ICMS e transporte de cargas

No caso de ICMS de frete, o imposto deverá incidir sobre o Conhecimento de Transporte Eletrônico
(CT-e). Trata-se de um documento fiscal obrigatório que registra todos os dados relacionados ao
serviço prestado.

Na hora da emissão do CT-e, o ICMS deverá ser calculado e descrito corretamente neste documento.

A emissão correta do CT-e certifica ao Fisco que a operação de transporte está de acordo com a
legislação vigente.

Como calcular ICMS de frete?

Chegou a hora de respondermos à pergunta que te motivou a clicar neste artigo: como calcular ICMS
de frete? A resposta é mais simples do que você imagina.

O ICMS que incide sobre o frete ocorre quando a mercadoria é transportada entre cidades diferentes
dentro ou fora do mesmo estado. Quando o transporte é dentro do mesmo município, a tributação é
outra.

A base para calcular o ICMS será o valor total do serviço prestado. Já a alíquota deste imposto vai
depender de onde o transporte está vindo e para onde ele está indo.

Quando a origem e o destino do transporte pertencem ao mesmo estado, incide-se a alíquota interna
estabelecida pelo próprio estado.

Mas, nos casos em que a origem e o destino são em estados diferentes, aplica-se a alíquota
interestadual do destino.

Se o imposto do estado de destino for maior que a alíquota interestadual, deverá ser aplicada
a Diferença de Alíquota (DIFAL) sobre o valor do frete.

Exemplo
Para que fique mais fácil compreender como calcular ICMS de frete, vamos ao seguinte exemplo.

Imagine que o valor do frete para transportar as mercadorias seja de R$ 2.000,00. Tais mercadorias
sairão do Mato Grosso para o Espírito Santo.

De acordo com a Tabela de ICMS, a alíquota incidente para esse serviço é de 12%.

Para calcular o valor líquido do ICMS sobre o frete, é preciso chegar a base de cálculo deste imposto
por dentro. Ou seja:

 100% – 12% = 88%

100% é o valor total do frete e 12% corresponde à alíquota. Dessa forma, ,R$ 2.000,00 representam
88% de todo o valor do serviço prestado.

Seguindo:

 R$ 2.000,00 ÷ 0,88 = R$ 2.272,72

Este, então será o valor total do frete com a incidência do ICMS que, neste exemplo, custa R$ 272,72
(12%).