípio da legalidade:
As alíquotas do IPTU não podem ser majoradas por decreto, mas sim por Lei Ordinária sob
pena de violação ao princípio da legalidade – art. 150, I, CF e art. 97, II, do CTN, art. 156, I, da
CF e art. 32 do CTN.
b) Violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal:
Houve violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal tendo em vista que
as alíquotas do IPTU não podem produzir efeitos de imediato – art. 150, III, b e c, da CF.
V – DOS PEDIDOS:
Diante do exposto, requer a Vossa Excelência que seja:
a) citada a parte contrária para apresentar defesa no prazo legal;
b) cabível, pois não houve lançamento e se faz necessária a produção de provas (19, I, do
CPC), sendo tempestivo por ter sido apresentado em 5 anos.
c) deferida a tutela nos termos dos artigos 300 e 303 do CPC, mediante a comprovação da
fumaça do bom direito em face da violação ao princípio da legalidade, já que as alíquotas do
IPTU não podem ser majoradas por decreto, mas sim por Lei Ordinária – art. 150, I, CF e art.
97, II, do CTN, art. 156, I, da CF e art. 32 do CTN e também da violação aos princípios da ante-
rioridade anual e nonagesimal, tendo em vista que as alíquotas do IPTU não podem produzir
efeitos de imediato – art. 150, III, b e c, da CF e do perigo da demora, pois incidirá juros e multa
para suspender a exigibilidade do crédito, ao final confirmar e expedir certidão positiva com
efeito de negativa – art. 151, V, CTN e art. 206 do CTN.
d) julgado procedente o pedido para DECLARAR a inexistência da relação jurídica em face
da violação ao princípio da legalidade, já que as alíquotas do IPTU não podem ser majoradas
por decreto, mas sim por Lei Ordinária – art. 150, I, CF e art. 97, II, do CTN, art. 156, I, da CF e
art. 32 do CTN e também da violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal,
tendo em vista que as alíquotas do IPTU não podem produzir efeitos de imediato – art. 150,
III, b e c, da CF.
DIREITO TRIBUTÁRIO
e) condenada a parte contrária a pagar as custas e os honorários advocatícios – art. 85,

§ 3º, do CPC;
f) deferido provar o alegado por meio de todas as provas em direito admitido – art. 319,
VI, do CPC;
g) dispensa à audiência de conciliação – art. 319, VII, do CPC;
h) intimada no endereço do advogado – art. 106, I, do CPC.
Nestes termos, pede deferimento.

Local / Data
Advogado / OAB
2. Ação Anulatória de Débito Fiscal com Tutela Provisória de Urgência

Antecipada ou Tutela Provisória de Evidência
Momento para identificação: DEPOIS do Lançamento até a dívida ativa.
PEÇA PROCESSUAL: O Governador do Estado de Minas Gerais publicou, em 10/07/2019,
Decreto 1.234/2019 determinando o aumento da alíquota de seu IPVA. Dispôs ainda em seu
texto que o referido aumento passaria a produzir efeitos na data da publicação da norma. O
ato foi publicado na mídia local provocando diversos protestos entre os moradores da região.
A Sociedade de Economia Mista Federal recusou-se a realizar o pagamento e acabou sendo
autuada em 20/07/2028 pelo exercício fiscal do ano de 2020. Neste momento, lhe procurou
na qualidade de advogado para redigir a melhor ação para defesa dos interesses de seu clien-
te lembrando que entre a notificação e o ajuizamento desta já se passaram mais de 125 dias.
1. Endereçamento: Justiça Estadual, pois a Sociedade de Economia Mista mesmo que
federal não puxa competência e o IPVA é um imposto estadual.
2. Autor + Advogado: Sociedade de Economia Mista Federal.
3. Fundamentação da Peça: art. 38 da Lei 6.830/80 e artigos 300 e 303 do CPC.
4. Nome da Ação: Ação Anulatória de Débito Fiscal com pedido de tutela provisória de
Urgência Antecipada.
5. Réu: Estado de Minas Gerais.
7. Do Cabimento (Houve lançamento e já se passaram mais de 120 dias excluindo, assim,
o Mandado de Segurança Repressivo) e da Tempestividade (5 anos).
8. Preliminar de Mérito: quando houver Decadência – art. 173, I, do CTN e Súmula
555 do STJ.
9. Tutela Provisória Antecipada de Urgência ou Tutela Provisória de Evidência
DIREITO TRIBUTÁRIO
a) Violação ao princípio da legalidade: As alíquotas do IPVA não podem ser majoradas por
decreto, mas sim por Lei Ordinária sob pena de violação ao princípio da legalidade – art. 150,
I, CF e art. 97, II, do CTN, art. 155, III, da CF.
b) Violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal, tendo em vista que as
alíquotas do IPTU não podem produzir efeitos de imediato – art. 150, III, b e c, da CF.
11. Pedidos.
5 – a) Citação
8 – c) Preliminar de decadência
9 – d) Tutela
10 – e) Julgado procedente para anular + direito 10
f) Custas e honorários – art. 85, § 3º, do CPC
g) Provas – 319, VI, do CPC
h) Dispensa à audiência de conciliação – art. 319, VII, do CPC
i) Intimada no endereço do advogado – art. 106, I, do CPC
REDAÇÃO DA PEÇA:
Ao juízo da... Vara da Fazenda Pública da Comarca do Município do Estado de Minas Gerais.
Sociedade de Economia Mista Federal, exploradora da atividade econômica, pessoa jurí-

dica de direito privado, CNPJ n...., inscrição estadual n. ..., email, por meio de seu representan-
te legal, com sede na..., devidamente representada por seu advogado legalmente constituído,
com procuração nos autos do processo e escritório profissional localizado na... onde recebe-
rá as intimações, requer a Vossa Excelência com fundamento nos artigos 38 da Lei 6.830/80
e artigos 300 e 303 do CPC ajuizar
AÇÃO ANULATÓRIA DE DÉBITO FISCAL COM TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA

ANTECIPADA
em face do estado de Minas Gerais, pessoa jurídica de direito público interno, na pessoa
de seu representante legal, com domicílio no local de sua repartição, pelos fatos e fundamen-
tos jurídicos que a seguir serão expostos.
I – DOS FATOS:
O Governador do Estado de Minas Gerais publicou, em 10/07/2019, Decreto n. 1.234/2019
determinando o aumento da alíquota de seu IPVA. Dispôs ainda em seu texto que o referido
aumento passaria a produzir efeitos na data da publicação da norma. O ato foi publicado
na mídia local provocando diversos protestos entre os moradores da região. A Sociedade
DIREITO TRIBUTÁRIO
de Economia Mista Federal recusou-se a realizar o pagamento e acabou sendo autuada em

20/07/2028 pelo exercício fiscal do ano de 2020.
Neste momento, lhe procurou na qualidade de advogado para redigir a melhor ação para
defesa dos interesses de seu cliente lembrando que entre a notificação e o ajuizamento desta
já se passaram mais de 125 dias.
da violação ao princípio da legalidade, já que as alíquotas do IPVA não podem ser majoradas
por decreto, mas sim por Lei Ordinária – art. 150, I, CF e art. 97, II, do CTN, art. 155, III, da CF.
Houve também violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal, tendo em vista
que as alíquotas do IPTU não podem produzir efeitos de imediato – art. 150, III, b e c, da CF.
A presente ação é cabível, pois houve lançamento e já se passaram mais de 120 dias do
ato (art. 38 da Lei 6.830/1980), sendo tempestiva por ter sido apresentada em 5 anos.
III – DA TUTELA
direito em face da violação ao princípio da legalidade, já que as alíquotas do IPVA não podem
ser majoradas por decreto, mas sim por Lei Ordinária – art. 150, I, CF e art. 97, II, do CTN, art.
155, III, da CF e também da violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal, ten-
do em vista que as alíquotas do IPTU não podem produzir efeitos de imediato – art. 150, III, b
e c, da CF e do perigo da demora, pois incidirá juros e multa.
mar e expedir certidão positiva com efeito de negativa – art. 151, V, CTN e art. 206 do CTN.
IV – DO DIREITO
As alíquotas do IPVA não podem ser majoradas por decreto, mas sim por Lei Ordinária
sob pena de violação ao princípio da legalidade – art. 150, I, CF e art. 97, II, do CTN, art. 155,
III, da CF.
Houve violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal tendo em vista que
as alíquotas do IPTU não podem produzir efeitos de imediato – art. 150, III, b e c, da CF.
V – DOS PEDIDOS:
b) cabível, pois houve lançamento e já se passaram mais de 120 dias do ato (art. 38 da lei
6.830/1980) sendo tempestivo por ter sido apresentado em 5 anos;
DIREITO TRIBUTÁRIO
c) deferida a tutela nos termos dos artigos 300 e 303 do CPC, mediante a comprovação da
fumaça do bom direito em face da violação ao princípio da legalidade, já que as alíquotas do
IPVA não podem ser majoradas por decreto, mas sim por Lei Ordinária – art. 150, I, CF e art.
97, II, do CTN, art. 155, III, da CF e também
ambém violação aos princípios da anterioridade anual e
nonagesimal, tendo em vista que as alíquotas do IPTU não podem produzir efeitos de imedia-
to – art. 150, III, b e c, da CF e do perigo da demora, pois incidirá juros e multa para suspender
a exigibilidade do crédito, ao final confirmar e expedir certidão positiva com efeito de negativa
– art. 151, V, CTN e art. 206 do CTN;
d) julgado procedente o pedido para ANULAR o débito em face da violação ao princípio da
legalidade, já que as alíquotas do IPVA não podem ser majoradas por decreto, mas sim por
Lei Ordinária – art. 150, I, CF e art. 97, II, do CTN, art. 155, III, da CF e também violação aos
princípios da anterioridade anual e nonagesimal, tendo em vista que as alíquotas do IPTU não
podem produzir efeitos de imediato – art. 150, III, b e c, da CF;
§ 3º, do CPC;
VI, do CPC;

Local / Data
Advogado / OAB
3. Mandado de Segurança Preventivo com Liminar

Momento para identificação: Antes do Lançamento – (similar a “Ação Declaratória
com tutela”).
PEÇA PROCESSUAL (XIV EXAME DE ORDEM): Em março de 2014, o Estado A instituiu,
por meio de decreto, taxa de serviço de segurança devida pelas pessoas jurídicas com sede
naquele Estado, com base de cálculo correspondente a 3% (três por cento) do seu faturamen-
to líquido mensal. A taxa, devida trimestralmente por seus sujeitos passivos, foi criada com
o objetivo de remunerar o serviço de segurança pública prestado na região. A taxa passou a
ser exigível a partir da data da publicação do decreto que a instituiu. Dez dias após a publica-
ção do decreto (antes, portanto, da data de recolhimento da taxa), a pessoa jurídica PJ Ltda.
decide impugnar o novo tributo, desde que sem o risco de suportar os custos de honorários
advocatícios na eventualidade de insucesso na demanda, tendo em vista que pretende parti-
cipar de processo licitatório em data próxima, para o qual é indispensável a apresentação de
certidão de regularidade fiscal, a qual será obstada caso a pessoa jurídica deixe de pagar o
DIREITO TRIBUTÁRIO
tributo sem o amparo de uma medida judicial. Considerando a situação econômica do con-
tribuinte, elabore a medida judicial adequada para a impugnação do novo tributo e a garantia
da certidão de regularidade fiscal necessária à sua participação na licitação, considerando
a desnecessidade de dilação probatória e indicando todos os fundamentos jurídicos aplicá-
veis ao caso.
1. Endereçamento: Justiça Estadual.
2. Autor + Advogado: Pessoa Jurídica PJ Ltda.
3. Fundamentação da Peça: Art. 5, LXIX, da CF e artigos 1º e 7º, III, da Lei 12.016/2009.
4. Nome da Ação: Mandado de Segurança Preventivo com Liminar.
5. Réu: Diretor do Departamento de Rendas Imobiliária servidor do Município.
7. Do Cabimento (Não houve lançamento e não se deseja condenação em honorários
de sucumbência (art. 25 da lei 12.016/2009) e da Tempestividade (não tem prazo por ser
preventivo).
8. Preliminar de Mérito – quando houver. Nessa peça não tem.
9. Liminar
a) Violação do princípio da legalidade em razão da instituição da taxa por meio de decreto
– art. 150, I, da CF + art. 145, II, da CF.
b) Violação do princípio da anterioridade anual e nonagesimal já que as taxas não podem
ser cobradas de imediato – art. 150, III, b e c, da CF.
c) O fato gerador da taxa em questão não corresponde a serviço público específico e divi-
sível, uma vez que o serviço de segurança pública possui caráter geral e indivisível – art. 145,
II, da CF, art. 77 e 79 do CTN (0,10).
11. Pedidos.
5 – a) Copiar o 7 I da lei 12.016/09
b) Copiar o 7 II da Lei 12.016/09
9 – c) Liminar
d) Copiar o art. 12 da Lei 12.016/09
7 – e) Cabimento e tempestividade
8 – Se tiver preliminar
10 – f) Concedida à segurança em definitivo + direito 10
g) Só custas – art. 85, § 3º, do CPC
h) Provas pré-constituídas – art. 319, VI, do CPC
i) Dispensa à audiência de conciliação – art. 319, VII, do CPC
j) Intimada no endereço do advogado – art. 106, I, do CPC
DIREITO TRIBUTÁRIO
REDAÇÃO DA PEÇA:
Ao juízo da... Vara da Fazenda Pública da Comarca do Município do Estado…
Pessoa Jurídica PJ Ltda., exploradora da atividade econômica, pessoa jurídica de direito

privado, CNPJ n...., inscrição estadual n. ..., email, por meio de seu representante legal, com
sede na..., devidamente representada por seu advogado legalmente constituído, com procu-
ração nos autos do processo e escritório profissional localizado na... onde receberá as inti-
mações, requer a Vossa Excelência com fundamento nos artigos 5º, LXIX, da CF e artigos 1º
e 7º, III, da Lei 12.016/2009 impetrar
MANDADO DE SEGURANÇA PREVENTIVO COM LIMINAR
em face do Diretor do Departamento de Rendas Imobiliário, servidor do estado, pessoa ju-

rídica de direito público interno, na pessoa de seu representante legal, com domicílio no local
de sua repartição, pelos fatos e fundamentos jurídicos que a seguir serão expostos.
I – DOS FATOS:
Em março de 2014, o Estado A instituiu, por meio de decreto, taxa de serviço de segurança
devida pelas pessoas jurídicas com sede naquele Estado, com base de cálculo corresponden-
te a 3% (três por cento) do seu faturamento líquido mensal. A taxa, devida trimestralmente por
seus sujeitos passivos, foi criada com o objetivo de remunerar o serviço de segurança pública
prestado na região.
A taxa passou a ser exigível a partir da data da publicação do decreto que a instituiu. Dez
dias após a publicação do decreto (antes, portanto, da data de recolhimento da taxa), a pes-
soa jurídica PJ Ltda. decide impugnar o novo tributo, desde que sem o risco de suportar os
custos de honorários advocatícios na eventualidade de insucesso na demanda, tendo em vis-
ta que pretende participar de processo licitatório em data próxima, para o qual é indispensável
a apresentação de certidão de regularidade fiscal, a qual será obstada caso a pessoa jurídica
deixe de pagar o tributo sem o amparo de uma medida judicial.
Considerando a situação econômica do contribuinte, elabore a medida judicial adequada
para a impugnação do novo tributo e a garantia da certidão de regularidade fiscal necessária
à sua participação na licitação, considerando a desnecessidade de dilação probatória e indi-
cando todos os fundamentos jurídicos aplicáveis ao caso.
Diante dos fatos, não restou outra alternativa a não ser ingressar no judiciário, em face da
violação do princípio da legalidade em razão da instituição da taxa por meio de decreto – art.
150, I, da CF + art. 145, II, da CF,
CF da violação aos princípios da anterioridade anual e nonage-
simal, já que as taxas não podem ser cobradas de imediato – art. 150, III, b e c, da CF e, tendo
em vista que o fato gerador da taxa em questão não corresponde a serviço público específico
DIREITO TRIBUTÁRIO
e divisível,
divisível, uma vez que o serviço de segurança pública possui caráter geral e indivisível – art.
145, II, da CF, art. 77 e 79 do CTN do CTN.
II – DO CABIMENTO
A presente ação é cabível, pois não houve lançamento e não se deseja condenação em
honorários advocatícios (art. 25 da Lei 12.016/09).
III – DA LIMINAR
Nos termos do artigo 7º, III, da Lei 12.016/2009, mediante a comprovação da fumaça do
bom direito em face da violação do princípio da legalidade em razão da instituição da taxa
por meio de decreto – art. 150, I, da CF + art. 145, II, da CF,
CF da violação aos princípios da an-
terioridade anual e nonagesimal, já que as taxas não podem ser cobradas de imediato – art.
150, III, b e c, da CF e, tendo em vista que o fato gerador da taxa em questão não corresponde
a serviço público específico e divisível, uma vez que o serviço de segurança pública possui
caráter geral e indivisível – art. 145, II, da CF, art. 77 e 79 do CTN e do perigo da demora, pois
incidirá juros e multa.
IV – DO DIREITO
Houve violação ao princípio da legalidade em razão da instituição da taxa por meio de
decreto – art. 150, I, da CF + art. 145, II, da CF.
Houve violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal, já que as taxas não
podem ser cobradas de imediato – art. 150, III, b e c, da CF.
c) Serviço público indivisível:
O fato gerador da taxa em questão não corresponde a serviço público específico e divisí-
vel, uma vez que o serviço de segurança pública possui caráter geral e indivisível – art. 145, II,
da CF, art. 77 e 79 do CTN do CTN.
V – DOS PEDIDOS:
a) notificada a parte contrária para se manifestar em 10 dias. – art. 7º, I, da lei 12.016/09;
b) dado ciência do feito ao órgão de representação judicial do qual a pessoa jurídica faz
parte. – art. 7º, II, da Lei 12.016/09;
c) deferida a liminar nos termos do artigo 7º, III, da lei 12.016/09, mediante a comprova-
ção da fumaça do bom direito em face da violação do princípio da legalidade em razão da
DIREITO TRIBUTÁRIO
instituição da taxa por meio de decreto. – art. 150, I, da CF + art. 145, II, da CF,
CF da violação aos
princípios da anterioridade anual e nonagesimal, já que as taxas não podem ser cobradas de
imediato – art. 150, III, b e c, da CF e, tendo em vista que o fato gerador da taxa em questão
não corresponde a serviço público específico e divisível, uma vez que o serviço de segurança
pública possui caráter geral e indivisível – art. 145, II, da CF, art. 77 e 79 do CTN e do perigo
da demora, pois incidirá juros e multa para suspender a exigibilidade do crédito, ao final con-
firmar e expedir certidão positiva com efeito de negativa – art. 151, IV, CTN e art. 206 do CTN.
d) notificado o Ministério Público para se manifestar no prazo de 10 dias – art. 12 da lei
12.016/09;
e) concedida a segurança em definitivo em face da violação do princípio da legalidade
em razão da instituição da taxa por meio de decreto – art. 150, I, da CF + art. 145, II, da CF, da
violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal já que as taxas não podem ser
cobradas de imediato – art. 150, III, b e c, da CF e, tendo em vista que o fato gerador da taxa
em questão não corresponde a serviço público específico e divisível, uma vez que o serviço
de segurança pública possui caráter geral e indivisível – art. 145, II, da CF, art. 77 e 79 do CTN;
f) condenada a parte contrária as custas – art. 85, § 3º, do CPC;
g) deferido provar o alegado por meio das provas pré-constituídas – art. 319, VI, do CPC;
h) dispensa à audiência de conciliação – art. 319, VII, do CPC;
i) intimada no endereço do advogado – art. 106, I, do CPC.

Local / Data
Advogado / OAB
4. Mandado de Segurança Repressivo com Liminar

Momento para identificação: Depois do Lançamento – MS Repressivo com Liminar (simi-
lar) “Ação Anulatória com tutela”
PEÇA PROCESSUAL (XIX EXAME DE ORDEM): Zeta é uma sociedade empresária cujo ob-
jeto social é a compra, venda e montagem de peças metálicas utilizadas em estruturas de
shows e demais eventos. Para o regular exercício de sua atividade, usualmente necessita
transferir tais bens entre seus estabelecimentos, localizados entre diferentes municípios do
Estado de São Paulo. Apesar de nessas operações não haver transferência da propriedade dos
bens, mas apenas seu deslocamento físico entre diferentes filiais de Zeta, o fisco do Estado
de São Paulo entende que há incidência de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Pres-
tação de Serviços – ICMS nesse remanejamento. Diante da falta de recolhimento do imposto,
o fisco já reteve por mais de uma vez, por seus Auditores-Fiscais, algumas mercadorias que
estavam sendo deslocadas entre as filiais, buscando, assim, forçar o pagamento do imposto
pela sociedade empresária. Considere que, entre a primeira retenção e a sua constituição
DIREITO TRIBUTÁRIO
como advogado, passaram-se menos de dois meses. Considere, ainda, que todas as provas
necessárias já estão disponíveis e que o efetivo pagamento do tributo, ou o depósito integral
deste, obstaria a continuidade das operações da empresa que, ademais, não quer se expor ao
risco de eventual condenação em honorários, no caso de insucesso na medida judicial a ser
proposta. Com receio de sofrer outras cobranças do ICMS e novas retenções, e também pre-
tendendo a rápida liberação das mercadorias já apreendidas, uma vez que elas são essenciais
para a continuidade de suas atividades, a sociedade empresária Zeta o procura para, na quali-
dade de advogado, elaborar a petição cabível, ciente de que, entre a retenção e a constituição
do advogado, há período inferior a 120 (cento e vinte) dias, e que, para a demonstração dos
fatos, há a necessidade, apenas, de prova documental que lhe foi entregue.
1. Endereçamento: Justiça Estadual – estado de São Paulo.
2. Autor + Advogado: Zeta.
3. Fundamentação da Peça: art. 5, LXIX, da CF e artigos 1º e 7º, III, da Lei 12.016/2009.
4. Nome da Ação: Mandado de Segurança Repressivo com Liminar.
5. Réu: Delegado da Receita do estadual, servidor do estado de São Paulo.
7. Do Cabimento (Houve lançamento e não se deseja condenação em honorários de su-
cumbência (art. 25 da lei 12.016/09) e da Tempestividade (120 dias – art. 23 da lei 12.016/09).
8. Preliminar de Mérito: quando houver. Nessa peça não tem.
9. Liminar
a) Não há fato gerador do ICMS nas transferências de mercadorias entre estabelecimen-
tos de mesma titularidade. – art. 155, II, da CF e Súmula 166 do STJ.
b) Não é possível apreender mercadorias para forçar o contribuinte a pagar o tributo sob
pena de confisco. – art. 150, IV, da CF e Súmula 323 do STF.
11. Pedidos.
5 – a) Copiar o 7 I da lei 12.016/09
9 – c) Liminar
7 – e) Cabimento e tempestividade
8 – Se tiver preliminar
10 – f) Concedida à segurança em definitivo + direito 10
g) Só custas – art. 85, § 3º, do CPC
h) Provas pré-constituídas – 319, VI, do CPC
DIREITO TRIBUTÁRIO
REDAÇÃO DA PEÇA:
Ao juízo da... Vara da Fazenda Pública da Comarca do Município do Estado de São Paulo.
Zeta, exploradora da atividade econômica, pessoa jurídica de direito privado, CNPJ n....,
inscrição estadual n. ..., email, por meio de seu representante legal, com sede na..., devida-
mente representada por seu advogado legalmente constituído, com procuração nos autos
do processo e escritório profissional localizado na... onde receberá as intimações, requer a
Vossa Excelência com fundamento nos artigos 5º, LXIX, da CF e artigos 1º e 7º, III, da Lei
12.016/2009 impetrar
MANDADO DE SEGURANÇA PREVENTIVO COM LIMINAR
em face do Delegado da Receita Estadual, servidor do estado de São Paulo, pessoa jurídi-
ca de direito público interno, na pessoa de seu representante legal, com domicílio no local de
sua repartição, pelos fatos e fundamentos jurídicos que a seguir serão expostos.
I – DOS FATOS:
Zeta é uma sociedade empresária cujo objeto social é a compra, venda e montagem de
peças metálicas utilizadas em estruturas de shows e demais eventos. Para o regular exercí-
cio de sua atividade, usualmente necessita transferir tais bens entre seus estabelecimentos,
localizados entre diferentes municípios do Estado de São Paulo.
Apesar de nessas operações não haver transferência da propriedade dos bens, mas ape-
nas seu deslocamento físico entre diferentes filiais de Zeta, o fisco do Estado de São Paulo
entende que há incidência de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Ser-
viços – ICMS nesse remanejamento. Diante da falta de recolhimento do imposto, o fisco já
reteve por mais de uma vez, por seus Auditores-Fiscais, algumas mercadorias que estavam
sendo deslocadas entre as filiais, buscando, assim, forçar o pagamento do imposto pela so-
ciedade empresária. Considere que, entre a primeira retenção e a sua constituição como ad-
vogado, passaram-se menos de dois meses.
Considere, ainda, que todas as provas necessárias já estão disponíveis e que o efetivo
pagamento do tributo, ou o depósito integral deste, obstaria a continuidade das operações
da empresa que, ademais, não quer se expor ao risco de eventual condenação em honorários,
no caso de insucesso na medida judicial a ser proposta. Com receio de sofrer outras cobran-
ças do ICMS e novas retenções, e também pretendendo a rápida liberação das mercadorias
já apreendidas, uma vez que elas são essenciais para a continuidade de suas atividades, a
sociedade empresária Zeta o procura para, na qualidade de advogado, elaborar a petição ca-
bível, ciente de que, entre a retenção e a constituição do advogado, há período inferior a 120
(cento e vinte) dias, e que, para a demonstração dos fatos, há a necessidade, apenas, de prova
documental que lhe foi entregue.
DIREITO TRIBUTÁRIO
da não incidência de fato gerador do ICMS nas transferências de mercadorias entre estabe-
lecimentos de mesma titularidade – art. 155, II, da CF e Súmula 166 do STJ e não é possível
apreender mercadorias para forçar o contribuinte a pagar o tributo sob pena de confisco – art.
150, IV, da CF e Súmula 323 do STF.
A presente ação é cabível, pois houve lançamento e não se deseja condenação em hono-
rários advocatícios (art. 25 da Lei 12.016/2009) sendo tempestivo por ter sido apresentado
em 120 dias (art. 23 da lei 12.016/09).
III – DA LIMINAR
Nos termos do artigo 7º, III, da Lei 12.016/2009, mediante a comprovação da fumaça do
bom direito em face da não incidência de fato gerador do ICMS nas transferências de mer-
cadorias entre estabelecimentos de mesma titularidade – art. 155, II, da CF e Súmula 166 do
STJ e não é possível apreender mercadorias para forçar o contribuinte a pagar o tributo sob
pena de confisco – art. 150, IV, da CF e Súmula 323 do STF e do perigo da demora, pois incidirá
juros e multa.
IV – DO DIREITO
a) Não incide ICMS:
Não há incidência de fato gerador do ICMS nas transferências de mercadorias entre esta-
belecimentos de mesma titularidade – art. 155, II, da CF e Súmula 166 do STJ.
b) Vedação ao confisco:
Não é possível apreender mercadorias para forçar o contribuinte a pagar o tributo sob
pena de confisco – art. 150, IV, da CF e Súmula 323 do STF.
V – DOS PEDIDOS:
a) notificada a parte contrária para se manifestar em 10 dias – art. 7, I, da lei 12.016/09;
parte – art. 7, II, da Lei 12.016/09;
c) deferida a liminar nos termos do artigo 7, III, da lei 12.016/09, mediante a comprovação
da fumaça do bom direito em face da não incidência de fato gerador do ICMS nas transfe-
rências de mercadorias entre estabelecimentos de mesma titularidade – art. 155, II, da CF e
Súmula 166 do STJ) e não é não é possível apreender mercadorias para forçar o contribuinte
DIREITO TRIBUTÁRIO
a pagar o tributo sob pena de confisco. – art. 150, IV, da CF e Súmula 323 do STF e do perigo
da demora, pois incidirá juros e multa para suspender a exigibilidade do crédito, ao final con-
firmar e expedir certidão positiva com efeito de negativa – art. 151, IV, CTN e art. 206 do CTN.
12.016/2009;
e) concedida a segurança em definitivo em face da não incidência de fato gerador do ICMS
nas transferências de mercadorias entre estabelecimentos de mesma titularidade – art. 155,
II, da CF e Súmula 166 do STJ) e não é não é possível apreender mercadorias para forçar o
contribuinte a pagar o tributo sob pena de confisco – art. 150, IV, da CF e Súmula 323 do STF;
f) condenada a parte contrária as custas – art. 85, § 3º, do CPC;
g) deferido provar o alegado por meio das provas pré-constituídas – art. 319, VI, do CPC;
h) dispensa à audiência de conciliação – art. 319, VII, do CPC;
i) intimada no endereço do advogado – art. 106, I, do CPC.

Local / Data
Advogado / OAB
5. Mandado de Segurança Coletivo com Liminar

PEÇA PROCESSUAL (XXIX EXAME DE ORDEM): Em virtude da grave crise financeira que
se abateu sobre o Estado Beta, a Assembleia Legislativa estadual buscou novas formas de
arrecadação tributária, como medida de incremento das receitas públicas. Assim, o Legisla-
tivo estadual aprovou a lei ordinária estadual 12.345/18, que foi sancionada pelo Governador
do Estado e publicada em 20 de dezembro de 2018. A referida lei, em seu art. 1º, previa, como
contribuintes de ICMS, as empresas de transporte urbano coletivo de passageiros, em razão
da prestação de serviços de transporte intramunicipal. Em seu art. 2º, determinava a cobran-
ça do tributo a partir do primeiro dia do exercício financeiro seguinte à sua publicação. As em-
presas de transporte urbano coletivo de passageiros que atuam no Estado Beta, irresignadas
com a nova cobrança tributária, que entendem contrária ao ordenamento jurídico, buscaram
o escritório regional (localizado na capital do Estado Beta) da Associação Nacional de Em-
presas de Transportes Urbanos (ANETU), legalmente constituída e em funcionamento desde
2010, à qual estão filiadas. As empresas noticiaram à ANETU que não estão apurando e reco-
lhendo o ICMS instituído pela lei estadual 12.345/18 e que não pretendem fazê-lo. Noticiaram,
ainda, que possuem justo receio da iminente prática de atos de cobrança desse imposto pelo
Delegado da Receita do Estado Beta, autoridade competente para tanto, e da consequente
impossibilidade de obtenção de certidão de regularidade fiscal, razões pelas quais desejam a
defesa dos direitos da categoria, com efeitos imediatos, para que não sejam obrigadas a re-
colher qualquer valor a título da referida exação, desde a vigência e eficácia prevista no art. 2º
DIREITO TRIBUTÁRIO
da lei estadual em questão. Como advogado (a) constituído (a) pela ANETU – considerando
que não se deseja correr o risco de eventual condenação em honorários de sucumbência, bem
como ser desnecessária qualquer dilação probatória –, elabore a medida judicial cabível para
atender aos interesses dos seus associados, ciente da pertinência às finalidades estatutárias
e da inexistência de autorização especial para a atuação da Associação nessa demanda.
1. Endereçamento: Justiça Estadual – estado Beta.
2. Autor + Advogado: Associação Nacional de Empresa de Transporte Urbano (ANETU).
3. Fundamentação da Peça: art. 5, LXIX, da CF e artigos 21 e 7, III, da Lei 12.016/2009.
4. Nome da Ação: Mandado de Segurança Preventivo Coletivo com Liminar.
5. Réu: Delegado da Receito estadual, servidor do estado Beta.
7. Do Cabimento (Não houve lançamento e não se deseja condenação em honorários
de sucumbência (art. 25 da lei 12016/2009) e da Tempestividade (não tem prazo por ser
preventivo).
8. Preliminar de Mérito de legitimidade ativa da associação: A entidade de classe legal-
mente constituída e em funcionamento há mais de um ano, em defesa de direitos líquidos e
certos de parte dos associados, pertinentes às suas finalidades tem legitimidade para impe-
trar o Mandado de Segurança Coletivo – art. 21 da Lei 12.016/2009, art. 5, inciso LXX, alínea
b, da CFRB/88 e Súmula 629 do STF.
9. Liminar
a) Violação à legalidade: Houve violação ao princípio da legalidade, já que os fatos gera-
dores e os contribuintes do ICMS devem ser definidos por lei complementar de caráter nacio-
nal – art. 146, III, a, da CF e art. 155, § 2º, XII, da CF.
b) Não incidência: Os serviços de transporte interestadual e intermunicipal devem ser por
ICMS e os serviços de transporte intramunicipal por meio de ISS – art. 156, III, da CF e art. 1º,
§2º, da LC 116/03 e item 16 da Lista Anexa à LC 116/03.
c) Violação ao princípio da anterioridade nonagesimal: o ISS deve obediência ao princípio
da anterioridade nonagesimal – art. 150, III, c, da CF.
11. Pedidos
5 – a) Copiar o 7 I da lei 12.016/09
9 – c) Liminar
e) Cabimento
8 – f) Preliminar de legitimidade ativa da associação
DIREITO TRIBUTÁRIO
10 – g) Concedida à segurança em definitivo + direito 10

h) Só custas – art. 85, § 3º, do CPC
i) Provas pré-constituídas – 319, VI, do CPC
j) Dispensa à audiência de conciliação – art. 319, VII, do CPC
k) Intimada no endereço do advogado – art. 106, I, do CPC
l) Oitiva ou audiência do representante judicial do Estado Beta, para se pronunciar no
prazo de 72 (setenta e duas) horas – art. 22 da lei 12.016/09
REDAÇÃO DA PEÇA:
Ao juízo da... Vara da Fazenda Pública da Comarca do Município do Estado Beta.
Associação Nacional de Transportes Urbanos (ANETU), pessoa jurídica de direito priva-

do, CNPJ n...., inscrição estadual n. ..., email, por meio de seu representante legal, com sede
na..., devidamente representada por seu advogado legalmente constituído, com procuração
nos autos do processo e escritório profissional localizado na... onde receberá as intimações,
requer a Vossa Excelência com fundamento nos artigos 5º, LXX, da CF e artigos 21 e 7, III, da
Lei 12.016/2009 impetrar
MANDADO DE SEGURANÇA COLETIVO COM LIMINAR
em face do Delegado da Receita Estadual, servidor do estado Beta, pessoa jurídica de

direito público interno, na pessoa de seu representante legal, com domicílio no local de sua
repartição, pelos fatos e fundamentos jurídicos que a seguir serão expostos.
I – DOS FATOS:
Em março de 2014, o Estado A instituiu, por meio de decreto, taxa de serviço de segurança
devida pelas pessoas jurídicas com sede naquele Estado, com base de cálculo corresponden-
te a 3% (três por cento) do seu faturamento líquido mensal. A taxa, devida trimestralmente por
seus sujeitos passivos, foi criada com o objetivo de remunerar o serviço de segurança pública
prestado na região.
A taxa passou a ser exigível a partir da data da publicação do decreto que a instituiu. Dez
dias após a publicação do decreto (antes, portanto, da data de recolhimento da taxa), a pes-
soa jurídica PJ Ltda. decide impugnar o novo tributo, desde que sem o risco de suportar os
custos de honorários advocatícios na eventualidade de insucesso na demanda, tendo em vis-
ta que pretende participar de processo licitatório em data próxima, para o qual é indispensável
a apresentação de certidão de regularidade fiscal, a qual será obstada caso a pessoa jurídica
deixe de pagar o tributo sem o amparo de uma medida judicial.
DIREITO TRIBUTÁRIO
Considerando a situação econômica do contribuinte, elabore a medida judicial adequada

para a impugnação do novo tributo e a garantia da certidão de regularidade fiscal necessária
à sua participação na licitação, considerando a desnecessidade de dilação probatória e indi-
cando todos os fundamentos jurídicos aplicáveis ao caso.
violação à legalidade, já que os fatos geradores e os contribuintes do ICMS devem ser defini-
dos por lei complementar de caráter nacional – art. 146, III, a, da CF, art. 155, § 2º, XII, CF, da
não incidência de ICMS sobre os serviços de transporte intramunicipal por meio de ISS – art.
156, III, da CF e art. 1º, §2º, da LC 116/03 e item 16 da Lista Anexa à LC 116/03 e da violação
ao princípio da anterioridade nonagesimal – art. 150, III, c, da CF.
II – DO CABIMENTO
A presente ação é cabível, pois não houve lançamento e não se deseja condenação em
honorários advocatícios – art. 25 da Lei 12.016/09.
III – DA LIMINAR
Nos termos do artigo 7º, III, da Lei 12.016/09, mediante a comprovação da fumaça do bom
direito em face da violação à legalidade já que os fatos geradores e os contribuintes do ICMS
devem ser definidos por lei complementar de caráter nacional – art. 146, III, a, da CF, art. 155,
§ 2º, XII, da CF, da não incidência de ICMS sobre os serviços de transporte intramunicipal por
meio de ISS – art. 156, III, da CF e art. 1º, §2º, da LC 116/03 e item 16 da Lista Anexa à LC
116/03 e da violação ao princípio da anterioridade nonagesimal – art. 150, III, c, da CF e do
perigo da demora, pois incidirá juros e multa.
IV – DO DIREITO
Houve violação à legalidade, já que os fatos geradores e os contribuintes do ICMS devem
ser definidos por lei complementar de caráter nacional – art. 146, III, a, da CF e art. 155, § 2º,
XII, da CF.
b) Da não incidência de ICMS:
Não incide ICMS sobre os serviços de transporte intramunicipal por meio de ISS – art. 156,
III, da CF e art. 1º, §2º, da LC 116/03 e item 16 da Lista Anexa à LC 116/03.
c) Violação ao princípio da Noventena:
Houve violação ao princípio da anterioridade nonagesimal já que o ISS não pode ser co-
brado antes de 90 dias – art. 150, III, c, da CF.
DIREITO TRIBUTÁRIO
V – DOS PEDIDOS:
a) notificada a parte contrária para se manifestar em 10 dias – art. 7º, I, da lei 12.016/09;
parte – art. 7, II, da Lei 12.016/09;
c) deferida a liminar nos termos do artigo 7, III, da lei 12.016/09, mediante comprovação
da fumaça do bom direito em face da violação à legalidade, já que os fatos geradores e os
contribuintes do ICMS devem ser definidos por lei complementar de caráter nacional – art.
146, III, a, da CF, art. 155, § 2º, XII, CF, da não incidência de ICMS sobre os serviços de transpor-
te intramunicipal por meio de ISS – art. 156, III, da CF e art. 1º, §2º, da LC 116/03 e item 16 da
Lista Anexa à LC 116/03 e da violação ao princípio da anterioridade nonagesimal – art. 150,
III, c, da CF e do perigo da demora, pois incidirá juros e multa para suspender a exigibilidade
do crédito, ao final confirmar e expedir certidão positiva com efeito de negativa – art. 151, IV,
CTN e art. 206 do CTN.
12.016/09;
e) deferida a preliminar de legitimidade ativa da associação – art. 5º, LXX, da CF;
f) concedida a segurança em definitivo em face da violação à legalidade, já que os fatos
geradores e os contribuintes do ICMS devem ser definidos por lei complementar de caráter
nacional – art. 146, III, a, da CF, art. 155, § 2º, XII, CF, da não incidência de ICMS sobre os
serviços de transporte intramunicipal por meio de ISS – art. 156, III, da CF e art. 1º, §2º, da
LC 116/03 e item 16 da Lista Anexa à LC 116/03 e da violação ao princípio da anterioridade
nonagesimal – art. 150, III, c, da CF;
g) condenada a parte contrária a pagar as custas – art. 85, § 3º, do CPC;
h) deferido provar o alegado por meio das provas pré-constituídas – art. 319, VI, do CPC;
i) dispensa à audiência de conciliação – art. 319, VII, do CPC;
j) intimada no endereço do advogado – art. 106, I, do CPC;
k) oitiva ou audiência do representante judicial do Estado Beta, para se pronunciar no pra-
zo de 72 (setenta e duas) horas – art. 22 da lei 12.016/09;

Local / Data
Advogado / OAB
6. Ação de Repetição de Indébito

Momento para identificação: “Pagamento indevido”
PEÇA PROCESSUAL (XXIV EXAME): A indústria Alfa vende bebidas para o supermercado
Beta, que, por sua vez, revende-as a consumidores finais, sendo certo que todas as operações
DIREITO TRIBUTÁRIO
ocorrem dentro dos limites do estado ABC, em cuja capital estão domiciliadas as duas so-
ciedades empresárias. No estado ABC tem vigência a Lei Ordinária n. 123, que prevê a indús-
tria como substituta tributária do ICMS incidente nas operações subsequentes. Em abril de
2017, o estado ABC exigiu de Alfa todo o tributo incidente sobre a cadeia produtiva descrita.
Assim, Alfa pagou o ICMS incidente na operação própria (a venda que fez ao supermercado
Beta) e também na operação subsequente – isto é, o ICMS que incidiria na operação entre o
supermercado Beta e os consumidores finais. Dessa forma, para a verificação do valor a ser
pago, o ICMS foi calculado sobre o valor presumido de venda da mercadoria ao consumidor
final. Ocorre que, para surpresa da indústria Alfa, o supermercado Beta, que sempre vendeu
as bebidas produzidas por Alfa pelo valor de R$ 16,00 (dezesseis reais), resolveu, diante da
crise econômica, comercializar as bebidas por R$ 14,00 (catorze reais). Com isso, a indústria
Alfa entendeu que a base de cálculo do imposto foi inferior àquela que havia sido presumida,
razão pela qual, na prática, pagou, como contribuinte substituto, um valor de ICMS maior do
que aquele que seria realmente devido. Diante disso, e em razão de a indústria Alfa e o su-
permercado Beta serem clientes do mesmo escritório X, as duas sociedades empresárias lhe
expuseram os fatos narrados acima. Na qualidade de advogado (a) do escritório X, redija a
medida judicial adequada para condenar o Estado ABC a restituir, em espécie, o valor do tri-
buto pago a mais.
1. Endereçamento: Justiça estadual – capital do estado ABC.
2. Autor + Advogado: Supermercado Beta.
3. Fundamentação da Peça: art. 165 I e 166 do CTN.
4. Nome da Ação: Ação de repetição de indébito.
5. Réu: estado ABC.
7. Do Cabimento (pagamento indevido – 165, I, e 166 do CTN) e da Tempestividade (5
anos – 168 I do CTN).
8. Preliminar de Mérito de legitimidade ativa da distribuidora: O supermercado Beta tem
legitimidade ativa para figurar como autor da repetição em caso de substituição tributária por
ser o contribuinte substituído OU contribuinte de fato, ou seja, aquele que suportou o ônus
financeiro do tributo na operação que causou o recolhimento a mais de ICMS – art. 150, § 7º,
da CF e art. 10 da LC n. 87/1996.
9. Correção Monetária e Juros: A correção monetária será contada da data do pagamento
indevido, conforme súmula 162 do STJ, e os juros a partir do trânsito em julgado, conforme
art. 167, parágrafo único, do CTN e Súmula 188 do STJ.
DIREITO TRIBUTÁRIO
10. Fundamentação Jurídica / Mérito / Direito:

Base de Cálculo efetiva reduzida com relação à presumida. Como a base de cálculo efetiva
(R$ 14,00) é reduzida em relação à presumida (R$ 16,00) é devida a restituição do ICMS sobre
a diferença – art. 150, § 7º, da CF e art. 8º e 10º LC 87/96.
11. Pedidos.
5 – a) Citação
8 – c) Legitimidade ativa da distribuidora
9 – d) Correção e juros
10 – e) Julgado procedente para RESTITUIR + direito 10
f) Custas e honorários – art. 85, § 3º, do CPC
g) Provas – 319, VI, do CPC
h) Dispensa à audiência de conciliação – art. 319, VII, do CPC
i) Intimada no endereço do advogado – art. 106, I, do CPC
REDAÇÃO DA PEÇA:
Ao juízo da... Vara da Fazenda Pública da Comarca do Estado ABC.
Distribuidora Beta, pessoa jurídica de direito privado, CNPJ n...., inscrição estadual n. ...,
email, por meio de seu representante legal, com sede na..., devidamente representada por
seu advogado legalmente constituído, com procuração nos autos do processo e escritório
profissional localizado na... onde receberá as intimações, requer a Vossa Excelência com fun-
damento nos artigos 19, I, e 300 e 303 do CPC ajuizar
AÇÃO DE REPETIÇÃO DE INDÉBITO
Em face do estado ABC, pessoa jurídica de direito público interno, na pessoa de seu repre-
sentante legal, com domicílio no local de sua repartição, pelos fatos e fundamentos jurídicos
que a seguir serão expostos.
I – DOS FATOS:
A indústria Alfa vende bebidas para o supermercado Beta, que, por sua vez, revende-as a
consumidores finais, sendo certo que todas as operações ocorrem dentro dos limites do esta-
do ABC, em cuja capital estão domiciliadas as duas sociedades empresárias. No estado ABC
tem vigência a Lei Ordinária n. 123, que prevê a indústria como substituta tributária do ICMS
incidente nas operações subsequentes.
Em abril de 2017, o estado ABC exigiu de Alfa todo o tributo incidente sobre a cadeia pro-
dutiva descrita. Assim, Alfa pagou o ICMS incidente na operação própria (a venda que fez ao
supermercado Beta) e também na operação subsequente – isto é, o ICMS que incidiria na
DIREITO TRIBUTÁRIO
operação entre o supermercado Beta e os consumidores finais. Dessa forma, para a verifica-
ção do valor a ser pago, o ICMS foi calculado sobre o valor presumido de venda da mercadoria
ao consumidor final.
Ocorre que, para surpresa da indústria Alfa, o supermercado Beta, que sempre vendeu as
bebidas produzidas por Alfa pelo valor de R$ 16,00 (dezesseis reais), resolveu, diante da crise
econômica, comercializar as bebidas por R$ 14,00 (catorze reais). Com isso, a indústria Alfa
entendeu que a base de cálculo do imposto foi inferior àquela que havia sido presumida, razão
pela qual, na prática, pagou, como contribuinte substituto, um valor de ICMS maior do que
aquele que seria realmente devido.
da legitimidade ativa do supermercado Beta para figurar como autor da repetição em caso
de substituição tributária por ser o contribuinte substituído OU contribuinte de fato, ou seja,
aquele que suportou o ônus financeiro do tributo na operação que causou o recolhimento a
mais de ICMS – art. 150, § 7º, da CF e art. 10 da LC 87/1996.
A presente ação é cabível, pois houve pagamento indevido (art. 165, I, e 166 do CTN) sendo
tempestiva por ter sido apresentada em 5 anos (art. 168, I, do CTN).
III – DA PRELIMINAR DE MÉRITO

O supermercado Beta tem legitimidade ativa para figurar como autor da repetição em
caso de substituição tributária, por ser o contribuinte substituído OU contribuinte de fato, ou
seja, aquele que suportou o ônus financeiro do tributo na operação que causou o recolhimen-
to a mais de ICMS – art. 150, § 7º, da CF e art. 10 da LC n. 87/1996.
IV – DA CORREÇÃO E DOS JUROS

A correção monetária será contada da data do pagamento indevido, conforme súmula 162
do STJ, e os juros a partir do trânsito em julgado, conforme art. 167, parágrafo único, do CTN
e Súmula 188 do STJ.
V – DO DIREITO
O supermercado Beta possui legitimidade ativa para figurar como autor da repetição em
caso de substituição tributária, por ser o contribuinte substituído OU contribuinte de fato, ou
seja, aquele que suportou o ônus financeiro do tributo na operação que causou o recolhimen-
to a mais de ICMS – art. 150, § 7º, da CF e art. 10 da LC n. 87/1996.
VI – DOS PEDIDOS:
DIREITO TRIBUTÁRIO

b) cabível, pois houve pagamento indevido – art. 165, I, e 166 do CTN, sendo tempestivo
por ter sido apresentado em 5 anos – art. 168, I, do CTN;
c) acrescido ao valor que será restituído de correção monetária a contar da data do paga-
mento indevido, súmula 162 do STJ, e juros do trânsito em julgado – art. 167, parágrafo único,
do CTN e Súmula 188 do STJ;
d) julgado procedente o pedido para RESTITUIR os valores pagos indevidamente em face
da legitimidade ativa do supermercado Beta para figurar como autor da repetição em caso
de substituição tributária, por ser o contribuinte substituído OU contribuinte de fato, ou seja,
aquele que suportou o ônus financeiro do tributo na operação que causou o recolhimento a
mais de ICMS – art. 150, § 7º, da CF e art. 10 da LC n. 87/1996;
§ 3º, do CPC;
VI, do CPC;

Local / Data
Advogado / OAB
7. Ação de Consignação em Pagamento

CABIMENTO: Recusa (conflito negativo) / Bitributação (conflito positivo) / Subordinação
devida ou indevida
PEÇA PROCESSUAL (V EXAME): Xisto da Silva, brasileiro, administrador, solteiro, porta-

dor da carteira de identidade n. xxxx e CPF n. xxx, residente e domiciliado na Rua X, n. xxx,
bairro Z, Município Y, Estado F, recebeu cobrança simultânea, por meio de uma mesma guia
de documento fiscal, de dois tributos: IPTU e Taxa de Conservação das Vias e Logradouros
Públicos (TCVLP). No caso da referida taxa, certo é que o contribuinte não concorda com sua
cobrança, o que o levou, por meio de seu advogado, a ajuizar ação judicial a fim de declarar
sua inconstitucionalidade, havendo pedido liminar, ainda não apreciado, para afastar a obri-
gatoriedade do recolhimento da referida exação fiscal. Por outro lado, em relação à cobrança
do IPTU, pretende o contribuinte efetuar o pagamento. No entanto, a guia de pagamento é úni-
ca e contém o valor global dos referidos tributos, tendo o banco rejeitado o pagamento parcial
relativo somente ao IPTU. Nesse caso, considerando que o IPTU ainda não está vencido, bem
como o contribuinte não obteve êxito para solucionar seu problema na esfera administrativa,
DIREITO TRIBUTÁRIO
elabore a peça adequada para efetuar o pagamento do imposto municipal, com base no direi-
to material e processual pertinente. Utilize todos os argumentos e fundamentos pertinentes
à melhor resposta.
1. Endereçamento: Justiça estadual.
2. Autor + Advogado: Xisto da Silva, brasileiro, administrador, solteiro, portador da carteira
de identidade n. xxxx e CPF n. xxx, residente e domiciliado na Rua X, n. xxx, bairro Z, Município
Y, Estado F.
3. Fundamentação da Peça: art. 164, I e II, do CTN.
4. Nome da Ação: Ação de Consignação em Pagamento.
5. Réu: município Y.
7. Do Cabimento (recusa e subordinação indevida – art. 164, I e II, do CTN) e da Tempes-
tividade (5 anos).
8. Preliminar de Mérito (não tem nessa peça)
9. Depósito
10. Fundamentação Jurídica / Mérito / Direito: A taxa de conservação de vias e logradou-
ros públicos é inconstitucional por se tratar de um serviço público indivisível – art. 145, II, da
CF e 77 e 79 do CTN.
11. Pedidos.
5 – a) Citação
8 – não tem
9 – c) Depósito
10 – d) Julgado procedente para LEVANTAR O DEPÓSITO E CONVERTÊ-LO EM RENDA +
direito 10
e) Custas e honorários – art. 85, § 3º, do CPC
f) Provas – 319, VI, do CPC
REDAÇÃO DA PEÇA:
Ao juízo da... Vara da Fazenda Pública da Comarca Município Y do Estado F.
Xisto da Silva, brasileiro, administrador, solteiro, portador da carteira de identidade n. xxxx

e CPF n. xxx, email, residente e domiciliado na Rua X, n. xxx, bairro Z, Município Y, Estado F.,
devidamente representado por seu advogado legalmente constituído, com procuração nos
DIREITO TRIBUTÁRIO
autos do processo e escritório profissional localizado na... onde receberá as intimações, re-
quer a Vossa Excelência com fundamento nos artigos 164, I e II, do CTN ajuizar
AÇÃO DE CONSIGNAÇÃO EM PAGAMENTO
em face do Município Y, pessoa jurídica de direito público interno, na pessoa de seu repre-
sentante legal, com domicílio no local de sua repartição, pelos fatos e fundamentos jurídicos
que a seguir serão expostos.
I – DOS FATOS:
Xisto da Silva, brasileiro, administrador, solteiro, portador da carteira de identidade n. xxxx
e CPF n. xxx, residente e domiciliado na Rua X, n. xxx, bairro Z, Município Y, Estado F, recebeu
cobrança simultânea, por meio de uma mesma guia de documento fiscal, de dois tributos:
IPTU e Taxa de Conservação das Vias e Logradouros Públicos (TCVLP).
No caso da referida taxa, certo é que o contribuinte não concorda com sua cobrança, o
que o levou, por meio de seu advogado, a ajuizar ação judicial a fim de declarar sua incons-
titucionalidade, havendo pedido liminar, ainda não apreciado, para afastar a obrigatoriedade
do recolhimento da referida exação fiscal. Por outro lado, em relação à cobrança do IPTU,
pretende o contribuinte efetuar o seu pagamento. No entanto, a guia de pagamento é única
e contém o valor global dos referidos tributos, tendo o banco rejeitado o pagamento parcial
relativo somente ao IPTU.
inconstitucionalidade da taxa de conservação de vias e logradouros públicos por se tratar de
um serviço público indivisível – art. 145, II, da CF e 77 e 79 do CTN.
A presente ação é cabível, pois houve recusa no pagamento e subordinação indevida (art.
164, I e II, do CTN), sendo tempestiva por ter sido apresentada em 5 anos.
III – DO DEPÓSITO
Que seja autorizado o depósito do montante integral e em dinheiro no prazo de 5 dias para
suspender a exigibilidade do crédito, ao final confirmar e expedir certidão positiva com efeito
de negativa – art. 151, II, do CTN, art. 542, I, do CPC, súmula 112 do STJ e art. 206 do CTN.
IV – DO DIREITO
A taxa de conservação de vias e logradouros públicos é inconstitucional por se tratar de
um serviço público indivisível – art. 145, II, da CF e 77 e 79 do CTN.
DIREITO TRIBUTÁRIO
V – DOS PEDIDOS:
a) citada a parte contrária para apresentar defesa no prazo legal ou querendo levantar o
depósito e convertê-lo em renda – art. 542, II, do CPC;
b) cabível, pois houve recusa no pagamento e subordinação indevida (art. 164, I e II, do
CTN), sendo tempestivo por ter sido apresentado em 5 anos.
c) autorizado o depósito do montante integral e em dinheiro no prazo de 5 dias para sus-
pender a exigibilidade do crédito, ao final confirmar e expedir certidão positiva com efeito de
negativa – art. 151, II, do CTN, art. 542, I, do CPC, súmula 112 do STJ e art. 206 do CTN.
d) julgado procedente o pedido para RESTITUIR os valores pagos indevidamente em face
da inconstitucionalidade da taxa de conservação de vias e logradouros públicos, por se tratar
de um serviço público indivisível – art. 145, II, da CF e 77 e 79 do CTN.
§ 3º, do CPC;
VI, do CPC;
g) dispensa à audiência de conciliação – art. 319, VII, do CPC
h) intimada no endereço do advogado – art. 106, I, do CPC

Local / Data
Advogado / OAB
8. Embargos à Execução Fiscal

Momento para identificação: “Depois da execução”
PEÇA PROCESSUAL (XXII EXAME): Caio era empregado da pessoa jurídica X há mais de
10 anos. No entanto, seu chefe o demitiu de forma vexatória, diante de outros empregados,
sem o devido pagamento das verbas trabalhistas. Inconformado, Caio ajuizou medida judicial
visando a cobrança de verbas trabalhistas e, ainda, danos morais. A decisão transitada em
julgado deu provimento aos pedidos de Caio, condenando a pessoa jurídica X ao pagamento
de valores a título de (i) férias proporcionais não gozadas e respectivo terço constitucional
e, ainda, (ii) danos morais. Os valores foram efetivamente pagos a Caio em 2015. Em junho
de 2016, a Fazenda Nacional ajuizou execução fiscal visando a cobrança de Imposto sobre a
Renda da Pessoa Física – IRPF incidente sobre as férias proporcionais não gozadas, o res-
pectivo terço constitucional e os danos morais. No entanto, a Certidão de Dívida Ativa que
ampara a execução fiscal deixou de indicar a quantia a ser executada. A ação executiva foi
distribuída à 3ª Vara de Execuções Fiscais da Seção Judiciária de M, do Estado E. Caio foi ci-
DIREITO TRIBUTÁRIO
tado na execução e há 10 (dez) dias foi intimado da penhora de seu único imóvel, local onde
reside com sua família. Diante do exposto, redija, como advogado (a) de Caio, a peça prático-
-profissional pertinente para a defesa dos interesses de seu cliente, indicando o prazo, seus
requisitos e os seus fundamentos, nos termos da legislação vigente. Considere que a peça
processual a ser elaborada tem a garantia do juízo como requisito indispensável para sua
admissibilidade. Obs.: A peça deve abranger todos os fundamentos de Direito que possam
ser utilizados para dar respaldo à pretensão. A simples menção ou transcrição do dispositivo
legal não confere pontuação.
1. Endereçamento: Vara de execução fiscal do comando da peça.
2. Autor + Advogado: Caio.
3. Fundamentação da Peça: art. 16, III, da Lei 6.830/80 e art. 919, § 1º, do CPC.
4. Nome da Ação: Embargos à Execução Fiscal com efeito suspensivo.
5. Réu: União.
7. Do Cabimento (execução + penhora – art. 16, III, da Lei 6830/80) e da Tempestividade
(30 dias).
8. Preliminar de Mérito: Nulidade da inscrição em dívida ativa uma vez que na CDA não
consta a quantia devida – art. 202, II, e 203 do CTN e art. 2º, § 5º, inciso II, da Lei n. 6.830/80.
9. Efeito Suspensivo e garantia do juízo
a) Não incidência de IRPF sobre férias proporcionais não gozadas e respectivo terço cons-
titucional em razão da sua natureza indenizatória – art. 153, III, da CF, art. 43 do CTN e Súmula
125 e 386 do STJ.
b) Não incidência de IRPF sobre valores pagos a título de danos morais em razão da sua
natureza indenizatória – art. 153, III, da CF, art. 43 do CTN e Súmula 498 do STJ.
c) Impenhorabilidade do único imóvel, residência de sua família por dívida de Imposto de
Renda – art. 1º, da Lei 8.009/1990.
11. Pedidos.
5 – a) Citação
8 – c) Nulidade da CDA
9 – d) Efeito Suspensivo
e) Garantia do juízo
10 – f) Julgado procedente para EXTINGUIR À EXECUÇÃO + direito 10
g) Custas e honorários – art. 85, § 3º, do CPC
DIREITO TRIBUTÁRIO
h) Provas – 319, VI, do CPC

REDAÇÃO DA PEÇA:
Ao juízo da 3ª Vara de Execuções Fiscais da Seção Judiciária de M, do Estado E.
Distribuição por dependência n.…
Caio, nacionalidade, estado civil, profissão, RG n. ..., CPF n. ..., email, residente e domici-
liado na..., devidamente representado por seu advogado legalmente constituído, com pro-
curação nos autos do processo e escritório profissional localizado na... onde receberá as
intimações, requer a Vossa Excelência com fundamento nos artigos 16, III, da lei 6.830/80 e
art. 919, § 1º, do CPC opor
EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL COM EFEITO SUSPENSIVO
em face da União, pessoa jurídica de direito público interno, na pessoa de seu represen-
tante legal, com domicílio no local de sua repartição, pelos fatos e fundamentos jurídicos que
a seguir serão expostos.
I – DOS FATOS:
Caio era empregado da pessoa jurídica X há mais de 10 anos. No entanto, seu chefe o de-
mitiu de forma vexatória, diante de outros empregados, sem o devido pagamento das verbas
trabalhistas. Inconformado, Caio ajuizou medida judicial visando a cobrança de verbas traba-
lhistas e, ainda, danos morais. A decisão transitada em julgado deu provimento aos pedidos
de Caio, condenando a pessoa jurídica X ao pagamento de valores a título de (i) férias propor-
cionais não gozadas e respectivo terço constitucional e, ainda, (ii) danos morais. Os valores
foram efetivamente pagos a Caio em 2015.
Em junho de 2016, a Fazenda Nacional ajuizou execução fiscal visando a cobrança de
Imposto sobre a Renda da Pessoa Física – IRPF incidente sobre as férias proporcionais não
gozadas, o respectivo terço constitucional e os danos morais. No entanto, a Certidão de Dí-
vida Ativa que ampara a execução fiscal deixou de indicar a quantia a ser executada. A ação
executiva foi distribuída à 3ª Vara de Execuções Fiscais da Seção Judiciária de M, do Estado
E. Caio foi citado na execução e há 10 (dez) dias foi intimado da penhora de seu único imóvel,
local onde reside com sua família.
não incidência de IRPF sobre férias proporcionais não gozadas e respectivo terço constitu-
DIREITO TRIBUTÁRIO
cional
cio nal em razão de sua natureza indenizatória. – art. 153, III, da CF, art. 43 do CTN e Súmula
125 e 386 do STJ, da não incidência de IRPF sobre valores pagos a título de danos morais em
razão da sua natureza indenizatória – art. 153, III, da CF, art. 43 do CTN e Súmula 498 do STJ
e da impenhorabilidade do único imóvel, residência de sua família por dívida de Imposto de
Renda – art. 1º da Lei 8.009/1990.
A presente ação é cabível, pois houve execução com penhora de bens (art. 16, III, da Lei
6.830/80) sendo tempestivo por ter sido oposto em 30 dias.

A certidão de dívida ativa é nula uma vez que na CDA não consta a quantia devida – art.
202, II, e 203 do CTN e art. 2º, § 5º, inciso II, da Lei 6.830/80.
IV – DO EFEITO SUSPENSIVO
Nos termos do art. 919, § 1º, do CPC, mediante a comprovação da fumaça do bom direi-
to em face da não incidência de IRPF sobre férias proporcionais não gozadas e respectivo
terço constitucional, em razão da sua natureza indenizatória – art. 153, III, da CF, art. 43 do
CTN e Súmula 125 e 386 do STJ, da não incidência de IRPF sobre valores pagos a título de
danos morais em razão da sua natureza indenizatória – art. 153, III, da CF, art. 43 do CTN e
Súmula 498 do STJ e da impenhorabilidade do único imóvel, residência de sua família por
dívida de Imposto de Renda – art. 1º da Lei 8.009/1990 e do perigo da demora, pois incidirá
juros e multa.
Requer o deferimento do efeito suspensivo para suspender a execução, ao final confirmar
e expedir certidão positiva com efeito de negativa – art. 206 do CTN.
V – DA GARANTIA DO JUÍZO
O juízo encontra-se garantido por meio de intimação de bens à penhora – art. 9, III, da
Lei 6.830/80.
VI – DO DIREITO
Da não incidência de IRPF sobre férias proporcionais não gozadas e respectivo terço
constitucional, em razão da sua natureza indenizatória – art. 153, III, da CF, art. 43 do CTN e
Súmula 125 e 386 do STJ, da não incidência de IRPF sobre valores pagos a título de danos
morais em razão da sua natureza indenizatória – art. 153, III, da CF, art. 43 do CTN e Súmula
498 do STJ e da impenhorabilidade do único imóvel, residência de sua família por dívida de
Imposto de Renda – art. 1º, da Lei 8.009/90.
DIREITO TRIBUTÁRIO
VII – DOS PEDIDOS:

b) cabível, pois execução e penhora (art. 16, III, da Lei 6.830/80), sendo tempestivo por ter
sido oposto em 30 dias;
c) autorizado o depósito do montante integral e em dinheiro no prazo de 5 dias para sus-
pender a exigibilidade do crédito, ao final confirmar e expedir certidão positiva com efeito de
negativa (art. 151, II, do CTN, art. 542, I, do CPC, súmula 112 do STJ e art. 206 do CTN;
d) deferido o efeito suspensivo, nos termos do art. 919, § 1º, do CPC, mediante a compro-
vação da fumaça do bom direito em face da não incidência de IRPF sobre férias proporcionais
não gozadas e respectivo terço constitucional em razão da sua natureza indenizatória. – art.
153, III, da CF, art. 43 do CTN e Súmula 125 e 386 do STJ, da não incidência de IRPF sobre va-
lores pagos a título de danos morais em razão da sua natureza indenizatória – art. 153, III, da
CF, art. 43, do CTN e Súmula 498 do STJ e da impenhorabilidade do único imóvel, residência de
sua família por dívida de Imposto de Renda – art. 1º, da Lei 8.009/90 e do perigo da demora,
pois incidirá juros e multa para suspender a execução, ao final confirmar e expedir certidão
positiva com efeito de negativa – art. 206, do CTN;
e) deferida a garantia do juízo por meio de intimação de bens à penhora – art. 9º, III, da
Lei 6830/80;
f) julgado procedente o pedido para EXTINGUIR A EXECUÇÃO em face da não incidência
de IRPF sobre férias proporcionais não gozadas e respectivo terço constitucional em razão
da sua natureza indenizatória – art. 153, III, da CF, art. 43 do CTN e Súmula 125 e 386 do STJ,
da não incidência de IRPF sobre valores pagos a título de danos morais em razão da sua na-
tureza indenizatória – art. 153, III, da CF, art. 43 do CTN e Súmula 498 do STJ e da impenho-
rabilidade do único imóvel, residência de sua família por dívida de Imposto de Renda – art. 1º,
da Lei 8.009/90;
g) condenada a parte contrária a pagar as custas e os honorários advocatícios – art. 85,
§ 3º, do CPC;
h) deferido provar o alegado por meio de todas as provas em direito admitido – art. 319,
VI, do CPC;
i) dispensa à audiência de conciliação – art. 319, VII, do CPC;
j) intimada no endereço do advogado – art. 106, I, do CPC.

Local / Data
Advogado / OAB
DIREITO TRIBUTÁRIO
9. Exceção de Pré-Executividade
É A ÚNICA PEÇA EM QUE AS PRELIMINARES DE MÉRITO SÃO OBRIGATÓRIAS.
CABIMENTO: Meramente doutrinário. Matéria de Ordem Pública conhecida de Ofício. Pe-
tição Simples.
Não é uma ação. Defesa na própria execução fiscal.
PEÇA PROCESSUAL: Em 2013, João Moreira ingressou como sócio da Empresa JS Gontijo
e como já trabalhava em outro local, João preferiu não participar da administração da socie-
dade. Em janeiro de 2020, o Estado do Rio Grande do Sul verificou que a empresa não havia
pagado todos os débitos de ICMS lançados no ano de 2014, acabando por inscrever a socie-
dade em dívida ativa com consequente ajuizamento de execução fiscal visando a cobrança
dos valores de ICMS e dos acréscimos legais cabíveis. Após a citação da pessoa jurídica,
que não apresentou defesa e não garantiu a execução, o Fisco Estadual solicitou a inclusão
de João no polo passivo da execução fiscal, em razão de sua participação societária na exe-
cutada, o que foi deferido de plano pelo Juiz. João, citado em fevereiro de 2022, procura um
advogado e explica que passa por grave situação financeira e que não poderá garantir a exe-
cução, além de não possuir qualquer bem passível de penhora. Ao analisar a documentação
trazida por João, o advogado verifica que há prova documental inequívoca de seu direito. As-
sim, como advogado de João, elabore a defesa cabível nos próprios autos da execução fiscal.
1. Endereçamento: Vara de execução fiscal.
2. Excepto + Advogado: João Moreira.
3. Fundamentação da Peça: art. 5º, XXXIV, a, e XXXV, da CF e Súmula 393 do STJ.
4. Nome: EXCEÇÃO DE PRÉ-EXECUTIVIDADE.
5. Excipiente: Estado.
7. Do Cabimento: Defesa nos próprios autos da execução para alegar matéria de ordem
pública, conhecida de ofício que não demande dilação probatória – Súmula 393 do STJ.
8. Preliminar de Mérito: Prescrição e ilegitimidade passiva do sócio.
9. --//--
10. --//--
11. Pedidos.
5 – a) Intimação
7 – b) Cabimento
8 – c) Prescrição
d) Ilegitimidade passiva do sócio
e) Só honorários – art. 85, § 3º, do CPC
DIREITO TRIBUTÁRIO
f) Provas pré-constituídas – art. 319, VI, do CPC

REDAÇÃO DA PEÇA:
Ao juízo da... Vara de Execuções Fiscais da comarca do município do estado.
Execução fiscal n.…
João Moreira, nacionalidade, estado civil, profissão, RG n. ..., CPF n. ..., email, residente e
domiciliado na..., devidamente representado por seu advogado legalmente constituído, com
procuração nos autos do processo e escritório profissional localizado na... onde receberá as
intimações, requer a Vossa Excelência com fundamento nos artigos 5, XXXIV, a, e XXXV, da CF
e Súmula 393 do STJ apresentar
EXCEÇÃO DE PRÉ-EXECUTIVIDADE
em face da União, pessoa jurídica de direito público interno, na pessoa de seu represen-
tante legal, com domicílio no local de sua repartição, pelos fatos e fundamentos jurídicos que
a seguir serão expostos.
I – DOS FATOS:
Em 2013, João Moreira ingressou como sócio da Empresa JS Gontijo e como já traba-
lhava em outro local, João preferiu não participar da administração da sociedade. Em janeiro
de 2020, o Estado do Rio Grande do Sul verificou que a empresa não havia pagado todos os
débitos de ICMS lançado no ano de 2014, acabando por inscrever a sociedade em dívida ativa
com consequente ajuizamento de execução fiscal visando a cobrança dos valores de ICMS e
dos acréscimos legais cabíveis.
Após a citação da pessoa jurídica, que não apresentou defesa e não garantiu a execução,
o Fisco Estadual solicitou a inclusão de João no polo passivo da execução fiscal, em razão de
sua participação societária na executada, o que foi deferido de plano pelo Juiz. João, citado
em fevereiro de 2022, procura um advogado e explica que passa por grave situação financeira
e que não poderá garantir a execução, além de não possuir qualquer bem passível de penhora.
Ao analisar a documentação trazida por João, o advogado verifica que há prova documen-
tal inequívoca de seu direito. Assim, como advogado de João, elabore a defesa cabível nos
próprios autos da execução fiscal.
ilegitimidade passiva do sócio para figurar no polo da execução – art. 135, III, do CTN e súmu-
la 430 do STJ e uma vez que o crédito se encontra prescrito devendo, portanto, ser extinto e
expedida certidão negativa – art. 156, V, 174 e 205 do CTN.
DIREITO TRIBUTÁRIO
II – DO CABIMENTO
É cabível por ser uma defesa nos próprios autos da execução para alegar matéria de or-
dem pública, conhecida de ofício que não demande dilação probatória – Súmula 393 do STJ.

Ilegitimidade passiva do sócio para figurar no polo da execução – art. 135 III do CTN e sú-
mula 430 do STJ e uma vez que o crédito se encontra prescrito devendo, portanto, ser extinto
e expedida certidão negativa – art. 156, V, 174 e 205 do CTN.
IV – DOS PEDIDOS:
a) intimada a parte contrária para apresentar defesa no prazo legal;
b) cabível por ser uma defesa na execução para alegar matéria de ordem pública, conhe-
cida de ofício que não demande dilação probatória – súmula 393 do STJ;
c) deferida a preliminar de ilegitimidade passiva do sócio para figurar no polo da execução
– art. 135, III, do CTN e súmula 430 do STJ;
d) deferida a preliminar de prescrição para extinguir o crédito e expedir certidão negativa
– art. 156, V, 174 e 205 do CTN.
e) condenada a parte contrária a pagar os honorários – art. 85, §3º, do CPC
f) deferido provar o alegado por meio das provas pré-constituídas – art. 319, VI, do CPC;

Local / Data
Advogado / OAB
DIREITO TRIBUTÁRIO
RESUMO
DECLARATÓRIA + TUTELA ANULATÓRIA + TUTELA
1. ENDEREÇAMENTO: 1. ENDEREÇAMENTO:
U – Justiça Federal U – Justiça Federal
E/DF/M – Justiça Estadual E/DF/M – Justiça Estadual
2. AUTOR + ADVOGADO 2. AUTOR + ADVOGADO
3. FUNDAMENTO DA PEÇA: art. 19, I, do 3. FUNDAMENTO DA PEÇA: art. 38 da Lei
CPC + 300 e 303 do CPC 6.830/80 do CPC + 300 e 303 do CPC
4. NOME DA AÇÃO: AÇÃO DECLARATÓRIA 4. NOME DA AÇÃO: AÇÃO ANULATÓRIA
de Inexistência de Relação Jurídica DE DÉBITO FISCAL com Tutela Provisória
Tributária com Tutela Provisória Antecipada Antecipada de Urgência
de Urgência 5. RÉU: em face da U / E / DF / M…
5. RÉU: em face da U / E / DF / M… 6. DOS FATOS: Cópia e § final (direito/
6. DOS FATOS: Cópia e § final (direito/ mérito ou preliminar + ARTIGOS)
mérito ou preliminar + ARTIGOS) 7. PRELIMINAR DE MÉRITO: art. 156 do
7. PRELIMINAR DE MÉRITO: art. 156 do CTN (Prescrição, Decadência, Coisa Julgada,
CTN (Prescrição, Decadência, Coisa Julgada, Ilegitimidade de Parte, vício na CDA…)
Ilegitimidade de Parte, vício na CDA…) 8. CABIMENTO/TEMPESTIVIDADE: depois
8. CABIMENTO/TEMPESTIVIDADE: antes do lançamento/5 anos
do lançamento / 5 anos 9. Tutela Provisória de Urgência
9. Tutela Provisória Antecipada de Antecipada: Transcrever ou citar o art.
Urgência: Transcrever ou citar o art. 300 300 e 303 CPC / Justificar Fumus boni Iuris
e 303 CPC / Justificar Fumus boni Iuris + + (direito/mérito + ARTIGOS) e Periculum
(direito/mérito + ARTIGOS) e Periculum in in Mora (juros, multa...) para SUSPENDER a
Mora (juros, multa...) para SUSPENDER a exigibilidade do crédito tributário, ao final
exigibilidade do crédito tributário, ao final CONFIRMAR e expedir certidão positiva com
CONFIRMAR e expedir certidão positiva com efeito de negativa;
efeito de negativa (151 V e 206 CTN). 10. DIREITO/MÉRITO: escrever com suas
10. DIREITO/MÉRITO: escrever com suas palavras e citar/transcrever os artigos do
palavras e citar/transcrever os artigos do direito/mérito.
direito/mérito. 11. PEDIDO:
11. PEDIDO: a) citada a parte contrária para querendo
a) citada a parte contrária para querendo apresentar defesa no prazo legal;
apresentar defesa no prazo legal; b) a presente ação é cabível, pois já houve
b) a presente ação é cabível, pois não houve lançamento e tempestiva por estar dentro
lançamento e tempestiva por estar dentro do prazo de 5 anos;
do prazo de 5 anos; c) deferida a preliminar de mérito para
c) deferida a preliminar de mérito para extinguir ou excluir
extinguir ou excluir
DIREITO TRIBUTÁRIO
d) deferida a tutela provisória antecipada, d) deferida a tutela provisória antecipada,

nos termos do artigo 300 e 303 do CPC, nos termos do artigo 300 e 303 do CPC,
diante da comprovação da Fumus Boni Iuris diante da comprovação da Fumus Boni Iuris
+ (direito/mérito + ARTIGOS) e Periculum + (direito/mérito + ARTIGOS) e Periculum
in Mora (juros, multa...) para SUSPENDER a in Mora (juros, multa...) para SUSPENDER a
exigibilidade do crédito tributário, ao final exigibilidade do crédito tributário, ao final
CONFIRMAR e expedir certidão positiva com CONFIRMAR e expedir certidão positiva com
efeito de negativa; efeito de negativa;
e) julgado procedente o pedido para e) julgado procedente o pedido para
DECLARAR a inexistência da relação jurídica ANULAR a inexistência da relação jurídica
tributária em face do (direito/mérito + tributária em face do (direito/mérito +
ARTIGOS) ARTIGOS)
f) condenada a parte ré às custas e f) condenada a parte ré às custas e
honorários advocatícios – 85, § 3º, CPC; honorários advocatícios – 85, § 3º, CPC;
g) deferido ao autor provar o alegado g) deferido ao autor provar o alegado
por meio de todas as PROVAS em direito por meio de todas as PROVAS em direito
admitido. 319, VI, CPC; admitido. 319, VI, CPC;
h) intimada no endereço do advogado 106, h) intimada no endereço do advogado. 106,
I, CPC; I, CPC
i) dispensada a audiência de conciliação nos i) dispensada a audiência de conciliação nos
termos do artigo 319, VII, do CPC. termos do artigo 319, VII, do CPC.
Atribui-se a causa o valor de R$... Atribui-se a causa o valor de R$...
Nestes temos, pede deferimento. Nestes temos, pede deferimento.
Local / Data Advogado / OAB Local / Data Advogado / OAB
REPETIÇÃO DE INDÉBITO DECLARATÓRIA + REPETIÇÃO
1. ENDEREÇAMENTO = 1. ENDEREÇAMENTO =
2. AUTOR + ADVOGADO = 2. AUTOR + ADVOGADO =
3. FUNDAMENTO DA PEÇA: art. 165 3. FUNDAMENTO DA PEÇA: art. 19, I, do
(inciso) e 166 do CTN (VER INCISO específico CPC + 300 e 303 CPC + 165 (inciso) e 166
conforme comando da questão) do CTN (VER INCISO específico conforme
4. NOME DA AÇÃO: AÇÃO DE REPETIÇÃO comando da questão)
DE INDÉBITO 4. NOME DA AÇÃO: AÇÃO DECLARATÓRIA
5. RÉU = DE INEXISTÊNCIA DE RELAÇÃO JURÍDICA
6. DOS FATOS = TRIBUTÁRIA CUMULADA COM REPETIÇÃO
7. PRELIMINAR DE MÉRITO = DE INDÉBITO E TUTELA PROVISÓRIA
8.CABIMENTO/TEMPESTIVIDADE: ANTECIPADA DE URGÊNCIA
pagamento indevido/5 anos – art. 168 do 5. RÉU =
CTN. 6. DOS FATOS =
9. CORREÇÃO MONETÁRIA (Súmula 162 7. PRELIMINAR DE MÉRITO =
do STJ – data do pagamento indevido) / 8. CABIMENTO/TEMPESTIVIDADE: antes
JUROS FEDERAL (art. 39, § 4º, Lei 9.250/95) de lançar + pagamento indevido / 5 anos
JUROS E/DF/M (Art. 167, parágrafo único, 9. CORREÇÃO MONETÁRIA (S. 162 do
do CTN e Súmula 188 do STJ trânsito em STJ – data do pagamento indevido) / JUROS
julgado JUROS E/DF/M com LEI (Súmula FEDERAL (39, § 4º, Lei 9250/95) JUROS E/
DF/M (Art. 167, parágrafo único, do CTN
DIREITO TRIBUTÁRIO
523 do STJ) se quiser COMPENSAÇÃO (Art. e Súmula 188 do STJ trânsito em julgado
170 e 170-A do CTN, Súmula 212 STJ) JUROS E/DF/M com LEI (Súmula 523 do
10. DIREITO/MÉRITO STJ) se quiser COMPENSAÇÃO (Art. 170 e
11. PEDIDO: 170-A do CTN, Súmula 212 STJ)
a) citada a parte contrária para querendo 9.1. TUTELA PROVISÓRIA ANTECIPADA
apresentar defesa no prazo legal; DE URGÊNCIA =
b) a presente ação em face do pagamento 10. DIREITO/MÉRITO
indevido e tempestiva por estar dentro do 11. PEDIDO:
prazo de 5 anos – art. 168 do CTN; a) citada a parte contrária para querendo
c) deferida a preliminar de mérito para apresentar defesa no prazo legal;
d) Correção e Juros; b) a presente ação é cabível uma vez que foi
e) julgado procedente o pedido para ajuizada em face do pagamento indevido e
RESTITUIR o que foi pago INDEVIDAMENTE antes do lançamento e tempestiva por estar
+ mérito + artigos; dentro do prazo de 5 anos – art. 168 do
f) comprovante do pagamento indevido; CTN;
g) condenada a parte contrária às custas e c) deferida a preliminar de mérito para
honorários advocatícios – 85, § 3º, CPC; d) Correção e Juros;
h) deferido ao autor provar o alegado e) Tutela Provisória Antecipada de Urgência
por meio de todas as PROVAS em direito =
admitido. – 319, VI, CPC; f) julgado procedente o pedido para
i) intimada no endereço do advogado – 106, RESTITUIR o que foi pago INDEVIDAMENTE
I, CPC; e DECLARAR + mérito + artigos;
j) dispensada a audiência de conciliação nos g) Comprovante do pagamento indevido;
termos do artigo 319, VII, do CPC. h) condenada a parte contrária às custas e
Atribui-se a causa o valor de R$... honorários advocatícios – 85, § 3º, CPC;
Nestes temos, pede deferimento. i) deferido ao autor provar o alegado
Local / Data Advogado / OAB por meio de todas as PROVAS em direito
admitido – 319, VI, CPC;
j) intimada no endereço do advogado – 106,
I, CPC;
k) dispensada a audiência de conciliação
nos termos do artigo 319, VII, do CPC.
Atribui-se a causa o valor de R$...

Nestes temos, pede deferimento.
Local / Data Advogado / OAB
MANDADO DE SEGURANÇA + LIMINAR AÇÃO DE CONSIGNAÇÃO EM PAGAMENTO
1. ENDEREÇAMENTO = 1. ENDEREÇAMENTO =
2. IMPETRANTE + ADVOGADO = 2. AUTOR + ADVOGADO =
3. FUNDAMENTO DA PEÇA: art. 5, LXIX, da 3. FUNDAMENTO DA PEÇA: art. 164, I, II,
CF e Art. 1º da Lei 12.016/09 + 7º, III, da Lei III, do CTN + Art. 539 do CPC (VER INCISO
12.016/09 específico conforme comando da questão)
4. NOME DA AÇÃO: MANDADO DE 4. NOME DA AÇÃO: AÇÃO DE
SEGURANÇA PREVENTIVO ou REPRESSIVO CONSIGNAÇÃO EM PAGAMENTO
COM LIMINAR 5. RÉU =
DIREITO TRIBUTÁRIO
5. AUTORIDADE COATORA: ver quadro. 6. DOS FATOS =

a) Federal (Delegado da Receita Federal) 7. CABIMENTO/TEMPESTIVIDADE: Recusa
b) Estadual (Delegada da Receita Estadual) / Bitributação / Subordinação / 5 anos
c) Municipal – ITBI, IPTU e C. Melhoria 8. PRELIMINAR DE MÉRITO =
(Diretor do Departamento de Renda 9. DEPÓSITO: seja autorizado o depósito
Imobiliárias) d) Municipal – ISS, taxas do montante integral e em dinheiro nos
e COSIP (Diretor do Departamento de termos do art. 151, II, do CTN / Súmula 112
Rendas Mobiliárias). do STJ / art. 542, I, do CPC.
6. DOS FATOS = 10. DIREITO / MÉRITO
7. CABIMENTO/TEMPESTIVIDADE: antes 11. PEDIDO:
ou depois do lançamento / sem prazo ou a) citada da parte contrária para querendo
120 DIAS. apresentar defesa no prazo legal ou
8. PRELIMINAR DE MÉRITO = converter em renda o depósito realizado no
9. LIMINAR deferida a liminar, nos termos prazo de 5 dias – 542, II, do CPC;
do art. 7, III, da Lei 12.016/09, diante da b) a presente ação é cabível uma vez que
comprovação FUMUS BONI IURIS (direito/ houve Recusa / Bitributação / Subordinação
mérito + ARTIGOS) e do PERICULUM IN e tempestiva por estar dentro do prazo de
MORA (juros, multa, interdição, apreensão...) 5 anos;
para SUSPENDER a exigibilidade do crédito c) deferida a preliminar de mérito para
tributário e ao final CONFIRMAR – 151, IV, d) autorizado o depósito do montante
do CTN e expedir certidão positiva com integral e em dinheiro no prazo de 5 dias –
efeito de negativa – 206 do CTN; 542, I, do CPC;
10. DIREITO / MÉRITO e) julgado procedente o pedido para
11. PEDIDO: CONVERTER EM RENDA o valor depositado
a) notificada a autoridade coatora para se + mérito + artigos + extinguir o crédito
manifestar no prazo de 10 dias (art. 7, I, da tributário;
Lei 12.016/09); f) condenada a parte ré às custas e
b) que se dê ciência do feito ao órgão de honorários advocatícios – 85, § 3º, CPC;
representação judicial do qual a autoridade g) deferido ao autor provar o alegado
coatora faz parte (art. 7, II, da Lei 12.016/09) por meio de todas as PROVAS em direito
c) deferida a liminar = admitido – 319, VI, CPC;
d) notificado o Ministério Público para se h) intimada no endereço do advogado –
manifestar no prazo de 10 dias (art. 12 da 106, I, CPC;
Lei 12.016/09); i) não se deseja a realização de audiência de
e) a presente ação é cabível uma vez que foi conciliação – 319, VII, CPC.
ajuizada antes OU depois do lançamento
e tempestiva por estar dentro do prazo Atribui-se a causa o valor de R$...
decadencial de 120 dias; Nestes temos, pede deferimento.
f) concedida a SEGURANÇA me definitivo
em face do (direito/mérito + ARTIGOS) Local / Data Advogado / OAB
DIREITO TRIBUTÁRIO
g) condenada a parte ré SOMENTES às

custas processuais – 85, § 3º, CPC;
h) deferido ao autor provar o alegado pelas
provas PRÉ CONSTITUÍDAS – 319, VII, CPC;
i) intimada no endereço do advogado – 106,
I, CPC;
j) não se deseja a realização de audiência de
conciliação – 319, VII, CPC.

EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL + EFEITO EXCEÇÃO DE PRÉ-EXECUTIVIDADE

SUSPENSIVO
1. ENDEREÇAMENTO: Mesmo juízo da
1. ENDEREÇAMENTO: Mesmo juízo da Execução Fiscal ou genérico
Execução Fiscal ou genérico Execução Fiscal de n.…
Distribuído por dependência a execução 2. AUTOR / EXCIPIENTE + ADVOGADO =
fiscal de n.… 3. FUNDAMENTO DA PEÇA: Súmula 393
2. AUTOR / EMBARGANTE + ADVOGADO do STJ + art. 5º, XXXIV, a, e XXXV, da CF
= 4. NOME: EXCEÇÃO DE PRÉ-
3. FUNDAMENTO DA PEÇA: art. 16 (VER EXECUTIVIDADE
INCISO da garantia) da Lei 6.830/80 + 919, § 5. RÉU / EXCEPTO =
1º, do CPC 6. DOS FATOS =
4. NOME DA AÇÃO: EMBARGOS 7. CABIMENTO/TEMPESTIVIDADE:
À EXECUÇÃO FISCAL COM EFEITO Execução / não tem condições de garantir o
SUSPENSIVO juízo / defesa NA execução / passou prazo
5. RÉU/EMBARGADO = das ordinárias / matéria de ordem pública
6. DOS FATOS = / conhecida de ofício / não tem fase de
7. CABIMENTO/TEMPESTIVIDADE: é provas – Súmula 393 do STJ
cabível, pois houve execução e garantia do 8. PRELIMINAR DE MÉRITO =
juízo e é tempestiva por ter sido oposto OBRIGATORIAMENTE
dentro do prazo de 30 dias (16, ver inciso 9. NÃO TEM
da Lei 12.016/09). 10. NÃO TEM
8. PRELIMINAR DE MÉRITO = 11. PEDIDO:
9. EFEITO SUSPENSIVO: que seja atribuído a) intimada a parte contrária para querendo
efeito suspensivo, nos termos do art. 919, § apresentar defesa no prazo legal;
1º, do CPC para suspender a execução fiscal b) cabível ...
e expedir certidão positiva com efeito de c) deferida a preliminar de mérito para
negativa – 206 CTN) d) condenada a parte contrária aos
9.1. GARANTIA: encontra-se garantido por honorários advocatícios – art. 85, § 3º, CPC
meio de...
DIREITO TRIBUTÁRIO
10. DIREITO / MÉRITO e) Provas pré-constituídas – art. 319, VI, CPC

11. PEDIDO: f) intimada no endereço do advogado – art.
a) citada a parte contrária para apresentar 106, I, CPC
defesa no prazo legal; g) não se deseja a realização de audiência
b) é cabível, pois houve execução e garantia de conciliação – art. 319, VII, CPC.
do juízo sendo tempestiva por ter sido
oposto dentro do prazo de 30 dias – 16 (ver Atribui-se a causa o valor de R$...
inciso) da Lei 6830/80. Nestes temos, pede deferimento.
c) deferida a preliminar de mérito para
d) atribuído efeito suspensivo com base Local / Data Advogado / OAB
no art. 919, § 1º, do CPC para suspender a
execução fiscal e expedir certidão positiva
com efeito de negativa – 206 CTN.
e) deferida a garantia do juízo – art. 9 (ver
inciso) da Lei 6.830/80;
f) julgado procedente o pedido para
ANULAR o lançamento e EXTINGUIR a Ação
de Execução Fiscal em face do (direito/
mérito + ARTIGOS)
g) condenada a parte ré às custas e
honorários advocatícios – art. 85, § 3º, CPC;
h) deferido ao autor provar o alegado
por meio de todas as PROVAS em direito
admitido – art. 391, VI, CPC.
i) intimada no endereço do advogado – art.
106, I, CPC.
j) não se deseja a realização de audiência de
conciliação – art. 319, VII, CPC.

Maria Christina Barreiros D’ Oliveira

Especialista em Direito Tributário; pós-graduada em Direito Público, Civil e Processo Civil; doutoranda
pela UMSA. Professora na Faculdade Processus das disciplinas de Direito Administrativo, Constitucional,
Tributário e Estatuto e Ética para OAB na graduação e na pós-graduação. Também leciona há 12 anos em
cursos preparatórios para Exame de Ordem 1° e 2° e concurso públicos. Professora na Amagis - Escola
da Magistratura do DF há três anos. Advogada especialista em Direito Tributário, Cível, Constitucional e
Administrativo.

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DIREITO TRIBUTÁRIO

ESTRUTURA DAS INICIAIS

Direito Tributário – Parte Processual – Estrutura das Iniciais.............................................. 3

Esqueleto das Ações – Estrutura das Peças. . ............................................................................ 4

DIREITO TRIBUTÁRIO – PARTE PROCESSUAL –

Esqueleto das Ações – Estrutura das Peças

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2. TRIBUTOS ESTADUAIS/MUNICIPAIS/DISTRITAIS – Justiça Estadual

4. Sociedade de Economia Mista – Federal / Estadual / Distrital / Municipal – Salvo se o

5. JUIZADO ESPECIAL FEDERAL

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Art. 2º e 6º da Lei 6.830/80 Execução Fiscal

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No Mandado de Segurança, falamos em autoridade coatora.

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Declaratória Anulatória MS Preventivo MS Repressivo

1. Ação Declaratória de Inexistência de Relação Jurídica Tributária

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AÇÃO DECLARATÓRIA DE INEXISTÊNCIA DE RELAÇÃO JURÍDICA COM TUTELA PROVISÓRIA

Em face do Município de Brumadinho, pessoa jurídica de direito público interno, na pessoa

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Nestes termos, pede deferimento.

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AÇÃO ANULATÓRIA DE DÉBITO FISCAL COM TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA

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Nestes termos, pede deferimento.

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MANDADO DE SEGURANÇA PREVENTIVO COM LIMINAR

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Nestes termos, pede deferimento.

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MANDADO DE SEGURANÇA PREVENTIVO COM LIMINAR

Nestes termos, pede deferimento.

5. Mandado de Segurança Coletivo com Liminar

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Associação Nacional de Transportes Urbanos (ANETU), pessoa jurídica de direito priva-

MANDADO DE SEGURANÇA COLETIVO COM LIMINAR

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Considerando a situação econômica do contribuinte, elabore a medida judicial adequada