Relatório Final Do Projeto Sobre Planejamento Tributário PDF

Relatório do Projeto
EM
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO DE RENDA COM RELAÇÃO À PESSOA FÍSICA
POR
Komal Dnyandeo Nanware
EM
C. A. ABHIJEET MAHALE & PANKAJ MAHALE ASSOCIADOS
ENVIADO PARA
Universidade SavitribaiPhule Pune
Em Cumprimento Parcial do Requisito para a Concessão do Grau de
Mestrado em Administração de Empresas (M.B.A.)
Sob a orientação de
Prof. N . M . Neves
Através
Instituto Amrutvahini De Gestão Administração de Empresas, Sangamner
(2019-2020)
RECONHECIMENTO
Sinto-me emocionado com toda a humildade e gratidão por reconhecer todos

aqueles que me ajudaram a colocar as ideias, bem acima do nível de simplicidade e em algo
concreto. Tenho uma grande dívida com o meu guia Prof. N. M. . . Nair que me deu boa
direção e apoio em todas as etapas deste trabalho. Sua sabedoria, conhecimento e
compromisso com os mais altos padrões me inspiraram e me motivaram.
Komal Dnyandeo Nanware

DECLARAÇÃO
Declaro que o projeto intitulado "Planejamento do Imposto de Renda na Índia com relação à
Avaliação Individual" é um trabalho original de pesquisa realizado por mim sob a orientação do
Prof.N. M. Nair as informações foram coletadas de fontes genuínas e autênticas. O trabalho foi
submetido em cumprimento prático do requisito de grau de Master of Business Administration para
universidade de pune .
Data: / /2019 Komal Dnyandeo Nanware
Lugar:
ÍNDICE
Capítulo Nº Tópicos Página Não
1 Introdução 1 -2
2 Perfil do setor 3–4
3 Perfil da empresa 5-7
4 Fundamentação teórica 8 – 30
5 Metodologia da pesquisa 31-34

❖ Recolha de dados
❖ Objetivo do estudo
❖ Necessidade de estudo
❖ Escopo & Limitação
❖ Ferramentas de análise
6 Análise e interpretação dos dados 35-54
7 Resultados 55-56
8 Conclusão 57-58
9 Sugestão 59-60
10 Anexo 61-66
❖ Bibliografia
❖ Referências
❖ Questionário
CAPÍTULO 1
INTRODUÇÃO
INTRODUÇÃO
Income Tax Act, 1961 rege a tributação das rendas geradas dentro da Índia e das rendas geradas
pelos indianos no exterior. Este estudo tem como objetivo apresentar uma compreensão lúcida, mas
simples, da estrutura tributária da renda de um indivíduo na Índia para o ano de avaliação 2019-20
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A Lei do Imposto de Renda, de 1961, é a linha de base orientadora para todo o conteúdo deste
relatório e as dicas de economia de impostos fornecidas aqui são resultado da análise das opções
disponíveis no mercado atual. Todo indivíduo deve saber que o planejamento tributário, a fim de
aproveitar todos os incentivos fornecidos pelo Governo da Índia sob diferentes estaturas é legal.
Este projeto abrange os fundamentos da Lei do Imposto de Renda, de 1961, conforme alterada pela
Lei de Finanças de 2019, e apresenta amplamente o planejamento tributário e as opções de economia
fiscal previstas nessas leis.
A Lei das Finanças é responsável por estabelecer as lajes fiscais que se aplicam ao contribuinte.
1. Rendimentos salariais
2. Rendimentos da propriedade da casa
3. Rendimentos do negócio/profissão
4. Ganho de capital
5. Rendimentos provenientes de outras fontes
Esses são os poucos elementos importantes do imposto de renda.
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CHAPTER 2
PERFIL DA INDÚSTRIA
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PERFIL DA INDÚSTRIA
O Instituto de Contabilistas Certificados da Índia (ICAI) é o órgão nacional de contabilidade
profissional da Índia. Foi criado em 1 de julho de 1949 como um órgão estatutário sob o Chartered
Accountants Act, 1949 promulgado pelo Parlamento para regular a profissão de Chartered
Accountancy na Índia. O ICAI é o segundo maior órgão profissional de Contabilidade e Finanças do
mundo. https://en.wikipedia.org/wiki/Regulatory_agencyhttps://en.wikipedia.org/wiki/
Financial_audithttps://en.wikipedia.org/wiki/Financial_audithttps://en.wikipedia.org/wiki/
AccountancyO ICAI é o único órgão regulador de licenciamento da profissão de auditoria
financeira e contabilidade na Índia. Recomenda as normas contabilísticas a seguir pelas empresas na
Índia ao National Advisory Committee on Accounting Standards (NACAS) e define as normas
contabilísticas a seguir por outros tipos de organizações. A ICAI é a única responsável por
estabelecer as Normas de Auditoria (SAs) a serem seguidas na auditoria das demonstrações
financeiras na Índia. Também emite outras normas técnicas como Standards on Internal Audit
(SIA), Corporate Affairs Standards (CAS) etc. a ser seguido por Contabilistas Certificados. Trabalha
em estreita colaboração com o Governo da Índia, o Reserve Bank of India e o Securities and
Exchange Board of India na formulação e aplicação de tais padrões.
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Os membros do Instituto são conhecidos como Contabilistas Certificados.
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CHAPTER 3
PERFIL DA EMPRESA
3.1 Perfil
O Abhijeet .s. Mahale & Pankaj Mahale e Associados, CHARTERD ACCOUNTANTS
Nº de membro: 136434 , 153655
FRN139814W , FRN139204W
Data: 01/12/2014
CONTABILISTAS CERTIFICADOS
ID do e-mail: mahale.abhijeetnsk@gmail.com
Endereço:101,Hill - view apartment, bachubahi furniture showroom, tidke colony, Nashik
Tal – Nashik, Dist – Nashik
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3.2Trabalho de introdução da organização
Introdução de Abhijeet . S . Mahaleand Associados.
Os Contadores Certificados trabalham em uma ampla gama de setores de negócios e em um amplo

espectro de funções, de Executivos Chefes a Controladores Financeiros. Abaixo estão alguns
exemplos do tipo de cargos que os Contadores Certificados ocupam.
• Contador Fiscal
• Contabilistas de Gestão
• Contabilistas Financeiros
• Analistas de Orçamento
• Auditor
3.3Organização de seus fundadores
O Abhijeet.S. Mahale e Associados, CHARTERD ACCOUNTANTS
Seu número de membro: 136434 - FRN139814W. Em 01/12/2014
Perfil dos Contabilistas Certificados Em Nashik Tal – Nashik, Dist – Nashik.
3.4 Visão& Missão
Visão
Seremos o consultor tributário de escolha através da criação de um ambiente onde queremos dar o
nosso melhor
Missão
Objetivo primordial: a prestação de uma gama integrada de serviços focados no cliente
que irá superar as expectativas de nossos clientes e ajudá-los a melhorar e reduzir e manter o Passivo
Tributário
Estamos comprometidos em criar uma cultura focada no cliente e apoiar nossa equipe para alcançar
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o objetivo principal.
Nossas comunidades profissionais e locais são parte integrante de nossa capacidade de cumprir essa
missão
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CAPÍTULO 4
RETROCESSO TEÓRICO
4.10 bjective para Imposto de Renda
O objetivo do imposto de renda pelo regime de competência é reconhecer o montante de impostos

correntes e diferidos a pagar ou reembolsáveis na data das demonstrações financeiras(a) como
resultado de todos os eventos que tenham sido reconhecidos nas demonstrações financeiras e (b)
conforme medido pelas disposições da legislação tributária promulgada. Outros eventos ainda não
reconhecidos nas demonstrações contábeis podem afetar as eventuais consequências tributárias de
alguns eventos que tenham sido reconhecidos nas demonstrações contábeis. Mas essa mudança nas
consequências fiscais seria resultado desses outros eventos posteriores, e o Conselho decidiu que as
consequências fiscais de um evento não deveriam ser reconhecidas até que esse evento fosse
reconhecido nas demonstrações financeiras.
4.2 Os Princípios Básicos Imposto de Renda
Para implementar esse objetivo, todos os seguintes princípios básicos são aplicados:
Embora as regras fiscais variem muito, existem certos princípios básicos comuns à maioria dos
sistemas de imposto de renda. Sistemas tributários no Canadá, China, Alemanha, Cingapura, Reino
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Unido e Estados Unidos, entre outros; Siga a maioria dos princípios descritos abaixo. Alguns
sistemas tributários, como a Índia, podem ter diferenças significativas em relação aos princípios
descritos abaixo.
4.3 UM EXTRATO DA LEI DO IMPOSTO DE RENDA, 1961
4.3.1 Regime fiscal na Índia
O regime tributário na Índia é atualmente regido pelo Imposto de Renda, 1961, conforme alterado
pela Lei de Finanças de 2019, não obstante quaisquer alterações feitas pelo Orçamento da União
recentemente anunciado para o ano de avaliação 2019-20.
4.3.2 Exigibilidade do Imposto de Renda

De acordo com a Lei do Imposto de Renda, de 1961, o imposto de renda é cobrado para qualquer
ano de apuração às alíquotas vigentes em relação ao rendimento total do ano anterior de cada pessoa.
Entende-se por ano anterior o exercício imediatamente anterior ao ano de avaliação.
Conhecimentos básicos de Imposto de Renda
De acordo com a Lei do Imposto de Renda de 1961, toda pessoa que seja avaliadora e cuja renda
total exceda o limite máximo de isenção será sujeita ao imposto de renda à alíquota ou alíquotas
prescritas na Lei de Finanças. Esses rendimentos devem ser pagos sobre o rendimento total do ano
anterior no ano de avaliação em causa.
Assessee significa uma pessoa pela qual (qualquer imposto) ou qualquer outra quantia de dinheiro é
devida sob a Lei do Imposto de Renda, e inclui –
(a) Qualquer pessoa relativamente à qual tenha sido instaurado um processo ao abrigo da lei
relativa ao imposto sobre o rendimento para a determinação dos seus rendimentos ou dos
rendimentos de qualquer outra pessoa relativamente à qual seja avaliável, ou dos
prejuízos sofridos por si ou por essa outra pessoa em relação à qual seja avaliável, ou do
prejuízo sofrido por ele ou por essa outra pessoa, ou do montante do reembolso devido a
ele ou a essa outra pessoa;
(b) Toda pessoa que é considerada um avaliador de acordo com quaisquer disposições da Lei
do Imposto de Renda.
(c) Toda pessoa que é considerada inadimplente de acordo com qualquer disposição da Lei
do Imposto de Renda.
Onde uma pessoa inclui:- o Individual
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o Hindu Undivided Family (HUF) Associação de pessoas (AOP) Corpo de Empresa
Individual (BOI) Empresa
o Uma autarquia local e
o Toda pessoa jurídica artificial que não se enquadre em nenhuma das categorias
anteriores.
O imposto de renda é um imposto anual imposto separadamente para cada ano de apuração (também
chamado de ano fiscal).
O ano de avaliação começa a partir de 1º de abril e termina no próximo dia 31de março.
A renda total de um indivíduo é determinada com base em seu status residencial na Índia. Para
efeitos fiscais, um indivíduo pode ser residente, não residente ou não residente habitual.
Tipos de Residentes
Figura 1: Tipos de Residentes
4.3.3Âmbito do Resultado Total

De acordo com a Lei do Imposto de Renda, de 1961, a renda total de qualquer ano anterior de uma
pessoa residente inclui todos os rendimentos de qualquer fonte derivada que:
• seja recebido ou seja considerado recebido na Índia em tal ano por ou em nome de tal pessoa;
• acumular ou surgir ou for considerado acumulado ou surgir para ele na Índia durante esse ano; ou
• acumula ou surge para ele fora da Índia durante esse ano:
Desde que, no caso de uma pessoa que não resida habitualmente na Índia, os rendimentos que lhe
advenham ou surjam fora da Índia não sejam incluídos, a menos que provenham de uma empresa
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controlada ou de uma profissão estabelecida na Índia.
1. Receita Total
Para fins de exigibilidade do imposto de renda e cálculo do lucro total, a Lei do Imposto de Renda,
de 1961, classifica os ganhos sob as seguintes rubricas de renda: • Rendimentos de Salários
• Rendimentos da propriedade da casa
• Valias
• Lucros e ganhos da empresa ou profissão
• Rendimentos provenientes de outras fontes
Conceitos utilizados no Planejamento Tributário
2. Sonegação fiscal
Sonegação Fiscal significa não pagar tributos conforme previsto em lei ou minimizar tributos por
meios ilegítimos e, portanto, ilegais. A evasão fiscal pode ser alcançada por ocultação de
rendimentos ou inflação de despesas ou falsificação de contas ou por violação deliberada consciente
da lei.
A sonegação fiscal é um ato praticado conscientemente dolosamente, com o intuito de enganar para
que o imposto declarado pelo contribuinte seja inferior ao imposto devido nos termos da lei.
3. Evasão fiscal
Elisão Fiscal é a arte de sonegar impostos sem infringir a lei. Enquanto se mantém bem dentro dos
quatro cantos da lei, um cidadão organiza seus assuntos de tal forma que sai das garras da lei e não
paga imposto ou paga imposto mínimo. A elisão fiscal é, portanto, legal e frequentemente recorrida.
Em qualquer exercício de elisão fiscal, a tentativa é sempre explorar uma brecha na lei. Uma
transação é artificialmente feita para aparecer como caindo diretamente na brecha e, assim,
minimizar o imposto. Na Índia, as brechas na lei, quando detectadas pelas autoridades fiscais,
tendem a ser tapadas por uma alteração na lei, muitas vezes retrospectivamente. Portanto, a elisão
fiscal, embora legal, não é duradoura. Dura até que a lei seja alterada.
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4.3.4 Planejamento Tributário
O Planejamento Tributário tem sido descrito como uma forma refinada de "elisão fiscal" e implica a
organização dos assuntos financeiros de uma pessoa de tal forma que reduz a obrigação tributária.
Isto é conseguido aproveitando ao máximo todas as isenções, deduções, concessões, abatimentos,
alívios, abonos e outros benefícios concedidos pela legislação tributária para que a incidência do
imposto seja reduzida. O exercício do planejamento tributário é baseado na própria lei e, portanto, é
legal e permanente.
4.3.5 Gestão Tributária

Gestão Tributária é uma expressão que implica a efetiva implementação de ideias de planejamento
tributário. Enquanto esse planejamento tributário é apenas uma ideia, um plano, um esquema, um
arranjo, a gestão tributária é a ação real, a implementação, a realidade, o resultado final.
Resumindo todas essas quatro expressões, podemos dizer que:
• A evasão fiscal é fraudulenta e, portanto, ilegal. Viola o espírito e a letra da lei.

• Elisão Fiscal, por se basear em uma brecha na lei é legal, pois viola apenas o espírito de
a lei, mas não a letra da lei.
• O Planejamento Tributário não viola o espírito nem a letra da lei, pois se baseia inteiramente na
disposição específica da própria lei.
• Gestão Tributária é a implementação real de uma disposição de planejamento tributário. O

resultado líquido da redução tributária por meio do cumprimento das condições da lei é a gestão
tributária.
4.3.6 A equação do imposto de renda

Para a compreensão de qualquer leigo, o processo de apuração da renda e da obrigação tributária
pode ser delineado em cinco etapas a seguir. Este projeto também é projetado para seguir o mesmo.
• Calcule a receita bruta total derivada de todos os recursos.
• Subtrair toda a dedução e isenção disponível.
• Aplicação das alíquotas sobre o rendimento tributável.
• Apurar a obrigação tributária.
• Minimize o passivo tributário através de um planejamento perfeito utilizando esquema de
economia tributária.
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4.4 CÁLCULO DO RENDIMENTO TOTAL
4.4.1 Rendimentos de Salários
Rendimentos denominados como Salários:

A existência de relação "patrão-servo" ou "empregador-empregado" é absolutamente essencial para a
tributação dos rendimentos sob a rubrica "Salários". Quando essa relação não existe, o rendimento é
tributável sob outra rubrica, como no caso de sócios de uma empresa, advogados, contabilistas
certificados, agentes da LIC, pequenos agentes de poupança, agentes de comissão, etc. Além disso,
apenas os pagamentos que tenham nexo com o emprego são tributáveis sob a rubrica "Salários".
O salário é tributável no imposto de renda em dia ou pago, o que ocorrer primeiro.
Os salários em atraso pagos no ano anterior, se não forem tributados em qualquer ano anterior, serão
tributados no ano do pagamento.
Adiantamento de Salário:
O salário antecipado é tributável no ano em que é recebido. Não é incluído no rendimento do
beneficiário novamente quando se torna devido. No entanto, empréstimo tomado do empregador
contra salário não é tributável.
Salários em atraso:
Os salários em atraso são tributáveis no ano em que são recebidos.
Bônus:
O bônus é tributável no ano em que é recebido.
Previdência:
A pensão recebida pelo trabalhador é tributável em "Salário" Benefício de dedução padrão também
está disponível para o pensionista. A pensão recebida pela viúva após a morte do marido enquadra-se
na rubrica "Rendimentos de Outras Fontes.
Lucros em vez de salário:
Qualquer compensação devida ou recebida por um empregado de seu empregador ou ex-empregador
em ou em conexão com a rescisão de seu emprego ou modificação dos termos e condições
relacionados a ele;
Qualquer pagamento devido ou recebido por um empregado de seu empregador ou ex-empregador
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ou de um fundo de previdência ou outro, na medida em que não consista em contribuições do
avaliador ou juros sobre tais contribuições ou qualquer quantia/bônus recebido sob uma apólice de
seguro Keyman.
Qualquer montante, em montante fixo ou não, devido ou recebido por um avaliador da sua entidade
patronal, quer antes da sua entrada no emprego, quer após a cessação do contrato de trabalho.
Abonos de Rendimentos Salariais
Abono de Encarceramento/Adicional de Prezado (DA):

Todos os subsídios de carência são totalmente tributáveis Compensatória Municipal
Subsídio (CCA):
O CCA é tributável, uma vez que se trata de um subsídio pessoal concedido para fazer face às
despesas total, necessária e exclusivamente incorridas no exercício de funções especiais, a menos
que esse subsídio esteja relacionado com o local do seu destacamento ou residência.
Estão igualmente isentos certos subsídios previstos na regra 2BB, concedidos ao trabalhador quer
para fazer face às suas despesas pessoais no local onde as funções do seu posto de trabalho são por
ele desempenhadas ou no local onde reside habitualmente, quer para o compensar pelo aumento do
custo de vida.
Subsídio de Arrendamento de Casa (HRA):

HRA recebido por um empregado residente em sua própria casa ou em uma casa para a qual nenhum
aluguel é pago por ele é tributável. No caso de outros funcionários, a HRA é isenta até um certo
limite
Subsídio de Entretenimento:
O subsídio de entretenimento é totalmente tributável, mas uma dedução é permitida em certos casos.
Bolsa Escolar:
O subsídio concedido para incentivar a investigação académica e outras actividades profissionais, ou
para os livros para o efeito, está isento u/s 10(14). Da mesma forma, o abono de jornal também está
isento.
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Franquia de Transporte:
É isento na medida em que é pago e utilizado para fazer face às despesas de deslocação para trabalho
oficial.
4.4.2 Rendimentos da Propriedade da Casa

Renda do proprietário:
A propriedade da casa consiste em qualquer edifício ou terreno, ou sua parte ou área anexa, da qual o
avaliador é o proprietário. A parte ou área anexa pode ser na forma de um pátio ou composto que faz
parte do edifício. Mas esse terreno deve ser distinguido de um terreno aberto, que não é cobrado sob
esta rubrica, mas sob a rubrica "Rendimentos de Outras Fontes" ou "Rendimentos de Empresas",
conforme o caso. Além disso, a propriedade da casa inclui apartamentos, lojas, espaço de escritório,
galpões de fábrica, terrenos agrícolas e casas de fazenda.
No entanto, os rendimentos seguintes são tributáveis sob a epígrafe "Rendimentos de Imóveis da

Casa".
1. Os rendimentos provenientes do arrendamento de qualquer casa de exploração agrícola que
lhes seja destinada para qualquer outro fim que não a agricultura não são considerados rendimentos
agrícolas, mas tributáveis como rendimentos de propriedade da casa.
2. Quaisquer rendas em atraso, não tributadas até 23, recebidas num ano subsequente, serão
tributáveis no ano.
Mesmo que a propriedade da casa esteja situada fora da Índia, ela é tributável na Índia se o
proprietário-avaliador for residente na Índia.
Rendimentos Excluídos dos Rendimentos de Propriedade da Casa:
Estão excluídos da cobrança do imposto sobre o rendimento nesta rubrica os seguintes rendimentos:
• Valor anual da propriedade da casa usada para fins comerciais
Rendimentos de aluguéis recebidos de terrenos baldios.
• Rendimentos de propriedades habitacionais nas imediações de terrenos agrícolas e utilizados
como uma casa de armazenamento, casa de habitação etc.
Deduções dos rendimentos de propriedade da casa:
Dedução do Imposto sobre a Habitação/Impostos Locais pagos:

No caso de um imóvel alugado, os impostos locais, como imposto municipal, imposto sobre água e
esgoto, imposto sobre incêndio e educação cobrados por uma autoridade local são dedutíveis ao
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calcular o valor anual do ano em que esses impostos são efetivamente pagos pelo proprietário.
Exceto imóveis auto-ocupados
Reparos e cobranças: Dedução padrão de 30% do valor anual líquido do imóvel.
Juros sobre Capital Emprestado:
Os juros a pagar na Índia sobre o capital emprestado, quando a propriedade tiver sido adquirida
construída, reparada, renovada ou reconstruída com esse capital emprestado, são permitidos (sem
qualquer limite) como dedução (em regime de competência). Além disso, os juros devidos pelo
período anterior ao ano anterior em que esse imóvel foi adquirido ou construído serão deduzidos em
cinco prestações anuais iguais a partir do ano anterior em que a casa foi adquirida ou construída.
A dedução dos juros do n.º 1 do artigo 24.º é admissível nos seguintes termos:
i. Imóvel auto-ocupado: a dedução é restrita a um máximo de Rs. 1,50,000 para bens adquiridos ou
construídos com fundos emprestados em ou após 1.4.1999 no prazo de 3 anos a partir do final do
exercício financeiro em que os fundos são emprestados. Em outros casos, a dedução é permitida até
Rs.30.000.
ii. Locação de imóvel ou parte dele: todos os interesses elegíveis são permitidos.
Sugere-se, portanto, que um imóvel para residência própria possa ser adquirido com recursos
emprestados, de modo que o acréscimo anual de juros sobre os empréstimos permaneça inferior a
Rs. 1,50.000. O prejuízo líquido nessa conta pode ser compensado com rendimentos de outros
imóveis e até mesmo com outros rendimentos.
Valias
Quaisquer lucros ou ganhos resultantes da transferência de bens de capital efectuada durante o ano
anterior são sujeitos ao imposto sobre o rendimento sob a rubrica "Mais-valias" e são considerados
rendimentos do ano anterior em que a transferência se efectua. A tributação dos ganhos de capital,
portanto, depende de dois aspectos – "bens de capital" e transferência".
Ativo de Capital:
"Ativo de Capital" significa propriedade de qualquer tipo detida por um avaliador, incluindo bens de
sua empresa ou profissão, mas exclui ativos não de capital.
Transferências que Resultem em Ganhos de Capital
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• Venda ou permuta de ativos;
• Renúncia de bens;
• Extinção de quaisquer direitos sobre bens;
• Aquisição compulsória de bens nos termos de qualquer lei;
• Conversão de ativos em estoque de um negócio realizado pelo proprietário do ativo;
• Entrega parcial da posse de um bem imóvel
execução de um contrato de cessão desse imóvel;
• Operações que envolvam transferência de membros de uma sociedade de habitação de grupo,
sociedade, etc., que tenham por efeito transferir ou permitir o gozo de qualquer bem imóvel ou
de quaisquer direitos sobre o mesmo;
• Distribuição de bens na dissolução de sociedade, corpo de pessoas físicas ou associação de
pessoas;
• Transferência de um activo de capital por um sócio ou sócio para a empresa ou AOP, quer
através de
aporte de capital ou de outra forma; e
• Transferência sob doação ou fideicomisso irrevogável de ações, debêntures ou bônus de
subscrição atribuídos por uma empresa direta ou indiretamente a seus funcionários de acordo
com o Plano ou Esquema de Opção de Compra de Ações da empresa, de acordo com as
diretrizes do Governo Central.
Classificação dos Ganhos de Capital:
Ganho de Capital de Curto Prazo:

Ganhos com a transferência de activos de capital detidos pelo avaliador durante um período não
superior a 36 meses (12 meses no caso de uma acção detida numa empresa ou de qualquer outro
valor mobiliário cotado numa bolsa de valores reconhecida na Índia, ou de uma unidade da UTI ou
de um fundo mútuo especificado u/s 10(23D) ) imediatamente anterior à data da sua transferência.
Ganho de Capital de Longo Prazo:
As mais-valias resultantes da transferência de activos de capital detidos pelo avaliador durante mais
de 36 meses (12 meses no caso de acções detidas numa sociedade ou em qualquer outro valor
mobiliário cotado ou numa unidade de participação da UTI ou de um fundo mutualista específico).
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Período de Detenção de um Activo de Capital:
De um modo geral, o período de detenção de um activo de capital é a duração da data da sua

aquisição até à data da sua transferência. Todavia, no que diz respeito aos activos seguintes, o
período de detenção exclui ou inclui determinados outros períodos.
Cálculo de Ganhos de Capital:
1. Como certo o valor total da contraprestação recebida ou vencida como resultado da transferência.
2. Deduzir do valor total da contraprestação-
• Despesas de transferência como corretagem, despesas legais, etc.,

• Custo de aquisição do ativo de capital/custo indexado de aquisição no caso de ativo de capital de
longo prazo e Custo de melhoria do ativo de capital/custo indexado de melhoria no caso de ativo
de capital de longo prazo. O saldo remanescente é o ganho/perda bruta de capital.
• Dedução do montante das isenções admissíveis u/s 54, 54B, 54D, 54EC, 54ED, 54F, 54G e 54H.
Valor total da contraprestação:

Este é o montante pelo qual um ativo de capital é transferido. Pode ser em dinheiro ou no valor do
dinheiro ou na combinação de ambos. Por exemplo, no caso de uma venda, o valor total da
contraprestação é o preço total de venda efectivamente pago pelo cessionário ao cedente. Quando a
transferência se efectua através da troca de um activo por outro ou quando a contrapartida da
transferência é parcialmente em dinheiro e em parte em espécie, o justo valor de mercado do activo
recebido a título de contrapartida e contraprestação em dinheiro, se for caso disso, constituem
conjuntamente o valor total da contraprestação.
Em caso de dano ou destruição de um ativo em incêndio, inundação, tumulto, etc., a quantia em

dinheiro ou o valor justo de mercado do ativo recebido a título de sinistro de seguro, será
considerado como valor total da contraprestação.
1. Valor justo da contraprestação no caso de terreno e/ou edificação; e
2. Despesas de transferência.
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Custo de Aquisição:
O custo de aquisição é o montante pelo qual o activo de capital foi originalmente adquirido pelo
avaliador.
O custo de aquisição de um ativo é a soma total do valor gasto para adquirir o ativo. Quando o ativo
é comprado, o custo de aquisição é o preço pago. Quando o activo é adquirido por troca por outro
activo, o custo de aquisição é o justo valor de mercado desse outro activo à data da troca.
Custo de Melhoria:
Entende-se por custo de melhoria todas as despesas de capital incorridas para efectuar adições ou
alterações aos activos de capital, pelo avaliador. As taxas de melhoria cobradas pelas autoridades
municipais também constituem custos de melhoria.
Alíquotas do Imposto sobre Ganhos de Capital:
Ganhos de Capital de Curto Prazo
As mais-valias de curto prazo são incluídas no rendimento total bruto do avaliador e depois de
permitidas as deduções permitidas nos termos do Capítulo VI-A. O desconto previsto nas secções
88, 88B e 88C também está disponível contra o imposto a pagar sobre as mais-valias a curto prazo.
Ganhos de Capital de Longo Prazo
As mais-valias de longo prazo estão sujeitas a uma taxa fixa de imposto @ 20% No entanto, no que
diz respeito às mais-valias de longo prazo resultantes da transferência de valores mobiliários cotados
ou unidades de participação de fundos mútuos/UTI, o imposto deve ser pago @ 20% da mais-valia
calculada após permitir o benefício de indexação ou @ 10% da mais-valia calculada sem dar o
benefício da indexação, o que for menos.
Perda de capital:
O montante, pelo qual o valor da contraprestação pela transferência de um activo fica aquém do seu
custo de aquisição e melhoria/custo indexado de aquisição e melhoria, e das despesas de
transferência, representa a perda de capital. A Perda de Capital pode ser de curto ou longo prazo,
como no caso de ganhos de capital, dependendo do período de detenção do ativo.
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Compensação e reporte de perdas de capital
• Qualquer perda de capital de curto prazo pode ser compensada contra qualquer ganho de capital
(tanto de longo prazo quanto de curto prazo) e contra nenhum outro rendimento.
• Qualquer perda de capital de longo prazo só pode ser compensada contra ganho de capital de
longo prazo e contra nenhum outro rendimento.
• Qualquer perda de capital de curto prazo pode ser transferida para os próximos oito anos de
avaliação e compensada com "ganhos de capital" nesses anos.
• Qualquer perda de capital a longo prazo pode transitar para os oito anos de avaliação seguintes e
compensar apenas a mais-valia a longo prazo nesses anos.
Ganhos de Capital Isento de Imposto:
Ganhos de Capital com Transferência de Casa Residencial
Quaisquer mais-valias de longo prazo resultantes da transferência de uma casa residencial, para um
indivíduo ou HUF, estarão isentas de imposto se o avaliador tiver no prazo de um ano antes ou dois
anos após a data dessa transferência comprado, ou dentro de um período de três anos construído,
uma casa residencial.
Mais-valias com a transferência de terras agrícolas
Qualquer mais-valia resultante da transferência de terras agrícolas, estará isenta de imposto, se o

avaliador adquirir no prazo de 2 anos a contar da data dessa transferência, quaisquer outras terras
agrícolas. Caso contrário, o montante pode ser depositado no Regime de Contas de Mais-Valias de
1988 antes da data de vencimento para fornecer a declaração.
Mais-valias provenientes da aquisição obrigatória de empresa industrial
Qualquer mais-valia resultante da transferência, a título de aquisição obrigatória de um terreno ou de

uma construção de uma empresa industrial, está isenta, se o avaliador adquirir/construir no prazo de
três anos a contar da data da aquisição obrigatória, qualquer edifício ou terreno que faça parte de
uma empresa industrial. Caso contrário, o valor pode ser depositado sob o "Capital
Esquema de Contas de Ganhos, 1988‟ antes da data de vencimento para fornecer a declaração.
2
1
Ganhos de Capital de um Ativo que não seja Casa Residencial
Qualquer mais-valia a longo prazo resultante da transferência de qualquer activo, com excepção de
uma casa residencial, a um activo a longo prazo resultante da transferência de qualquer activo, que
não seja uma casa residencial, será isenta se a totalidade da contrapartida líquida for utilizada no
prazo de um ano antes ou dois anos após a data da transferência para compra, ou no prazo de 3 anos
em construção, de uma casa residencial.
Planejamento Tributário para Ganhos de Capital
• Um avaliador deve planear a transferência dos seus activos de capital de tal forma que as mais-
valias surjam no ano em que os seus outros rendimentos recorrentes estejam abaixo dos limites
tributáveis.
• Uma vez que as mais-valias a longo prazo beneficiam de um tratamento concessional, o

avaliador deve organizar as transferências de activos de capital de modo a que se enquadrem na
categoria de activos de capital a longo prazo.
Um avaliador pode optar por um ganho de capital de curto prazo, no ano em que já há uma
perda de capital de curto prazo ou perda sob qualquer outra rubrica que possa ser compensada
com esse rendimento.
• O avaliador deve tirar o máximo partido das isenções disponíveis nos termos 54, 54B, 54D,
54ED, 54EC, 54F, 54G e 54H.
• Evite alegar perda de capital de curto prazo contra ganhos de capital de longo prazo. Em vez
disso, reivindique-o contra ganhos de capital de curto prazo e, se possível, crie algum ganho de
capital de curto prazo naquele ano ou, adie ganhos de capital de longo prazo para o próximo ano.
3 . Rendimentos de Negócios ou Profissão:
São exigíveis nos termos desta rubrica os seguintes rendimentos:
• Lucro e ganhos de qualquer negócio ou profissão exercida pelo avaliador em qualquer momento
durante o ano anterior.
• Qualquer compensação ou outro pagamento devido ou recebido por qualquer pessoa, em

conexão com a rescisão de um contrato de agência de gestão ou para investir na gestão do
Governo de qualquer propriedade ou negócio.
2
2
• Rendimentos provenientes de uma associação comercial, profissional ou similar de serviços
específicos prestados aos seus membros.
• Lucros da venda de licenças REP/Exim scrip, assistência em numerário recebida ou a receber em

relação às exportações e draubaque de direitos aduaneiros ou impostos especiais de consumo
recebidos ou a receber contra exportações.
• O valor de qualquer benefício ou benefício, conversível em dinheiro ou não, decorrente de

negócios ou no exercício de uma profissão.
• Qualquer quantia recebida ao abrigo de uma apólice de seguro Keyman refere-se a você(s)
10(10D).
• Qualquer provisão ou dedução permitida num ano anterior relativamente a perdas, despesas ou
responsabilidades comerciais incorridas pelo avaliador e subsequentemente recebidas por este
em dinheiro ou a título de dispensa ou cessação do passivo durante o ano anterior.
• Lucros obtidos com a venda de um activo de capital destinado à investigação científica
relativamente ao qual tinha sido autorizada uma dedução de 35 num ano anterior.
Despesas Dedutíveis do Negócio ou da Profissão:
As despesas subsequentes incorridas para o desenvolvimento do comércio ou da profissão são

admissíveis como deduções.
• Aluguel, taxas, impostos, reparos e seguros de prédios.
• Reparos e seguros de máquinas, chapas e móveis.
• Desconto de desenvolvimento.
• Reservas para negócios de transporte.
• Investigação científica As despesas com investigação científica relacionadas com a actividade de
avaliador são dedutíveis nesse ano anterior.
• Dedução para despesas com prospecção, etc. para certos minerais.
• Prêmio de seguro para estoques ou lojas.
• Prêmio de seguro pago por uma cooperativa federal de leite para gado de propriedade de um
associado.
• Prémio de seguro pago pela saúde dos trabalhadores por cheque ao abrigo do regime enquadrado
por
G.I.C. e aprovado pelo Governo Central.
• Pagamento de bônus ou comissão aos empregados, independentemente do limite previsto na Lei
de Pagamento de Bônus.
2
3
• Juros sobre capital emprestado.
• Contribuição para o fundo de previdência e previdência.
• Contribuições aprovadas para o fundo de gratuidade.
• Qualquer quantia recebida dos empregados e creditada na conta dos empregados no fundo
relevante antes da data de vencimento.
• Perda por morte ou inutilização permanente de animais em conexão com o negócio ou profissão.
• Montante da dívida incobrável efectivamente amortizada como irrecuperável nas contas, não
incluindo a provisão para créditos de liquidação duvidosa e duvidosa.
• Despesas de planejamento familiar por empresa.
• Contribuições para o Fundo de Administração de Riscos Cambiais.
• As despesas de entretenimento podem ser reclamadas até ao n.º 1 do artigo 37.º, na íntegra, sem
qualquer limite/restrição, desde que as despesas não sejam de natureza capital ou pessoal.
• Pagamento de salário, etc. e juros sobre capital próprio aos sócios
• Despesas dedutíveis apenas no pagamento real.
• Qualquer disposição relativa ao pagamento de contribuição para um fundo de gratuidade
aprovado, ou para o pagamento de gratificação que tenha sido paga durante o ano.
• Disposições especiais para o cálculo dos lucros e ganhos dos empreiteiros civis.
• Provisão especial para cálculo de rendimentos de proprietários de caminhões.
• Provisões especiais para o cálculo dos lucros e ganhos das actividades retalhistas.
• Disposições especiais para o cálculo dos lucros e ganhos das actividades de transporte marítimo
no caso de nãoresidentes.
• Provisões especiais para o cálculo de lucros ou ganhos relacionados com a actividade de
exploração, etc. de óleos minerais.
• Disposições especiais para o cálculo dos lucros e ganhos da actividade de exploração de
aeronaves no caso de não residentes.
• Disposições especiais para apuração de lucros e ganhos de empresas estrangeiras que se
dediquem ao ramo da construção civil, etc. em determinados projetos chave-na-mão.
• Dedução das despesas da sede social no caso de não residentes.
• Disposições especiais para o cálculo das receitas a título de royalties, etc. no caso de empresas
estrangeiras
2
4
Compensação e Transferência de Perdas de Negócios:
• Se houver prejuízo em algum negócio, ele pode ser compensado com os lucros de qualquer
outro negócio no mesmo ano. O prejuízo, se houver, ainda remanescente pode ser compensado
com a renda sob qualquer outra rubrica.
• No entanto, a perda em um negócio de especulação só pode ser ajustada contra os lucros de

outro negócio de especulação. As perdas não ajustadas no mesmo ano podem transitar para os
anos seguintes.
4.4.4 Rendimentos de Outras Fontes
Outras Fontes
Este é o último e residual encargo de renda. Os rendimentos de qualquer natureza que não devam ser
excluídos do rendimento total ao abrigo da Lei do Imposto sobre o Rendimento são tributados sob a
rubrica Rendimentos de Outras Fontes, se não forem exigíveis ao abrigo de qualquer das outras
quatro rubricasRendimentos de Salários, Rendimentos de Propriedade Imobiliária, Lucros e Ganhos
de Negócios e Profissões e Mais-valias. Por outras palavras, pode dizer-se que a rubrica residuária só
pode ser utilizada se nenhuma das rubricas específicas for aplicável ao rendimento em causa e que só
entra em vigor se forem excluídas as cabeças anteriores.
Lista Ilustrativa
Segue-se a lista exemplificativa dos rendimentos tributáveis sob a rubrica Rendimentos de Outras
Fontes:
(i) Dividendos
Qualquer dividendo declarado, distribuído ou pago pela empresa aos seus acionistas é tributável sob
a rubrica "Rendimentos de Outras Fontes", independentemente do fato de as ações serem detidas
pelo avaliador como investimento ou ações em negociação. Considera-se dividendo o rendimento do
exercício anterior em que é declarado, distribuído ou pago. No entanto, considera-se dividendo
intercalar o rendimento do exercício em que o montante desses dividendos é incondicionalmente
disponibilizado pela sociedade aos seus accionistas.
(ii) Rendimentos de máquinas, instalações ou móveis pertencentes ao avaliador e locados, se os

rendimentos não forem tributáveis sob a rubrica Lucros e ganhos de negócios ou profissões;
2
5
(iii) Quando um avaliador aluga máquinas, instalações ou móveis que lhe pertençam, bem como
edifícios, e o arrendamento dos edifícios seja inseparável do arrendamento das referidas
máquinas, instalações ou mobiliário, os rendimentos dessa locação, se não for tributável sob a
rubrica Lucros e ganhos da empresa ou da profissão;
(iv) Qualquer quantia recebida ao abrigo de uma apólice de seguro Keyman, incluindo a soma
atribuída a título de bónus em tal apólice, se tal rendimento não for tributável sob a rubrica
Lucros e ganhos de negócios ou profissão ou sob a rubrica Salários.
(v) Quando qualquer soma de dinheiro superior a vinte e cinco mil rúpias for recebida sem
contrapartida por um indivíduo ou uma família indivisa hindu de qualquer pessoa em ou após o
dia 1º de setembro de 2004, a totalidade dessa quantia, desde que esta cláusula não se aplique a
qualquer quantia em dinheiro recebida
(a) De qualquer parente; ou
(b) Por ocasião do casamento do indivíduo; ou
(c) Sob testamento ou por herança; ou (d) Na contemplação da morte do pagador.
(vi) Qualquer montante recebido pelo avaliador dos seus empregados a título de contribuições para
qualquer fundo de previdência ou fundo de previdência ou qualquer fundo criado ao abrigo
das disposições da Lei de Seguros do Estado dos Trabalhadores. Se esses rendimentos não
forem tributáveis sob a rubrica Lucros e ganhos de empresa ou profissão
(vii) Rendimentos a título de juros sobre títulos, se os rendimentos não forem tributáveis sob a
rubrica Lucros e ganhos de empresa ou profissão. Se os livros contabilísticos relativos a esses
rendimentos forem mantidos em numerário, os juros são tributáveis com base no recibo. Se,
no entanto, os livros contabilísticos forem mantidos no sistema mercantil de contabilidade, os
juros sobre títulos são tributáveis pelo regime de competência.
(viii) Outras receitas abrangidas pela rubrica "Rendimentos de outras fontes":
• honorários de conselheiro de uma empresa, comissão de conselheiro por ser fiador de banqueiros
por permitir cheque especial à empresa e comissão de diretor por subscrever ações de uma nova
empresa.
2
6
• Rendimentos de aluguéis de terrenos.
• Receitas de royalties em geral.
Deduções de Rendimentos de Outras Fontes:

Os rendimentos tributáveis sob esta rubrica são computados após a realização das seguintes
deduções:
1. No caso de rendimentos de dividendos e juros sobre valores mobiliários: qualquer quantia

razoável paga a título de remuneração ou comissão para fins de realização de dividendos ou
juros.
2. No caso de rendimentos com natureza de pensão familiar: Rs.15, 000 ou 33,5% desse
rendimento, o que for baixo.
3. No caso de rendimentos de máquinas, instalações ou mobiliário alugados:
(a) Reparos em edifícios
(b) Reparações correntes em máquinas, instalações ou mobiliário (c) Depreciação de edifícios,
máquinas, instalações ou mobiliário (d) Depreciação não absorvida.
4. Quaisquer outras despesas (não sendo uma despesa de capital) despendidas total e
exclusivamente para efeitos de obtenção dessas receitas.
4.5. Deduções ao Rendimento Tributável
Dedução nos termos da secção 80C

Nos termos desta secção, é permitida uma dedução até Rs. 1,50,000 do Rendimento Tributável
relativamente a investimentos realizados em alguns regimes especificados. Os regimes especificados
são os mesmos que existiam na secção 88, mas sem quaisquer limites máximos sectoriais (excepto
no PPF).
80C
Nos termos desta secção, 100% de dedução estaria disponível do Rendimento Total Bruto sujeito ao
limite máximo de 80CCE. Os seguintes investimentos estão incluídos nesta seção:
• Contribuição para o prémio do seguro de vida

• Contribuição para Previdência Pública. (Máx.1,50,000a ano)
2
7
• Contribuição para o Fundo de Previdência dos Empregados/Fundo Geral de Previdência
• Plano de Seguro Unit Linked (ULIP).
• Edição NSC VIII
• Juros vencidos relativos à emissão do NSC VIII □ Equity Linked Savings Schemes (ELSS).
• Reembolso do Crédito Habitação (Principal).
• Propinas para a educação infantil.
Investimento em empresas que atuam em infraestrutura de infraestrutura.
Dedução nos termos da secção 80CCC

Dedução relativa à contribuição para determinados fundos de pensões:
É permitida a dedução do montante pago ou depositado pelo avaliador durante o ano anterior do seu
rendimento tributável para o plano de anuidade (JeevanSuraksha) da Life Insurance Corporation of
India ou plano de anuidade de outras companhias de seguros para receber pensão do fundo referido
na secção 10(23AAB)
Valor da Dedução: Valor pago/depositado ou Rs 1,00,000(1,50,000w.e.f2016) que for menor.
Dedução nos termos da secção 80D

Dedução do Prémio de Seguro Médico
A dedução é permitida para qualquer prêmio de seguro médico sob um esquema aprovado da
General Insurance Corporation of India popularmente conhecido como MEDICLAIM) ou de
qualquer outra companhia de seguros, pago por cheque, fora do rendimento tributável do avaliador
durante o ano anterior.
Valor da dedução- Para A.Y 2018-2019o limite de Rs 50.000 para idosos e super idosos foi de
Rs30.000.
Dedução nos termos da secção 80DD

Dedução a título de alimentos, incluindo tratamento médico de deficientes dependentes:
É permitida a dedução em relação a – quaisquer despesas incorridas por um avaliador, durante o ano
anterior, para a formação em tratamento médico e reabilitação de uma ou mais pessoas dependentes
com deficiência; e Valor depositado, sob um esquema aprovado da Life Insurance Corporation ou
outra companhia de seguros ou do Unit Trust of India, em benefício de uma pessoa dependente com
deficiência.
2
8
Valor da Dedução – R$ 75 mil, caso o dependente tenha 40% ou mais de incapacidade, mas menos
de 80%.
R$ 1,25 mil, caso o dependente tenha 80% ou mais de incapacidade.
Dedução nos termos da secção 80DDB

Dedução em relação a tratamento médico : Um indivíduo residente ou hindu dedução de família
indivisa é permitida em relação a durante um ano para o tratamento médico de determinada doença
ou doença para si ou um dependente ou um membro de uma família indivisa hindu.
Dedução nos termos da secção 80E

Dedução relativa ao reembolso de empréstimos contraídos para o ensino superior
Um avaliador individual que tenha tomado um empréstimo de qualquer instituição financeira ou

qualquer instituição de caridade aprovada com a finalidade de prosseguir o seu ensino superior, ou
seja, estudos a tempo inteiro para qualquer curso de graduação ou pós-graduação em engenharia,
medicina, gestão ou para curso de pós-graduação em ciências aplicadas ou ciências puras, incluindo
matemática e estatística.
Dedução sob a seção 80G: Doações
É permitida uma dedução de 100 % em relação a donativos para: Defesa Nacional

Fundo, Fundo Nacional de Socorro do Primeiro-Ministro, Fundo de Socorro ao Terremoto da
Armênia, Fundo da África, Fundação Nacional de Harmonia Comunal, uma Universidade aprovada
ou instituição educacional de eminência nacional, Fundo de Socorro ao Terremoto do Ministro-
Chefe, etc.
Dedução nos termos da secção 80GGA

Doações para Pesquisa Científica ou Desenvolvimento Rural:
A dedução é permitida a todos os avaliadores que não tenham qualquer responsabilidade sob a
rubrica "lucros e ganhos de negócios ou profissão" Doação feita a associações de pesquisa
Valor da Dedução – 100% do valor pago.
Dedução nos termos da secção 80U:

Dedução em caso de pessoa com Deficiência
Se um indivíduo, é certificado pela autoridade médica ou um médico do governo para ser uma
pessoa com deficiência, então ele é permitido dedução RS75,000 sob esta seção. Caso a pessoa seja
certificada pela autoridade médica como sendo uma pessoa com deficiência grave, o quantum de
2
9
dedução permitido nesta seção será de Rs 1,25.000. A dedução Sec 80U para AY2019-20 é uma
dedução fixa e não baseada em despesas reais.
3
0
Lajes de Imposto de Renda
Alíquota de Imposto de Renda AY 2019-20 | Exercício de 2018-19 – Menores de 60 anos
Rendimentos tributáveis Alíquota
Até Rs. 2,50,000 Nada
Rs. 2,50,000 a Rs. 5,00,000 5%
Rs. 5,00,000 a Rs. 10,00,000 20%
Acima de Rs. 10,00,000 30%
Alíquota de Imposto de Renda AY 2019-20 | Ano fiscal 2018-19 – Indivíduos entre 60 anos e 80
anos
Rs. 3,00,000 a Rs. 5,00,000 5%
Rs. 5,00,000 a Rs. 10,00,000 20%
Acima de Rs. 10,00,000 30%
Alíquota de Imposto de Renda AY 2019-20 | Ano fiscal 2018-19 – Indivíduos acima de 80 anos
Rs. 5,00,000 – Rs. 10,00,000 20%
Acima de Rs. 10,00,000 30%
3
1
CAPÍTULO 5
METODOLOGIA DA PESQUISA
5.1 METODOLOGIA DA PESQUISA
Uma metodologia de pesquisa ou envolve técnicas específicas que são adotadas no processo de
pesquisa para coletar, assemboe e avaliar dados .it define aquelas ferramentas que são usadas para
reunir informações relevantes em um estudo de pesquisa específico. Pesquisas, questionários e
entrevistas são as ferramentas comuns de pesquisa.
5.2 Recolha de dados
Dados primários :- A pesquisa primária envolve o uso de dados imediatos na determinação do

sistema tributário estável. Os dados primários são mais acomodados, pois mostram as informações
mais recentes. O site do Ministério da Fazenda, o Imposto de Renda informa dados
trimestrais/mensais/semestrais/anuais, respectivamente.
Dados secundários :- Já a pesquisa secundária é um meio de reprocessar e reutilizar as informações

coletadas como indicação para a melhoria do serviço ou produto. Neste dado referem-se a um
período passado. Como consultor tributário coletei dados do meu trabalho de formulário de projeto
em escritório de contadores credenciados relacionados a diferentes departamentos são tratados como
planejamento tributário, auditoria de consultoria fiscal, relatório de auditoria etc. Lista de clientes
para consultoria, detalhes fiscais, estrutura de taxas etc. Os dados são coletados de registros
passados, ou seja, históricos. Coletei os dados para planejamento tributário para uso do contribuinte
3
2
para questionamento.
5.3 Objetivo do Estudo:
• Estudar as disposições tributárias da Lei do Imposto de Renda, 1961.

• Para entender o sistema tributário atual na Índia.
• Compreender diversas ferramentas e técnicas de planejamento tributário.
• Entender as diversas vias de investimento utilizadas por diferentes assesesse para o planejamento
tributário.
5.4 Necessidade de Estudo
Nos últimos anos da minha carreira e formação, tenho visto os meus colegas e faculdades a
debaterem-se com a questão fiscal e a queixarem-se do imposto deduzido pelos seus empregadores
da remuneração mensal. Não dotados do conhecimento adequado das vias fiscais e de poupança
fiscal de que dispunham, ficaram à mercê dos departamentos de RH/Administração que nunca se
preocuparam em fazer tão pouco como receber conselhos de algum bom consultor fiscal.
Necessidade de informatização:
Serviços confiáveis e eficientes para o aluno.
Para reduzir a papelada e erros manuais.
Reduzir o custo da mão de obra.
Para gerenciar os registros fiscais de forma eficiente e precisa
5.5Escopo & Limitações
Âmbito
• Este projeto estuda o planejamento tributário para pessoas físicas sujeitas ao Imposto de Renda.
• O estudo refere-se ao planejamento tributário inespecífico e generalizado, eliminando a
3
3
necessidade de análise amostral/populacional.
• Este estudo pode incluir estudo comparativo e analítico de mais de um plano e instrumentos de
poupança fiscal.
• Este estudo abrange apenas as avaliações do imposto de renda pessoa física e não vale para os
contribuintes corporativos.
• As taxas de impostos, planos de seguro e prêmio estão todos sujeitos ao ano fiscal 2018-2019
Limitação
1) O projeto estuda o planejamento tributário para pessoas físicas apuradas ao Imposto de

Renda.
2) O Estudo refere-se ao planejamento tributário inespecífico e generalizado, eliminando a
necessidade de análise amostral/populacional.
3) A Metodologia Básica implementada neste estudo está sujeita a vários prós e contras e
diversos planos de seguros.
4) Este estudo pode incluir estudo comparativo e analítico de mais de um plano e
instrumentos de poupança fiscal.
5) Este estudo abrange apenas a avaliação do imposto de renda pessoa física e não vale para
os contribuintes do imposto corporativo.
6) As taxas de impostos, planos de seguro e prêmio estão todos sujeitos ao ano fiscal 2019-
2020.
5.6 Ferramentas de Análise
Ferramentas de Planejamento Tributário
A seguir estão as ferramentas de planejamento tributário que, simultaneamente, ajudam os

avaliadores a maximizar seu patrimônio também.
Aqui estão algumas diretrizes para ajudá-lo a percorrer as várias opções e garantir o seguinte:
1. O imposto é economizado e você reivindica o benefício total de seus benefícios da seção
80C
2. Os produtos são escolhidos com base em seu mérito de longo prazo e não como opções de
combate a incêndio realizadas apenas para alcançar a marca de investimento de Rs 1 lakh Os
produtos são escolhidos de tal forma que vários objetivos de vida podem ser cumpridos e
que estão alinhados com seus objetivos e expectativas futuras
3
4
3. Os produtos que você escolhe ajudam a otimizar os retornos enquanto você economiza
impostos no futuro imediato.
3
5
CAPÍTULO 6
ANÁLISE E INTERPRETAÇÃO DOS DADOS
3
6
1 . Você é contribuinte regular
Tabela no-1
Sr N Resposta Respondente não Percentual
(%)
1 Sim 40 80%
2 NÃO 10 20.%
Total 50 100%
Gráfico no- 1
Contribuinte regular
■ Sim ■ NÃO
Análise-A partir do gráfico acima, analisa-se que 80% do respondente é contribuinte regular e 20% do
respondente não é contribuinte regular.
Interpretação– Máximo de resposta tem contribuinte regular.
3
7
2 . Sob o qual os rendimentos se tornam tributáveis
Tabela nº- 2
Sr Não Resposta Respondente não Porcentagem (%)
1 Rendimentos salariais 22 44.7%
2 Rendimentos da propriedade da casa 3 6.3%
3 Lucro e ganho do negócio / 14 27.7%

Proffession
4 Rendimentos provenientes de outras 11 21.3%

fontes
5 Ganho de Capital 0 0%
Total 50 100%
Gráfico não - 2
Chefes de Renda
50
Proffession
Análise- Do gráfico acima, analisa-se que 44,7% dos rendimentos salariais e 6,3% dos rendimentos de
imóveis residenciais e 27,7% dos rendimentos de negócios/prospeção e 21,3% dos rendimentos de
outras fontes e 0% dos rendimentos de mais-valia são tributáveis.
Interpretação- Máximo responde tem renda de salário.
3
8
3 . Qual é a sua faixa de renda
Tabela no-3
Ir. Não Resposta Respondente não Percentual (%)
1 Menos de Rs 3 lakhs 20 40.4%
2 Rs 3 lakhs a Rs 5 lakhs 27 53.2%
3 Mais de 5 lakhs 3 6.4%
Total 50 100%
Gráfico não-3
Análise- A partir do gráfico acima, analisa-se que, Menos de Rs 3 lakhs 40,4%, Rs 3 lakhs a Rs 5
lakhs 53,2% e Mais de 5 lakhs 6,4% estes são a faixa de renda do respondente.
Interpretação– O respondente máximo tem faixa de renda de Rs 3 lakhs a Rs 5 lakhs.
3
9
4 . Seu consultor tributário notifica a provisão e a apresentação verídicas?
Tabela n.º - 4
Ir. Não Resposta Respondente não Porcentagem (%)
1 SIM 47 93.6%
2 NÃO 3 6.4%
Total 50 100%
Gráfico n.º 4
Análise- Do gráfico acima, analisa-se que 93,6% do consultor tributário é notificado das diversas
disposições e apresentação de todos os impostos e 6,4% do consultor tributário não notifica as
diversas disposições e apresentação de todos os impostos.
Interpretação– Máximo responde tem consultor tributário é notificar as várias disposições e

apresentação de todos os impostos.
4
0
5 . Se o seu consultor tributário em tempo hábil o lembra sobre a obrigação tributária
Tabela no-5
Ir. Não Resposta Respondente não Percentual (%)
1 Sim 45 89.4%
2 Não 5 10.6%
Total 50 100%
Gráfico não - 5
Consultor Tributário Oportunamente

Lembra Você Sobre Obrigação Tributária
■ 1 sim
■2
Não
Análise- Pelo gráfico acima, analisa-se que 89,4% dos consultores fiscais respondentes não lembram a
obrigação tributária e 10,6% dos consultores fiscais não lembram a obrigação tributária.
Interpretação– Máximo responde consultor tributário é lembrado da obrigação tributária.
4
1
6 .Como obter as informações sobre tributação
Quadro n.º -6
Ir. Não Resposta Respondente nº %
1 Através de Consultor Tributário 17 34%
2 Através de Amigos e Parentes 18 36.2%
3 Através da Mídia 15 29.8%
Total 50 100%
Gráfico não – 6
Informações sobre tributação
■ 1 Através de Consultor Tributário
■ 2 Através de amigos
&Familiares
■ 3 Através da Mídia
Análise- A partir do gráfico acima, analisa-se que 36,2% respondem por meio de amigos e parentes e
34% são por meio de consultor tributário e 29,8% por meio de mídia obtêm as informações para o
contribuinte.
Interpretação – o máximo de respondentes tem a informação de amigos e parentes que é de 36,2 e o

mínimo é através de meios de comunicação que é de 29,8%
4
2
7. Qual é a sua impressão sobre as taxas cobradas pelo seu imposto
Tabela no-7
Sr Não Resposta Respondente nº Porcentagem (%)
1 Maior 3 6.6%
2 Menor 7 12.8%
3 Razoável 38 76.6%
4 Qualquer Outro 2 4%
Total 50 100%
Gráfico no-7
Impressão sobre o imposto de taxas
■ 1 Superior
■ 2 Mais baixo
■ 3 Razoável
■ 4 Qualquer Outro
Análise- Pelo gráfico acima, analisa-se que 6,6% dos respondentes são maiores e 12,8% mais
baixos e 76,6% razoáveis e 4% são quaisquer outras taxas cobradas por imposto.
Interpretação – o máximo é de 76,6% de opinião que é cobrado pelo imposto é razoável e o mínimo
é de 4% para qualquer outro.
4
3
8 . Você discute as disposições orçamentárias anuais do governo com o consultor tributário
antes?
Tabela no-8
Ir. Não Resposta Respondente nº Porcentagem (%)
1 Sim 46 91.5%
2 Não 4 8.5%
Total 50 100%
Chartno-8
Discutir as disposições orçamentais

anuais do Governo
■ 1 Sim ■ 2 Não
Análise – Do gráfico acima analisa-se que 91,5% dos respondentes estão discutindo as disposições
orçamentárias anuais do governo com consultor tributário e 8,5% não estão discutindo.
Interpretação – resposta máximaDiscutir as disposições orçamentais anuais do Governo com

consultor fiscal.
4
4
9 . Seu consultor tributário o ajuda a entender o impacto das provisões orçamentárias em sua
responsabilidade tributária e planejar o processo?
1 Sim 46 91.5%
2 Não 4 8.5%
Total 50 100%
Tabela no-
9
Consultor Tributário ajuda você a entender
o impacto do orçamento
■ 1 Sim
■ 2 Não
Gráfico
no-
9
Análise- A partir do gráfico acima, analisa-se que 91,5% dos respondentes é consultor tributário
ajudar a entender o impacto das provisões orçamentárias e 8,5% não é.
Interpretação – máximo de respostas do consultor tributário auxilia na compreensão do impacto da

provisão orçamentária.
4
5
10 . Razões para o retorno de enchimento
Tabela nº - 10
1 Provisão regular 36 72.3%

2 Pedido de reembolso 8 14.9%
3 Transitar 4 8.3%
4 2 4.5%
Aviso do departamento de renda
Total 50 100%
Gráfico não-10
Razões para o retorno de enchimento
■ 1 Provisão regular ■ 2 Pedido de reembolso
■ 3 Transitar ■ 4 Aviso do departamento de receitas
Análise - a partir do gráfico acima, analisa-se que 72,3% dos respondentes estão preenchendo
retorno para provisão regular, 14,9% são pedidos de reembolso 8,3% são transitados e 4,5% são
avisos de rendimentos de departamento.
Interpretação – os respondedores máximos estão preenchendo a declaração para prestação regular e o

mínimo para aviso prévio do departamento de renda.
4
6
11 . Geralmente quando você se prepara para preencher o retorno
Quadro n.º -11
1 1 mês antes da data de vencimento 29 57.4%

2 1 semana antes da data de 19 38.3%
vencimento
3 2-3 dias antes da data de vencimento 0 0%
4 Após a data de vencimento 2 4.3%
Total 50 100%
Parada no-11
Preenchendo o retorno
■ 1 mês antes da data de vencimento ■ 1 semana antes da data de vencimento ■ 2-3 dias antes da data de vencimento ■ Após a data
de vencimento
Análise – a partir do gráfico acima, analisa-se que 57,4% do respondente está preparando a
devolução de preenchimento em 1 mês antes da data de vencimento, 38,3 é 1 semana antes da data de
vencimento, 0% 2-3 dias antes da data de vencimento e 4,3% é após a data de vencimento.
Interpretação - resposta máxima para preparar o retorno de preenchimento em 1 mês antes da data de
vencimento.
4
7
12 . Tem alguma penalidade sendo aplicada pelo Fisco por encher o imposto
Voltar atrasado?
Tabela n.º - 12
1 Sim 33 66%
2 Não 17 34%
Total 50 100%
Gráfico no- 12
Penalidade para o Fisco por preencher

a declaração com atraso
■ 1 Sim
■ 2 Não
Análise – a partir do gráfico acima, analisa-se que 66% de pessoa física é penalizada pelo Fisco por
preencher a declaração com atraso e 34% não é penalidade cobrada pelo Fisco por preencher a
declaração com atraso.
Interpretação – Parecer máximo que é Penalidade Ser Aplicada pelo Fisco por Preenchimento de
Declaração de Imposto de Renda com Atraso.
4
8
13 . Depois de fornecer o documento necessário em quanto tempo seu consultor tributário
arquiva a declaração?
Tabela no-13
1 Dentro de 1 dia 16 31.9%

2 Dentro de uma semana 29 57.5%
3 Depois de uma semana 5 10.6%
Total 50 100%
Gráfico no- 13
Fornecendo documento Consultor Fiscal arquiva a

declaração
■ 1 Dentro de 1 dia
■ 2 Dentro de uma semana
■ 3 Depois de uma semana
Análise – a partir do gráfico acima, ou seja, 31,9% dentro de 1 dia, 57,5% dentro da semana e 10,6%
após a semana de preenchimento do retorno.
Interpretação – o máximo de resposta é dentro de uma semana o consultor preenchendo o retorno.
4
9
14 . Tem certeza de que seu consultor tributário mantém todas as informações referentes ao
seu imposto de renda confidenciais?
Tabela nº- 14
1 Sim 46 91.3%
2 Não 4 8.7%
Total 50 100%
Gráfico No -14
Matéria de Imposto de Renda Confidencial
■ 1 Sim
■ 2 Não
Análise – a partir do gráfico acima, analisa-se que 91,3% dos respondentes são consultores tributários
que mantêm todas as informações referentes à matéria de imposto de renda confidenciais e 8,7% são
respondentes opinião que não é matéria de imposto de renda confidencial.
Interpretação – opinião máxima de que o consultor tributário mantém em sigilo todas as informações
referentes ao imposto de renda.
5
0
15 . Se você enfrentou extravio de algum documento referente ao Imposto de Renda pelo seu
consultor tributário?
Tabela no-15
1 Sim 33 66%
2 Não 17 34%
Total 50 100%
Parada no-15
Enfrentou extravio de qualquer documento

referente ao Imposto de Renda
■ 1 Sim
■ 2 Não
Análise – a partir do gráfico acima, analisa-se que 66% dos respondentes enfrentam a colocação de
algum documento referente ao imposto de renda por consultor tributário e 34% não estão diante dessa
análise
Interpretação - máximo respondeu diante de extravio de qualquer documento referente ao imposto de

renda por consultor tributário.
5
1
16 . Desde quantos anos você está preenchendo retorno
Tabela no-16
Ir. Não Resposta Respondente não %
1 0-5 anos 22 42.6%

2 5-10 anos 18 36.2%
3 10-15 anos 7 14.9%
4 Mais de 15 anos 3 6.3%
Total 50 100%
Gráfico não-16
Anos de retorno de enchimento
Análise – formulário acima do gráfico, analisa-se que 42,6% respondem 0-5anos estão preenchendo
retorno, 36,2% são 5-10anos, 14,9% são 10-15 anos e 6,3% são mais de 15 anos preenchendo retorno.
Interpretação - o respondedor máximo tem retorno de preenchimento de 0 a 5 anos.
5
2
17. Qual é o seu investimento preferido para reduzir a responsabilidade fiscal
Tabela no-17
1 LIC 20 40.4%
2 Fundo mútuo 16 29.8%
3 Depósito fixo 10 21.3%
4 PPF 2 4.2%
5 Outro 2 4.3%
Total 50 100%
Parada no-17
Investimento para reduzir o passivo tributário

45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
LIC Fundo mútuo Depósito fixo PPF Outro
12345
Análise- a partir do gráfico acima, analisa-se que 40,4% dos respondentes estão investindo o dinheiro
para reduzir o imposto LIC, 29,8% fundo mútuo, 21,3% depósito fixo, 4,2 PPF e 4,3% outros.
Interpretação – o máximo é investir o dinheiro para reduzir o imposto.
5
3
18. Você discute orçamento da União com seu consultor tributário
Tabela no-18
1 Sim 46 91.3%
2 Não 4 8.7%
Total 50 100%
Gráfico no- 18
Discutir Orçamento da União Consultor Tributário
■ 1 Sim
■2
Não
Análise- a partir do gráfico acima, analisa-se que 91,3% dos respondentes discutem o orçamento da
União com o consultor tributário e 8,7% não discutem o orçamento do sindicato com o consultor
tributário.
Interpretação – máximo respondedor, discutir o orçamento da União ao consultor tributário.
5
4
19. Seu consultor tributário ajuda você a entender o orçamento da União?
Quadro n.º - 19
1 Sim 45 89.4%
2 Não 5 10.6%
Total 50 100%
Gráfico não - 19
Consultor tributário ajuda a entender o orçamento da União
■ 1 Sim ■ 2 Não
Análise – a partir do gráfico acima, analisa-se que 89,4% dos respondentes são consultores tributários
ajuda a entender o orçamento da União e 10,6% não são ajuda a entender o orçamento da União.
Interpretação – máximo de resposta obter o consultor tributário ajuda a entender o orçamento da

União.
5
5
CAPÍTULO
7
RESULTADOS
5
6
RESULTADOS
1. Verifica-se que 80% dos contribuintes regulares e 20% não pagam impostos
regularmente.
2. Verifica-se que 44,7% dos respondentes máximos são pagos de imposto de renda
de chefe de salário.
3. Verifica-se que 53,2% da faixa de renda máxima responde é de Rs 3 lakhs a Rs 5
lakhs.
4. Verifica-se que 93,6% dos respondentes máximos recebem notificação sobre
prestação e apresentação de tributo por consultor tributário.
5. Verifica-se que 89,4% dos respondentes máximos recebem lembrete do consultor
tributário em relação às obrigações.
6. Verifica-se que 36,2% dos respondentes máximos que obtêm as informações sobre
tributação é por meio de amigos e familiares.
7. Verifica-se que 76,6% do máximo respondente pagam taxas de imposto em
razoável.
8. Verifica-se que 91,5% dos respondentes máximos discutem a previsão
orçamentária anual do governo para consultor tributário.
9. Verifica-se que 91,5% dos respondentes máximos opinam que o consultor
tributário auxilia na compreensão do impacto da provisão orçamentária em seu
passivo tributário.
10. Verifica-se que 72,3% do preenchimento máximo retorna para prestação regular.
11. Verifica-se que 57,4% dos respondentes máximos se preparam para o retorno de
preenchimento em 1 semana antes da data de vencimento.
12. Verifica-se que 57,4% do máximo de respondentes protocola o retorno no
fornecimento de documento em até uma semana.
13. Verifica-se que 91,3% das questões de imposto de renda são confidenciais.
14. Verifica-se que 66% dos respondentes máximos enfrentaram extravio de algum
documento referente ao Imposto de Renda.
15. Verifica-se que 42,6% dos respondentes retornam em 0 a 5 anos.
16. Verifica-se que 40,4% dos respondentes investem em LIC para redução do
passivo tributário.
17. Verifica-se que 91,3% dos respondentes discutem o orçamento do sindicato
consultor tributário.
5
7
18. Verifica-se que 89,4% dos consultores tributários respondem a entender o
orçamento da União.
5
8
CAPÍTULO
8
Conclusão
5
9
Conclusão
No final deste estudo, podemos dizer que, dados os padrões crescentes do indivíduo
indiano e a economia ascendente do país, um planejamento tributário prudente é
necessário para que todos os cidadãos aproveitem ao máximo seus rendimentos. No
entanto, o horizonte de planeamento dos instrumentos de poupança fiscal dependeria do
rendimento tributável total e da idade de um indivíduo no exercício financeiro em causa.
A evasão fiscal é um crime grave, em geral, os avaliadores mostram uma atitude letárgica
em relação ao planejamento tributário, isso é suscetível de levar os avaliados a problemas
financeiros. O planejamento tributário não é apenas uma estratégia para reduzir a carga
tributária. Na verdade, ajuda a dizer, incentivando o investimento em títulos públicos. O
planejamento tributário reduz não só o obstáculo fiscal, mas também dá satisfação mental.
Se os assalariados adotarem medidas de planejamento tributário, isso os ajudará a
economizar uma quantia considerável de seu suado dinheiro de forma legal. Quando o
governo deu uma ampla chance de dinheiro interessante de acordo com a condição
financeira e o gosto avaliados, é dever primordial de todo assalariado avaliar utilizar suas
chances e colher a colheita.
A poupança reduz a extravagância, correspondentemente a inflação A poupança fiscal é
permitida apenas para investimentos feitos em títulos públicos e títulos de setores
prioritários, o que acaba ajudando toda a nação. Por isso, a avaliação de economia em
impostos ajuda o governo central e estadual a mobilizar recursos. Poupança e
investimento estão interligados. Para fazer investimento deve haver poupança. Para fazer
poupança deve haver excedente. Para fazer superávit deve haver um planejamento
tributário adequado. Para fazer um planejamento tributário adequado é preciso ter
conhecimento em legislação tributária e oportunidades no país. Na maioria das vezes,
muitos avaliam preferir pagar impostos em vez de dar um passo adicional em direção ao
planejamento tributário, pois acham que é muito complicado. O que se exige é o
conhecimento de algumas seções da lei do imposto de renda. Assim, o planejamento
tributário não é nada complicado e poderia ser feito com um certo grau de conscientização
e aplicação.
Como tal, o planejamento tributário das avaliações salariais não é satisfatório.
precisa de grandes melhorias. Nesse sentido, é dever dos estudiosos da área conscientizar
sobre o planejamento tributário na mente dos avaliadores. O presente estudo é um humilde
passo em direção a esse objetivo por meio de um planejamento tributário adequado; tanto
6
0
a Assesse quanto o Governo serão igualmente beneficiados.
6
1
CAPÍTULO 9
SUGESTÕES
6
2
SUGESTÕES
1. Todo cidadão da Índia que está sujeito a pagar imposto deve pagar regularmente
imposto de renda para que o governo possa tomar iniciativas para infraestrutura e
vários esquemas para meninas e idosos.
2. A maioria das pessoas deve ter consciência fiscal e também deve estar ciente sobre
esquemas e instrumentos de poupança fiscal.
3. O máximo de pessoas deve discutir o orçamento do sindicato com seu consultor

tributário para conscientização financeira e tributária.
6
3
CAPÍTULO
10ANEXO
Bibliografia
Livros
❖ T.N .Manoharan (2018) Leis de Impostos Diretos7ª edição .
❖ Dr. Vinod K.Singhania (2018) , Guia de estudantes para o Imposto de Renda.
6
4
Sítio Web
❖ http://Incometaxindia.gov.in
❖ www.taxguru.in
❖ www.google.com
6
5
Questionário
Nome dos avalia : _______________________________________
Ocupação: ___________________________________________________
Gênero: _____________________________________________________
Qualificação: _________________________________________________
Endereço: ____________________________________________________
1 . Você é contribuinte de reguar?

Sim Não
2 . Sob quais cabeças de renda, seus rendimentos se tornam tributáveis?

Rendimentos Salariais
Rendimentos da propriedade da casa
Receitas de Negócios / Proffession
Rendimentos de outras fontes
Ganho de Capital
3 . Qual a sua faixa de renda?

Menos de Rs 3 lakhs Eu Eu
Rs 3 lakhs para Rs 5 lakhs Eu Eu
Mais de Rs 5 lakhs
4 . Seu consultor tributário notifica a provisão e a apresentação verídicas?

Sim eu Não , eu
5 . Se o seu consultor tributário o lembra oportunamente sobre a obrigação tributária

Sim eu Não , eu
6 . Como obter as informações sobre tributação?

Relatório do Projeto...................................................................................................................1
EM..............................................................................................................................................1
RECONHECIMENTO...............................................................................................................2
DECLARAÇÃO........................................................................................................................3
6
6
ÍNDICE..............................................................................................................................................4
INTRODUÇÃO.........................................................................................................................1
PERFIL DA INDÚSTRIA.........................................................................................................4
3.1 Perfil............................................................................................................................6
3.2Trabalho de introdução da organização................................................................................7
3.3Organização de seus fundadores...........................................................................................7
3.4 Visão& Missão.....................................................................................................................7
Visão.......................................................................................................................................7
Missão.....................................................................................................................................7
4.10 bjective para Imposto de Renda......................................................................................9
4.2 Os Princípios Básicos Imposto de Renda........................................................................9
4.3 UM EXTRATO DA LEI DO IMPOSTO DE RENDA, 1961......................................10
4.3.1 Regime fiscal na Índia...........................................................................................10
4.3.2 Exigibilidade do Imposto de Renda.......................................................................10
4.3.3Âmbito do Resultado Total..............................................................................................11
4.3.4 Planejamento Tributário............................................................................................12
4.3.5 Gestão Tributária.......................................................................................................13
4.3.6 A equação do imposto de renda.................................................................................13
4.4 CÁLCULO DO RENDIMENTO TOTAL.........................................................................13
4.4.1 Rendimentos de Salários........................................................................................13
Adiantamento de Salário:.....................................................................................................14
Salários em atraso:................................................................................................................14
Bônus:...................................................................................................................................14
Previdência:..........................................................................................................................14
4.4.2 Rendimentos da Propriedade da Casa.......................................................................16
Classificação dos Ganhos de Capital:...................................................................................18
Ganho de Capital de Curto Prazo:........................................................................................18
Ganho de Capital de Longo Prazo:.......................................................................................18
Período de Detenção de um Activo de Capital:....................................................................18
Cálculo de Ganhos de Capital:.............................................................................................19
Valor total da contraprestação:.............................................................................................19
Custo de Aquisição:..............................................................................................................19
Custo de Melhoria:...............................................................................................................20
Alíquotas do Imposto sobre Ganhos de Capital:..................................................................20
Ganhos de Capital de Curto Prazo........................................................................................20
Ganhos de Capital de Longo Prazo......................................................................................20
6
7
Perda de capital:...................................................................................................................20
Compensação e reporte de perdas de capital........................................................................20
Ganhos de Capital Isento de Imposto:..................................................................................21
Ganhos de Capital com Transferência de Casa Residencial................................................21
Mais-valias com a transferência de terras agrícolas.............................................................21
Mais-valias provenientes da aquisição obrigatória de empresa industrial...........................21
Ganhos de Capital de um Ativo que não seja Casa Residencial..........................................21
Planejamento Tributário para Ganhos de Capital.................................................................22
3 . Rendimentos de Negócios ou Profissão:.............................................................................22
Despesas Dedutíveis do Negócio ou da Profissão:...............................................................23
Compensação e Transferência de Perdas de Negócios:.......................................................24
4.4.4 Rendimentos de Outras Fontes........................................................................................25
Outras Fontes........................................................................................................................25
4.5. Deduções ao Rendimento Tributável............................................................................27
Dedução nos termos da secção 80C.....................................................................................27
80C...........................................................................................................................................27
Dedução nos termos da secção 80CCC................................................................................28
Dedução nos termos da secção 80D.....................................................................................28
Dedução nos termos da secção 80DD..................................................................................28
Dedução nos termos da secção 80DDB................................................................................28
Dedução nos termos da secção 80E......................................................................................29
Dedução sob a seção 80G: Doações.....................................................................................29
Dedução nos termos da secção 80GGA...............................................................................29
Dedução nos termos da secção 80U:....................................................................................29
Lajes de Imposto de Renda......................................................................................................30
5.1 METODOLOGIA DA PESQUISA..............................................................................31
5.2 Recolha de dados...........................................................................................................31
5.3 Objetivo do Estudo:.......................................................................................................32
5.4 Necessidade de Estudo..............................................................................................32
Necessidade de informatização:...........................................................................................32
5.5Escopo & Limitações..........................................................................................................32
Âmbito..................................................................................................................................32
Limitação..............................................................................................................................33
5.6 Ferramentas de Análise......................................................................................................33
Ferramentas de Planejamento Tributário..............................................................................33
1 . Você é contribuinte regular.........................................................................................36
6
8
Contribuinte regular.....................................................................................................................36
2 . Sob o qual os rendimentos se tornam tributáveis........................................................37
Chefes de Renda..........................................................................................................................37
3 . Qual é a sua faixa de renda.........................................................................................38
4 . Seu consultor tributário notifica a provisão e a apresentação verídicas?....................39
5 . Se o seu consultor tributário em tempo hábil o lembra sobre a obrigação tributária..40
Consultor Tributário Oportunamente Lembra Você Sobre Obrigação Tributária..........................40
6 .Como obter as informações sobre tributação...............................................................41
Informações sobre tributação..............................................................................................................41
7. Qual é a sua impressão sobre as taxas cobradas pelo seu imposto...................................42
Impressão sobre o imposto de taxas....................................................................................................42
8 . Você discute as disposições orçamentárias anuais do governo com o consultor
tributário antes?....................................................................................................................43
Discutir as disposições orçamentais anuais do Governo.........................................................43
9 . Seu consultor tributário o ajuda a entender o impacto das provisões orçamentárias em
sua responsabilidade tributária e planejar o processo?.........................................................44
Consultor Tributário ajuda você a entender o impacto do orçamento...................................44
10 . Razões para o retorno de enchimento......................................................................45
Razões para o retorno de enchimento....................................................................................45
11 . Geralmente quando você se prepara para preencher o retorno................................46
Preenchendo o retorno.....................................................................................................................46
12 . Tem alguma penalidade sendo aplicada pelo Fisco por encher o imposto..............47
Voltar atrasado?....................................................................................................................47
Penalidade para o Fisco por preencher a declaração com atraso...........................................47
13 . Depois de fornecer o documento necessário em quanto tempo seu consultor
tributário arquiva a declaração?............................................................................................48
Fornecendo documento Consultor Fiscal arquiva a declaração..............................................48
14 . Tem certeza de que seu consultor tributário mantém todas as informações
referentes ao seu imposto de renda confidenciais?...............................................................49
Matéria de Imposto de Renda Confidencial............................................................................49
15 . Se você enfrentou extravio de algum documento referente ao Imposto de Renda
pelo seu consultor tributário?...............................................................................................50
Enfrentou extravio de qualquer documento referente ao Imposto de Renda.......................50
16 . Desde quantos anos você está preenchendo retorno................................................51
Anos de retorno de enchimento...........................................................................................................51
17. Qual é o seu investimento preferido para reduzir a responsabilidade fiscal.............52
Investimento para reduzir o passivo tributário.......................................................................52
6
9
18. Você discute orçamento da União com seu consultor tributário...............................53
Discutir Orçamento da União Consultor Tributário........................................................................53
19. Seu consultor tributário ajuda você a entender o orçamento da União?...................54
Consultor tributário ajuda a entender o orçamento da União................................................54
RESULTADOS........................................................................................................................56
Conclusão.................................................................................................................................59
SUGESTÕES...........................................................................................................................61
Bibliografia..............................................................................................................................62
Livros...........................................................................................................................................62
Sítio Web.....................................................................................................................................62
Questionário.............................................................................................................................64
7 . Qual é a sua impressão sobre as taxas cobradas pelo seu imposto?

Maior
Abaixar
Razoável
Qualquer Outro
8 . Você discute as disposições orçamentárias anuais do governo com o consultor tributário antes
da mão?
Sim Não
9 . Seu consultor tributário o ajuda a entender o impacto das provisões orçamentárias em sua
responsabilidade tributária e planejar o processo?
Sim Não
10 . Razões para o retorno de preenchimento?

Provisão Regular
Pedido de reembolso
Transferência de perda
Aviso do Departamento de Imposto de Renda
11 . Geralmente quando você se prepara para preencherg o retorno

1 mês antes da data de vencimento
1 semana antes da data de vencimento
7
0
2-3 dias antes da data de vencimento
Após a data de vencimento
12 . Algumimposto de renda está atrasado?

Sim Não
13 . Depois de fornecer o documento necessário em quanto tempo seu consultor tributário arquiva
a declaração?
Com Em 1 Dia
Dentro de uma semana
Depois de uma semana
7
1
14. Tem certeza de que seu consultor tributário mantém todas as informações referentes ao seu
imposto de renda confidenciais?
Sim Nã
o
15. Você se deparou com o extravio de algum documento referente ao Imposto de Renda pelo seu
consultor tributário?
Sim Nã
o
16.Desde quantos anos você está enchendoa urna

Ret
0-5 Anos
5-10 Anos
10-15 Anos
Mais de 15 anos
17.Qual é o seu investimento preferido para reduzir a

responsabilidade fiscal
LIC
Fundo Mútuo
Depósito Fixo
PPF
Outro
18. Você discute orçamento da União com seu consultor

tributário
Sim Nã
o
19. Seu consultor tributário ajuda você a entender o orçamento da União?
Sim Nã
o
20.Quaisquer sugestões (se

houver)
7
2

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Relatório do Projeto

PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO DE RENDA COM RELAÇÃO À PESSOA FÍSICA

Komal Dnyandeo Nanware

C. A. ABHIJEET MAHALE & PANKAJ MAHALE ASSOCIADOS

Universidade SavitribaiPhule Pune

Em Cumprimento Parcial do Requisito para a Concessão do Grau de

Mestrado em Administração de Empresas (M.B.A.)

Instituto Amrutvahini De Gestão Administração de Empresas, Sangamner

Sinto-me emocionado com toda a humildade e gratidão por reconhecer todos

Komal Dnyandeo Nanware

Data: / /2019 Komal Dnyandeo Nanware

Capítulo Nº Tópicos Página Não

2 Perfil do setor 3–4

3 Perfil da empresa 5-7

5 Metodologia da pesquisa 31-34

6 Análise e interpretação dos dados 35-54

Nº de membro: 136434 , 153655

Endereço:101,Hill - view apartment, bachubahi furniture showroom, tidke colony, Nashik

Tal – Nashik, Dist – Nashik

Introdução de Abhijeet . S . Mahaleand Associados.

Os Contadores Certificados trabalham em uma ampla gama de setores de negócios e em um amplo

3.3Organização de seus fundadores

O Abhijeet.S. Mahale e Associados, CHARTERD ACCOUNTANTS

Seu número de membro: 136434 - FRN139814W. Em 01/12/2014

Perfil dos Contabilistas Certificados Em Nashik Tal – Nashik, Dist – Nashik.

3.4 Visão& Missão

Objetivo primordial: a prestação de uma gama integrada de serviços focados no cliente

O objetivo do imposto de renda pelo regime de competência é reconhecer o montante de impostos

4.2 Os Princípios Básicos Imposto de Renda

4.3 UM EXTRATO DA LEI DO IMPOSTO DE RENDA, 1961

4.3.1 Regime fiscal na Índia

4.3.2 Exigibilidade do Imposto de Renda

Onde uma pessoa inclui:- o Individual

Figura 1: Tipos de Residentes

4.3.3Âmbito do Resultado Total

• acumula ou surge para ele fora da Índia durante esse ano:

Conceitos utilizados no Planejamento Tributário

4.3.5 Gestão Tributária

• A evasão fiscal é fraudulenta e, portanto, ilegal. Viola o espírito e a letra da lei.

• Gestão Tributária é a implementação real de uma disposição de planejamento tributário. O

4.3.6 A equação do imposto de renda

4.4.1 Rendimentos de Salários

Rendimentos denominados como Salários:

Qualquer pagamento devido ou recebido por um empregado de seu empregador ou ex-empregador

Abonos de Rendimentos Salariais

Abono de Encarceramento/Adicional de Prezado (DA):

Subsídio de Arrendamento de Casa (HRA):

4.4.2 Rendimentos da Propriedade da Casa

No entanto, os rendimentos seguintes são tributáveis sob a epígrafe "Rendimentos de Imóveis da

Deduções dos rendimentos de propriedade da casa:

Dedução do Imposto sobre a Habitação/Impostos Locais pagos:

Transferências que Resultem em Ganhos de Capital

Classificação dos Ganhos de Capital:

Ganho de Capital de Curto Prazo:

Ganho de Capital de Longo Prazo:

De um modo geral, o período de detenção de um activo de capital é a duração da data da sua

Cálculo de Ganhos de Capital:

2. Deduzir do valor total da contraprestação-

• Despesas de transferência como corretagem, despesas legais, etc.,

Valor total da contraprestação:

Em caso de dano ou destruição de um ativo em incêndio, inundação, tumulto, etc., a quantia em

1. Valor justo da contraprestação no caso de terreno e/ou edificação; e