RELATÓRIO FINAL

Gestão da produção / estoques de PA

ROTEIRO PARA ELABORAÇÃO DO RELATÓRIO FINAL

Valor = 3,0 pontos ( 0,5 ponto cada )

Os 6 tópicos que devem compor o Relatório Final são os seguintes:

1. Gestão da produção / estoques de PA
2. Gestão de compras de insumos / estoques de MPS
3. Custo unitário de produção
4. DRE – Análise Vertical
5. Precificação
6. NCG / CDG / TES

1. GESTÃO DA PRODUÇÃO / ESTOQUES DE PA

OBJETIVO(S) § Apresentar as decisões mensais de produção [ quantidades ]

§ Descrever os critérios utilizados FEITO

VARIÁVEIS CHAVE 1. Quantidade vendida
2. Capacidade instalada
3. Estoque inicial de PA
4. Estoque final de PA
5. Custo unitário de produção
BASE DE DADOS § TAB 1; TAB 3; TAB 18.1
PRODUTOS / RESULTADOS § Quadro e gráfico com as variáveis chave [ base mensal ]
§ Descrição das decisões relativas às quantidades produzidas
§ Comentários sobre a influência das quantidades produzidas sobre o custo unitário

No mês de agosto, o estoque inicial era de 135.000, nossa produção foi a máxima de
180.000 e as vendas totais foram de 315.000, neste mesmo mês nós decidimos solicitar
mais 4 máquinas a fim de conseguirmos produzir mais pela alta demanda de outubro e
novembro. No mês de setembro seguimos com as mesmas intenções, porém aumentamos
nossas máquinas em 2 unidades, e aumentando nossos pontos de venda nos estados
amarelo e azul, mantendo a maior quantidade de vendas no estado verde, totalizando
88.500 produtos vendidos. Em outubro, com um total de 360.000 de capacidade instalada,
continuamos com a abertura de pontos de venda no estado amarelo e no azul, finalizamos o
mês com uma venda total de 64.850 unidades pelo alto preço. No mês de novembro, nossa
venda total foi de 123.800 unidades, sendo nossa capacidade de produção de 360.000
unidades, juntamente com o nosso estoque de 364.400. Foi um mês onde esperávamos
resultado, porém pelo alto preço de venda não alcançamos o que estávamos esperando,
devido ao número alto de produção mantivemos um custo unitário baixo de produção. No
mês de dezembro, nós tentamos diminuir nossa produção para um total de 300.000 (60.000
a menos do que nossa capacidade de produção), sendo que nossas vendas foram de
133.700 unidades e tínhamos um grande estoque. No mês de janeiro, mesmo sendo uma
demanda baixa no setor varejista, nossas vendas não foram tão abaixo comparado a os
meses anteriores, vendemos 98.950 unidades. Mas mesmo assim, nós produzimos mais
que o mês de dezembro para diminuir o custo unitário e aumentar nosso estoque,
esperando algum milagre nas vendas. No mês de fevereiro, a demanda foi de 131.000, e
com uma capacidade instalada de 360.000 nós produzimos a quantidade de 300.000
ultrapassando o número de 1.000.000 unidades em estoque. No mês de março, nossas
vendas foram de maior tamanho, chegando a um total de 189.700. E ainda assim
produzimos uma quantia de 300.000, aumentando nosso estoque. Em abril, com uma
capacidade de produção de 360.000 unidades e um estoque inicial de 1.227.250 nós
conseguimos suprir a demanda com muita facilidade, vendendo um total de 322.400
unidades e produzindo 300.000, aumentando o nosso estoque. Foi outro mês de grande
importância no resultado, devido às altas produções sem a necessidade. No mês de maio
tivemos um total de vendas de 241.550 unidades. Como já tínhamos um grande estoque e
uma ampla capacidade de produção, não encontramos problemas em suprir a demanda do
mercado, e novamente, produzimos 300.000 chegando a um total de 1.313.300 unidades
em nosso estoque final.

Decisão de Produção Mensal

Quantidade vendida nos estados VERDE, AMARELO e AZUL. Também consta

as vendas na WEB

Capacidade Instalada
Estoque Inicial e Estoque Final de PA

Custo Unitário
2. GESTÃO DE COMPRAS / ESTOQUES DE MPS
OBJETIVO(S) § Apresentar as decisões mensais de compra da MP1 e MP2

§ Apresentar os critérios utilizados

VARIÁVEIS CHAVE 1. Quantidade produzida
2. Estoque inicial de MP1 e MP2
3. Quantidade comprada
4. Estoque final de MP1 e MP2
5. Preço unitário

BASE DE DADOS § TAB 3; TAB 4.1; TAB 4.2; TAB 5.1; TAB 5.2
PRODUTOS / RESULTADOS § Quadro e gráfico com as variáveis chave [ base mensal ]
§ Descrição das decisões relativas às compras de MPs

Primeiramente, é possível observar que após o mês de outubro não aumentamos nossa
capacidade de produção. Dessa forma, nós limitamos a nossa capacidade total a partir
deste mês, onde esperávamos que acontecesse um acréscimo constante na demanda entre
os estados e a Web. Entretanto, devido a um mal planejamento final, a empresa acabou
acumulando um estoque muito maior do que o necessário. Em relação à política de
compras, em todos os meses de operação, foi efetuada as compras através do fornecedor
tomorrow, possibilitando assim, um custo menor de produção, porém um prazo de entrega
maior tanto para o MP1, quanto para o MP2. Em suma, concluímos que o desempenho no
planejamento de compras foi razoável, todavia, tal dado poderia ter sido mais positivo. Para
o quesito dos preços, compreendemos uma leve estabilidade dos mesmos, dado que foram
aumentando no decorrer do tempo, onde houve uma média de R$2,85 para o MP1, e de
R$3,81 no MP2.
3. CUSTO UNITÁRIO DE PRODUÇÃO
OBJETIVO(S) § Apresentar a composição mensal do custo unitário de produção

§ Justificar as variações
VARIÁVEIS CHAVE § Custo unitário de produção
BASE DE DADOS § TAB 18.1
PRODUTOS / RESULTADOS § Quadro e gráfico com as variáveis chave [ base mensal ]
§ Justificativas sobre as variações no custo unitário

Para uma melhor compreensão do custo unitário da produção, temos que levar em
consideração a produção total, compras de novas máquinas e contratação de mão de obra,
pois todos custos primários e custos indiretos de fabricação, vão impactar no custo unitário,
que é calculado pelo custo total da produção dividindo pelas unidades produzidas. No início
do projeto que se dá ao mês de agosto, o custo unitário se encontrava em R$23,88. Já no
mês de setembro houve uma pequena queda no custo unitário de produção para R$22,50
visto que aumentamos nossa capacidade produtiva. Em outubro o custo unitário foi para
R$23,22 e o total de unidades produzidas foi para 360.000, vendo que teve um aumento no
custo primário, por conta de uma capacidade de produção maior, ao longo do mês de
outubro discutimos nossa estratégia de produção e vendas para o mês de novembro, como
foi comentado é o natal para as fábricas pois atende o maior número de pedidos. No mês
de novembro nossa fábrica contava com 12 máquinas, funcionando em sua capacidade
total, obtendo um custo unitário de R$23,68, mesmo tendo aumentando os custos primários
de fabricação, nós tivemos a decisão de manter a capacidade produtiva, com isso
aumentando o custo unitário do produto. No mês de dezembro o preço teve um aumento
para R$24,52 em relação à produzirmos 60.000 a menos do que nossa capacidade
máxima. Já em janeiro de 3003 obtivemos o custo unitário de R$24,84, por conta da compra
de novos insumos para a produção aumentando o custo primário e o custo indireto de
fabricação. No mês de fevereiro tivemos uma pequena diminuição na produção de
unidades, totalizando 300.000 unidades produzidas, fazendo com que nosso custo de
produção aumentasse para R$25,70. No mês de março nós tivemos a escolha de manter a
produção em 300.000, fazendo que nosso custo unitário de produção diminuísse para
R$25,69. Em relação ao mês de abril a equipe decidiu diminuir um pouco nossos custos
primários em relação ao mês anterior fazendo nosso preço unitário diminuir para R$25,61,
tendo em vista que o custo total de produção diminuiu. E em maio, no último mês do
projeto, nós praticamente mantivemos os mesmos custos, fazendo nosso custo unitário
aumentar para R$25,67.
4. DRE – ANÁLISE VERTICAL
OBJETIVO(S) § Apresentar a análise vertical mensal da DRE

§ Justificar as variações
VARIÁVEIS CHAVE § As variáveis que compõem a DRE
BASE DE DADOS § TAB 22.1
PRODUTOS / RESULTADOS § Quadro e gráfico com as variáveis chave [ base mensal ]

§ Justificativas

É possível observar alguns pontos que se destacam para a compreensão da análise da

DRE nos dez meses de atuação da empresa. Primeiramente, a crescente da receita bruta
apresentada no último semestre de 3002, dada a reformulação da empresa, quitação das
contas e ampliação para os outros estados, com a receita estabilizando-se em outubro e
posteriormente a grande crescente no mês de novembro, uma vez que é o mês para as
vendas de natal no cenário empresarial - receita essa se restabelecendo no último mês do
ano. Juntamente com esse dado, é importante ressaltar a crescente da margem mês após
mês - tendo um decréscimo significativo apenas em dezembro, visto que foi realizado um
alto investimento em novas unidades de pontos de venda e novas máquinas. Outro ponto
de ressalva vai para o lucro acumulado, onde após reestruturação da organização obteve
uma crescente exponencial significativa, mesmo com investimentos com foco na expansão
da empresa, após o término do pagamento de antecipações e a saída do cheque especial,
o lucro acumulado apresentou ótimos resultados. Destaca-se o ano de 3003, onde a
empresa obteve seu melhor mês (abril) e conseguiu um desempenho superior ao período
analisado no ano anterior, devido a sua maior parcela de domínio do mercado e refinamento
dos setores da empresa. Um ponto de ressalto vai para a estabilização da estrutura de
custos da empresa, seja o CMV (Custo de Mercadoria Vendida), ou nas despesas
operacionais, novamente, com um desempenho superior no ano de 3003. Onde o mês de
dezembro e janeiro apresentam um desempenho inferior à média dos outros meses, visto o
alto investimento em expansão empresarial.
5. PRECIFICAÇÃO

OBJETIVO(S) § Apresentar os preços unitários de venda praticados [ base mensal ]

§ Apresentar os critérios utilizados

VARIÁVEIS CHAVE 1. Preços de venda [ estado verde; estado amarelo; estado azul; web ]

2. Preço mínimo
3. Preços dos concorrentes

BASE DE DADOS § TAB 2; TAB 24; ARQUIVO DADOS DO MERCADO

PRODUTOS / RESULTADOS § Quadro e gráfico com as variáveis chave [ base mensal ]

§ Justificativas

6. NCG / CDG / TES

OBJETIVO(S) § Apresentar e justificar a evolução da NCG
§ Apresentar e justificar a evolução do CDG
§ Apresentar e justificar a evolução da TES

VARIÁVEIS CHAVE 1. NCG

2. CDG
3. TES
BASE DE DADOS § TAB 24
PRODUTOS / RESULTADOS § Quadro e gráfico com as variáveis chave [ base mensal ]
§ Justificativas