Após efetuado o download do programa, as informações serão digitadas diretamente no programa.

Para que seja escriturada a DESTDA, é necessário que os dados cadastrais do contribuinte sejam
informados e que seja criado o documento que representará a declaração.

Desta forma, a aba "Iniciar" do programa oferece três funcionalidades: Dados – Escrituração – Ler
documento.

Dados

Pode-se optar pelo preenchimento manual dos dados cadastrais ou fazer a baixa automática dos dados
cadastrais, dependendo da Unidade da Federação do domicílio fiscal do contribuinte.

O preenchimento manual dos dados cadastrais será através da opção "Cadastro de Contribuintes" e
"Novo contribuinte".

Deverão ser registrados os dados cadastrais do contribuinte, dos responsáveis, dos contabilistas, e a
inscrição estadual como substituto tributário em outras Unidades Federadas, quando for o caso, conforme
demonstrado a seguir:
Todos os campos da aba "responsáveis" são obrigatórios e devem ser preenchidos:

Os campos da aba "contabilistas" são opcionais, ou seja, todos os campos podem ser mantidos sem
preenchimento.

A aba "Inscrições estaduais em outras UFs" deve ser preenchida pelo contribuinte que possua inscrição
estadual como substituto tributário ou inscrição auxiliar para efetuar o recolhimento de ICMS de partilha-
EC 87/2015. Os campos "login" e "senha" desta aba devem-se ao fato que as Unidades Federadas
podem exigir tal informação para que ocorra a transmissão da DESTDA para as mesmas:
Já no caso de "baixa automática dos dados cadastrais", deverá ser selecionada tal opção como
demonstrado a seguir:

Frisa-se que as Unidades Federadas que oferecem o serviço de baixa automática de dados cadastrais
até o momento são Pernambuco e São Paulo.

Após o registro das informações referentes aos dados cadastrais, o contribuinte deve confirmar o
preenchimento das mesmas. Se detectado algum problema, o programa gerará um relatório denominado
de "erros validação".

Escrituração

O acesso à escrituração da DESTDA é habilitado quando o usuário aciona a opção "Novo documento",
disponível no grupo de opções denominado "Escrituração", conforme imagem a seguir:
Para tanto, o contribuinte deve selecionar a opção "fechar tela" da aba "Novo Contribuinte", onde foram
registrados os dados cadastrais, responsáveis, contabilistas e inscrição estadual como substituto tributário
em outras Unidades Federadas.

Selecionada a opção "Novo documento", surgirá a seguinte tela:

Deverá ser selecionado o contribuinte para qual será feita escrituração e o período fiscal a ser escriturado
(mês de competência). Indicado o período fiscal, deverá ser acionado o botão "carregar período".

Também deverá ser indicada a finalidade do documento, se original ou retificador, e o conteúdo do

documento "com dados informados" ou "sem dados informados":
Ressalta-se que a opção "sem dados informados" aplica-se tanto ao contribuinte que não realizou
nenhum tipo de movimentação (compras e/ou vendas) quanto ao contribuinte que realizou movimentação
(compras e/ou vendas), mas não estava na qualidade de substituto, ou não recolheu algum tipo de
antecipação ou diferencial de alíquotas a favor da Unidade Federada em que está inscrito.

Em seguida, deverá ser selecionada a opção "Confirmar", disponível na área de botões de edição que fica
ao lado esquerdo da tela. Ao selecionar tal opção, também ao lado esquerdo da tela, surgirá a opção
"Abrir":

A referida opção provoca a apresentação de uma nova tela para que o usuário possa trabalhar na
escrituração do período fiscal especificado anteriormente.

Para o preenchimento da declaração, o contribuinte deve acionar a opção "DESTDA":

A ativação dos campos da tela para edição acontece quando o contribuinte acionar a opção "Alterar", que
está disponível na área de botões de edição.

Substituição Tributária

Na aba "ST- Substituto Tributário," somente deverá ser disponibilizada para a edição a Unidade Federada
de origem do contribuinte (ST interna) e a Unidade Federada em que possua inscrição como substituto
tributário:

O registro das informações nesta aba é limitado ao contribuinte qualificado como substituto tributário, ou
seja, aquele que é responsável por reter no documento fiscal e de repassar ao fisco o valor do imposto
retido.

Deverão ser totalizados, por Unidade Federada em que o contribuinte for inscrito, os valores a serem
recolhidos por este, na qualidade de substituto tributário, em favor daquela Unidade Federada.
O programa divide a informação a ser prestada, da seguinte forma, tendo em vista as modalidades do
regime da substituição tributária:

a) "ICMS ST Operações Subsequentes": Aplica-se a substituição tributária na modalidade subsequente

quando o recolhimento do imposto devido pelo adquirente ou destinatário da mercadoria, nas sucessivas
operações até o consumidor final, ficar sob a responsabilidade do alienante ou remetente da mercadoria,
nesta que é conhecida como substituição tributária "para frente". Exemplo: indústria vendendo peça
automotiva. A indústria ficará responsável pela retenção e recolhimento do imposto que seria devido em
toda a cadeia até o consumidor final.

b) "ICMS ST Operações Antecedentes": Aplica-se a substituição tributária na modalidade antecedente

quando o imposto devido pelo remetente ou alienante da mercadoria ficar sob a responsabilidade do
destinatário. Na prática, é a operação com diferimento, ou seja, o substituto tributário, neste caso, recolhe
o imposto relativo às operações anteriores, nesta que é conhecida como substituição tributária "para trás".
Exemplo: produtor rural vendendo para indústria gado bovino – a indústria ficará responsável pelo
recolhimento do imposto que seria devido pelo produtor rural.

c) "ICMS ST Operações Concomitantes – Transp": Aplica-se a substituição tributária na modalidade

concomitante nas situações em que é atribuída a terceiros a responsabilidade pelo pagamento do
imposto, sendo que essa atribuição de responsabilidade ocorre no mesmo momento em que ocorre o fato
gerador do imposto. Exemplo: o imposto devido pelo prestador de serviço de transporte rodoviário de
carga fica sob a responsabilidade do alienante ou do remetente por ocasião da saída da mercadoria, em
relação à prestação realizada.

d) "ICMS ST Ref. A Combustíveis": refere-se às operações com combustíveis e lubrificantes, derivados ou

não de petróleo, e outros produtos de que trata o Convênio ICMS 110/2007.

Antecipação

Na aba "ICMS-Entrada", são declarados os valores de ICMS devidos por aquisições interestaduais, tanto
por antecipação quanto por diferencial de alíquota, conforme estabelece o artigo 13, § 1°, inciso
XIII, alíneas "a", "g" e "h", da Lei Complementar n° 123/2006:

O programa divide a informação a ser prestada, da seguinte forma:

a) "Antecipação":
1 - "Com Encerramento": modalidade de cobrança utilizada para cobrar antecipadamente o imposto
devido até a etapa final de comercialização, inclusive o diferencial de alíquotas, nas operações de
aquisições de outras Unidades da Federação, de mercadorias não sujeitas à substituição tributária. Nesta
situação, a empresa do Simples Nacional efetua o recolhimento quando da compra da mercadoria, e, no
momento da venda da mesma, no PGDAS-D, segregará a receita que não será tributada novamente.

Nota ECONET: há Estados em que há previsão expressa da figura da antecipação com encerramento da
tributação. Há Estados em que, mesmo na falta de tal previsão, o fisco tem orientado os contribuintes no
sentido de utilizar este campo na hipótese de recolhimento do ICMS devido por substituição tributária,
quando a responsabilidade for atribuída ao adquirente, em operações interestaduais, quanto não há
protocolo firmado entre as Unidades da Federação envolvidas na operação. Assim sendo, caso reste
dúvidas ao contribuinte quanto à forma de preenchimento em seu Estado, deverá manter contato com a
sua Unidade da Federação de modo a certificar-se sobre a forma como o Estado tem exigido a entrega de
tais informações

2 - "Sem Encerramento": modalidade de cobrança utilizada para cobrar antecipadamente parte do

imposto devido até a etapa final de comercialização, nas operações de aquisições de outras Unidades da
Federação, de mercadorias não sujeitas à substituição tributária. Nesta situação, a empresa do Simples
Nacional efetua o recolhimento quando da compra da mercadoria, e, no momento da venda da mesma,
no PGDAS-D, a receita será tributada normalmente.

b) "Diferencial de alíquotas"

1 - "Ativo Fixo": é todo o ativo intangível ou corpóreo que é mantido para uso na produção ou
fornecimento de mercadorias e serviços, que se espera utilizar por mais de um ano.

2 - "Uso e consumo": assim entendida a mercadoria que não for utilizada na comercialização ou a que
não for empregada para integração no produto ou para consumo no respectivo processo de
industrialização ou produção rural, ou, ainda, na prestação de serviço sujeita ao imposto.

Diferencial de Alíquotas por Estado de Destino (venda interestadual, no comércio eletrônico,

destinada a não contribuinte de outra Unidade da Federação)

Na aba "DA-Venda", seriam declarados os valores de ICMS devidos por diferencial de alíquota por Estado
de destino a que se refere a cláusula nona do Convênio ICMS 93/2015:
No entanto, foi suspensa a eficácia da referida cláusula por força de decisão do Supremo Tribunal
Federal, concedida em sede liminar na Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADIN) n° 5.464.

Desta forma, não poderá mais ser exigido o recolhimento do diferencial de alíquotas em favor do Estado
de destino (e nem da parcela da partilha em favor do Estado de origem, por consequência) nas operações
interestaduais destinadas a não contribuintes do ICMS, na hipótese de o remetente ser optante pelo
Simples Nacional.

Por esta razão, a referida aba não estará disponível para preenchimento.

Confirmação de preenchimento da DESTDA

A confirmação do preenchimento da declaração DESTDA ocorrerá por meio da opção "Confirmar",

disponível no conjunto de opções da área de edição e visível independente da aba de dados apresentada.
Selecionada a referida opção, os dados da declaração serão gravados na base de dados do aplicativo.

Neste momento, os campos da declaração ficam inabilitados para uso, mas é possível habilitar a edição,
acionando a opção "Alterar".

Para fechar a visualização das telas de edição da declaração DESTDA, o usuário deve utilizar o botão
"Fechar Tela", momento em que será reapresentada a página principal.

Encerramento e Transmissão da DESTDA

A partir de uma declaração em aberto (indicada no rodapé da página do aplicativo), deve-se acionar a
opção "Encerrar", disponível no menu do sistema, e selecionar a opção "Gerar Documento", conforme
demonstrado a seguir:

O procedimento de geração do documento da declaração varia conforme a Unidade da Federação do

domicílio fiscal do contribuinte (ver aba Forma – Assinatura e Certificado Digital - quanto a exigibilidade
por cada Unidade Federada).

Quando o usuário acionar a opção "Iniciar processamento", o aplicativo iniciará o processamento e

solicitará uma das seguintes formas de geração:

a) Unidades da Federação que exigem a assinatura digital;

b) Unidades da Federação que exigem usuário e senha;

c) Unidades da Federação que aceitam a declaração sem validação de usuário e senha nem assinatura
digital.

Concluída esta etapa, a opção "Transmitir" será habilitada, conforme tela abaixo. É o próximo passo a ser
executado pelo usuário:
A transmissão será realizada pelo próprio aplicativo de geração da declaração, e, a critério da Unidade
Federada (ver aba Forma quanto a exigibilidade por cada Unidade Federada), sua recepção poderá ser
feita, alternativamente:

1- por meio de Webservice desenvolvido pela respectiva Unidade Federada;

2 - pelo Programa de Transmissão Eletrônica de Documentos (TED) disponibilizado pela Secretaria da

Fazenda do Estado do Rio Grande do Sul (SEFAZ/RS).