Apresentação Padrão - Rio Branco

Treinamento sobre procedimentos
FISCAIS
CONTROLES DOS ESTOQUES

PROCEDIMENTOS FISCAIS
Principais erros cometidos / encontrados
DOCUMENTOS DE ENTRADA:
• Erro de lançamento de número da NF;

• Erro de lançamento de chave – Quando lançada manualmente;
• Erro de produto – anidro/hidratado/GAS/Diesel S10/500;
• Erro nas quantidades e valores, em especial erros de quantidades
lançadas como m3 e não “litros”;
• Tipo de operação (TES e CFOP);
• Lançamentos de Diesel e GAS sem base ST e ICMS ST.
Principais erros cometidos / encontrados
DOCUMENTOS DE SAÍDA:
• Erro no preço unitário;

• Erro de natureza (TES e CFOP);
• Erros nos campos complementares ou mesmo ausência destes;
• Erro no cálculo dos impostos destacados ou no campo de
observações;
• Ausência de conferência de uma forma geral na NF emitida.
• Retorno de armazenagem em cima das notas de entradas de
armazenagem divergentes.
Efeito dos erros no Departamento Fiscal e desgaste gerado para

regularização – DOCUMENTOS DE ENTRADA
1 - Erro de lançamento de número da NF.
A nota fiscal é lançada com numeração errada. O SPED Fiscal barra a NF, não
deixando transmitir o arquivo.
Solução: Excluir e lançar a NF novamente, sendo necessário para isso:
a) Abrir data no estoque do sistema;

b) Abrir a data do faturista;
c) Abrir período de fechamento dos bancos;
d) Estornar pagamentos e gerar um Adiantamento para o fornecedor;
e) Excluir a NF do sistema e lançar novamente;
f) Gerar baixa novamente da nota e do adiantamento;
g) Fechar as datas de Banco e do Faturista;
h) Rodar custo médio novamente e fechar os estoques;
i) Gerar SIMP novamente e transmiti-lo como retificador.

2 - Erro de lançamento de chave – Quando lançada manualmente.
A nota fiscal é lançada com chave errada. O SPED Fiscal barra a NF, não deixando
transmitir o arquivo.
Solução: Excluir e lançar a NF novamente, sendo necessário para isso:

i) Gerar SIMP novamente e transmiti-lo como retificador.

3 - Erro de lançamento de produto – Etanol/GAS/Diesel S10/500.
Ocorre com frequência o lançamento de notas com produto errado, a NF é de

Anidro e lança como Hidratado, GAS como Diesel, por exemplo.
Este tipo de erro acarreta uma séria de problemas pois influencia os Estoques,
SCANC, SPED e SIMP.
Solução: Excluir e lançar a NF novamente e retransmitir as obrigações acessórias

já envidas, sendo necessário para isso:


i) Gerar SIMP novamente e transmiti-lo como retificador;
j) Gerar SCANC novamente, colher a assinatura do Wagner e protocolar o SCANC junto à
SEFAZ do Estado/Município da Filial em que ocorreu o erro e aguardar aprovação –
Procedimento sujeito a multa;
k) Gerar SPED novamente e retransmiti-lo;

4 - Erro nas quantidades e valores, em especial erros de quantidades lançadas

como m3 e não “litros” ou ainda erro no preço de venda.
Também ocorre com certa frequência e os problemas são ainda maiores que o
item anterior pois influencia mudança de valores e com isso, necessidade de
ajustes de outras obrigações acessórias.
Este tipo de erro gera problemas nos Estoques, SCANC, SPED, SIMP, GIA (ST),
NOVA GIA, DAPI.



d) Estornar pagamentos e gerar um Adiantamento para o Fornecedor;
l) Gerar DAPI novamente e retransmiti-lo – Sujeito a multa de aproximadamente 80,00 por
retificação (quando se tratar de MG);
m) Gerar GIA ST e Nova Gia e retransmiti-las novamente (quando se trata de SP ou
movimentação de MG pra SP) – multa de aproximadamente 80,00 por retificação.

5 - Tipo de operação (TES e CFOP).
É o erro mais frequente. Pelo fato de existir um pedido prévio de vendas no

sistema, muitas das vezes o faturista apenas puxa o pedido sem efetuar a devida
conferência.
NOVA GIA, DAPI. Os erros são distintos do item anterior porém, afetam as
mesmas obrigações acessórias.




6 - Lançamentos de Diesel e GAS sem base ST e ICMS ST.
Normalmente ocorre também quando a TES é lançada de forma errada ou existe

algum problema no sistema. Ele puxa o lançamento do pedido de compra sem
destacar a base e o valor do ICMS ST. Na tela do lançamento é possível verificar
se foi ou não destacado.
NOVA GIA, DAPI. Os erros são distintos do item anterior porém, afetam as
mesmas obrigações acessórias.


Principais erros nos documentos de SAÍDA
1 – Erro no preço unitário.
Um dos principais motivos relatados no cancelamento de NF é

diferença entre o preço acordado com o cliente e o preço emitido
na NF.
Em alguns casos a diferença é identificada pelo próprio cliente, já

tendo decorrido o prazo limite para cancelamento da NF. Isso afeta
as receitas com vendas, resultado da empresa e risco de multas.
1 – Erro no preço unitário.
Quando isso ocorre as opções são:

a) Solicitar nota de devolução;
b) Realizar cancelamento extemporâneo (risco de multa) e prazo
máximo de 07 dias para cancelar dessa forma.
Para evitar a emissão de NF com preço unitário errado o vendedor

deve conferir o pedido registrado no sistema, se está de acordo
com a negociação e, se possível, o faturista deve ser informado
sobre o preço, quando este for realizado por valor distinto do preço
base cadastrado no sistema, para que possa conferir a NF e evitar
que esta saia com informação incorreta.
2 – Erro de natureza (TES e CFOP).
Os principais motivos que geram este tipo de erro são:
• Erro no cadastro do Cliente – Ao gerar um pedido de compra, na

tela a seguir é possível verificar se o cliente está cadastrado como
consumidor final, consumidor final agente regulado ou posto
revendedor. Esta informação é monitorada pela ANP assim que
geramos um SIMP. Uma venda incorreta pode gerar multas que
variam de R$20 a R$60 mil reais.
• Tipo de operação – Ainda na tela do Pedido de Venda, é preciso

informar o tipo de operação. Todas as operações de rotina já estão
previamente cadastradas no sistema, sendo necessário apenas
algum ajuste no caso de novas operações ou particularidades que
não ocorrem com frequência. Basta deslizar a barra de rolagem
para identificar a operação desejada.
O Tipo de operação é responsável por buscar a TES e o CFOP, basta

consultar se buscou os códigos corretos antes de confirmar.
Após lançamento dos pedidos, é possível efetuar uma conferência

final antes de transmitir a NF. É possível verificar seu Valor total,
Tipo de Saída (ou entrada), Preço unitário, TES, CFOP, Impostos se
for o caso de Etanol, dentre outras, conforme tela a seguir.
3 – Erros nos campos complementares ou mesmo ausência destas

informações nas NF’s.
Esta informação é de extrema importância, em especial nos

seguintes casos:
• Venda de Etanol
• Venda de GAS e DIE para consumidores finais, como produtores
rurais (que, em alguns casos, têm direito a aproveitamento do
crédito de ICMS desses produtos).
• Venda Interestadual de qualquer produto. Este último, gera
inclusive a cobrança do ICMS normal e ST, mesmo de GAS e DIE, e
a retenção do caminhão no posto fiscal.
3 – Erros nos campos complementares ou mesmo ausência destas

informações nas NF’s.
• Venda Interestadual de qualquer produto. Este último, gera

inclusive a cobrança do ICMS normal e ST, mesmo de GAS e DIE, e
a retenção do caminhão no posto fiscal.
As observações não ficam disponíveis na tela do sistema, antes da

transmissão da NF. Somente com a impressão do DANFE é possível
verificar e conferir essas informações.
4 – Erro no cálculo dos impostos destacados ou no campo de

observações;
Via de regra, o cálculo do ICMS sobre Etanol, GAS e DIESEL, são

simples. É possível conferir a cada emissão de DANFE, evitando a
saída de documento incorreto.
Os erros podem ser causados por informações de operações

erradas, que buscam a TES incorreta, cadastro de PMPF errado,
erro interno do sistema, quando da atualização deste, dentre
outros. A melhor forma de detectar e até mesmo prevenir que
outras notas saiam incorretas é a conferência.

observações;
O cálculo funciona da seguinte forma - Com base no PMPF:

O PMPF é informado quinzenalmente para todos os envolvidos. O
imposto com base no PMPF é calculado da seguinte forma:
a) Preço unitário X Quantidade = Base ICMS Normal

b) Preço unitário X Quantidade X Alíquota = ICMS Normal
c) Quantidade x PMPF = Base ST
d) (Quantidade X PMPF X Alíquota) – ICMS Normal = ICMS ST
e) Quantidade X PMPF X Alíquota ou ICMS Normal + ICMS ST =
ICMS TOTAL

observações;
Com base no MVA:

O MVA, não é divulgado quinzenalmente nos Atos COTEPE’s, mas é
informado para todos os envolvidos quando de sua alteração. O
imposto com base no MVA é calculado da seguinte forma:
a) Preço unitário X Quantidade = Base ICMS Normal

b) Preço unitário X Quantidade X Alíquota = ICMS Normal
c) (Preço unitário + Preço unitário X MVA) X Qtde. = Base ICMS ST
d) Base ICMS ST X Alíquota – ICMS Normal = ICMS ST
e) ICMS Normal + ICMS ST = ICMS Total
FALTA DE CONFERÊNCIA DAS NF’s


regularização – DOCUMENTOS DE SAÍDA
No caso das notas fiscais de saída, quando ocorre um erro as

soluções existentes são:
• Cancelar a NF (24 horas desde que a mercadoria não tenha

transitado);
• Conseguir uma NF de devolução com o cliente;
• Emitir nota de complemento de Preço unitário ou de Impostos (se
forem estes os erros);


• Solicitar cancelamento extemporâneo (temos 07 dias mas a

legislação prevê multa de 20% sobre o valor da NF – Esta multa não
vem sendo praticada, mas a qualquer momento, quando da
solicitação de um cancelamento deste o sistema da SEFAZ poderá
gerar a multa automaticamente, sem aviso prévio).
• Cancelamento de NF emitida a mais de 07 dias – Solicitar
cancelamento extemporâneo e neste caso, já é aplicada a multa de
20% do valor da NF.


• No caso de cancelamento dentro do prazo de 07 dias, temos que

retificar todas as obrigações fiscais, SIMP, estoque. Mesmos itens
informados nas notas de compras.
Treinamento sobre procedimentos de
CONFERÊNCIA E FECHAMENTO
DOS ESTOQUES
CONFERÊNCIA E FECHAMENTO DOS ESTOQUES
Conferência dos Estoques
Conceitos e definições de operações de estoque e saldos mantidos

junto a estes.
Compra de mercadoria – Toda NF de entrada de compra – deve

acompanhar o produto e fazer parte do saldo disponível nos
tanques.
Venda de mercadoria – Processa a saída do produto do estoque,

fazendo com que o mesmo não esteja mais disponível para venda.
A emissão da NF de venda deve ser realizada quando o produto
estiver sendo retirado. Isso evita erros nos estoques e inclusive de
venda, necessitando de cancelamento ou devolução de clientes.

junto a estes.
Toda NF de compra e venda alimentam o estoque e são a base para

compor o saldo deste que será informado para a ANP. Portanto,
para esta, a movimentação entre estoque inicial + compras –
vendas (+/- ganhos e perdas), é o nosso ESTOQUE REAL.

junto a estes.
Notas de saída de armazenagem – O produto continua pertencendo

à Rio Branco, porém, está armazenado com terceiros. Caracteriza
“Estoque em poder de terceiros”. É nosso mas não está sob nossa
guarda. No caso de Base própria (sem ser conjugada), afeta o saldo
do estoque disponíveis nos tanques, pois o produto não estará
conosco. O saldo Real do estoque passa a ser a quantidade nos
tanques próprios mais a quantidade armazenada em tanques de
terceiros.
Devolução de armazenagem – A guarda do produto volta para a Rio

Branco, alterando o estoque físico mas sem alterar o Estoque final
da empresa.

junto a estes.
Notas de Entrada de Armazenagem – Entrada de produtos de

terceiros no nosso estoque, alterando nosso estoque físico, porém,
sem alterar nosso estoque REAL. Caracteriza “Estoque de terceiros
em nosso poder”. Não é nosso mas está sob nossa guarda.
Devolução de entrada de armazenagem – Transferimos a guarda

dos produtos para seus proprietários, ajustando nosso estoque
físico em relação ao nosso estoque Real.

junto a estes.
Devolução de compra – O produto já entrou e alimentou nosso

estoque pela compra. Ocorrendo a devolução, procedemos a saída
do produto do estoque, zerando a operação.
Devolução de venda – Ocorreu a saída do estoque pela venda. Na

devolução o produto entra novamente no estoque, desta vez, já
como produto acabado.

junto a estes.
Nos casos de devolução, ao conferir os relatórios do sistema, que

iremos demonstrar a seguir, poderão verificar que este trata as
devoluções de Compras como um redução nas entradas, e não
como uma saída.
As devoluções de vendas da mesma forma, ele reduz as saídas no

lugar de lançar uma entrada. No entanto não é difícil identificar isso
nos relatórios.

junto a estes.
Outro detalhe em relação às devoluções, em especial de vendas, é

que estas ocorrem de produtos acabados e não de matéria prima.
Toda vez que realizamos uma venda o sistema gera a produção do

item, dando baixa na matéria prima, entrada no produto acabado e
saída do produto acabado. Ex.: Venda de 10.000 de GAS.
Baixa 2.500 litros de Anidro, 7.500 de Gas A – Dá a entrada nos
10.000 de Gasolina C e a saída destes na venda.

junto a estes.
Como a devolução gera uma entrada já na Gas C, o sistema não

entende que temos saldo desta e continua produzindo, gerando um
saldo menor de Gas A e de Anidro e mantendo o estoque de GAS C
parado no sistema, sem realizar sua baixa.
Nestes casos ao final de cada mês nós fazemos um cancelamento

de produção na proporção da Devolução, regularizando os saldos.
Principais relatórios:
• Resumo do Kardex e;
• Kardex por dia.
O saldo final do estoque nestes relatórios deve ser o saldo final dos
estoques, pois são essas as informações que iremos transmitir para
a ANP atestando o saldo que temos disponíveis em estoque.
Resumo do Kardex
Demonstra o resumo da movimentação diária de cada produto.

Deve ser confrontado com o relatório de estoques elaborado por
cada filial.
Nos parâmetros, informar apenas período e produtos.
RESUMO DO KARDEX
Kardex p/ Dia
Demonstra as operações de forma detalhada. Todas as compras,

vendas, devoluções, transferências e produções.
Nos parâmetros, informar apenas período e produtos.
KARDEX P/ DIA

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Treinamento sobre procedimentos

CONTROLES DOS ESTOQUES

Principais erros cometidos / encontrados

• Erro de lançamento de número da NF;

Principais erros cometidos / encontrados

• Erro no preço unitário;

Efeito dos erros no Departamento Fiscal e desgaste gerado para

1 - Erro de lançamento de número da NF.

Solução: Excluir e lançar a NF novamente, sendo necessário para isso:

a) Abrir data no estoque do sistema;

Efeito dos erros no Departamento Fiscal e desgaste gerado para

2 - Erro de lançamento de chave – Quando lançada manualmente.

Solução: Excluir e lançar a NF novamente, sendo necessário para isso:

a) Abrir data no estoque do sistema;

Efeito dos erros no Departamento Fiscal e desgaste gerado para

3 - Erro de lançamento de produto – Etanol/GAS/Diesel S10/500.

Ocorre com frequência o lançamento de notas com produto errado, a NF é de

Solução: Excluir e lançar a NF novamente e retransmitir as obrigações acessórias

a) Abrir data no estoque do sistema;

Efeito dos erros no Departamento Fiscal e desgaste gerado para

Efeito dos erros no Departamento Fiscal e desgaste gerado para

4 - Erro nas quantidades e valores, em especial erros de quantidades lançadas

Solução: Excluir e lançar a NF novamente e retransmitir as obrigações acessórias

a) Abrir data no estoque do sistema;

Efeito dos erros no Departamento Fiscal e desgaste gerado para

Efeito dos erros no Departamento Fiscal e desgaste gerado para

5 - Tipo de operação (TES e CFOP).

É o erro mais frequente. Pelo fato de existir um pedido prévio de vendas no

Solução: Excluir e lançar a NF novamente e retransmitir as obrigações acessórias

a) Abrir data no estoque do sistema;

Efeito dos erros no Departamento Fiscal e desgaste gerado para

Efeito dos erros no Departamento Fiscal e desgaste gerado para

6 - Lançamentos de Diesel e GAS sem base ST e ICMS ST.

Normalmente ocorre também quando a TES é lançada de forma errada ou existe

Solução: Excluir e lançar a NF novamente e retransmitir as obrigações acessórias

Efeito dos erros no Departamento Fiscal e desgaste gerado para

Principais erros nos documentos de SAÍDA

1 – Erro no preço unitário.

Um dos principais motivos relatados no cancelamento de NF é

Em alguns casos a diferença é identificada pelo próprio cliente, já

Principais erros nos documentos de SAÍDA

1 – Erro no preço unitário.

Quando isso ocorre as opções são:

Para evitar a emissão de NF com preço unitário errado o vendedor

Principais erros nos documentos de SAÍDA

2 – Erro de natureza (TES e CFOP).

Os principais motivos que geram este tipo de erro são:

• Erro no cadastro do Cliente – Ao gerar um pedido de compra, na

Principais erros nos documentos de SAÍDA

2 – Erro de natureza (TES e CFOP).

• Tipo de operação – Ainda na tela do Pedido de Venda, é preciso

O Tipo de operação é responsável por buscar a TES e o CFOP, basta

Principais erros nos documentos de SAÍDA

2 – Erro de natureza (TES e CFOP).

Após lançamento dos pedidos, é possível efetuar uma conferência

Principais erros nos documentos de SAÍDA

3 – Erros nos campos complementares ou mesmo ausência destas

Esta informação é de extrema importância, em especial nos

Principais erros nos documentos de SAÍDA

3 – Erros nos campos complementares ou mesmo ausência destas

• Venda Interestadual de qualquer produto. Este último, gera

As observações não ficam disponíveis na tela do sistema, antes da

Principais erros nos documentos de SAÍDA