UNIVERSIDADE DE UBERABA

LABORATÓRIO CONTÁBIL IV - DEMONSTRAÕES OBRIGATÓRIAS

ALUNA :
RA :
PROFESSOR :
SEMESTRE :

UBERABA
2021
 RAZONETE OUTUBRO

LEGENDA
R Receita
D Despesa
A Ativo
P Passivo
L Patrimônio Liquido

ATIVO PASSIVO

Caixa Treinamento a Pagar

L2 30000 1000 P2 P2 1000
L2 40000 5000 P3
R1 7500 50400 A3
R2 29500 1750 D5
R4 6000 1500 D6
R3 13500 66850 A4

Máquinas e Equipamentos Manutech Contas a Pagar

A1 60000 P3 5000

60000

Depreciação Acumulado Fornecedores

1000 D2

1000

Estoque de Mercadorias Salário a Pagar

A2 55000 13750 D3 P4 1750
A3 50400 9400 D4 P6 366

82250
 Contas a Receber FGTS a Recolher
R4 6000

6000

Conta Banco INSS a Recolher

A4 66850 60000 A5

6850

Aluguel a Apropriar Pro Labore a Pagar

A5 60000 5000 D13 P5 110

55000

DAS a Recolher

Aluguel a Pagar
60000
 PASSIVO PATRIMONIO LIQUIDO

reinamento a Pagar Capital Social

3000 D1 240000 L1

2000 240000

nutech Contas a Pagar Capital a Integralizar

60000 A1 L1 240000 30000 L2
40000 L2

55000 170000

Fornecedores Lucro do Exercicio

55000 A2 17620.2 L3

55000 17620.2 D1
D2
D3
Salário a Pagar D4
1000 D7 D6
1000 D7 D7
1500 D7 D8
415 D9 D9
420 D10 D10
D11
2219 D12
D13
 FGTS a Recolher L3
346.8 D11

346.8

INSS a Recolher
110 P5
366 P6

476

Pro Labore a Pagar

1000 D8

890

DAS a Recolher
5548 D12

5548

Aluguel a Pagar
60000

0
 RECEITA DESPESA / CUSTOS

Prestação de Serviço Despesa com Treinamento

7500 R1 D1 3000 3000
13500 R3

21000 0

Revenda de Mercadoria Despesa com Depreciação

29500 R2 D2 1000 1000
12000 R4

41500 0

CMV
D3 13750
D4 9400
Apuração do Resultado
3000 7500 R1 23150
1000 13500 R3
13750 29500 R2
9400 12000 R4 Adiantamento Salarial
1500 D5 500 500 P4
3500 D5 500 500 P4
1000 D5 750 750 P4
415
420
346.8
5548 0
5000
44879.8 62500
17620.2 17620.2 Pagamento Honorarios
D6 1500 1500

Despesa com Salarios

D7 1000
D7 1000
D7 1500

3500

Despesa Pro Labore

D8 500
D8 500

1000

Despesa Comissao de Vendas

D9 415

415

Despesa Prestação de Serviço

D10 420

420

Despesa com FGTS

D11 346.8

346.8

Despesa com DAS

D12 5548

5548
 Despesa com Aluguel
D13 5000

5000
 RAZONETE NOVEMBRO

ATIVO PASSIVO

Caixa Treinamento a Pagar

L1 30000 1000 P1 P1 1000 2000 D1
L1 40000 5000 P2
R1 6000 2219 P3
R2 30000 346.8 P4
R3 13000 5548 P5
R4 39375 476 P6
R5 5000 1750 D6
1500 D7
9000 D9
890 PLP
909.68 P9

134735.52 1000

Máquinas e Equipamentos Manutech Contas a Pagar

SI 60000 P2 5000 55000 SI

60000 50000

Depreciação Acumulado Fornecedores

1000 D2 55000 SF
1000 D2.1

2000 55000

Estoque de Mercadorias Salario a Pagar

SI 82250 18800 D4 P3 2219 2219 SI
35250 D5 P7 1750 3500 D3
2350 D8 P9 909.68 909.68 D13
P10 399.84 360 D11
693.75 D12

25850 2403.91

Contas a Receber FGTS a Recolher

R1 6000 6000 P4 346.8 346.8 SI
 364.3 D14
72.77 D15

0 437.07

Conta Banco INSS a Reolher

SI 6850 P6 476 476 SI
110 P8
399.84 P10

6850
509.84

Aluguel a Apropriar
55000 5000 D17 Pro Labore a Pagar
SI 890 890 SI
P8 110 1000 D10

50000
890 PLP

Segurança Câmera e Cerca

D9 9000 DAS a Recolher
P5 5548 5548 SI
7324.5 D16
9000
7324.5

Aluguel a Pagar
55000 55000

0
 PATRIMONIO LIQUIDO RECEITA

Capital Social Prestação de Serviço

240000 SI 13000 R3
5000 R5

240000 18000

Capital a Integralizar Revenda de Mercadoria

SI 170000 30000 L1 30000 R2
40000 L1 39375 R4

100000 69375

Lucro do Exercicio
17620.2 L3
9250 L3.1 Apuração do Resultado
D4 1800 13000 R3
26870.2 D5 35250 5000 R5
D12 693.75 30000 R2
D11 360 39375 R4
D3 3500
D13 909.68
D7 1500
D16 7324.5
D14 364.3
D15 72.77
D10 1000
D17 5000
D2.1 1000
D8 2350
78125 87375
L3.1 9250 9250
 DESPESA / CUSTOS

Despesa com Treinamento

D1 2000 2000

Despesa com Depreciação

D2.1 1000

1000

CMV
D4 18800
D5 32250

54050

Adiantamento Salarial
D6 500 500 P7
D6 500 500 P7
D6 750 750 P7

Pagamento Honorarios
D7 1500
 1500

Despesa com Salarios

D3 1000
D3 1000
D3 1500
D13 909.68

4409.68

Despesa Pro Labore

D10 500
D10 500

1000

Despesa Comissao de Vendas

D12 693.75

693.75

Despesa Prestação de Serviço

D11 360

360

Despesa com FGTS

D14 364.3
D15 72.77

437.07

Despesa com DAS

D16 7324.5

7324.5
 Despesa com Aluguel
D17 5000

5000

Perda de Estoque
D8 2350

2350
 RAZONETE DEZEMBRO

ATIVO PASSIVO

Caixa Treinamento a Pagar

SI 133845.52 1000 P1 P1 1000 1000 D1
L1 30000 5000 P2
L1 40000 55000 P3
R1 39000 12000 A1
R2 16000 2403.91 P4
R4 5300 437.07 P5
7324.5 P6
665.16 P7
929.24 P9
1750 D9
1500 D10

176135.64 0

Máquinas e Equipamentos Manutech Contas a Pagar

SI 60000 P2 5000 50000 SI SI

60000 45000

Depreciação Acumulado Fornecedores

2000 SI P3 55000 55000 SI
1000 D2.2

3000 0

Estoque de Mercadorias Salario a Pagar

SI 25850 18800 D4 P4 2403.91 2403.91 SI
4700 D5 P8 155.32 773.91 D8
P9 773.91 443 D6
P10 1750 560 D7
P12 380.84 3500 D12

2350 2216.84

Contas a Receber FGTS a Recolher

R3 12000 P5 437.07 437.07 SI
 360.24 D13
74.33 D14

12000 434.57

Conta Banco INSS a Reolher

SI 6850 890 PLP P7 665.16 509.84 SI
155.32 P8
110 P11
380.84 P12
5960
490.84

Aluguel a Apropriar
50000 5000 D16 Pro Labore a Pagar
SI 890 890 SI
P11 110 1000 D11
PLP 890
45000
0

Segurança Câmera e Cerca

SI 9000 DAS a Recolher
P6 7324.5 7324.5 SI
6558.8 D15
9000
6558.8

Seguro a Apropriar
A1 12000 1000 D3 Aluguel a Pagar
45000 45000

11000 0
PATRIMONIO LIQUIDO RECEITA

Capital Social Prestação de Serviço

240000 SI 16000 R2 D1
12000 R3

240000 28000

Capital a Integralizar Revenda de Mercadoria

100000 30000 L1 39000 R1 D2.2
40000 L1 5300 R4

30000 44300

Lucro do Exercicio
17620.2 L3 D4
9250 L3.1 Apuração do Resultado D5
26874.39 L3.2 D2.2 1000 39000 R1
D3 1000 16000 R2
53744.59 D4 18800 12000 R3
D5 4700 5300 R4
D6 443
D7 560 D9
D8 929.24 D9
D10 1500 D9
D11 1000
D12 3500
D13 360.24
D14 74.33
D15 6558.8
D16 5000
45425.61 72300
L3.2 26874.39 26874.39 D10
D12
D12
D12
D8

D11
D11

D6

D7

D13
D14

D15
D16

D3
 DESPESA / CUSTOS

Despesa com Treinamento

1000

1000

Despesa com Depreciação

1000

1000

CMV
18800
4700

23500

Adiantamento Salarial
500 500 P10
500 500 P10
750 750 P10

Pagamento Honorarios
1500
 1500

Despesa com Salarios

1000
1000
1500
929.24

4429.24

Despesa Pro Labore

500
500

1000

Despesa Comissao de Vendas

443

443

Despesa Prestação de Serviço

560

560

Despesa com FGTS

360.24
74.33

434.57

Despesa com DAS

6558.8

6558.8
Despesa com Aluguel
5000

5000

Despesa com Seguro

1000

1000
BALANÇO DE VERIFICAÇÃO outubro-16 BALANÇO DE VERIFICAÇÃO
Contas Devedoras Credoras Contas
ATIVO ATIVO
Banco conta Mov. 6,850.00 Conta Caixa
Clientes a receber 6,000.00 Conta Banco Movimento
Estoque de Mercadorias 82,250.00 Seg. Camera e cerca elétrica
Máquinas e Equip. 60,000.00 Estoque de Mercadorias
Depreciação Acumulada 1,000.00 Máquinas e Equipamentos
Aluguel a apropriar 55,000.00 Depreciação Acumulada
Aluguel a apropriar
PASSIVO
Salários a pagar 2,219.00 PASSIVO
DAS a recolher 5,548.00 Salários a pagar
FGTS a recolher 346.80 DAS a recolher
INSS a recolher 476.00 FGTS a recolher
Treinamento a pagar 2,000.00 INSS a recolher
Manutech A PAGAR 55,000.00 Treinamento a pagar
Fornecedores 55,000.00 Manutech A PAGAR
Pro Labore a pagar 890.00 Fornecedores
Pro Labore a pagar
PATRIMONIO LIQUIDO
Capital Social 240,000.00 PATRIMONIO LIQUID
Capital a Integralizar 170,000.00 Capital Social
Lucro do Exercício 17,620.20 Capital a Integralizar
TOTAL 380,100.00 380,100.00 Lucro do Exercício
TOTAL
 novembro-16 BALANÇO DE VERIFICAÇÃO dezembro-16
Devedoras Credoras Contas Devedoras Credoras
ATIVO ATIVO
134,735.52 Conta Caixa 176,135.64
6,850.00 Conta Banco Movimento 5,960.00
9,000.00 Contas a Receber 12,000.00
25,850.00 Estoque de Mercadorias 2,350.00
60,000.00 Máquinas e Equipamentos 60,000.00
2,000.00 Seg. Camera e cerca elétrica 9,000.00
50,000.00 Depreciação Acumulada 3,000.00
Seguros a apropriar 11,000.00
PASSIVO Aluguel a apropriar 45,000.00
2,403.91
7,324.50 PASSIVO
437.07 Salários a pagar 2,216.84
509.84 DAS a recolher 6,558.80
1,000.00 FGTS a recolher 434.57
50,000.00 INSS a recolher 490.84
55,000.00 Manutech A PAGAR 45,000.00
890.00

PATRIMONIO LIQUIDO PATRIMONIO LIQUIDO

240,000.00 Capital Social 240,000.00
100,000.00 Capital a Integralizar 30,000.00
26,870.20 Lucro do Exercício 53,744.59
386,435.52 386,435.52 TOTAL 351,445.64 351,445.64
 DAS SIMPLES NACIONAL
Referente a October/2016
Faturamento Bruto 62,500.00 Tabela Alíquotas advindas das tabelas
Comércio 41,500.00 Anexo I 7.60%
Serviços 21,000.00 Anexo III 11.40%
Total do DAS a ser recolhido
Receita Bruta Acumulada 12 meses Fat. Bruto x 12 meses 75
Faixa de Faturamento De 720.000,01 a 900.000,00

Referente a November/2016
Faturamento Bruto 87,375.00 Tabela Alíquotas advindas das tabelas
Comércio 69,375.00 Anexo I 7.60%
Serviços 18,000.00 Anexo III 11.40%
Total do DAS a ser recolhido
Receita Bruta Acumulada 12 meses Fat. Bruto x 12 meses 89
Faixa de Faturamento De 720.000,01 a 900.000,00

Referente a December/2016
Faturamento Bruto 72,300.00 Tabela Alíquotas advindas das tabelas
Comércio 44,300.00 Anexo I 7.60%
Serviços 28,000.00 Anexo III 11.40%
Total do DAS a ser recolhido
Receita Bruta Acumulada 12 meses Fat. Bruto x 12 meses 88
Faixa de Faturamento De 720.000,01 a 900.000,00
 Valor do DAS
3,154.00
2,394.00
5,548.00
750,000.00
0,01 a 900.000,00

Valor do DAS
5,272.50
2,052.00
7,324.50
899,250.00
0,01 a 900.000,00

Valor do DAS
3,366.80
3,192.00
6,558.80
888,700.00
0,01 a 900.000,00
 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES
CENTERTECH COMÉRCIO DE PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA

Ficha de Controle de Estoque

Entrada Saída
Qtde. R$ Total Qtde. R$
Data SALDO INICIAL
10/4/2016 500 110 55000.00 0 0
10/10/2016 0 0 0 125 110
10/12/2016 600 84 50400.00 0 0
10/15/2016 0 0 0.00 100 94
11/6/2016 200 94
11/15/2016 375 94
11/25/2016 25 94
12/8/2016 200 94
12/16/2016 50 94
TOTAL 1100 105400.00 1075
 MERCADORIAS PARA REVENDA

da Saldo
Total Qtde. R$ Total
- - -
0 500 110 55000.00
13750.00 375 110 41250.00
0 975 94 91650.00
9400 875 94 82250.00
18800 675 94 63450
35250 300 94 28200
2350 275 94 25850
18800 75 94 7050
4700 25 94 2350
103050 25 94 2350.00
BALANÇO PATRIMONIAL
CENTERTECH COMERCIO DE PRODUTOS DE INFORMATICA LTDA

ATIVO CIRCULANTE R$ 196,445.64 PASSIVO CIRCULANTE

CAIXA R$ 176,135.64 SALÁRIO A PAGAR
CAIXA GERAL R$ 176,135.64 SALÁRIO A PAGAR
BANCOS COM MOVIMENTO R$ 5,960.00 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A
BANCO SANTO ANTONIO R$ 5,960.00 SIMPLES A RECOLHER
CONTAS A RECEBER R$ 12,000.00 INSS
CLIENTES A RECEBER R$ 12,000.00 FGTS
ESTOQUE R$ 2,350.00 CONTAS A PAGAR
MERCADORIAS R$ 2,350.00 MANUTECH A PAGAR

ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 56,000.00 PATRIMONIO LIQUIDO

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO R$ 56,000.00 CAPITAL SOCIAL
SEGUROS A APROPRIAR R$ 11,000.00 CAPITAL SOCIAL
ALUGUEL A APROPRIAR R$ 45,000.00 CAPITAL A INTEGRALIZAR
CAPITAL A INTEGRALIZAR
IMOBILIZADO R$ 66,000.00 LUCRO DO EXERCICIO
MAQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 60,000.00 LUCRO DO EXERCICIO
CAMERAS E CERCA ELÉTRICA R$ 9,000.00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA R$ 3,000.00

TOTAL R$ 318,445.64 TOTAL

R$ 54,701.05
R$ 2,216.84
R$ 2,216.84
R$ 7,484.21
R$ 6,558.80
R$ 490.84
R$ 434.57
R$ 45,000.00
R$ 45,000.00

R$ 263,744.59
R$ 240,000.00
R$ 240,000.00
R$ 30,000.00
R$ 30,000.00
R$ 53,744.59
R$ 53,744.59

R$ 318,445.64
DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCICIO 31/12/2016
CENTERTECH COMERCIO DE PRODUTOS DE INFORMATICA LTDA

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
VENDAS DE MERCADORIAS
(-)DEDUÇÕES
IMPOSTOS
(=)RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
(-)CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
(=)LUCRO BRUTO
(-)DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS COM VENDAS
DESPESAS FINANCEIRAS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
(=) LUCRO OPERACIONAL
(-)DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
(+)RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
(=)LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR E DA CS
(-)IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
(=)LUCRO LIQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES
(-)PRO LABORE
(=)LUCRO OU PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCICIO
ERCICIO 31/12/2016
ORMATICA LTDA

R$ 222,175.00
R$ 67,000.00
R$ 155,175.00
R$ 19,431.30
R$ 19,431.30
R$ 202,743.70
R$ 100,700.00
R$ 102,043.70
R$ 42,949.11
R$ 2,891.75
R$ 3,000.00
R$ 37,057.36
R$ 59,094.59
R$ 3,350.00

R$ 55,744.59

R$ 55,744.59
R$ 3,000.00
R$ 52,744.59
DEMOSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMONIO LIQUIDO 31/12/2016
CENTERTECH COMERCIO DE PRODUTOS DE INFORMATICA LTDA

CAPITAL SOCIAL

SALDO INICIAL R$ -
INTEGRALIZAÇÃO DE CAPITAL EM DINHEIRO R$ 210,000.00
LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO R$ -
DESTINAÇÃO DO LUCRO PARA RESERVA LEGAL R$ -
DESTINAÇÃO DO LUCRO PARA RESERVA ESTATUÁRIA R$ -
DESTINAÇÃO DO LUCRO PARA DIVIDENDOS OBRIGATÓRIOS R$ -
SALDO EM 31/12/2016 R$ 210,000.00
QUIDO 31/12/2016

LUCROS
RESERVA DE LUCROS TOTAL
ACUMULADOS
R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ 210,000.00
R$ - R$ 53,744.59 R$ 53,744.59
R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ 53,744.59 R$ 263,744.59
DEMONSTRATIVO FLUXO DE CAIXA 31/12/2016
CENTERTECH COMERCIO DE PRODUTOS DE INFORMATICA LTDA

ATIVIDADES OPERACIONAIS
RECEBIMENTO DE VENDAS E SERVIÇOS R$ 210,175.00
PAGAMENTO A FORNECEDORES -R$ 70,000.00
PAGAMENTO DE IMPOSTOS SOBRE VENDAS -R$ 19,431.30
PAGAMENTO DE DESPESAS OPERACIONAIS -R$ 39,949.11
FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS R$ 80,794.59
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
AQUISIÇÃO DE EQUIPAMENTOS R$ 60,000.00
FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO R$ 60,000.00
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
RECEBIMENTOS DE INTEGRALIZAÇÃO DE CAPITAL R$ 210,000.00
DIVIDENDOS PAGOS -R$ 3,000.00
FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO R$ 207,000.00

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES R$ 347,794.59

CAIXA NO FIM DO PERIODO R$ 347,794.59
CAIXA NO INICIO DO PERIODO R$ 240,000.00
AUMENTO LIQUIDO O CAIXA R$ 107,794.59
 DEMONSTRATIVO DO VALOR ADICIONADO 31/12/2016
CENTERTECH COMERCIO DE PRODUTOS DE INFORMATICA LTDA
RECEITAS
VENDAS DE MERCADORIA, PRODUTOS E SERVIÇOS
INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
MATERIAIS, ENERGIA, SERVIÇOS DE TERCEIROS E OUTROS
VALOR ADICIONADO BRUTO
RETENÇÕES
DEPRECIAÇÕES
VALOR ADICIONADO LIQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE
VALOR ADICIONADO RECEBIDO DE TRANSFERENCIA
RESULTADO DE EQUIVALENCIA PATRIMONIAL
RECEITAS FINANCEIRAS
VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR
DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO
PESSOAL E ENCARGOS
IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
JUROS E ALUGUEIS
JUROS S/ CAPITAL PROPRIO E DIVIDENDOS
LUCROS RETIDOS / PREJUIZOS DO EXERCICIO
ADO 31/12/2016
NFORMATICA LTDA
R$ 222,175.00
R$ 222,175.00
R$ 108,200.00
R$ 100,700.00
R$ 7,500.00
R$ 113,975.00
R$ 3,000.00
R$ 3,000.00
R$ 110,975.00
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 110,975.00
R$ 110,975.00
R$ 18,322.43
R$ 20,907.98
R$ 15,000.00
R$ 3,000.00
R$ 53,744.59
IRPF 1
IRPF 2
IRPF 3
 REFERÊNCIA
LUZ, Érico Eleutério da (Org.). Análise e Demonstração financeira – São Paulo: Pearson
Education do Brasil, 2014.
BLATT, Adriano. Análise de Balanços: Estrutura e Avaliação das Demonstrações Financeiras e
Contábeis. 1ed, São Paulo: Makron Books, 2001.
CORBARI, Ely Célia; MATTOS, Marinei Abreu; FREITAS, Viviane da Costa. Contabilidade
Societária. 1ed. São Paulo: InterSaberes, 2012.
TOIGO, Renato Francisco. Fundamentos de Contabilidade e Escrituração. 4ed. Caxias do Sul:
Educs, 2009.
SAPORITO, Antônio. Análise e estrutura das demonstrações contábeis. Curitiba: InterSaberes,
2015.
CHING, Hong Yuh. Contabilidade e Finanças para Não Especialistas. 3ed. São Paulo: Pearson
Prentice Hall, 2010.
MÜLLER, Aderbal Nicolas. Contabilidade Básica: Fundamentos Essenciais. 1ed. (Revisão) São
Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
TEIXEIRA, Téssia Berber. Teoria da Contabilidade – São Paulo: Pearson Addison Wesley, 2012.
eiras e

o Sul:

beres,

rson

o) São

2012.