Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
MANUAL DA UFCD
UFCD 8534
Setembro 2023
0
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Objetivos
Caraterizar o sistema de segurança social em Portugal.
Caraterizar os regimes de relação jurídica de vinculação e contributiva.
Interpretar a documentação obrigatória do sistema social.
Conteúdos programáticos
Segurança social em Portugal
o Direito à segurança social
o Princípios básicos
o Regime geral contributivo do Sistema Previdencial
o Regime geral dos trabalhadores por conta de outrem
Relação jurídica de vinculação: Regime e documentação obrigatória
Relação jurídica contributiva: Regime e documentação obrigatória
Folha de contribuições
Incidência contributiva
Isenções
Taxas contributivas
Trabalhadores integrados em categorias ou situações específicas
1
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Toda a pessoa, como membro da sociedade, tem direito à segurança social; e pode
legitimamente exigir a satisfação dos direitos económicos, sociais e culturais
indispensáveis, graças ao esforço nacional e à cooperação internacional, de
harmonia com a organização e os recursos de cada país.
2
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Artigo 25.º:
(1) Toda a pessoa tem direito a um nível de vida suficiente para lhe assegurar e à
sua família a saúde e o bem-estar, principalmente quanto à alimentação, ao
vestuário, ao alojamento, à assistência médica e ainda quanto aos serviços sociais
necessários, e tem direito à segurança no desemprego, na doença, na invalidez, na
viuvez, na velhice ou noutros casos de perda de meios de subsistência por
circunstâncias independentes da sua vontade.
(2) A maternidade e a infância têm direito a ajuda e a assistência especiais. Todas
as crianças, nascidas dentro ou fora do matrimónio, gozam da mesma proteção
social.
Portugal dispõe de um Sistema Público de Segurança Social que se desenvolveu muito mais
tarde que o de outros países. Foi o 25 de Abril que permitiu a consagração do princípio de
solidariedade entre gerações e que fosse consagrado na Constituição o direito de todos à
segurança social.
O direito à segurança social é uma conquista civilizacional recente para defender e proteger
a vida humana face aos riscos sociais, mas que pode também defendê-la e protegê-la face
às adversidades de contextos políticos e económicos.
3
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Princípios gerais
4
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Princípio da universalidade
O princípio da universalidade consiste no acesso de todas as pessoas à proteção social
assegurada pelo sistema, nos termos definidos por lei.
Princípio da igualdade
O princípio da igualdade consiste na não discriminação dos beneficiários, designadamente
em razão do sexo e da nacionalidade, sem prejuízo, quanto a esta, de condições de
residência e de reciprocidade.
Princípio da solidariedade
O princípio da solidariedade consiste na responsabilidade coletiva das pessoas entre si na
realização das finalidades do sistema e envolve o concurso do Estado no seu
financiamento, nos termos da presente lei.
Princípio da subsidiariedade
5
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Princípio da complementaridade
O princípio da complementaridade consiste na articulação das várias formas de proteção
social públicas, sociais, cooperativas, mutualistas e privadas com o objetivo de melhorar a
cobertura das situações abrangidas e promover a partilha das responsabilidades nos
diferentes patamares da proteção social.
Princípio da unidade
O princípio da unidade pressupõe uma atuação articulada dos diferentes sistemas,
subsistemas e regimes de segurança social no sentido da sua harmonização e
complementaridade.
Princípio da descentralização
O princípio da descentralização manifesta-se pela autonomia das instituições, tendo em
vista uma maior aproximação às populações, no quadro da organização e planeamento do
sistema e das normas e orientações de âmbito nacional, bem como das funções de
supervisão e fiscalização das autoridades públicas.
6
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Princípio da participação
O princípio da participação envolve a responsabilização dos interessados na definição, no
planeamento e gestão do sistema e no acompanhamento e avaliação do seu
funcionamento.
Princípio da eficácia
O princípio da eficácia consiste na concessão oportuna das prestações legalmente
previstas, para uma adequada prevenção e reparação das eventualidades e promoção de
condições dignas de vida.
Princípio da informação
O princípio da informação consiste na divulgação a todas as pessoas, quer dos seus direitos
e deveres, quer da sua situação perante o sistema e no seu atendimento personalizado.
7
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Situações excluídas:
o Trabalhadores abrangidos pelo regime de proteção social convergente dos
trabalhadores que exercem funções públicas
o Trabalhadores que optaram pelo regime de proteção social pelo qual estão
abrangidos, desde que este seja de inscrição obrigatória.
8
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
9
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
10
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
11
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Este documento deve ser entregue no prazo de cinco dias contados a partir da
comunicação da admissão do trabalhador ou da conversão do despectivo contrato.
12
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
A declaração:
o Deve ser apresentada entre a data da celebração do contrato e o final do 2.º dia da
prestação de trabalho.
o Pode ser apresentada em conjunto com a declaração da entidade empregadora.
(MOD.RV1009-DGSS).
13
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Trabalhadores independentes
Inscrição pela primeira vez
A administração fiscal comunica à instituição de Segurança Social competente o início
de atividade, fornecendo-lhe todos os elementos de identificação.
- Facultativamente
14
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Cessação do enquadramento
O enquadramento cessa quando se verifique a cessação de atividade por conta própria.
15
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Este período pode ser prorrogado por outro ano mediante requerimento do interessado e
autorização do serviço de Segurança Social, salvo o disposto em instrumento internacional
a que Portugal se encontre vinculado.
A autorização pode ser dada por período superior quando os conhecimentos técnicos ou
aptidões especiais do trabalhador o justifiquem.
Como requerer
Através do formulário do enquadramento facultativo / antecipação do enquadramento de
trabalhador independente / inscrição - enquadramento de cônjuge de trabalhador
independente / alteração de elementos, Mod. RV1000-DGSS, acompanhado dos
documentos nele indicados.
16
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
O suprimento oficioso das declarações previstas nos itens anteriores é notificado à entidade
contribuinte nos termos do disposto no Código do Procedimento Administrativo.
Prazo de pagamento
Na generalidade o pagamento das contribuições e quotizações é efetuado do dia 10 ao dia
20 do mês seguinte àquele a dizem respeito.
17
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Trabalhadores independentes
Obrigações dos trabalhadores
Todos os trabalhadores independentes devem pagar as contribuições a partir da data de
produção de efeitos do enquadramento no regime ou da cessação da isenção da obrigação
de contribuir.
18
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
o Da prestação de serviços por entidade contratante relativa ao ano civil anterior bem
como os Número de Identificação de Segurança Social e de Identificação Fiscal
dessa entidade.
19
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
4. Folha de contribuições
A entidade empregadora deve entregar nos serviços da Segurança Social uma declaração
de remunerações.
Este documento refere-se a uma listagem dos trabalhadores ao serviço no mês anterior
àquele a que diz respeito, com formato e conteúdo predefinidos.
20
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
21
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
com base nos dados de que dispõe ou que constem no sistema de informação fiscal ou
ainda dos recolhidos de ações de fiscalização
5. Incidência contributiva
A remuneração ilíquida é constituída pelos valores respeitantes a todas as prestações
devidas como contrapartida de trabalho, designadamente:
o Remuneração base, em dinheiro ou em espécie
o Diuturnidades e outros valores fixados em função da antiguidade
o Comissões, bónus e outras prestações de natureza análoga
o Prémios de rendimento, produtividade, assiduidade, cobrança, condução, economia
e outros análogos com caráter regular
o Remuneração pela prestação de trabalho suplementar
o Remuneração por trabalho noturno
o Remuneração correspondente ao período de férias
o Subsídios de Natal, de férias, de Páscoa e outros de natureza análoga
22
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
23
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Trabalhadores independentes
24
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Base de incidência
O primeiro enquadramento no regime dos trabalhadores independentes, produz efeitos no
primeiro dia do 12.º mês posterior ao do início de atividade, ou em data anterior, mediante
requerimento.
Obrigação Declarativa
-Deixa de haver escalões. O rendimento relevante passa a ser determinado através de
declaração dos rendimentos correspondentes à atividade exercida, obtidos nos 3 meses
imediatamente anteriores.
- Esta declaração deve ser efetuada trimestralmente, até ao último dia dos meses de abril,
julho, outubro e janeiro, relativamente aos rendimentos.
- Nesta declaração deve ser indicados, para além de outros rendimentos a definir em
legislação regulamentar, o valor total dos rendimentos associados à produção e venda de
bens e à prestação de serviços.
- Se o trabalhador suspender ou cessar a atividade, deve efetuar uma declaração trimestral
no momento declarativo imediatamente posterior.
- No mês de janeiro deve confirmar ou declarar os valores dos rendimentos atrás referidos
relativos ao ano civil anterior.
- A obrigação prevista no número anterior não se aplica aos trabalhadores independentes:
• Que se encontrem isentos do pagamento de contribuições por acumulação da atividade
com pensão:
o de invalidez ou de velhice, e a atividade profissional seja legalmente cumulável com as
respetivas pensões;
o por risco profissional, de que resultou uma incapacidade para o trabalho igual ou superior
a 70%.
• Cujo rendimento relevante seja apurado com base no lucro tributável;
• Que não tenham estado obrigados à entrega de, pelo menos, uma declaração trimestral
relativa a rendimentos obtidos no ano civil anterior.
- A declaração trimestral a efetuar em janeiro de 2022 tem por referência os rendimentos
auferidos no trimestre imediatamente anterior (outubro, novembro e dezembro de 2021).
- Os serviços da segurança social procedem, anualmente, à revisão das declarações
relativas ao ano anterior com base na comunicação de rendimentos efetuada oficiosamente
pela administração fiscal e notificam o trabalhador independente das diferenças apuradas.
25
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
- O rendimento relevante passa a ser determinado com base nos rendimentos obtidos nos
três meses imediatamente anteriores ao mês da declaração trimestral, correspondendo a
70 % do valor total de prestação de serviços ou a 20 % dos rendimentos associados à
produção e venda de bens.
- No caso de trabalhador independente abrangido pelo regime de contabilidade
organizada, previsto no Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, o
rendimento relevante corresponde ao valor do lucro tributável apurado no ano civil
imediatamente anterior.
- Os rendimentos que não forem considerados para efeitos de determinação do
rendimento relevante são os previstos em legislação regulamentar. Mas o trabalhador
independente pode optar pela sua inclusão.
- O apuramento do rendimento é efetuado pela instituição de segurança social
competente com base nos valores declarados pelo trabalhador independente, bem como
nos valores declarados para efeitos fiscais.
- A base de incidência contributiva mensal, que é o valor sobre o qual é aplicada a taxa
contributiva, corresponde a 1/3 do rendimento relevante apurado em cada período
declarativo, produzindo efeitos no próprio mês e nos dois meses seguintes.
- Se não existirem rendimentos ou se o valor das contribuições devidas, pela aplicação do
rendimento relevante apurado for inferior a € 20,00, é fixada a base de incidência que
corresponda ao montante de contribuições naquele valor.
- No caso de estar abrangido pelo regime de contabilidade organizada, a base de
incidência mensal corresponde ao duodécimo do lucro tributável, com o limite mínimo de
1,5 vezes o valor do Indexante dos Apoios Socias (IAS), em 2022 o valor de 443,20€ ,
sendo fixada em outubro para produzir efeitos no ano civil seguinte.
- A base de incidência dos trabalhadores independentes, que acumulem atividade com
atividade profissional por conta de outrem e cujo rendimento relevante mensal médio
apurado trimestralmente como trabalhador independente for de montante igual ou
superior a 4 vezes o valor do IAS o valor de 443,20€, corresponde ao valor que ultrapasse
aquele limite.
- A base de incidência contributiva considerada em cada mês tem como limite máximo 12
vezes o valor do IAS o valor de 443,20€.
- Quando efetuar a declaração trimestral, pode optar que lhe seja fixado um rendimento
26
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
- A taxa contributiva a cargo dos trabalhadores independentes foi alterada para 21,4%.
- A taxa contributiva a cargo dos empresários em nome individual e dos titulares de
estabelecimento individual de responsabilidade limitada e respetivos cônjuges foi
alterada para 25,2%.
Pagamento de contribuições
- O pagamento das contribuições passa a ser efetuado entre o dia 10 e o dia 20 do mês
seguinte àquele a que as mesmas respeitam.
- A obrigação contributiva cessa a partir do 1.º dia do mês seguinte àquele em que cesse
a atividade, sem prejuízo do pagamento de contribuições que resulte de revisão anual.
- O pagamento de contribuições resultante da revisão anual é considerado como
efetuado fora do prazo.
27
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
6. Isenções
Dispensa do pagamento de contribuições
1º Emprego e desemprego de longa duração
Jovens à procura do 1.º emprego e desempregados de longa duração contratados por
tempo indeterminado, desde que os empregadores tenham um número de trabalhadores
subordinados superior ao que tinham:
o Em Dezembro do ano anterior ou
o No mês imediatamente anterior ao da contratação de novos trabalhadores, no caso
de terem iniciado a sua atividade no mesmo ano.
28
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Rotação emprego-formação
Trabalhadores substituídos, no âmbito da medida de rotação emprego-formação, desde
que os empregadores tenham um plano de formação e em que as ações de formação
possam:
o Ser realizadas diariamente em horário laboral, que não possibilite o normal
desempenho de funções profissionais;
o Ter duração mínima de 1 mês e máxima 12 meses;
o Revestir interesse direto para a empresa ou proporcionar uma formação qualificante
para o trabalhador;
o Implicar o afastamento do posto de trabalho do trabalhador para a formação.
29
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
30
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
31
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Se a atividade puder continuar a ser exercida por trabalhador ao seu serviço ou pelo
cônjuge do trabalhador independente que esteja enquadrado no regime mantém-se a
obrigação de contribuir:
o For comprovada incapacidade ou indisponibilidade para o trabalho por
parentalidade, mesmo que o trabalhador independente não tenha direito à
atribuição ou ao pagamento dos respetivos subsídios
o For comprovada incapacidade temporária para o trabalho por motivo de doença,
mesmo que não tenha direito ao subsídio de doença.
7. Taxas contributivas
O montante das contribuições é calculado:
o Em geral, pela aplicação de uma taxa contributiva à remuneração ilíquida devida em
função do exercício da atividade profissional (base de incidência).
o Pela aplicação de uma taxa contributiva a bases de incidência convencionais
determinadas por referência ao valor do indexante dos apoios sociais (estimativa
do IAS para 2022: 443,20 €).
32
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
A atualização da base de incidência produz efeitos a partir do 1.º dia do mês seguinte ao
da publicação do diploma que definiu o respetivo valor.
Beneficiam ainda da medida, as entidades cuja redução de taxa resulte do facto de serem
Pessoas Coletivas Sem Fins Lucrativos (Instituições Particulares de Solidariedade Social,
Associações, Fundações, Cooperativas, Associações de Empregadores, sindicatos e
respetivas uniões, federações e confederações, ordens profissionais, partidos políticos,
casas do povo, caixas de crédito agrícola mutuo, condomínios de prédios urbanos) ou por
pertencerem a sectores economicamente débeis, (agricultura e pescas).
TRABALHADORES INDEPENDENTES
Taxa contributiva
- A taxa contributiva a cargo dos trabalhadores independentes foi alterada para 21,4%.
- A taxa contributiva a cargo dos empresários em nome individual e dos titulares de
estabelecimento individual de responsabilidade limitada e respetivos cônjuges foi alterada
para 25,2%.
33
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
34
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
O período de redução é de 12 meses, com efeitos a partir do 1.º dia do mês seguinte ao da
atribuição dos galardões e prémios associados.
35
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Situações excluídas:
o Membros de órgãos estatutários de pessoas coletivas sem fins lucrativos que
não recebam pelo exercício da respetiva atividade qualquer tipo de
remuneração.
o Sócios que, nos termos do pacto social, detenham a qualidade de gerentes
mas não exerçam de facto essa atividade, nem aufiram a correspondente
remuneração.
o Trabalhadores por conta de outrem eleitos, nomeados ou designados para
cargos de gestão nas entidades a cujo quadro pertencem, cujo contrato de
trabalho na data em que iniciaram as funções de gestão, tenha sido
celebrado há pelo menos 1 ano e tenha determinado inscrição obrigatória
em regime de proteção social.
o Sócios gerentes de sociedades constituídas exclusivamente por profissionais
incluídos na mesma rubrica da lista anexa ao Código do Imposto sobre o
36
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Trabalhadores no domicílio
Trabalhadores em regime de trabalho no domicílio, nos termos definidos pela legislação
laboral.
37
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Trabalhadores com 55 anos ou mais anos que nos termos da legislação laboral tenham
celebrado acordo de pré-reforma com as respetivas entidades empregadoras e que até ao
momento em que completem a idade normal de acesso à pensão por velhice acrescida do
número de meses necessários à compensação do fator de sustentabilidade, salvo se até
essa data ocorrer a extinção do acordo.
Pensionistas em atividade
Pensionistas de invalidez e velhice de qualquer regime de proteção social que
cumulativamente exerçam atividade profissional.
Este documento deve ser entregue no prazo de cinco dias contados a partir da
comunicação da admissão do trabalhador ou da conversão do respetivo contrato.
38
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Situações excluídas:
o Trabalhadores que exerçam a respetiva atividade em explorações que se
destinam essencialmente à produção de matérias-primas para indústrias
transformadoras que constituam em si mesmas, objetivos dessas empresas.
39
UFCD 8534 – Sistema Segurança Social
Situações excluídas:
o Pessoas ligadas à entidade empregadora com os seguintes vínculos familiares:
Cônjuge, ou pessoa que com ela viva em união de facto há mais de 2 anos
Descendentes até ao 2.º grau ou equiparados e afins
Ascendentes ou equiparados e afins
Irmãos e afins.
40