TRIBUTÁRIO DESCOMPLICADO

EXPLICANDO TRIBUTOS PARA ADOLESCENTES

A COMPLEXIDADE DO SISTEMA TRIBUTÁRIO BRASILEIRO
CLASSIFICAÇÃO DOS TRIBUTOS

 STF: Classificação em 5 espécies: Pentapartida:

 IMPOSTOS;
 TAXAS;
 CONTRBUIÇÕES DE MELHORIA;
 EMPRÉSTIMOS COMPUSÓRIOS;
 CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS.
LEGISLAÇÃO SOBRE O TEMA

 CF DE 88;
 CTN: CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL;
 CONCEITO DE TRIBUTO:
 Art. 3º CTN: Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que
não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada.
IMPOSTO X TAXA

 Art. 16. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade
estatal específica, relativa ao contribuinte. (NÃO VINCULADO)

 Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas
respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou
potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
(VINCULADO)
IMPOSTOS
IMPOSTOS FEDERAIS

 II: Imposto de Importação;

 IE: Imposto de Exportação;
 IR: Imposto de Renda e Proventos de Qualquer Natureza;
 IPI: Imposto sobre Produtos Industrializados;
 IOF: Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários;
 ITR: Imposto Sobre Propriedade Territorial Rural;
 IGF: Imposto sobre Grandes Fortunas;
 IEG: Imposto extraordinário de guerra.
IMPOSTOS ESTADUAIS

 ITCMD (ITCD): O Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação;

 ICMS: Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte
interestadual, intermunicipal e de comunicação;
 IPVA: Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores.
IMPOSTOS MUNICIPAIS

 IPTU: Imposto Predial e Territorial Urbano;

 ITBI: Imposto de Transmissão de Bens Imóveis Inter-Vivos;
 ISS/ISSQN: Imposto sobre serviços de qualquer natureza.
IRPF X IRPJ
TABELA DE IR 2023

Rendimento tributável mensal Alíquota cobrada Valor a deduzir do IR

até R$ 1.903,98 Isento R$ 0

de R$ 1.903,99 a R$ 2.826,65 7,5% R$ 142,80

de R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 15% R$ 354,80

de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 22,5% R$ 636,13

acima de R$ 4.664,68 27,5% R$ 869,36

OBRIGATORIEDADE

 Recebeu rendimentos tributáveis acima de R$ 28.559,70 em 2022;

 Ganhou mais de R$ 40 mil em rendimentos isentos, não tributáveis ou retidos na fonte;
 Teve ganho de capital na venda de bens ou direito;
 Realizou operações na Bolsa de Valores acima de R$ 40 mil;
 Teve mais de R$ 142.798,50 em atividades rurais;
 É dono de bens que valem mais de R$ 300 mil;
 Passou a morar no Brasil em qualquer mês de 2022.
EX. CÁLCULO

 (22,5% x 4.000) - 636,13 = R$ 263,87

ICMS

 O ICMS devido é informado na nota fiscal, em coluna própria.

 Exemplo de preenchimento na coluna "Cálculo do Imposto" da nota fiscal eletrônica (NF-e)
 Base de Cálculo do ICMS: R$ 1.000,00
 Valor do ICMS: R$ 120,00
 Alíquota: 12%
NF COM ICMS E IPI DISTACADO
IPVA

 O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores, mais conhecido como IPVA, surgiu para
substituir a antiga TRU, a Taxa Rodoviária Única. A TRU foi criada em 1969 pelo ordenamento
jurídico brasileiro e sua função era financiar a expansão das rodovias brasileiras;
 Diferentemente da Taxa Rodoviária Única, onde o valor arrecadado ia para o investimento e criação de
rodovias, o IPVA não possui relação à prestação de serviços, no entanto é utilizado para despesas na
administração pública;
IPVA

 O pagamento do IPVA 2023 PR começa em janeiro de acordo com o calendário divulgado pelo governo do
Paraná. É possível realizá-lo em cota única, com 3% de desconto, ou parcelado em até 5 vezes pelo governo.

 EX: CÁCULO
 FIPE VEÍCULO: 60.000,00 X 3,5%= 2.100,00
ISS/ISSQN

 O ISS ou Imposto Sobre Serviços se aplica a diversos setores do mercado, seja para empresas mais
estruturadas ou trabalhadores autônomos.
 Ex: Serviços de informática, engenharia, organização de eventos, aluguel de carros, estética,
advocacia, atendimento médico, manutenção, limpeza e serviços de telemarketing: todos contam
com obrigações fiscais para com o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
 E a alíquota determinada pelo Imposto Sobre Serviços varia de acordo com a cidade, mas, geralmente,
fica entre 2% e 5% (alíquotas mínima e máxima, conforme definido em lei) sobre o valor do serviço
realizado.
CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS