Tributação de

SST no Esocial

Regimes
Previdenciários
Lucas Alexandre Maio/2023
 INTRODUÇÃO

A Previdência Social parte do princípio de que é necessário prestar

apoio aos trabalhadores em caso de perda da capacidade para o
trabalho e esse suporte, ainda que universal, ocorre de diferentes
maneiras para cada regime de trabalho
 3 REGIMES PREVIDENCIÁRIOS

Regime Próprio Regime Geral Regime Complementar

Específico para servidores Engloba os trabalhadores Contribuição facultativa,

públicos concursados, da iniciativa privada e com a finalidade de suprir a
titulares de cargo efetivo servidores não filiados a necessidade de renda
regimes próprios; adicional na aposentadoria.
 PÚBLICO PRIVADO

{
Regime Próprio Regime Geral Regime Complementar

Específico para servidores Engloba os trabalhadores Contribuição facultativa,

públicos concursados, da iniciativa privada e com a finalidade de suprir a
titulares de cargo efetivo servidores não filiados a necessidade de renda
regimes próprios; adicional na aposentadoria.
AQUI, ABORDAREMOS APENAS OS REGIMES PÚBLICOS
Por ser de natureza opcional e servir ao complemento da
renda, o Regime de Previdência Complementar não
possui relação com as questões previdenciárias e
tributárias do Seguro de Acidentes do Trabalho
 Específico para
Servidores Públicos
Estabelecido no âmbito de cada
ente federativo e deve, por lei,
assegurar a todos os servidores
titulares de cargo efetivo, pelo Próprio
menos os benefícios de
aposentadoria e pensão por morte
previstos no artigo 40 da
Constituição Federal.
 São intitulados de Regimes Próprios
porque cada ente público da
Federação (União, Estados, Distrito
Federal e Municípios) pode ter o seu.

A administração do
A finalidade é organizar a previdência
dos servidores públicos titulares de regime é feita pelo
cargo efetivo, tanto daqueles em próprio Ente Federativo
atividade, como daqueles já
aposentados e também dos
pensionistas, cujos benefícios estejam
sendo pagos pelo ente estatal.
A grande maioria dos trabalhadores

De natureza obrigatória, é destinado

a pessoas que trabalham no setor
privado – ou mesmo no setor
público, quando não estejam filiadas
a regime próprio. É importante
Geral
destacar que tem alçada nacional, e
portanto as regras são iguais em
todas as partes do país.
É administrado pelo INSS e por isso
utilizamos a denominação
RGPS/INSS.

Baseado no sistema de Repartição

Simples, as contribuições dos
trabalhadores em idade ativa (atual É o Regime no qual a maioria dos
geração de trabalhadores) trabalhadores está vinculada

financiam o pagamento dos atuais

aposentados, havendo, portanto,
solidariedade entre as gerações.
 SE LIGA NISSO

Para ter direito ao benefício na

Previdência Social, é preciso
obter a qualidade de segurado
REGIMES PREVIDENCIÁRIOS
 2 tipos de Segurados

Obrigatórios Facultativos

Devem, obrigatoriamente, recolher Aqueles que não exercem

contribuição para o RGPS/INSS.
São pessoas físicas que exercem,
pelo menos, uma atividade
remunerada, com vínculo
empregatício ou não.
atividade remunerada ou não
possuem renda direta e fazem a
opção, de forma voluntária, de
contribuir para a Previdência
Social, filiando-se ao RGPS/INSS.
Obrigatórios

Quem tem carteira

assinada, por exemplo, está
automaticamente filiado ao
RGPS/INSS e é um
segurado obrigatório.
SEGURADO DEFINIÇÃO EXEMPLO

Presta serviço para a empresa mediante salário e possui carteira de

Empregado Trabalhador CLT
trabalho assinada

Empregado Com carteira assinada, presta serviço de natureza contínua em residência Empregado(a)
Doméstico de outra pessoa doméstico

Sindicalizada ou não, é contratada por intermédio do Sindicato ou Órgão

Trabalhador Estivador,
Gestor de Mão de Obra e presta serviço, sem vínculo empregatício
Avulso permanente, a diversas empresas
Carregador, Salineiro

Empresário,
Contribuinte Trabalha por conta própria ou presta serviço eventual para as empresas
Dentinsta, Manicure,
Individual sem vínculo empregatício
Eletricista, MEI

Agricultor familiar que exerce atividade rural para a própria subsistência, o

Segurado
pescador artesanal e o indígena que exerce atividades individuais ou em Agricultor Familiar
Especial regime de economia familiar
 Fazem a opção, voluntária, de
contribuir para a Previdência
Social, filiando-se ao RGPS/INSS.

Desempregado(a)
Facultativos Estudante

Bolsista

Estagiário
DIFERENÇAS REGIME GERAL

Administrado pelo INSS

REGIME PRÓPRIO

Administrado pelo
próprio ente federativo
E a Aposentadoria Especial para
os Servidores Públicos?
 Não há lei complementar
Há um vácuo normativo acerca da
padronizando o direito para todos os
Aposentadoria Especial para os
trabalhadores, independente do
trabalhadores do Regime Próprio
estado da federação
 O que há atualmente é uma Súmula

STF
do Supremo Tribunal Federal (STF)
que reconhece as regras do regime
GERAL de aposentadoria especial
para os servidores públicos

Súmula
Aplicam-se ao servidor público, no que
couber, as regras do regime geral da

Vinculante
previdência social sobre aposentadoria
especial de que trata o artigo 40, § 4º,
inciso III da Constituição Federal, até a
edição de lei complementar específica 33
 Conclusão

Conhecer os regimes
previdenciários é fundamental
para completa compreensão
dos impactos tributários de
Segurança e Saúde no Trabalho