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ATIVIDADES COMPLEMENTARES
1. O Contador da empresa KWY Indstria e Comrcio Ltda sugeriu aos seus acionistas, no
final do ano calendrio, remuner-los na forma de Juros sobre o capital prprio e sua
sugesto foi acatada em razo da vultosa economia tributria global demonstrada por
ele. Com base nos dados a seguir assinale a alternativa correspondente economia
tributria global mais eficinte apontada pelo Contador na adoo desta forma de
remunerao.
1. R$ 3.325 mil;
2. R$ 2.280 mil;
3. R$ 1.455 mil;
4. R$ 1.615 mil;
5. R$ 0
Dados:
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social 220.000.000,00
Reservas de Capital 13.000.000,00
Reservas de Lucros 3.000.000,00
Lucros Acumulados 14.000.000,00
TOTAL DO PL 250.000.000,00 Lucro do Perodo R$ 24.000.000,00
IRPJ + CSLL 34%
TJLP 7%
IRRF 15%
2. Assinale V ou F para cada uma das seguintes afirmaes e em seguida marque a opo
correta:
a. F, F, F, V e F.
b. F, F, V, V e F.
c. V, V, F, F, e V.
d. F, V, V, F e V.
e. V, F, F, F, e V.
I Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada.
II Os juros sobre capital prprio uma modalidade criada pela lei para remunerar os
acionistas das companhias mediante a aplicao da TJLP sobre o capital subscrito e
integralizado.
III Os impostos diretos so assim denominados por fazerem parte diretamente dos preos
dos produtos e servios e quem tem nus e assume seu recolhimento o consumidor final.
IV Os municpios podem cobrar taxas pelo exerccio do poder de polcia e daqueles que
no utilizem efetivamente o servio posto ou colocado disposio.
1. V, F, F, V e F.
2. F, F, V, F e V.
3. F, V, F, V e F.
4. F, V, V, F e V.
5. V, F, F, V, e V.
a) Industrial;
b) Comercial;
c) Prestadora de servio.
Considerar: Pis e Cofins pelo regime cumulativo, ICMS 17%, IPI 10% e ISS 5%.
6. Caso prtico - Preo de venda e os tributos.
Desta forma, calcule os preos finais de venda dos produtos, conforme a orientao dos
respectivos departamentos e com base nas alquotas abaixo estabelecida pela legislao
tributria, comprovada, assim, o lucro almejado pela organizao atravs do preenchimento
da demonstrao de resultado, a seguir:
Produtos
Descrio Alfa Beta
MP e MO 250,00 150,00
Outros Custos 130,00 82,00
Lucratividade 95,00 58,00
TOTAL 475,00 290,00
Preo de Venda
DEMONSTRAO E RESULTADO
Receita Bruta
( - ) IPI 10%
( - ) ICMS 18%
( - ) COFINS 7,6%
( - ) PIS 1,65%
Receita Lquida
Custos dos produtos vendidos
( = ) Lucro Bruto
7. Com base nas informaes disponveis (atividade, razo social, etc.), assinale o
regime tributrio que se sujeitam, obrigatoriamente, as sociedades abaixo. Caso dois
regimes sejam possveis, marque essa alternativa desde que no exista outra opo
economicamente mais vantajosa:
2. Cia Tanque cheio apresentou receita bruta anual no ano calendrio anterior
no valor aproximado de R$ 50 milhes.
( ) Real ( ) Presumido ( ) Os dois
1. O Lucro presumido uma fico fiscal fiscal que as pessoas jurdicas podem
optar, desde que no estejam vedadas, para recolher o imposto de renda e a
contribuio social sobre o lucro lquido.
2. Tanto no lucro real como no lucro presumido, quando da apurao do
imposto de renda, obrigatria a adoo ao regime de competncia, onde as
receitas so registradas no momento da ocorrncia do fato gerador e no
quando do seu recebimento.
3. Existem trs regimes de tributao pelo imposto sobre a renda aplicvel
pessoa jurdica: real, presumido e arbitrado. Independentemente do regime
escolhido o imposto pode ser pago em perodos de apurao trimestral e a
alquota, nesse caso, ser sempre de 15% com adicional de 10% sobre o que
exceder o limite de R4 60 mil.
4. Na base de clculo da COFINS so inclusas todas as receitas auferidas pela
pessoa jurdica, inclusive aquelas de natureza no operacional
independentemente da classificao contbil.
5. A COFINS tem como base de clculo a receita bruta (faturamento) podendo
ser deduzidos os descontos incodicionais e as vendas canceladas. Apesar do
PIS ter finalidade diferente da COFINS sua base de clculo determinada da
mesma forma.
Outras Informaes:
Os encargos sociais incidem sobre a Folha de Pagamento correspondem a 26,8%
sobre a folha;
No lucro presumido a COFINS e o PIS incidem sobre o faturamento so
cumulativos e tm as alquotas de 3% e 0,65%, respectivamente.
Valor R$
RECEITA BRUTA 2.000.000,00
Venda de Mercadorias e Produtos 1.100.000,00
1. Receita de Prestao de Servios 900.000,00
IMPOSTOS e CUSTOS (1.050.000)
2. Mercadorias e Produtos (825.000)
3. Prestao de Servios (225.000)
( = ) LUCRO BRUTO 950.000
( - ) Despesas Operacionais (500.000)
LUCRO OPERACIONAL LAIR 450.000
CSLL 9%
IRPJ Normal 15%
IRPJ Adicional 10%
Total dos Encargos
LUCRO LQUDO