SIMPLES NACIONAL

ATIVIDADE: SERVIÇOS
FATURAMENTO ANUAL= 265,000.00
FOLHA ANUAL DE PROLABORE 15,624.00
FOLHA ANUAL FUNCIONÁRIOS 23,436.00

MÊS FATURAMENTO BRUTO

JANEIRO 216,000.00
FEVEREIRO 216,000.00
MARÇO 192,000.00
ABRIL 136,000.00
MAIO 123,000.00
JUNHO 124,800.00
JULHO 140,000.00
AGOSTO 169,714.29
SETEMBRO 171,000.00
OUTUBRO 298,666.67
NOVEMBRO 304,800.00
DEZEMBRO 281,454.55
TOTAL DAS A RECOLHER

IMPOSTOS SOBRE O FATURAMENTO:

OBS: IMPOSTOS FEDERAIS E ESTADUAIS JÁ ESTÃO INCLUSOS NO VALOR DO DAS

IMPOSTOS TRABALHISTAS:
FGTS = FOLHA X 8%
FGTS = 1,874.88
INSS SOBRE O PROLABORE = PROLABORE ANUAL X 11%
INSS PROLABORE 1718.64

CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL DO SIMPLES = DAS + IMPOSTOS TRABALHISTAS

CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL DO SIMPLES = 45,207.00
CUSTO DO SIMPLES NACIONAL = CARGA TRIBUTÁRIA / FATURAMENTO
CUSTO DO SIMPLES NACIONAL = 17.06%
 FATOR R: 15% < 28% ADERE AO ANEXO V
39060 FOLHA BRUTA
265000 FATURAMENTO BRUTO

ALÍQUOTA DAS A RECOLHER

16% 2,865.00
16% 2,228.33 18,000.00 JANEIRO
16% 313.13 14,000.00 FEVEREIRO
16% 1,085.00 2,000.00 MARÇO
16% 1,705.00 7,000.00 ABRIL
16% 2,790.00 11,000.00 MAIO
16% 4,495.00 18,000.00 JUNHO
16% 2,325.00 29,000.00 JULHO
16% 17,050.00 15,000.00 AGOSTO
16% 4,947.99 110,000.00 SETEMBRO
17% 660.94 30,000.00 OUTUBRO
16% 1,148.08 4,000.00 NOVEMBRO
41,613.48 7,000.00 DEZEMBRO

USOS NO VALOR DO DAS

TOS TRABALHISTAS

ATURAMENTO
VEREIRO

TEMBRO

OVEMBRO
EZEMBRO
 LUCRO PRESUMIDO

FATURAMENTO ANUAL= 265,000.00

PRESUNÇÃO SERVIÇOS 32% 84800
ISS = 13,250.00
PIS FATURAMENTO 1,722.50
COFINS FATURAMENTO 7,950.00
IRPJ 12,720.00
CSLL 7,632.00

TOTAL IMPOSTOS SOBRE O FATURAMENTO: 43,274.50

IMPOSTOS TRABALHISTAS:
INSS PATRONAL = 4687.2
RAT/FAP= 468.72
CÓDIGO DE TERCEIROS 1359.288
FGTS 1874.88
INSS PRO LABORE 1718.64

TOTAL IMPOSTOS TRABALHITAS: 10,108.73

1 CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL DO LP = 53,383.23

2 CUSTO DO REGIME= 20.14%
 1º T 2º T 3º T 4º T
10,880.00 11,520.00 49,280.00 13,120.00
PIS 70.72 74.88 320.32 85.28
PIS TOTAL 551.2
PRESUNÇÃO TOTAL DOS 4 TRIMESTRES = 84800

OBS: FAZENDO TRIMESTRAL OU ANUAL DÁ OS MESMOS VALORES

 LUCRO REAL

DRE

RECEITA BRUTA 265000

(-)DEDUÇÕES 37762.5
ISS 13250
PIS SOBRE FATURAMENTO 4372.5
COFINS SOBRE FATURAMENTO 20140
RECEITA LÍQUIDA 227237.5
(-) DESPESAS 134,010.09
BANCÁRIAS E FINANCEIRAS 19,000.00
ENERGIA ELÉTRICA 35,960.00
DEPRECIAÇÃO 31,600.00
FOLHA DE PAGAMENTO 39,060.00
ENCARGOS SOCIAIS E TRABALHISTAS 8,390.09
RESULTADO LÍQUIDO 93,227.41
 ISS 5% 13,250.00
PIS 1,65% 4,372.50
COFINS 7,6% 20,140.00

LUCRO FISCAL = 93,227.41

LUCRO FISCAL /MENSAL = 7,768.95 NÃO ULTRAPASSA 20.000, ENTÃO NÃO TEM ADICIONAL
IRPJ 15% 13,984.11
CSLL 9% 8,390.47

TOTAL IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO= 60,137.08

IMPOSTOS TRABALHISTAS:
INSS PATRONAL = 4687.2

RAT/FAP= 468.72
CÓDIGO DE TERCEIROS 1359.288
FGTS 1874.88
INSS PRO LABORE 1718.64

TOTAL IMPOSTOS TRABALHISTAS: 10,108.73

1 CARGA TRIBUTÁRIA DO LUCRO REAL= 70,245.81

2 CUSTO DO REGIME= 27%
M ADICIONAL