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SPED FISCAL FAQ - Perguntas Frequentes

SPED FISCAL FAQ - Perguntas Frequentes

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SPED FISCAL

FAQ - DÚVIDAS FREQUENTES
Sped Fiscal Conceitos Gerais
Formas de Apresentação Existe um arquivo SPED + EFD + ECD? (1) O SPED - Sistema Público de Escrituração Digital abrange, entre outros, os subprojetos EFD Escrituração Fiscal Digital e ECD - Escrituração Contábil Digital. Cada um deles deve ser apresentado em arquivo separado. Quantos arquivos devem ser enviados?(2) Um arquivo para cada mês civil de apuração dos impostos (ICMS e IPI). Certificação Digital A pessoa jurídica que possui estabelecimentos filiais, obrigados a EFD deverá adquirir certificado digital (e-CNPJ) para cada CNPJ a fim de assinar os arquivos digitais? Alternativamente, os arquivos digitais de todos os seus estabelecimentos poderão ser assinados com o certificado digital da pessoa física (e-CPF) responsável perante o CNPJ?(3) O certificado digital (e-CNPJ) de um determinado estabelecimento poderá assinar o arquivo da matriz e de suas filiais, bem como o e-CPF do representante legal da matriz cadastrado na RFB poderá assinar os arquivos das filiais. Quem pode assinar a EFD?(4) O signatário da escrituração deverá atender a uma das seguintes condições:
Ser o informante da escrituração:

Se o informante for pessoa jurídica: a base do CNPJ (8 primeiros dígitos) do certificado do assinante deverá ser a mesma do informante da escrituração (campo CNPJ do registro 0000). Neste caso, será aceito certificado de pessoa jurídica: e-CNPJ ou e-PJ; Se o informante for pessoa física: o CPF do certificado do assinante deverá ser o mesmo do informante da escrituração (campo CPF do registro 0000). Neste caso, será aceito certificado de pessoa física ( e-CPF).
Ser representante legal do informante da escrituração

Se o signatário da escrituração constar no Sistema CNPJ da RFB como representante legal do informante da escrituração, qualifica-o, portanto, para assinar a EFD de qualquer estabelecimento da empresa.
Ser procurador do informante da escrituração

Se o signatário da escrituração estiver atuando como procurador do declarante da escrituração devidamente habilitado no Sistema de Procuração Eletrônica com procuração, poderá assinar a escrituração fiscal em nome desse. A procuração é específica para assinar a EFD e é outorgada para cada estabelecimento, não se estendendo o mandato às demais filiais. A procuração deverá estar válida na data da transmissão do arquivo da escrituração fiscal. O tipo de certificado pode ser A1 ou A3. Como deve ser assinada a EFD?(5) O arquivo da EFD comporta apenas uma assinatura digital. O contribuinte poderá adotar a modalidade que melhor lhe convier: 1) o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2) o e-PF ou e-CPF do representante legal da

empresa no cadastro CNPJ. 3) a pessoa jurídica ou a pessoa física com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB. Neste caso, a procuração assina por um estabelecimento. Como obter um certificado digital?(6) O certificado digital pode ser obtido através de qualquer entidade certificadora, como a RFB. Na página www.receita.fazenda.gov.br, você poderá encontrar as respostas para suas dúvidas. Clicar no “banner” de Certificação Digital. Sobre a assinatura do arquivo digital da EFD, usamos um equipamento de segurança (HSM) para armazenamento e guarda dos certificados digitais. O aplicativo PVA não tem acesso aos certificados, pois o mesmo se limita a procurar certificados instalados na máquina local. Isso vai continuar assim? Poderemos assinar o arquivo externamente e importar o arquivo já assinado para o PVA?(7) O PVA (Programa de Validação e Assinatura) procura somente certificados instalados na máquina, não sendo permitido assinar por qualquer outro processo. Não há previsão de ajuste no PVA neste sentido. O validador não localiza certificados digitais emitidos pela SERASA, mas estes funcionam normalmente em outras aplicações. O erro apresentado é “nenhum certificado com as características necessárias foi encontrado. Para assinar a escrituração o certificado precisa pertencer a ICP Brasil e o CPF do certificado deverá ser igual ao CPF do respectivo signatário”. O que devo fazer?(88) Alguns certificados, como os emitidos pela SERASA, necessitam de uma atualização ou instalação de um driver. Entre em contato com a entidade certificadora para adquirir este driver. Periodicidade Qual a periodicidade da EFD?(8) Os arquivos da EFD têm periodicidade mensal e devem apresentar informações relativas a um mês civil ou fração, ainda que as apurações dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em períodos inferiores a um mês, segundo a legislação de cada imposto. Legislação Onde se encontra a legislação aplicável à EFD?(9) A legislação geral aplicável à EFD encontra-se no endereço http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/legislacao.htm. A legislação específica de cada estado deve ser consultada no site da Secretaria de Fazenda do contribuinte. Leiaute Onde se encontra o leiaute para a geração do arquivo da EFD?(10) O leiaute para geração do arquivo da EFD, previsto no Anexo Único do Ato COTEPE 09/08 e alterações, encontra-se no endereço http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedfiscal/legislacao.htm Como obter a versão correta de leiaute para a EFD?(89) A versão do leiaute vigente a partir de janeiro de 2009 é o estabelecido pelo Ato COTEPE/ICMS nº 09/08, e suas alterações. O que significa dizer que o arquivo da EFD é hierárquico?(90) Significa que os registros filhos devem ser lançados logo após o registro pai. Como exemplo, havendo mais de um registro C100, após o primeiro, todos os seus filhos devem ser informados, e só então o próximo registro C100 deve ser informado. Para mais detalhes, ver Seção I, do Capítulo 2 do Guia Prático do Usuário, versão 1.0.4. Como lançar vários documentos do mesmo tipo?(91) O arquivo é hierárquico. Sendo assim, devem ser prestadas todas as informações do primeiro documento, antes de iniciar o próximo documento. Como exemplo, para vários documentos

quando é debitado/creditado ou não o ICMS ou ICMS/ST. CFOP e Alíquota do ICMS. O contribuinte de ICMS e/ou IPI que for tomador de serviço de transporte de mercadorias deve preencher o Bloco D?(14) Qualquer empresa contribuinte de ICMS e/ou IPI que for tomadora de serviço de transporte deve preencher os registros específicos do bloco D.2. Tamanho de campo Qual o tamanho máximo para campos alfanuméricos sem indicação expressa?(11) Todos os campos alfanuméricos terão tamanho máximo de 255 caracteres. exceto se houver indicação distinta. ou 08 – Ativo Imobilizado. para documentos em que não há tal informação?(94) Para os documentos fiscais que não trazem explicitamente a informação referente à combinação Situação Tributária. clientes e produtos referenciados nos demais blocos da EFD do período. para só depois lançar o próximo C100. NCM O campo COD_NCM fica dispensado do preenchimento quando o tipo de item informado no campo TIPO_ITEM for igual a 07 Material de Uso e Consumo. Na prestação de serviços de transportes. Serviços de transporte Quais registros devem ser informados nas entradas e saídas quando o contribuinte for adquirente ou prestador de serviços de transportes?(13) Na aquisição de serviços de transportes. se não existe a informação. CFOP. D100 e filhos e/ou D300 e filhos. O que quer dizer a combinação CST_ICMS. com Inscrição Estadual “ISENTA”?(93) Informe o campo vazio(||). É vedado utilizar a expressão “ISENTA” como conteúdo do campo. Cadastros Os cadastros registrados na EFD (tais como fornecedores. devendo ser informada. ou 99 – Outras?(16) Sim. ao CFOP ou à Alíquota do ICMS. Aquisição de serviços de comunicação e telecomunicação Quais registros devem ser informados na aquisição de serviços de comunicação e telecomunicação?(12) Devem ser informados os registros D500 e D590. Alíquota Como devem ser informados os campos referentes ao Código da Situação Tributária. Combinação CST.fiscais modelo 1. devem ser informados os registros D100 e D190. devem ser apresentados o C100 e seus filhos. Como registrar as informações complementares que excedam o tamanho do campo TXT_COMPL do registro C110?(92) Podem ser informados tantos registros C110 quantos forem necessários. mesmo que não tenha direito a crédito.3 do Manual de Orientação anexo ao ATO COTEPE 09/08. esta combinação está implícita. Inscrição estadual “isenta” Como tratar as empresas que não são contribuintes de ICMS. clientes e outros) serão enviados de acordo com o movimento do mês ou na totalidade. itens. ou 10 . ou 09 -Serviços. conforme item 2. o campo COD_NCM não precisa ser preenchido nos casos citados.Outros insumos. incluindo os que não foram movimentados?(15) Devem ser informados apenas os cadastros dos fornecedores. CFOP e Alíquota do ICMS?(95) .

A regra geral está estabelecida no Ajuste SINIEF nº 2. Como as Secretarias de Fazenda farão para proceder à baixa dos formulários autorizados?(23) Algumas UF procederão à baixa por meio dos registros 1700 e 1710. Pode haver diferença de perfil para estabelecimentos de uma mesma empresa situados em Unidades da Federação diferentes?(18) Sim. Conta Contábil Nos registros em que são solicitados os códigos das contas contábeis (campo COD_CTA).” Excepcionalmente. relacionada às operações sem crédito/débito foi excluída da EFD?(24) . poderão ser entregues até o dia 30 de setembro de 2009 (Ato COTEPE/ICMS 15/2009). podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). ativos. de acordo com o plano de contas utilizado pelo informante da EFD e não pelo referencial da ECD. AIDF – Autorização para Impressão de Documento Fiscal Nos registros referentes aos documentos fiscais. a AIDF entrará em desuso para os modelos 1/1A. O que é o perfil de enquadramento?(19) O perfil de enquadramento determina os registros a serem apresentados. cláusula décima segunda. O perfil “C”. Observe-se que com a adoção da NF-e. ainda não foi implementado. referentes aos meses de janeiro a agosto de 2009. Prazo de entrega Qual o prazo para entrega da EFD?(20) O prazo de entrega da EFD é definido pelas Administrações Tributárias Estaduais. despesas. Perfil O perfil do contribuinte pode ser alterado?(17) Sim. deve ser utilizado o plano de contas da empresa ou o referencial da ECD?(21) Informar o código da conta analítica. receitas. Regime Especial Serão mantidos os regimes especiais concedidos aos contribuintes obrigados à EFD?(22) Consultar a Administração Tributária da Unidade Federada que concedeu o regime especial. Deve ser a conta credora ou devedora principal.A combinação equivale a separar os registros correspondentes a cada um dos agrupamentos e totalizar os valores. Operação sem crédito/débito A coluna "Outras". devendo a obrigatoriedade de preenchimento destes registros ser verificada junto à SEFAZ do domicílio do contribuinte. de 2009. a critério da Unidade Federada. os arquivos da EFD. a critério do informante. O perfil é determinado pela Unidade Federada do domicílio do estabelecimento do contribuinte. não há campo para informar a AIDF. embora existente no leiaute. Regra geral. A cláusula décima segunda do Ajuste SINIEF 02/09 prevê: “Cláusula décima segunda O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o quinto dia do mês subseqüente ao encerramento do mês da apuração. o perfil “A” determina a apresentação dos registros mais detalhados e o perfil “B” trata as informações de forma sintética(totalizações por período: diário e mensal). A administração tributária da unidade federada poderá alterar o prazo previsto no caput. Parágrafo único. Exemplos: estoques.

O PVA aceita uma nota fiscal com destaque do ICMS.Frete Recibo de Pagamento de Autônomo – Como informar os dados relativos ao frete contratado de transportador autônomo ou transportador domiciliado em unidade da federação diversa da unidade da federação do tomador?(102) Informar no registro C110 os dados exigidos na legislação fiscal(valor do frete. Base de cálculo Documento sem base de cálculo .1. base de cálculo. Informar também os registros C110 e C113. ou do registro E111. usar o código 49. A nota fiscal deve ser informada como código de situação 08 (documento fiscal emitido com base em regime especial ou norma específica). ICMS retido e outros). que se refere aos ajustes da tabela 5. comportando mais de um fator para o mesmo item.informar um registro C170 para cada item: produto enviado para beneficiamento.Quais CST devem ser informados na entrada/aquisição de material para uso e consumo tributado integralmente(000). com as unidades de medida comumente utilizadas na prática comercial.O campo CST identifica o valor correspondente ao que era registrado na coluna "Outras" no livro em papel. que se refere aos ajustes da tabela 5. mas sem base de cálculo?(101) Sim. Para o IPI. no registro C100. Unidade de Medida Há alguma restrição quanto ao uso de alguma unidade de medida?(97) Sim. quanto os materiais aplicados (se houver) e o serviço prestado.Como devo informar o registro 0220 quando há mais de um fator de conversão para a mesma unidade de medida?(98) O fator de conversão é informado por item.1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08. conforme discriminados no documento fiscal. Sintegra e EFD Contribuintes obrigados à EFD continuam obrigados ao arquivo SINTEGRA?(100) Os arquivos do SINTEGRA poderão ser dispensados pela legislação estadual para os contribuintes obrigados à EFD. materiais aplicados e o serviço prestado. considerando que não há direito ao crédito do ICMS e do IPI?(96) Para o ICMS.CST Entrada/Aquisição . o campo 02 (UNID) não deve ser igual ao campo 03 (DESCR). O uso de um ou outro registro para o ajuste depende da legislação de cada unidade federada. O contribuinte deve se certificar se a SEFAZ do seu domicílio dispensou a entrega do SINTEGRA. Havendo direito ao crédito referente ao ICMS sobre o frete. deverá ser informado o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos. esta informação deve ser prestada no registro C112.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08. Nas operações de entradas. A tabela deve ser criada e mantida pelo informante do arquivo. Industrialização Como deve ser informada uma operação de retorno de produto remetido para industrialização?(99) Devem ser informados tanto o produto enviado para industrialização. Código da Situação Tributária . Conversão . RPA . o lançamento deste pode ser feito através do registro C197. salvo se a legislação da unidade federada dispuser em contrário. IPI . Se já há o documento de arrecadação referente ao recolhimento do ICMS. Exemplo: No caso de retorno de beneficiamento .

deve ser lançada no registro C100 e filhos. contendo informações de todas as suas filiais espalhadas pelos estados brasileiros?(25) Como estamos tratando de ICMS e IPI. o contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento. e o crédito deve ser apropriado por meio de ajuste fiscal. de forma voluntária. a obrigatoriedade da EFD se estende à empresa incorporadora. a EFD está fundamentada no conceito de estabelecimento. mas que geram direito ao crédito?(104) A NF. EFD/ECD A entrega dos arquivos da ECD está vinculada à entrega da EFD?(26) Não há nenhuma vinculação entre as obrigatoriedades relativas à ECD e à EFD. normalmente. efetuar o ajuste no registro E111. informar o ajuste no registro C197. esta última (incorporadora) ficará obrigada à entrega do arquivo?(28) No caso de fusão. considerando que houve destaque do IPI na do faturamento?(105) Indicar o CST do IPI na nota fiscal de “simples faturamento” como 50 e na nota fiscal de “remessa” como 99.Como registrar crédito de IPI na aquisição de insumos. e o crédito deve ser apropriado por meio de ajuste no registro E530. Para os estabelecimentos domiciliados na UF que publicou a tabela 5. exceto em situações previstas na Legislação Estadual e federal. quando da emissão das notas fiscais de “simples faturamento” e de “remessa”. Obrigatoriedade Obrigatoriedade/Descentralização O contribuinte pode entregar um arquivo. permanecendo os demais no sistema atual?(29) . 165 do RIPI/2002)?(103) A NF. deve ser lançada no registro C100 e filhos. Aquisição de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional Como proceder ao registro de crédito de ICMS na aquisição de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional. Assim. Adesão Voluntária O ingresso na Escrituração Fiscal Digital pode ser efetuado. São critérios diferentes. EFD/NFe Estabelecimento que emite NF-e está automaticamente obrigado a entregar a EFD?(27) Não há nenhuma vinculação entre as obrigatoriedades relativas à NF-e e à EFD. para um estabelecimento do contribuinte. sem destaque do IPI. utilizando a tabela 5. normalmente.1. São critérios diferentes.1 do mesmo Ato. de acordo com a legislação de cada UF. disciplinados por legislações diferentes. Situação Tributária Situação Tributária do IPI Vendas para entrega futura – Quais os códigos de CST_IPI a serem utilizados nas operações de venda para entrega futura. sem destaque do ICMS. disciplinados por legislações diferentes. não de empresa. Para os demais estabelecimentos. Incorporação/Cisão/Fusão Se uma empresa obrigada à entrega da EFD for incorporada por outra não obrigada à entrega do arquivo. incorporação ou cisão. cindida ou resultante da cisão ou fusão. calculado pelo adquirente mediante aplicação da alíquota a que estiver sujeito o produto sobre 50% do seu valor (Art.3 do Ato COTEPE/ICMS. que não destacam ICMS na nota fiscal. fornecidos por comerciante atacadista não-contribuinte.

Obrigatoriedade de apresentação dos registros . Quando os estabelecimentos que não constam na lista de obrigatoriedade deverão entregar a EFD?(32) Novas listas contendo os estabelecimentos obrigados a entregar a EFD serão divulgadas em atos normativos próprios. Obrigatoriedade dos Registros Obrigatoriedade de registros diferenciada por UF Existe leiaute diferenciado por unidade da federação?(107) As legislações estaduais sobre a EFD obedecem ao modelo nacional e podem dispensar ou exigir registros que estão na condição de "OC" no Ato COTEPE/ICMS 09/08. mesmo que com os valores zerados(|0| ou |0. Entrega/Retificação O que ocorre se o estabelecimento não entregar a EFD?(30) A não entrega dos arquivos da EFD equivalem à falta de escrituração fiscal. devem ser informados. versão 1. cuja atividade é exclusivamente administrativa. Empresa com atividade administrativa Empresa com matriz. o estabelecimento deverá verificar qual o procedimento adotado na legislação estadual para que seja autorizada a transmissão do arquivo para substituição do original. sem solicitar qualquer autorização da SEFAZ.6. Empresa de economia mista As empresas de economia mista estão sujeitas à mesma legislação das empresas privadas no tocante ao SPED FISCAL?(34) No que se refere à Escrituração Fiscal Digital. os registros E100 e E110. além de abertura e fechamento do bloco. não apresentarão os Registros de IPI. na forma disposta no Regulamento do IPI. Entretanto. cláusula décima terceira.1 do Guia Prático do Usuário.0. conforme Tabela 2. continuará dispensado do SPED FISCAL. será permitido o envio de arquivo digital complementar ou parcial. Empresa sem movimento no período Quais informações devem ser prestadas por empresa sem movimento no período? Todos os registros identificados como obrigatórios. independe a forma de constituição da empresa e sim se a mesma é contribuinte ou não de ICMS e/ou IPI.As administrações tributárias de cada unidade federada definirão critérios próprios para a adesão voluntária à EFD.00|). de 2009. portanto sujeita o contribuinte às penalidades previstas na legislação.4. o contribuinte poderá retificar sua EFD. que não são iguais a valores vazios(||). findo o prazo. no mínimo. referente à apuração. IPI Considerando um produto NT(não tributado) em relação ao IPI. Na nova transmissão deve ser indicada a finalidade do arquivo: “remessa do arquivo substituto”. a empresa deve apresentar os registros E500 e E510?(33) As empresas não enquadradas como contribuintes do IPI. conforme consta no Ajuste SINIEF nº 2. está obrigada a entregar o SPED FISCAL?(106) Se este estabelecimento está dispensado da escrituração em papel. Em nenhum caso. Para o bloco E. tampouco preencherão os campos respectivos. devem ser informados. O que fazer para retificar uma EFD entregue?(31) Até o prazo normal de entrega.

Referente à obrigatoriedade dos registros e campos. PVA Transferência de EFD de um computador para outro Qual o procedimento para exportação de arquivo. quais os endereços IP de destino da aplicação e portas utilizadas?(39) Serão utilizados: IP: 200. respectivamente. Importação de arquivo Em que situação o arquivo não pode ser importado para o PVA?(36) O Validador não irá importar arquivos que estejam incorretamente estruturados (Ex. do Guia do Prático da EFD.21 e Porta: 3456. Há algum ambiente de testes de transmissão do arquivo EFD?(110) Não há ambiente de testes para transmissão da EFD. Deve ser liberado o acesso à porta 80 (protocolo http) e url (domínio) http://www. separadamente.gov. utilizar a funcionalidade do PVA: Consultar Situação no Sped. ordem incorreta dos registros. devendo ser digitado o complemento. versão 1. Registro indisponível O que fazer quando um registro estiver desabilitado no PVA?(112) . de fora do território brasileiro? (109) Não há impedimento em seu uso.239.: ausência de registros obrigatórios. o validador da EFD permite uma única importação. Validação Como efetuar a transmissão de arquivos de computador diferente daquele em que foi feita a validação?(111) Utilizar a opção Exportação ou Gerar Cópia de Segurança do PVA.4. Há algum impedimento para envio da EFD a partir de um endereço I. desobediência hierárquica dos registros. o que significam as notações: "O" e “OC”?(108) Referente à obrigatoriedade de registros e campos.P.0. Vale lembrar a necessidade de liberação do Firewall para a transmissão do arquivo e atualização automática das tabelas. caso se queira validar e transmitir os dados em outro computador?(35) Utilizar a funcionalidade de exportação no PVA e importar este arquivo no outro computador.198.br Transmissão/Endereços IP Para liberação de firewall e para o funcionamento da transmissão. Consulta à situação da EFD Quais os requisitos para consultar a situação da EFD?(38) Para consultar à situação da EFD. o PVA aceita fazer a importação do movimento mensal do contribuinte. utilizando a função Importação.sped. em dois arquivos?(37) Não.fazenda. ver as Seções 2 e 4 do Capítulo II. Outra forma é efetuar uma cópia de segurança (funcionalidade: Gerar Cópia de Segurança) e utilizar no outro computar a função Restaurar Cópia de Segurança. etc). Importação parcial de arquivos Para contribuintes com contabilidade terceirizada.

1.fazenda.refere-se à operação de aquisições de insumos imunes de IPI.receita.gov. Revalidação de Arquivo Como revalidar um arquivo TXT já importado no PVA?(114) Caso você tenha alterado o arquivo original fora do PVA. O registro E111 refere-se aos ajustes.EFD é transmitido utilizando-se o programa ReceitaNet. entretanto o imposto não foi destacado por a operação estar enquadrada em alguma condição de suspensão do IPI.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08.1 do Ato COTEPE ICMS 09/08) Como fazer para ajustar uma apuração do ICMS/ST em outra UF visto que o estabelecimento possui inscrições de substituto tributário em outros Estados?(116) Se você tem a obrigação de apurar e/ou recolher o ICMS ST deve apresentar os registros E200 e filhos.1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08. de apuração. O PVA efetua a atualização automática de tabelas externas. obrigatoriamente. relativos ao documento informado no registro C100. Tabelas CST_PIS e CST_COFINS Onde encontrar as tabelas de Código de Situação Tributária para o PIS e COFINS?(118) As tabelas externas estão disponibilizadas no endereço eletrônico: http://www1. caso haja. no Guia Prático do Usuário. Entrada imune . Os códigos disponibilizados pelo PVA são os da unidade da federação onde o contribuinte é substituído. Entrada imune e Entrada com suspensão?(119) Entrada tributada com alíquota zero . de acordo com a base legal da operação de saída e correta classificação no NCM. Tabelas Tabela de Ajustes de Apuração(5. no site http://www1.htm. Tabela CST_IPI Quanto à tabela CST_IPI.239. O uso de um ou outro registro para o ajuste depende da legislação de cada unidade federada. é necessário excluir o arquivo anteriormente importado e fazer nova importação. Para as saídas.fazenda.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos. não há destaque de IPI na NF. O registro E113 serve para identificar os documentos fiscais.O PVA só disponibiliza os registros específicos para o perfil informado no arquivo. o raciocínio segue a mesma lógica. Entrada com suspensão .198. bem como o controle de suas versões. . tabela 5.refere-se à operação de aquisições de insumos tributados com a alíquota zero de IPI. portanto não há direito a crédito do imposto. não há destaque de IPI na NF. Tabelas de Ajustes de documento e de apuração Qual a relação entre os registros C197. Ou seja.gov.htm. portanto não há direito a crédito do imposto.receita. por unidade da federação.br/sistemas/sped-fiscal/download.21 e porta:3456. Regras de validação Como obter o documento das regras de negócios da EFD?(113) As regras de validação estão disponibilizadas. Transmissão de arquivo Como é feita a transmissão da EFD?(115) O arquivo da Escrituração Fiscal Digital . o que significa Entrada tributada com alíquota zero. O endereço IP: 200. tabela 5. situação a qual deve estar citada a base legal na NF. Ou seja.refere-se à operação de aquisições de insumos tributados com a alíquota maior que zero de IPI. E111 e E113?(117) O registro C197 refere-se aos ajustes. por campo de cada registro. relacionados ao ajuste do registro E111.1.

receita.fazenda.gov. destina-se a arrolar.2 do Ato Cotepe 9/08? Onde encontrá-la?(120) As tabelas externas estão disponibilizadas no endereço eletrônico: http://www1. os produtos manufaturados e os produtos em fabricação.Tabela 5.fazenda. os materiais de embalagem. as empresas encerram seu balanço no dia 31 de dezembro. Havendo legislação específica. podem ser discriminados no Bloco H da EFD?(42) A regra não mudou.sped. existentes no estabelecimento à época do balanço. em poder do estabelecimento.gov. de 15 de dezembro de 1970. 76. 76 do Convênio S/N.htm. deve ser liberado o acesso à porta 80 (protocolo http) e url (domínio) http://www.htm. Se a empresa está obrigada a efetuar um levantamento de estoque incluindo os materiais de uso/consumo. os produtos intermediários. os produtos manufaturados e os produtos em fabricação de terceiros. modelo 7. os materiais de embalagem. CST – Código da Situação Tributária – do IPI Onde encontrar a tabela de Situação Tributária do IPI?(47) O PVA efetua a atualização automática de tabelas externas. bem como o controle de suas versões.” Quando deve ser apresentado o inventário?(121) O bloco H. O contribuinte pode entregar um arquivo contendo o inventário de vários estabelecimentos?(43) Não.2 do Ato Cotepe ICMS 09/08 Já foi disponibilizada a tabela 5.br .fazenda. devendo apresentar o inventário na escrituração de fevereiro. Mercadoria em poder de terceiros Como devem ser informadas as mercadorias da empresa que estejam armazenadas em locais distintos?(122) . Atualização das tabelas Quais os requisitos para acessar a funcionalidade “atualização de tabelas” do PVA?(48) Para atualização das tabelas. o inventário poderá ter periodicidade diferente da anual e ser exigido em outro período. as mercadorias. Os bens de uso/consumo. Além da tabela mencionada. os materiais de embalagem e os produtos manufaturados pertencentes ao estabelecimento. Em regra. bem como o controle de suas versões. as matérias-primas. O livro Registro de Inventário. O inventário é por estabelecimento devendo constar na respectiva EFD. contabilizados no estoque por determinação legal. que diz: “Art. os produtos intermediários. as mercadorias. Inventário Geral Quais mercadorias devem constar no inventário?(40) Aplica-se o art. separadamente: 1. pelos seus valores e com especificações que permitam sua perfeita identificação. em poder de terceiros. 2. as matérias-primas. as mercadorias.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos. as matérias-primas. deverá ser informado junto com a movimentação do segundo período de apuração subseqüente ao levantamento do balanço. deverá continuar fazendo e informando. § 1º No livro referido neste artigo serão também arrolados. em casos especiais. com informações do inventário.gov. A periodicidade da informação será anual (regra geral) e em todas as vezes que a legislação assim determinar.receita. O PVA efetua a atualização automática de tabelas externas. os produtos intermediários. as demais tabelas externas utilizadas pelo PVA estão disponibilizadas no endereço eletrônico:http://www1.br/sistemas/spedfiscal/tabelas-de-codigo.

(44) Toda mercadoria de propriedade da empresa deve ser inventariada e informado o local no qual se encontra na data do Inventário. Como exemplo. Como devem ser informadas as mercadorias da empresa em posse de terceiros? Ex. Convênio 115 Geral Obrigados à entrega da EFD estão dispensados da entrega do arquivo previsto no Convênio 115/03?(125) Os arquivos do Convênio 115/03 poderão ser dispensados pela legislação estadual para os contribuintes obrigados à EFD. visto que tais informações já contemplam a “chave de codificação digital” gerada com base nos documentos fiscais emitidos em atendimento as premissas estabelecidas no Convênio mencionado?(49) Empresas distribuidoras de energia elétrica. Periodicidade O inventário pode ser apresentado mensalmente?(124) Sim. do Capítulo II do Guia Prático. sendo que o IND_PROP dos dois registros é 1 e COD_ITEM é o mesmo.: Quantidade: 100 pçs no participante “A” e 200 pçs no participante “B”. O contribuinte deve se certificar se a SEFAZ do seu domicílio dispensou a entrega do arquivo.Um registro para combinação de participante e indicador de propriedade/posse da mercadoria. depende do perfil do contribuinte e da legislação da UF. obrigadas a apresentar os registros C500 e filhos. remetidas para industrialização.Registro 0150 (Código do Participante). utilizando como base a data de emissão do documento fiscal ou a data da efetiva saída da mercadoria ou prestação do serviço. Como as empresas obrigadas ao Convênio 115/03 devem apresentar estas informações na EFD?(126) A forma de apresentação dos registros referentes às empresas do setor de energia elétrica. abrangidas pelo Convênio 115/03. em consignação. Energia elétrica As empresas distribuidoras de energia elétrica e abrangidas pelo Convênio 115/2003 estão obrigadas ao preenchimento do Bloco 0 . será considerado extemporâneo. abrangidas pelo Convênio 115/03.0. Neste caso. observado o prazo decadencial. temos a emissão de um documento em 31/01/2009 e entrada efetiva no estabelecimento em 01/02/2009. conforme disposto na legislação estadual. versão 1. etc. obrigadas a apresentar os registros C700 e filhos não podem informar os registros 0150 correspondentes. Empresas distribuidoras de energia elétrica. devem informar os registros 0150 correspondentes. A obrigatoriedade dos registros consta na Seção 2. este documento deve ser escriturado como documento regular no período de apuração de fevereiro de 2009. Documento Extemporâneo Operação de entrada Quando um documento fiscal de entrada de mercadorias ou aquisição de serviços é considerado extemporâneo?(45) É o documento de entrada de mercadorias ou aquisição de serviços que foi escriturado fora do período de apuração em que normalmente deveria ter sido registrado.4.: Mercadoria enviada para conserto. Caso seja escriturado em período posterior a fevereiro de 2009. Operação de saída Quando um documento fiscal de saída de mercadorias ou prestação de serviços é considerado extemporâneo?(46) É o documento de saída de mercadorias ou prestação de serviços que foi escriturado fora do período de apuração em que normalmente deveria ter sido registrado. comunicação e telecomunicação. Ex. .

IE – ISENTO. Deverá ser informado o Nome Pessoal ou Empresarial do estabelecimento. CEP . com códigos distintos. Registro 0100 Geral Qual o número de inscrição no CRC deverá ser informado no Registro 0100: "Originário" . Registro 0175 – Alteração de Cadastro de Participantes Geral . Alguns Estados disponibilizam arquivos texto com este conteúdo. Registro 0150 – Participantes Geral Podem ser informados dados de endereço e número do logradouro no mesmo campo?(131) Por haver campos específicos. Cabe ao contribuinte solicitar aos clientes e fornecedores a atualização dos mesmos. ainda. Bloco 0. É possível atribuir para o mesmo participante dois códigos diferentes. são as mesmas aplicadas ao Sintegra: CNPJ – ZERADO. independentemente de já ter sido enviado tal cadastro. mas é vedada a utilização do mesmo código para participantes distintos. Havendo movimento num período subseqüente.Bloco 0 Geral Em meses anteriores foi enviado registro sobre determinado cadastro. como fornecedor ou produto. com relação a transações com o exterior. que sejam referenciados no arquivo. que possui mais de um endereço?(132) Devem ser informados códigos diferentes para os vários endereços para o mesmo participante. Há alguma forma de acesso direto à base cadastral do fisco para fazer a uniformização de fornecedores e clientes?(52) Não é disponibilizado o acesso direto ao banco de dados da RFB. no endereço eletrônico www. será preciso unificar os dois para informar no Registro 0150 da EFD?(53) Não. Pode ser consultado. pessoa física. cada informação deve vir no seu local apropriado.br. UF – EX.BRANCO?(54) Não. Pode ser informado o nome de fantasia do estabelecimento em substituição ao Nome Empresarial no registro 0150?(55) Não. este cadastro deve ser enviado novamente?(127) Em cada arquivo EFD devem ser informados todos os registros de cadastro. Como deverão ser informados os dados do participante domiciliado no exterior?(128) Verificar as regras de preenchimento desses campos no Guia Prático da EFD.sintegra.gov. As regras de preenchimento do Registro 0150. Verificar as regras de preenchimento desses campos no Guia Prático da EFD. Como informar participante.principal do contabilista ou o "Secundário" onde a filial estiver domiciliada?(51) Deverá ser informado o número de inscrição no CRC da unidade da federação do estabelecimento informante da EFD. o site do SINTEGRA. É possível utilizar o PVA para validar dados cadastrais do participante (cliente/fornecedores)?(129) Não. Quando um participante estiver cadastrado como fornecedor e cliente no cadastro do estabelecimento.

revenda e matéria prima. a mesma deverá constar no registro C170 correspondente. independentemente de que o referido item tenha sido adquirido ou comercializado em operação interestadual. Existe um registro específico para informar o fator de conversão de uma unidade em outra. Registro 0200 Geral Há necessidade de se criar códigos específicos para um produto que ora é adquirido no mercado externo ora no mercado interno?(56) Não. deve ser informado o tipo de item de maior relevância. o registro 0150 será informado com os dados atualizados. destinado ao preenchimento da alíquota do ICMS nas operações internas. como. Código do Item O Campo COD_ITEM do registro 0200 pode conter espaço em branco?(62) . O registro 0200 (tabela de identificação de item) solicita no campo 06 a unidade de medida utilizada na quantificação do estoque. Como seria a forma correta de informar estes produtos no arquivo EFD visto este conflito de unidades de medidas?(57) A unidade de medida deve ser compatível com o que foi informado na nota fiscal. sendo que a unidade de medida utilizada por eles são diferentes. o código independe da origem. sendo que para um mesmo item não pode haver dois ou mais registros. somente deverá ser preenchido quando o item constante no registro 0200 for objeto de uma operação interna? Ou mesmo que referido item tenha sido adquirido ou comercializado em operação interestadual. no mês em que houver transação com o participante. por exemplo. sem necessidade de informar o registro 0175. O cadastro é do produto. Código do serviço O registro 0200 – campo COD_LST – Código do serviço conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/03 . Ex: um produto pode ser comprado do fornecedor A em caixa e do fornecedor B em packs. este campo deverá ser preenchido?(58) Informar a alíquota do ICMS utilizada nas operações internas. Se o documento fiscal foi preenchido por uma unidade de medida. Alíquota de ICMS O campo ALIQ_ICMS do registro 0200. Empresa varejista que adquire o mesmo item de diferentes fornecedores. independentemente da unidade de inventário informada no registro 0200. Código anterior do item O campo COD_ANT_ITEM do registro 0200 deve ser gerado apenas no mês em que ocorreu a criação do novo código ou em todas as gerações?(61) Apenas no mês em que o novo código foi criado. Não ocorrendo transação no mês da alteração. como parte integrante do cadastro dos produtos. Tipo do item Um produto com mais de uma destinação.Quando deve ser informado o registro 0175?(130) O registro 0175 deve ser informado apenas no mês em que coincidir a ocorrência da alteração com a existência de transação com aquele participante.é aplicável apenas aos serviços prestados ou só aos serviços tomados?(59) O campo COD_LST do registro 0200 deve ser preenchido na prestação e também na tomada de serviços. Neste caso. deve ter dois códigos no registro 0200?(60) Nas situações em que um mesmo produto possuir mais de uma destinação. deve ser criado apenas um código para o produto.

Deve ser utilizado o mesmo código para a nota fiscal e para a escrituração. Unidades de Medida Empresa varejista que adquire o mesmo item de diversos fornecedores.O campo não pode ser preenchido com espaço em branco antes e após o "pipe". Registro 0450 Geral Qual informação deve ser prestada no registro 0450?(65) A tabela do registro 0450. criada e mantida pelo declarante. campo COD_INF. com a existência de transação com este item. Registro 0205 Alteração da descrição do item Como proceder se houver alteração na descrição do item?(63) O registro 0205 deve ser informado apenas no mês em que coincidir a ocorrência da alteração na descrição do item. Esta codificação destina-se a facilitar estes tipos de agrupamentos e suas descrições são livremente criadas e mantidas pelo contribuinte. O Registro 0400 não se refere ao CFOP. o registro 0200 será informado com os dados atualizados. criada e mantida pelo declarante. exigidas pela legislação fiscal. Na venda. No caso de comercialização ou aquisição com unidade diferente da constante no registro 0200. corresponde às informações lançadas na coluna “Observação” dos Livros Fiscais de Entradas e Saídas. com a unidade de medida utilizada na quantificação do estoque. por sua vez. corresponde às informações complementares dos documentos fiscais. sem necessidade de informar o registro 0205. sem que haja descaracterização deste. No registro 0200. pode utilizar mais de uma unidade de medida. Algumas empresas utilizam outra classificação além das apresentadas nos CFOP. deve ser informado um registro 0220 com o fator de conversão entre a unidade de medida informada no item e a unidade de inventário do 0200. Registro 0400 CFOP No registro 0400 deve ser informado o detalhe do CFOP?(64) Não. cada um deles adota uma unidade de medida diferente na emissão dos documentos. Estes dados estão vinculados às informações prestadas no registro C110. Estas informações constam no campo “Dados Adicionais” dos documentos fiscais. A NF-e não permite a utilização do código contendo espaços em branco. dependendo da quantidade. de acordo com o . no mês em que houver referência ao item. a empresa. Não ocorrendo transação no mês da alteração. é possível ter mais um código para o mesmo produto com unidades diferentes?(133) Só deve haver um registro 0200 por produto. Registro 0460 Geral Qual informação deve ser prestada no registro 0460?(66) A tabela do registro 0460. NCM Quando o declarante for substituto tributário do ICMS é obrigatório para todos os produtos movimentados ou apenas para os produtos cujo CFOP for de substituição tributária? Na importação ou exportação é obrigatório para todos os produtos movimentados ou só para o produto especifico que foi importado ou exportado?(134) Somente para os produtos em relação aos quais o estabelecimento for substituto tributário ou o produto importado/exportado.

deve-se preencher o campo COD_SIT do registro C100 com o código “08”?(50) Não. o uso do código “08” se aplica especificamente àqueles documentos emitidos ou recebidos em virtude de regime especial ou norma específica. o que não impedirá a assinatura e transmissão do arquivo. campo COD_OBS. constantes na tabela 4. Ex. em princípio. Nota Fiscal – Fatura Qual código da tabela de modelo de documento fiscal deve ser usado no caso de uma Nota Fiscal Fatura (NFF)?(69) Não existe o modelo fiscal de nota fiscal fatura. tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de imposto. do registro C100.: emissão de nota fiscal modelo 01 que referencie um cupom fiscal.1 do Ato COTEPE 09/08.1. Na ocorrência de divergência entre os valores será emitida uma “Advertência” pelo Programa Validador. o valor deste deve ser informado via ajuste de documento fiscal (registro C197) ou de apuração (registro E111). Este documento pode corresponder aos modelos 1/1A ou 55. não guardando correlação com o emitente ou destinatário. PIS Os campos relativos ao PIS e à COFINS retidos por substituição tributária. Chave da NFe O campo CHV_NFE do registro C100 é obrigatório?(68) Sim. o campo COD_SIT do registro C100 se refere à situação do documento fiscal. O cupom fiscal referenciado também deve ser informado no registro C400 e filhos. Total do documento e da operação Qual a relação existente entre o valor total do documento (campo VL_DOC do registro C100) com o valor da operação (campo VL_OPR do registro C190)?(70) O valor do campo VL_DOC do registro C100 deve. Este registro será usado para informar anotações de escrituração determinadas pela legislação pertinente aos lançamentos fiscais. Assim. Nota fiscal emitida em referência à operação ou prestação também registrada em equipamento emissor de cupom fiscal deve ser informada no registro C100?(67) Nota fiscal emitida em referência à operação ou prestação também registrada em equipamento emissor de cupom fiscal deve obrigatoriamente ser declarada. Caso o contribuinte tenha direito a crédito. antecipações. se . C114 e C190. alíquota e valor do ICMS nas aquisições de empresas optantes pelo Simples Nacional?(71) Não. Registro C100 Geral Caso o emitente ou destinatário de um documento fiscal possua regime especial. Aquisição de empresa do Simples Nacional Devem ser informados os valores de base de cálculo. informando o registro C100 e os registros filhos: C110. pois os valores não estão destacados no documento fiscal. corresponder ao somatório do valor do campo VL_OPR dos registros C190. conforme determina a legislação de cada Unidade Federada. devem ser preenchidos por todos os contribuintes?(72) Os campos referentes a valores de impostos e contribuições somente deverão ser informados quando o informante do arquivo tiver o direito ao crédito ou a obrigação de debitar-se.estabelecido na legislação de cada UF. diferencial de alíquota e outrosEstes dados estão vinculados às informações prestadas no registro C195. quando for NFe de emissão própria. Assim.

conforme dispõe a legislação estadual. sendo que a entrada é considerada como a primeira parcela e o saldo a pagar. Venda a prazo No registro C100 não existe indicador de operações parte à VISTA e parte a PRAZO. No caso em questão. Venda com recebimento antecipado Como informar a venda com recebimento antecipado integral?(138) Qualquer operação de compra/venda é considerada à vista. a operação é a prazo. Venda à Ordem Como deve ser informada a operação de “venda à ordem”?(142) . se for quitada em sua totalidade no ato da transação. é obrigatório o preenchimento. DANFe O que deve ser informado no campo “espécie do documento” fiscal do Livro Registro de Entrada quando escrituramos um DANFe?(73) DANFe é uma representação gráfica da nota fiscal eletrônica. como deve ser lançado o crédito de ICMS (1/48) apropriado mensalmente?(139) No registro C100 e C170 não informe o valor de ICMS. mesmo que só haja serviço na nota fiscal conjugada. Crédito de ICMS . conforme legislação estadual. código 55. Como informar essa situação?(137) Qualquer operação de compra/venda é considerada à vista. A NF-e deve ser informada no registro C100 e filhos. só é obrigatório se houver direito ao crédito. se for quitada em sua totalidade no ato da transação. tanto em notas fiscais de entrada quanto em notas fiscais de saída. a qual deve ser escriturada no registro C100 e filhos.houver destaque na saída. como as parcelas remanescentes. No caso de UF que exige a emissão de nota fiscal para complementar dados. No caso em questão. preencher o campo COD_SIT (código da situação do documento) com o código 06: documento complementar. que deverá ser apropriado em diversas parcelas. na entrada.s/ Ativo Imobilizado Nas compras de ativo imobilizado. não informar o registro C170. Nota fiscal cancelada e código de participante O participante deve ser informado no preenchimento do registro C100 para uma nota fiscal cancelada?(140) O COD_PART não deve ser informado em notas fiscais canceladas. como será informado?(136) No caso específico. Em qual registro deve ser informado um DANFe?(135) O DANFe é a representação gráfica da NF-e. a operação deve ser informada como à vista. NF complementar O campo QTD do registro C170 deverá ser maior do que zero. Nota Conjugada Somente devemos informar dados da prestação de serviços constantes em nota fiscal conjugada?(141) Sim. Este valor a ser apropriado deve constar de ajuste de documento ou de ajuste da apuração. Se não existir item no documento fiscal.

Nas entradas. nota fiscal. na qual não é emitida a DI ou DSI?(148) O registro C120 não deve ser informado no caso de aquisição de bens integrantes de remessas postais internacionais. dispensada a apresentação de DSI. quando se tratar de venda para o exterior?(147) Nas operações de exportação. Registro C110 Geral Quando existe informação relativa ao registro C111. quais informações de interesse fiscal devem ser prestadas nos registros C110 e filhos?(144) Para documento fiscal emitido por terceiro. Operação/prestação de saída Nas saídas. Operação/prestação de entrada Nas entradas. considerando que pode não existir observação expressa na NF?(143) Os registros referidos são filhos do registro C110. considerando a hierarquia dos registros. relativas à aquisição de bens sem finalidade comercial. até o limite US$ 1. Exemplo: devolução. o registro C110 deverá trazer todas as informações complementares que constam dos documentos fiscais de saídas emitidos. deve ser informado o registro C110 e seus detalhamentos.000. deve ser informado o registro C112. Observe-se que o campo 02 do registro C110 é obrigatório. Registro C130 . C112 ou C113 o registro C110 deve ser informado. deve ser preenchido o C110. submetidos a despacho aduaneiro com base no documento Declaração para Aduana emitido pelo ECT. junto com o(s) filho(s) correspondente(s). o registro C115 não deve ser informado. observando-se que deve constar o valor total do documento de arrecadação. sem cobertura cambial e sem finalidade comercial. cupom fiscal ou outros deverá ser discriminado no registro filho correspondente. C112 ou C113. desfazimento..00 ou o equivalente em outra moeda. Registro C120 Importação via Correios Como tratar importações via SEDEX (Currier). que exija detalhamento previsto nos registros C111. conforme determinar a legislação aplicada. Registro C115 Exportação Como preencher o registro C115. Registro C112 Geral Como informar um documento de arrecadação relativo a várias notas fiscais?(146) Para cada documento fiscal (registro C100). o registro C114 só será informado quando o emitente da nota fiscal e do cupom fiscal for o mesmo. Para documento fiscal de emissão própria. Se a informação do registro C110 fizer referência a documento de arrecadação. quais informações de interesse fiscal devem ser prestadas nos registros C110 e filhos?(145) Nas saídas. portanto deve ser sempre preenchido.Tanto a nota de faturamento como a de remessa devem ser informadas no registro C100 e filhos.

. autorizadas pelo fisco estadual.3. O posto de combustível não irá apresentar o registro C165. Enquanto pendente de publicação. informar o somatório dos valores dos títulos referenciados. se o validador não aceita mais de um registro C140 por documento fiscal?(150) Havendo mais de um tipo de título. Na NF que acompanha a mercadoria. um cheque e uma promissória. o PVA fará alguma verificação de consistência no registro C170 em razão de informar documento fiscal sem valor?(155) Obrigatório informar o valor Zero. informe o campo vazio (||). Na descrição deste registro identificar os outros títulos. Quando no fornecimento dos serviços houver destaque de um desses tributos. IRRF E PREVIDÊNCIA SOCIAL Qual a finalidade deste registro?(149) Devem ser informadas na EFD as notas fiscais autorizadas pelo Fisco Estadual que se referem à venda de mercadorias e de serviços (notas conjugadas). com números e valores e no valor do título (VL_TIT). informar um registro com o IND_TIT sendo „99‟ (Outros). Registro C165 Postos de combustíveis Uma rede de varejo que também comercializa combustíveis deve gerar o registro C165? Posto de combustível se enquadra no conceito de revendedor?(153) Não. Brindes Nas operações com brindes ou presentes com entrega em endereço de pessoa diversa da do adquirente são emitidas duas NF. tanto na tomada quanto na prestação de serviços. Onde se encontra esta tabela? Que informação deverá ser gravada neste campo?(154) Esta tabela não foi publicada pela RFB. mesmo com incidência exclusiva do ISSQN. pois este campo não poderá ser informado com o conteúdo Vazio. Registro C140 Tipo de título de crédito O “leiaute” só permite um único registro C140 para cada nota fiscal.5. Como fazer o registro destes diversos tipos de títulos de numa nota fiscal. pode existir uma duplicata. Notas fiscais de serviços Notas fiscais de prestação ou de tomada de serviços devem ser escrituradas na EFD?(74) Notas fiscais de prestação de serviços. Registro C170 Tabela de enquadramento legal do IPI O código de enquadramento legal do IPI (COD_ENQ) deve ser preenchido conforme tabela indicada no item 4. Como informar um pagamento que contém diversas Notas Fiscais?(152) Verificar explicação sobre os registros C140 e C141 no Guia Prático do usuário. o registro deve ser informado. não devem ser escrituradas na EFD. autorizadas pelo fisco municipal. Notas fiscais conjugadas. Posso consolidar em uma única fatura vários documentos fiscais?(151) Sim.ISSQN. devem obrigatoriamente ser escrituradas. ocorre que em uma mesma operação de compra ou venda.

nas operações interestaduais.00 Item 2: CST_ICMS = 000 CFOP = 5102 ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 1000. Empresas varejistas e atacadistas destes segmentos não devem apresentar. conforme Livro de Movimentação de Combustíveis (LMC).Registro C171 Obrigatoriedade É comum às empresas sucroalcooleiras possuírem postos de abastecimento. CFOP = 5101. quando se trata de posto de combustível?(157) Este registro deve ser apresentado somente pelas empresas do comércio varejista de combustíveis. se houver ressarcimento?(158) Não. ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 2000. somente nas operações de entrada. de documento fiscal para o ressarcimento de ICMS em operações com substituição tributária pelo valor da última entrada. Consolidação do Registro C190: 1° Registro C190: CST_ICMS = 000. CFOP = 5102. Registro C178 Obrigatoriedade Que segmento empresarial deverá preencher o registro C178?(159) O registro C178 deverá ser informado pelo fabricante ou importador (equiparado a industrial) de cigarros e bebidas quentes nas operações de saídas.00. Ajuste SINIEF 01/92. Registro C190 Consolidação por CST/CFOP/Alíquota O que é consolidação na combinação CST/CFOP/Alíquota?(75) Seria como o exemplo abaixo: Nota Fiscal: N° 0001 Item 1: CST_ICMS = 000 CFOP = 5102 ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 1000. para informar o volume recebido (em litros). Este registro deve ser informado apenas pelos contribuintes para os quais a legislação estadual obriga a emissão. É necessário preencher o registro C171?(156) Este registro deve ser apresentado somente pelas empresas do comércio varejista de combustíveis.00 Item 3: CST_ICMS = 000 CFOP = 5101 ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 500. Registro C176 Geral O registro é obrigatório para todos os contribuintes. Não apresentar quando se tratar de combustíveis adquiridos para consumo próprio. onde todo o combustível adquirido é utilizado somente para máquinas e equipamentos próprios.00 2° Registro C190: CST_ICMS = 000. ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 500. Não apresentar quando se tratar de combustíveis adquiridos para consumo próprio. por item do documento fiscal.00. Armazenamento de combustível Há necessidade de preencher o registro C171 (armazenamento de combustível). . O registro C171 deve ser apresentado pelas empresas do comércio varejista de combustíveis.

17% . Regra geral: os campos de valor de imposto/contribuição.base de cálculo 41. respectivamente. No campo VL_FORN do registro C500 deve ser informado o valor total fornecido/consumido ou o valor do consumo descontados os valores de impostos.12% . por conseqüência. devendo os ajustes a créditos e débitos ser feitos em ajustes da apuração. onde são acumuladas as vendas. este registro não deve ser apresentado. utilizando os códigos da Tabela 5. quando ocorrer mais de uma situação com a mesma carga tributária efetiva”. contribuições etc?(164) O valor informado deve ser igual à quantidade multiplicada pelo preço de kw/h ou m3.. haveria três registros C420.1. taxas. 2 .integral. deve ser informado apenas um registro C420. no C190. 02T0700 e 03T0700. para energia elétrica ou gás. como não há direito a crédito. no exemplo: 01.6. respectivamente. sendo obrigatório informar os campos do “número do totalizador.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08. No caso de ECF..4. Para estabelecimento domiciliado em UF que não publicou a tabela 5. existe um único totalizador T07. deverá o campo “Código do totalizador”. estar no formato xxTnnnn.IPI Estabelecimentos não contribuintes do IPI que adquiram mercadorias cuja NF contenha destaque do IPI devem informar o campo VL_IPI do registro C190?(160) Não.7% . . 3 . o IPI será adicionado ao valor do item no registro C170 e. No caso. que possua um único totalizador T07.333% = 7%. conforme a tabela 4. Hoje. Observar a tabela constante do item 2. no ECF. Registro C500 Valor do Fornecimento/Consumo.6. autorizado e ainda em uso.base de cálculo 58. onde são acumuladas as vendas de qualquer uma das situações do exemplo acima.3 Como preencher o registro C197 na ausência de publicação da tabela de códigos de ajuste de algumas UF?(162) O registro C197 não deve ser informado pelos estabelecimentos domiciliados nas UF que não publicarem a tabela constante no item 5. com os campos “código do totalizador”: 01T0700. No exemplo.1.176% = 7%.”. sendo obrigatório o campo “número do totalizador. Os impostos incidentes já estão incluídos neste valor. que poderá variar de 01 a 30. Totalizador Como devo informar no registro C420 uma situação em que existe a possibilidade de ocorrer mais de uma alíquota efetiva do ICMS no ECF. por exemplo: 1 .1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08. base de cálculo e alíquota só devem ser informados se o adquirente tiver direito à apropriação do crédito. Registro C197 Geral Porque o PVA não disponibiliza códigos de ajuste para o preenchimento do registro C197?(161) Nem todos os estados irão utilizar o registro C197.3. 02 e 03.2 do Ato COTEPE 09/08 e suas alterações. Devo informar um ou três registros C420?(163) Para a situação em que houver mais de uma carga tributária efetiva. Registro C400 Geral Como deverão ser escriturados os cupons fiscais emitidos pelas empresas varejistas?(76) Os estabelecimentos emissores de cupons fiscais devem apresentar os registros C400 e os filhos relacionados ao perfil em que o contribuinte está enquadrado. no registro C420. Tabela 5.

resumidamente. O campo 13 deve ser informado nas entradas ou saídas. Registro E200 Geral Empresa substituída. devem ser escrituradas?(168) Aquisição de água por meio das Notas fiscais/conta de fornecimento d‟água canalizada (modelo 29) devem ser informadas nos registros C500 e C590.VL ICMScom valor "zero".Despesas acessórias O que deve ser informado no campo VL_DA do registro C500?(165) Neste campo devem ser informados valores. Informação complementar Como preencher o campo 23 do registro C500 quando houver mais de uma informação complementar (dados adicionais) na nota fiscal? No caso do modelo 1. como informar o campo 19 VL ICMS. deve gerar os registros 0015 e E200?(171) O registro E200 deve ser informado sempre que o contribuinte assumir a condição de substituto tributário. devem-se informar as outras contribuições constantes na conta de energia elétrica. Valor de terceiros No campo VL_TERC do registro C500 deve ser informado o valor total cobrado em nome de terceiros. sem direito ao crédito de ICMS. 13 e 14 do registro D100 referem-se apenas ao documento fiscal de código 57(CT-e). Registro D500 Sobre Contribuinte que adquire serviços de telecomunicações. 13 e 14 do registro D100 devem ser informados?(169) Os campos 10. que assumir a condição de substituta em operação interestadual. Informe somente os de interesse fiscal. Registro D100 CT-e Em que operação os campos 10. inclusive nos casos de devolução. os valores referentes à taxa de iluminação pública?(166) Neste campo devem ser informados todos os valores cobrados que sejam receitas de terceiros. sobre os quais incidam o ICMS e/ou contribuição. que é um campo obrigatório?(170) Como não há direito a crédito. informe o Campo 19 . Registro C600 Água Canalizada Notas fiscais/conta de fornecimento d’água canalizada (modelo 29). onde poderá. de emissão própria ou de terceiros. excluído o consumo de energia elétrica ou gás. existe um registro especifico (C110) onde podem ser informadas várias ocorrências?(167) O campo só permite a informação de um código. por exemplo. ser informada uma ocorrência ou mais dentro daquele código. . O campo 14 não precisa ser informado. O campo 10 deve ser informado apenas nos documentos de emissão própria. inclusive a taxa de iluminação pública. nas aquisições. Sendo assim. cuja descrição deverá estar no registro 0450.

que possui cinco caracteres. os valores informados são referentes aos valores informados no C170?(173) O registro E510 consolida os valores de IPI especificamente do registro C190. verificar se há código específico da Tabela 5. O .1. fiscais e cambiais. Base legal: IN SRF n° 28. Qual é a data efetiva da conclusão da exportação?(86) A averbação é o ato final do despacho de exportação e consiste na confirmação.1. a mercadoria cujo despacho de exportação estiver averbado. Exportação direta/indireta O que é exportação direta? E indireta?(78) Exportação direta é a realizada pelo próprio contribuinte. agrupado por CST_IPI. pela fiscalização aduaneira. sem intermediários. para fins fiscais e de controle cambial. terceiro e quarto dígitos da tabela BACEN. Se a legislação estadual prevê que este valor deva ser informado como ajuste. Atentar para o correto preenchimento do campo 07 . Como informar aquisição de mercadoria com destaque de ICMS/ST na nota fiscal?(172) Em regra. de 2002. Registro 1100 País Qual tabela deve ser usada como referência no preenchimento do campo PAIS do Registro de Informações sobre Exportação?(77) Utilizar a tabela do SISCOMEX. Caso não exista. Caso tenha direito à apropriação do crédito. que corresponde aos segundo. Registro E510 Geral No registro E510(CONSOLIDAÇÃO DOS VALORES DO IPI). art.O registro 0015 deve ser informado apenas se o contribuinte tiver inscrição na unidade federada de destino. como informar se há produtos de terceiros em nossa posse?(174) Não há possibilidade de informar estoque negativo. usar ajuste de apuração. do Ato COTEPE/ICMS 09/08. do embarque ou da transposição de fronteira da mercadoria. o valor do ICMS/ST destacado na nota fiscal deverá ser informado. conforme tabela 5. Ex. ICMS/ST não é creditado. pelo transportador ou exportador. registradas. que são as efetivamente consideradas para fins comerciais.indicador de propriedade/posse do item. Exportação indireta é a realizada por terceiros. no Siscomex. agrupado por CST_IPI. qual é a data de conclusão da exportação? Data de averbação ou data de memorando?(85) Data da averbação. do Ato COTEPE/ICMS 09/08. Registro H010 Geral O PVA não aceita informação de saldo de estoque negativo.: empresas comerciais exportadoras ("trading"). que por sua vez é sumarizado com os valores do registro C170. 47 a 51 Exportação indireta Referente à exportação indireta. no Siscomex. Somente será considerada exportada. A data do Memorando de Exportação representa somente a data em que este documento foi emitido e não a data em que o produto foi efetivamente exportado. observado o tratamento legal. Ela apenas confirma e valida a data de embarque ou de transposição de fronteira e a data de emissão do Conhecimento de Carga.3(ajuste de documento).

não havendo movimentação no período. Registro 1200 e 1210 Obrigatoriedade Quando devem ser informados os registros 1200 e 1210?(176) Os registros demonstram a conta corrente dos créditos fiscais de ICMS.00 ou o equivalente em outra moeda. Registro 1400 Energia Elétrica . Exportação via Correios Nos casos de exportação em que não há Declaração de Exportação e nem Declaração Simplificada de Exportação. pois a averbação é a confirmação do embarque ou de transposição de fronteira da mercadoria. com base no disposto no art. O registro 1200 deve ser apresentado quando ocorrer movimentação ou. houver saldo. controlados extraapuração. campo NR_MEMO do registro 1110. de acordo com sua legislação. o PVA entende como sendo um erro.Memorando de Exportação visa informar à empresa remetente do produto “com fim específico de exportação” e ao Fisco Estadual que o mesmo foi exportado com base na DDE – Declaração de Despacho de Exportação nele indicada. A comercial exportadora(“trading”). Quando deve ser informado o registro 1100 e filhos?(80) No período de apuração em que a exportação for efetivamente concluída. independente da data de emissão do documento fiscal. é apenas da comercial exportadora(“trading”). submetidos a despacho aduaneiro com base no documento Declaração para Aduana emitido pelo ECT.000 dólares. aquele que constar na DDE ou na DSE. dispensada a apresentação de DSE. para o seu detalhamento. Obrigatoriedade Quem deve preencher o registro 1100 e filhos?(79) O efetivo exportador. 32 da IN 611/2006 – exportação com valor de até 1. Conhecimento de embarque Caso a data do conhecimento de transporte seja posterior à data da averbação. se ele é emitido em até 30 dias do embarque da mercadoria?(82) O registro 1110 só se refere a exportação indireta e deve ser informado no período de apuração em que a exportação for efetivamente concluída. Como proceder neste caso?(87) No fluxo da exportação a regra é que o conhecimento de carga seja emitido antes da averbação do despacho. ou seja. quando da efetiva exportação. esse registro não deve ser enviado?(175) O registro 1100 não deve ser apresentado quando se tratarem de bens integrantes de remessas postais internacionais. O registro 1210 deve ser apresentado quando ocorrer movimentação. sem cobertura cambial e sem finalidade comercial. que informa o registro 1110.000. independente da data de emissão do documento fiscal. que se refere a exportação indireta. já deve estar de posse desse documento. Cada UF determinará a obrigatoriedade de apresentação dos registros 1200 e 1210. até o limite US$ 1. Quem deve informar o registro 1110?(81) A obrigatoriedade de prestar a informação do registro 1110. Memorando de exportação Como informar o número do memorando de exportação.

pelos Estados. portanto.br/faq/sped-fiscal. é obrigada a informá-lo?(83) Sim.receita.Em relação ao registro 1400 (Informação Sobre Valores Agregados).fazenda. sendo utilizado para subsidiar cálculos de índices de participação. Registro 1500 Geral As empresas que apenas adquirem energia elétrica para consumo deverão preencher os registros 1500 e filhos? (84) As aquisições de energia elétrica são informadas nos registros C500 e C590. Este registro tem como objetivo fornecer informações para o cálculo do valor adicionado por município. Será utilizado. Fonte: http://www1. Os registros 1500 e filhos são somente para empresas distribuidoras de energia elétrica que forneçam energia para outros estados (operações interestaduais). http://www1.br/faq/default.gov. Verificar a obrigatoriedade em cada estado. da forma como dispuserem em suas legislações. empresa distribuidora de energia.htm acesso em 31/05/2011.gov.htm Pesquisado por Jucemar da Silva . obrigada à entrega do arquivo estabelecido pelo Convênio 115/03 do ICMS.fazenda.receita.

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