MARIA CHRISTINA BARREIROS

TRIBUTÁRIO
CADERNO DE TREINO E
PEÇAS PROCESSUAIS

2023

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 Capítulo 01 –
Estrutura das Iniciais

Ao pensar em desenvolver uma inicial, seja ela qual for, devemos ter em mente uma estrutura básica
e simples que pode ser aplicada a qualquer peça.
Especificamente em direito tributário temos seis iniciais do contribuinte contra o fisco e duas iniciais
do fisco contra o contribuinte e, todas seguem o mesmo padrão, assim como a contestação e a exceção
de pré-executividade que não são iniciais, mas possuem a mesma estrutura que será utilizada inclusive
para os recursos.
Como esse método prático utilizamos como base o artigo 319 do CPC que nos traz um esqueleto
básico para toda e qualquer petição e não apenas a inicial.

Art. 319 do CPC: A petição inicial indicará:

I) o juízo a que é dirigida;
II) os nomes, os prenomes, o estado civil, a existência de união estável, a profissão, o nú-
mero de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurí-
dica, o endereço eletrônico, o domicílio e a residência do autor e do réu;
III) o fato e os fundamentos jurídicos do pedido;
IV) o pedido com as suas especificações;
V) o valor da causa;
VI) as provas com que o autor pretende demonstrar a verdade dos fatos alegados;
VII) a opção do autor pela realização ou não de audiência de conciliação ou de mediação.
§ 1º) Caso não disponha das informações previstas no inciso II, poderá o autor, na petição
inicial, requerer ao juiz diligências necessárias a sua obtenção.
§ 2º) A petição inicial não será indeferida se, a despeito da falta de informações a que se
refere o inciso II, for possível a citação do réu.
§ 3º) A petição inicial não será indeferida pelo não atendimento ao disposto no inciso
II deste artigo se a obtenção de tais informações tornar impossível ou excessivamente
oneroso o acesso à justiça.

Para uma melhor compreensão desenvolvemos uma estrutura de onze tópicos que podem ser
adaptadas para todas as peças prático profissionais.

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 CADERNO DE TREINO DE PEÇAS PROCESSUAIS V Direito Tributário

* ESQUELETO DAS PEÇAS:

1. Endereçamento
2. Qualificação da parte Autora / Impetrante / Embargante / Excipiente / Apelante / Agravante /
Recorrente + ADVOGADO
3. Fundamento da PEÇA
4. Nome da Ação
5. Qualificação da parte RÉ / Autoridade Coatora / Embargado / Excepto / Apelado / Agravado /
Recorrido
6. Dos Fatos
7. Cabimento / Tempestividade
8. Preliminar de Mérito – quando houver.
9. Tutela provisória / Liminar / Garantia do Juízo / Efeito Suspensivo / Depósito...
10. Fundamentação Jurídica específica de cada caso.
11. Pedidos.
Passaremos a analisar cada um dos itens que compõem o esqueleto de cada uma das peças.

1. ENDEREÇAMENTO
O primeiro tópico de qualquer petição será sempre o endereçamento previsto no art. 319, I, do CPC,
que dispõe:

Art. 319, I, do CPC: o juízo a que é dirigida.

Tal tópico será definido como regra pela natureza do tributo se federal, estadual, distrital ou muni-
cipal.

1.1. Regra
O endereçamento, como regra, é definido pela natureza do tributo se federal, estadual, distrital ou
municipal.

1.1.1. Tributos federais

No caso de tributos federais tais quais os previstos nos artigos 153 e 154 da Constituição (impostos
federais), no artigo 148 da CF (Empréstimo Compulsório) e nos artigos 149 e 195 da Constituição (Contri-
buição Sociais) o correto é endereçar sua peça para justiça federal.
Exemplo: Ao juízo da ... Vara Federal da seção judiciária ou subseção judiciária.

1.1.2. Tributos estaduais, municipais ou distritais

No caso de tributos estaduais e ou distritais (arts. 149, § 1°, 149-A, 155 e 156 da CF) o correto é ende-
reçar sua peça para justiça estadual.
Exemplo: Ao juízo da ... Vara de Fazenda Pública da Comarca do Município do Estado.

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  V Capítulo 01 – Estrutura das Iniciais 

1.2. Exceções
Existem alguns casos que necessitam de extrema atenção na hora da prova.

1.2.1. Empresas Públicas

a) Empresa Pública Federal:

A causas em que uma empresa pública federal sejam autoras, rés ou tenham interesse devem ne-
cessariamente ser julgados na justiça federa conforme preceitua o artigo 109, I, da Constituição, indepen-
dentemente da natureza do tributo. Senão vejamos:

Art. 109 da CF: Aos juízes federais compete processar e julgar:

I) as causas em que a União, entidade autárquica ou empresa pública federal forem inte-
ressadas na condição de autoras, rés, assistentes ou oponentes, exceto as de falência, as
de acidentes de trabalho e as sujeitas à Justiça Eleitoral e à Justiça do Trabalho;

Deste modo, mesmo que o tributo seja estadual, distrital ou municipal se no polo ativo ou passivo
da União estiver uma Empresa Pública Federal a ação deverá tramitar na justiça federal.
Exemplo: Empresa Pública Federal X IPVA (estadual): Ao juízo da ... Vara Federal da seção judici-
ária ou subseção judiciária.
Exemplo: Empresa Pública Federal X IPTU (municipal): Ao juízo da ... Vara Federal da seção judi-
ciária ou subseção judiciária.

b) Empresa Pública Estadual, Distrital ou Municipal:

Em contrapartida se a Empresa Pública for do estado, DF ou município as causas irão tramitar na

justiça estadual, salvo se houver um tributo federal.
Exemplo: Ao juízo da ... Vara de Fazenda Pública da Comarca do Município do Estado.

1.2.2. Sociedade de economia mista federal, estadual, distrital e municipal

No caso das causas que tenham como parte uma sociedade de economia mista, estas serão julgadas
na justiça estadual, salvo se o tributo for federal.
Exemplo: Ao juízo da ... Vara de Fazenda Pública da Comarca do Município do Estado.

 Atenção:
O artigo 109, I, da Constituição, somente atrai a competência para justiça federal das causas pertencentes
à União, autarquias federais e empresas públicas federais o que não abarca a sociedade de economia
mista.

1.2.3. Súmula 447 do STJ

O imposto de renda retido na fonte do servidor estadual, distrital e municipal será repassado em sua
integralidade (100%) para o respectivo estado, DF e município em decorrência das regras de repartição
de receitas tributárias previstas nos artigos 157, I e 158 da Constituição.
Assim, caso ocorra um recolhimento indevido de imposto de rendo do servidor estadual, distrital ou
municipal a ação de repetição de indébito deverá ser ajuizada contra o próprio estado, DF ou município
e tramitará na justiça estadual.

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 CADERNO DE TREINO DE PEÇAS PROCESSUAIS V Direito Tributário

Súmula 447 do STJ: Os Estados e o Distrito Federal são partes legítimas na ação de restituição de
imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores.

1.2.4. Súmula 553 do STJ

A ação de repetição de indébito de empréstimo compulsório de energia elétrica ajuizada exclusiva-
mente contra a Eletrobrás tramitará na justiça estadual e somente será deslocada para justiça federal se a
União intervir no feito após a prolação da sentença de primeiro grau.

Súmula 553 do STJ: Nos casos de empréstimo compulsório sobre o consumo de ener-
gia elétrica, é competente a Justiça estadual para o julgamento de demanda proposta
exclusivamente contra a Eletrobrás. Requerida a intervenção da União no feito após a pro-
lação de sentença pelo juízo estadual, os autos devem ser remetidos ao Tribunal Regional
Federal competente para o julgamento da apelação se deferida a intervenção.

1.2.5. Peculiaridade do Distrito Federal

O endereçamento para o Distrito Federal é peculiar por não haver divisão em municípios, mas ape-
nas em regiões administrativas. No entanto, não é o foco do exame de ordem.
Exemplo: Ao juízo da ... circunscrição especial judiciária de Brasília.

1.3. Juizados especiais

O ajuizamento de ações em juizados especiais somente poderá ocorrer em causas de até 60 (ses-
senta) salários-mínimos e, necessariamente, terão como partes apenas pessoas físicas, microempresa e
empresas de pequeno porte. Trata-se de dois requisitos cumulativos.

a) Juizado Especial Federal:

Art. 3º da Lei 10.259/2001: Compete ao Juizado Especial Federal Cível processar, conciliar
e julgar causas de competência da Justiça Federal até o valor de sessenta salários míni-
mos, bem como executar as suas sentenças.
Art. 6º da Lei 10.259/2001: Podem ser partes no Juizado Especial Federal Cível:
I – como autores, as pessoas físicas e as microempresas e empresas de pequeno porte,
assim definidas na Lei no 9.317, de 5 de dezembro de 1996;
II – como rés, a União, autarquias, fundações e empresas públicas federais.

Exemplo: Ao juízo do Juizado Especial Federal.

b) Juizado Especial Estadual:

Art. 2º da Lei 12.153/09: É de competência dos Juizados Especiais da Fazenda Pública

processar, conciliar e julgar causas cíveis de interesse dos Estados, do Distrito Federal, dos
Territórios e dos Municípios, até o valor de 60 (sessenta) salários mínimos.
Art. 5º da Lei 12.153/09: Podem ser partes no Juizado Especial da Fazenda Pública:
I – como autores, as pessoas físicas e as microempresas e empresas de pequeno porte,
assim definidas na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006;
II – como réus, os Estados, o Distrito Federal, os Territórios e os Municípios, bem como
autarquias, fundações e empresas públicas a eles vinculadas.

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  V Capítulo 01 – Estrutura das Iniciais 

Exemplo: Ao juízo do Juizado Especial Estadual.

• RESUMO:

Para o exame de ordem usaremos dois tipos básicos de endereçamento, quais sejam:
Exemplo – Justiça Federal: Ao juízo da ... Vara Federal da seção judiciária ou subseção judiciária.
Exemplo – Justiça Estadual: Ao juízo da ... Vara de Fazenda Pública da Comarca do Município do
Estado.

2. QUALIFICAÇÃO DA PARTE AUTORA + ADVOGADO

O segundo tópico da petição será a qualificação da parte autora e a redação do advogado constitu-
ído conforme disposto no art. 319, II, do CPC, que dispõe:

Art. 319, II, do CPC: os nomes, os prenomes, o estado civil, a existência de união estável,
a profissão, o número de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas ou no Cadastro Nacional
da Pessoa Jurídica, o endereço eletrônico, o domicílio e a residência do autor e do réu”.

2.1. Pessoa física + advogado

Exemplo: João, nacionalidade, estado civil, profissão, RG n° ..., CPF n° ..., e-mail, residente e domici-
liado na ..., devidamente representado por seu advogado legalmente constituído, com procuração nos
autos do processo e escritório profissional localizado na ..., onde receberá as intimações, vem à presença
de Vossa Excelência com fundamento no art. ... ajuizar

2.2. Pessoa jurídica + advogado

Exemplo: Extra, pessoa jurídica de direito privado, CNPJ n° ..., inscrição estadual n° ..., e-mail, por
meio de seu sócio gerente, com sede na ..., devidamente representado por seu advogado legalmente
constituído, com procuração nos autos do processo e escritório profissional localizado na ..., onde recebe-
rá as intimações, vêm à presença de Vossa Excelência com fundamento no art. ... ajuizar

3. FUNDAMENTO DA PEÇA
4. NOME DA PEÇA
O terceiro e o quarto tópico se complementam, pois, cada peça terá um artigo/fundamento legal
que o justifica.

3. FUNDAMENTO DA PEÇA 4. NOME DA PEÇA

Art. 19, I, CPC e arts. 300 e 303 Ação DECLARATÓRIA de inexistência de

CPC INICIAIS do contri-
relação jurídica tributária com
buinte contra o Fisco.
Tutela Provisória de Urgência Antecipada

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  V Capítulo 02 – Iniciais e Petições Incidentais em Direito Tributário 

Capítulo 02 –
Iniciais e Petições Incidentais
em Direito Tributário

O direito processual tributário se subdivide basicamente em ações do contribuinte contra o fisco e

do fisco contra o contribuinte.
Na primeira situação, ações do contribuinte contra o fisco temos: declaratória, anulatória, mandado
de segurança individual e coletivo, repetição de indébito e cumuladas, ação de consignação em paga-
mento, embargos à execução fiscal.
No segundo caso, ações do fisco contra o contribuinte temos: ação de execução fiscal e medida
cautelar fiscal.
Vale destacar que o contribuinte também poderá apresentar exceção de pré executividade apresen-
tada tão somente como peça incidental dentro da execução fiscal para alegar matéria de ordem pública.
Diante dessas considerações iniciais passaremos a estudar cada uma das ações de forma individual
e sua redação do início ao fim.

1. QUADRO PARA DIFERENCIAR AS AÇÕES DECLARATÓRIA, ANULATÓRIA, MAN-

DADO DE SEGURANÇA PREVENTIVO E REPRESSIVO

Declaratória Anulatória MS Preventivo MS Repressivo

Antes do Lançamento OK OK -- --

Após o lançamento -- -- OK OK

Medida mais célere (mais ágil) OK OK OK OK

Prova meramente documental

OK OK OK OK
(Sem produção de provas)

Passou – de 120 dias OK OK OK OK

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 CADERNO DE TREINO DE PEÇAS PROCESSUAIS V Direito Tributário

Declaratória Anulatória MS Preventivo MS Repressivo

Passou + de 120 dias OK OK -- OK

Remédio Constitucional OK OK -- --

Necessidade de dilação proba-

OK OK -- --
tória (Produção de Provas)

Não há condenação em hono-

rário advocatícios (sucumben-
ciais) -- -- OK OK

(menor ônus possível)

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  V Capítulo 02 – Iniciais e Petições Incidentais em Direito Tributário 

AÇÃO DECLARATÓRIA DE INEXISTÊNCIA DE RELAÇÃO JURÍDICA TRIBUTÁRIA

COM TUTELA PROVISÓRIA ANTECIPADA DE URGÊNCIA OU TUTELA PROVISÓRIA
DE EVIDÊNCIA

E MOMENTO PARA IDENTIFICAÇÃO: “ANTES DO LANÇAMENTO”

* PEÇA PROCESSUAL: O Prefeito do Município Delta do estado Alfa publicou em 10/07/2023 o

Decreto n° 1234 determinando o aumento da alíquota de seu IPTU. Em seu texto está descrito
que o referido aumento passaria a produzir efeitos na data da publicação da norma. O ato foi pu-
blicado na mídia local provocando diversos protestos entre os moradores da região. A Empresa
Pública Federal, exploradora da atividade econômica, com sede principal localizada na referida
municipalidade, lhe procurou na qualidade de advogado para redigir a ação cabível para defesa
de seus interesses com necessidade de dilação probatória.

ESQUELETO DA AÇÃO

1. Endereçamento Justiça Federal (seção ou subseção judiciária do estado Alfa) uma vez que
a Empresa Pública Federal puxa competência no artigo 109, I, da CF.

2. Autor + advogado Empresa Pública Federal.

3. Fundamento da peça Art. 19, I, do CPC e artigos 300 e 303 do CPC.

4. Nome da peça Ação Declaratória de Inexistência de Relação Jurídica Tributária com pedi-
do de tutela provisória de Urgência Antecipada.

5. em face Município Delta.

6. Fatos Copiar o comando da questão.

7. Do cabimento (não houve lançamento e se faz necessário a produção de provas) e da

Tempestividade (5 anos).

8. Preliminar de mérito quando houver (nessa peça não tem)

9. ... Tutela Provisória Antecipada de Urgência ou Tutela Provisória de Evidência

10. Fundamentação Jurídica /
Mérito / Direito
a) Violação ao princípio da legalidade já que as alíquotas do IPTU não
podem ser majoradas por decreto e sim por lei ordinária – Art. 150, I, CF
e art. 97, II, do CTN.
b) Violação aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal tendo
em vista que as alíquotas do IPTU não podem produzir efeitos de ime-
diato – art. 150, III, b e c, da CF.

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  V Capítulo 03 – Recursos 

Capítulo 03 –
Recursos

Ao pensar em desenvolver uma inicial ou um recurso devemos ter em mente a mesma estrutura
básica e simples de 11 tópicos que estamos estudamos.

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 CADERNO DE TREINO DE PEÇAS PROCESSUAIS V Direito Tributário

O artigo 994 do CPC traz a previsão do rol dos recursos.

Art. 994 do CPC: São cabíveis os seguintes recursos:

I – apelação;
II – agravo de instrumento;
III – agravo interno;
IV – embargos de declaração;
V – recurso ordinário;
VI – recurso especial;
VII – recurso extraordinário;
VIII – agravo em recurso especial ou extraordinário;
IX – embargos de divergência.

O recurso de agravo de instrumento, agravo interno e embargos de declaração são estruturados nos
mesmos 11 (onze) tópicos e os demais também nos mesmos 11 (onze) tópicos, mas com folha de rosto e
as razões dos recursos.

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  V Capítulo 03 – Recursos 

ESQUELETO BÁSICO DOS RECURSOS

SEM FOLHA DE ROSTO

Agravo de Instrumento, Agravo Interno, Agravo em RESP e RE,
Embargos de Declaração e Embargos de Divergência

1. Endereçamento
2. Qualificação do Recorrente + ADVOGADO
3. Fundamento da PEÇA
4. Nome da Peça
5. Em face da decisão + qualificação do Recorrido
6. Dos Fatos
7. Cabimento / Tempestividade
8. Preliminar de Mérito – quando houver.
9. Efeito Suspensivo ou Tutela Recursal.... ADAPTAR a peça
10. Fundamentação Jurídica específica de cada caso.
11. Pedidos.

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 CADERNO DE TREINO DE PEÇAS PROCESSUAIS V Direito Tributário

ESQUELETO BÁSICO DOS RECURSOS

COM FOLHA DE ROSTO

Apelação, ROC, Recurso Extraordinário e Recurso Especial

FOLHA DE ROSTO RAZÕES DO RECURSO

1. Endereçamento *** Endereçamento ***
2. Qualificação do Recorrente + ADVOGADO 6. Dos Fatos
3. Fundamento da PEÇA 7. Cabimento / Tempestividade
4. Nome da Peça 8. Preliminar de Mérito – quando houver.
5. em face da Decisão + Qualificação do Recorrido 9. ***
*** Pedidos *** 10. Fundamentação Jurídica específica de cada caso.
11. Pedidos.

1. ENDEREÇAMENTO
O primeiro tópico, seja nas iniciais ou nos recursos, será sempre o endereçamento com as mesmas
regras estudadas no primeiro capítulo.

 TRIBUTOS FEDERAIS – Justiça Federal (regra)

 TRIBUTOS ESTADUAIS / MUNICIPAIS / DISTRITAIS – Justiça Estadual (regra)

1.1. Agravo de Instrumento

Ao juízo do Desembargador Presidente do TJ ou TRF.

1.2. Contrarrazão de Agravo de Instrumento

Ao juízo do Desembargador Presidente do TJ ou TRF.

1.3. Agravo Interno

Ao juízo do Desembargador Relator do TJ ou TRF.

1.4. Contrarrazão de Agravo de Interno

Ao juízo do Desembargador Relator do TJ ou TRF.

1.5. Apelação – Exemplo se for na Justiça Federal

a) Folha de Rosto: Ao juízo da... Vara Federal da Seção Judiciária.
b) Razões: Ao juízo do Desembargador Presidente do TRF.

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  V Capítulo 04 – Recursos em espécie 

Capítulo 04 –
Recursos em espécie

AGRAVO DE INSTRUMENTO – ARTS. 994, II E 1015 DO CPC

CABIMENTO: Contra decisão interlocutória

Art. 1015, I, do CPC: Tutelas

Art. 1015, X, do CPC: Efeito Suspensivo
Art. 1015, XIII, do CPC: Demais casos previstos em lei
(liminar, depósito, indeferimento de EPE, dentre outras)

(PEÇA PRÁTICO-PROFISSIONAL: XII EXAME) Felipe das Neves, 20 anos, portador de grave defici-
ência mental, vem procurá-lo, juntamente com seu pai e responsável, eis que pretendeu adquirir
um carro, para ser dirigido por terceiro, a fim de facilitar sua locomoção, inclusive para tratamentos a
que se submete semanalmente. Entretanto, o Delegado da Delegacia Regional Tributária negou-lhe
o benefício que buscava usufruir, para não pagar ICMS e IPVA. Este benefício está previsto na Lei
WWW/00, a qual dispõe: “os portadores de deficiência poderão adquirir veículo automotivo com
isenção integral de ICMS e IPVA, sendo os carros de produção nacional, com adaptação e caracte-
rísticas especiais indispensáveis ao uso exclusivo do adquirente portador de paraplegia, impossibi-
litado de usar os modelos comuns.” Foi impetrado Mandado de Segurança, com pedido de liminar,
para que Felipe obtivesse o benefício pretendido. Entretanto, o Juízo negou a liminar, referindo que
não se vislumbra a presença de fumaça do bom direito em que se arrime o pleito liminar referido
pelo Impetrante. O fundamento foi o de que a norma isentiva tem caráter excepcional e se aplica
apenas aos portadores de deficiência física e não aos portadores de deficiência mental. Além disso,
segundo a decisão, a norma pressupõe que o beneficiário da isenção esteja apto a dirigir, tanto que
é concedido para contrabalançar as despesas na adaptação do carro. Trata-se, primeiramente, de
opção legislativa que não cabe ao intérprete superar. Igualmente, não demonstrado qualquer peri-
go na demora da solução do caso, afirmou a decisão. Na qualidade de advogado de Felipe, e ciente
de que já vencido o prazo para a interposição de eventuais Embargos de Declaração, mas não supe-
rado 10 (dez) dias da data da publicação da decisão, elabore o recurso cabível da decisão que negou
a liminar, apresentando todos os fundamentos necessários à melhor defesa do interesse de Felipe,
tanto no que pertine ao direito a ser aplicado, quanto à sua interpretação. (Valor: 5,0)
* ESQUELETO DA AÇÃO:

1. Endereçamento: Justiça estadual. Desembargador Presidente.

Processo n° ...
2. Recorrente + Advogado: Felipe das Neves

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 CADERNO DE TREINO DE PEÇAS PROCESSUAIS V Direito Tributário

3. Fundamentação da Peça: Art. 1015, XIII, do CPC, art. 7°, § 1°, da Lei 12.016/09 e art. 1091, I, do
CPC
4. Nome do Recurso: Agravo de Instrumento com efeito suspensivo ou tutela recursal
5. Recorrido: em face da decisão interlocutória que indeferiu a liminar em processo movido contra
o Estado...
6. Fatos: Copiar o comando da questão + parágrafo final.
7. Do cabimento (decisão interlocutória que indeferiu a liminar – art. 1015, XIII, do CPC) e da Tem-
pestividade (15 dias – art. 1003, § 5°, do CPC)
8. Preliminar de Mérito – quando houver (nessa peça não tem)
9. Efeito suspensivo
10. Fundamentação Jurídica / Mérito / Direito
A isenção deve ser interpretada de forma literal devendo abarcar a deficiência mental de Felipe
das Neves já que a lei que a concedeu não específica o tipo de deficiência – art. 111, II, do CTN.
11. Pedidos.
5 – a) intimação
7- b) Cabimento e tempestividade
8 – --/-- não tem preliminar
9 – c) Efeito suspensivo
10 – d) conhecido, provido, reformado a decisão para conceder a segurança em definitivo já que
a isenção deve ser interpretada de forma literal devendo abarcar a deficiência mental de Felipe
das Neves já que a lei que a concedeu não específica o tipo de deficiência – art. 111, II, do CTN.
e) anexada a guia de recolhimento de preparo – art. 1007 do CPC
f ) condenada a parte contrária aos honorários advocatícios – art. 85, § 11, do CPC
g) julgado monocraticamente pelo desembargador relator por violação a súmula – art. 932, IV,
“a”, V, do CPC;
h) Copiar o art. 1017, I, do CPC – juntada de documentos obrigatórios.
FECHAMENTO DA PEÇA

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  V Capítulo 04 – Recursos em espécie 

MODELO DE REDAÇÃO DA PEÇA:

1 AO JUÍZO DO DESEMBARGADOR PRESIDENTE

2 DO TRIBUNAL DE JUSTIÇA.
3 Processo n° ...
4 Felipe das Neves, nacionalidade, estado civil, profissão, RG n°
5 ..., CPF n° ..., e-mail, residente e domiciliado na..., devidamente re-
6 presentado por seu advogado legalmente constituída om procuração
7 nos autos do processo e escritório profissional localizado na... onde
8 receberá as intimações, requer a Vossa Excelência com fundamento
9 no artigo 1.015, XIII, do CPC, art. 7°, § 1°, da Lei 12.016/09 e art.
10 1.019, I, do CPC, interpor
11 AGRAVO DE INSTRUMENTO COM EFEITO SUSPENSIVO
12 em face da decisão interlocutória que indeferiu a liminar em pro-
13 cesso movido contra o Estado, pessoa jurídica de direito público in-
14 terno, na pessoa de seu representante legal, como domicílio no local
15 de sua repartição, pelos fatos e fundamentos jurídicos que a seguir
16 serão expostos.
17 I) DOS FATOS
18 Felipe das Neves, 20 anos, portador de grave deficiência men-
19 tal, vem procurá-lo, juntamente com seu pai e responsável, eis que
20 pretendeu adquirir um carro, para ser dirigido por terceiro, a fim
21 de facilitar sua locomoção, inclusive para tratamentos a que se sub-
22 mete semanalmente. Entretanto, o Delegado da Delegacia Regional
23 Tributária negou-lhe o benefício que buscava usufruir, para não pa-
24 gar ICMS e IPVA. Este benefício está previsto na Lei WWW/00, a
25 qual dispõe: “os portadores de deficiência poderão adquirir veículo
26 automotivo com isenção integral de ICMS e IPVA, sendo os carros
27 de produção nacional, com adaptação e características especiais in-
28 dispensáveis ao uso exclusivo do adquirente portador de paraplegia,
29 impossibilitado de usar os modelos comuns.”
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  V Capítulo 05 – Questões anteriores do Exame de Ordem 

Capítulo 05 –
Questões anteriores
do Exame de Ordem

XIII EXAME/OAB

QUESTÃO 1: O setor contábil da pessoa jurídica LP Ltda. entrega ao Fisco a Declaração de Débitos
e Créditos Tributários Federais (DCTF), devidamente preenchida, com relação ao recolhimento da
contribuição para o PIS e da COFINS. A Fazenda Nacional atestou que os respectivos tributos de-
clarados no documento foram recolhidos a menor e enviou simples aviso de cobrança, quanto à
diferença não recolhida. Para participar em procedimento licitatório de seu interesse, a LP Ltda. não
pode apresentar pendências fiscais e, por isso, interessa saber, com base na situação descrita:

A) Houve a constituição do crédito tributário relativo à diferença do valor já declarado mas não
recolhido pela LP Ltda.? Qual a posição dominante no STJ sobre o momento da constituição do
crédito tributário? (Valor: 0,65)
B) A pessoa jurídica tem direito subjetivo à expedição de certidão negativa ou positiva com efeito
de negativa? (Valor: 0,60) O examinando deve fundamentar corretamente sua resposta. A sim-
ples menção ou transcrição do dispositivo legal não pontua.

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 CADERNO DE TREINO DE PEÇAS PROCESSUAIS V Direito Tributário

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  V Capítulo 05 – Questões anteriores do Exame de Ordem 

QUESTÃO 2: No município X, a lei determina que, no caso de aquisição de imóvel em hasta pública,
o fato gerador do Imposto sobre Transmissão inter-vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens
imóveis (ITBI) ocorre quando do registro do título aquisitivo no Registro de Imóveis. Em março de
2012, um imóvel localizado no município X é arrematado em hasta pública, e o arrematante paga
o ITBI antecipadamente. A emissão da carta de arrematação e o registro da mesma no competente
cartório do Registro de Imóveis ocorrem em maio do mesmo ano. Em novembro do referido exercí-
cio, o município X publica lei (vigente a partir da publicação) aumentando a alíquota de ITBI e, ato
contínuo, emite lançamento para cobrar, do citado arrematante, a correspondente diferença de ITBI
em relação ao já pago. Responda fundamentadamente:

A) O ITBI incidente sobre a operação narrada deveria ter sido recolhido ao município X? (Valor:
0,25)
B) Procede a cobrança, pelo município X, da diferença referida no enunciado? (Valor: 1,00) A sim-
ples menção ou transcrição do dispositivo legal não pontua.

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