Aluno: Jose Omar Reyes Zendejas.

Atividade: Atividades Isentas e Tributadas

ESTUDO DE CASO 1. Aplicação da retenção na fonte e cálculo do IVA

Instruções: Leia as diferentes operações e determine a retenção do IVA na fonte com base no
1. Arredondar para cima equivale a pesos.
2. Determina o IVA retido ao contribuinte e o IVA retido na fonte pelo
contribuinte.

Detalhes da empresa:
Nome: Nueva Distribuidora S.A. de C.V.
RFC NDI 830930 1X1
Endereço Fiscal: Calzada de Tlalpan 3010, Cidade do México
Turno ou Atividade: Fabricação, compra e venda de artigos diversos, importações e
Período: exportações
março de 2010

Operações:

1 Compra de matérias-primas para seus processos produtivos

2 Pagamento de honorários ao contabilista Raúl Díaz pela assessoria
3 contábil e fiscal Pagamento de taxas à empresa aduaneira Casa
Mendoza S.A., em Vera Pagamento de honorários ao Sr. Juan Jiménez
4
por pesquisa de mercado em Nue Pagamento do arrendamento das
5
instalações comerciais ao Sr. Adán Pérez Pagamento do arrendamento
6 dos escritórios à Inmobiliaria del Centro S.A. de Pagamento do frete de
7 mercadorias de Veracruz para a Cidade do México Compra de resíduos
8 de uma empresa que serão utilizados para fabricação Concedida uma
9 van como pagamento ao banco com valor de Venda de produtos para a
empresa de refrigeração H, autorizada no programa

Valor de cada resposta 1 ponto

Total Resposta final 10 pontos

Quantidade
1Compras 200,000
(+) IVA transferido 16% 32,000
(=) Quantidade 232,000
(-) Retenção de IVA na 4% 8,000
fonte
(=) Total 224,000
2 (+) (=) (-) Honorário
20,000
(=) IVA 16% 3,200
Sub total
23,200
Retenção 2/3 peças
10.67% 2,134
Total
21,066

12,000
3 (+)Taxas de IVA 16% 1,920
(=)Sub total 13,920
(-) (=)Retenção 2/3 partes 10.67% 1,280
Total 12,640

4 (+) (=) (-) Honorário 8,000

(=) IVA 11% 880
Sub total 8,880
Retenção 2/3 peças 10.67% 854
Total 8,026

5Quantidade 60,000
(+)IVA transferido 16% 9,600
(=)Quantidade 69,600
(-)Retenção 2/3 peças 10.67% 6,402
(-)Retenção de ISR 10% 6,000
(=)Total 57,198
e em vigor, Regulamento da Lei do IVA e Normas de Resolução Diversas no Título correspondente ao
entribuyente do IVA de março de 2010.

ções.

Quantidades
200,000.00
20,000.00
cruz, veja. 12,000.00
vo Laredo, Tamps. 8,000.00
60,000.00
C.V. 40,000.00
7,000.00
80,000.00
para cobrir seus
150,000.00
produtos
300,000.00

ma IMMEX

Quantidade
6 IVA de locação 40,000
(+) transferido 16% 6,400
(=) Quantidade 46,400
(-) Retenção 2/3 peças 10.67% 4,268
(-) Retenção de ISR 10% 4,000
 IVA de locação 7,000
7 (+) transferido 16% 1,120
(=)Quantidade 8,120
Retenção de IVA na 4% 280
(-) (=) fonte 7,840
Total (=) Total 38,132
Compras 80,000
8 (+) IVA transferido 16% 12,800
(=)Quantidade 92,800
(-) (=)Retenção 2/3 partes 10.67% 8,536
Total 84,264

9 (+) (=) (-) Pagamento

150,000
(=) IVA transferido 16% 24,000
Quantidade
174,000
Retenção 2/3 peças
10.67% 16,005
Total
157,995

10Venda 300,000
(+)IVA transferido 16% 48,000
(=)Quantidade 348,000
(-) Retenção de IVA na 4% 12,000
fonte
(=)Total 336,000