Integrantes:

Amanda Capella

Ana Caroline

Gustavo Fernandes

Júlia Oliveira

Nicolly de Oliveira

Sophia Bering
ISS ITBI IPTU
O que é? O que é? O que é?
Quanto? Quem cobra? Quem Cobra?
Quem paga? Quem paga? Quem Paga?
Como paga? Como paga? Como Paga
 ISS
Imposto Sobre Serviço

Oque é? Quem cobra?

O Imposto Sobre Serviços ou Imposto Sobre

Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é
um imposto indireto. Se aplica a diversos
setores do mercado, seja para pessoas jurídicas
ou pessoas físicas. Todos os serviços prestados
em território brasileiro contam com incidência
do ISS
É considerado um tributo municipal fiscal
cobrado por todas as cidades e o Distrito
Federal, que tem como função a arrecadação de
valores para compensar as despesas públicas
 ISS
Imposto Sobre Serviço
Quem paga?
Todas as empresas que prestam serviços no
Brasil devem contribuir com o ISS, com
exceção à isentos e empresas que prestam
serviços fora do Brasil. Porém, prestadores de
serviços estrangeiros e atuantes no Brasil
devem pagar o Imposto sobre Serviços de
Qualquer Natureza
Como paga?
O recolhimento do ISS vai depender da lei
municipal, relativo ao tipo de serviço e do
segmento de mercado. Em geral, o imposto é
recolhido pelo município do prestador de
serviço
 Valor Cobrado
A alíquota do ISS não tem um valor fixo, a única coisa que é
estabelecido por lei é a porcentagem mínima, que é 2% e a máxima,
que é 5%. Ela pode variar dependendo de três fatores:

Tipo de serviço, que será definido de município para município;

Local em que o serviço é prestado, podendo acontecer a chamada

retenção do ISS, que se o serviço for prestado em um município
diferente do que a empresa está registrada, o imposto deve ser pago de
acordo com a alíquota do local de prestação;

Sistema tributário da empresa.

 ISS de empresa para empresa
Profissional Autônomo
O ISS é cobrado em cada serviço pontual prestado
pelo autônomo. O valor é recolhido quando ele emite
a nota fiscal referente à sua atividade.
A lógica é semelhante à aplicada aos MEIs, porém a taxa não é
MEI
As Microempreendedores Individuais fazem parte de um seleto grupo
dentro do Simples Nacional, que simplifica o pagamento dos impostos em
uma única guia.
Em apenas um boleto (conhecido como DAS ou Documento de
Arrecadação do Simples Nacional) o MEI paga o ISS e INSS ou o
ICMS e INSS.
Empresas do Simples Nacional
Empresas que fazem parte do Simples Nacional, como as
microempresas (ME) ou Empresas de Pequeno Porte (EPP)
possuem mais facilidade no pagamento do ISS.
fixa, mas baseada no faturamento total do mês.
Demais Empresas
No caso das companhias enquadradas no Lucro Presumido ou
Lucro Real o ISS é recolhido mensalmente, na apuração das
alíquotas. O empreendedor deve se atentar à legislação da
cidade em que sua atividade será realizada, verificando a
alíquota que se aplica à natureza de seu negócio.
 A fórmula para calcular é bem simples

Forma de Preço do serviço X Alíquota praticada = Valor do

ISS do serviço

calcular o ISS Exemplo: um serviço custa R$ 100 e sobre ele incide uma
alíquota de 5% (5% é o valor máximo por lei, o mínimo é
de 2%), o cálculo seria o seguinte:

R$ 100 X 5% = R$ 5
 Serviços de informática e congêneres;
Serviços de pesquisas e congêneres;
LISTA DE Serviços prestados mediante locação e
SERVIÇOS congêneres;
LEI 116
Serviços de saúde, assistência médica e
congêneres;
 Serviços de cuidados pessoais, estética, atividades

físicas e congêneres;

LISTA DE Serviços relativos a engenharia, arquitetura, geologia,

urbanismo, construção civil, manutenção, limpeza,
SERVIÇOS meio ambiente, saneamento e congêneres;
LEI 116
Serviços de educação, ensino, orientação pedagógica e
educacional, instrução, treinamento e avaliação pessoal
de qualquer grau ou natureza;
LISTA DE
Serviços relativos a hospedagem, turismo, viagens e
congêneres;

SERVIÇOS Serviços de intermediação e congêneres.

LEI 116 E muitos outros

COMO É
RECOLHIDO
O recolhimento do ISS pode ser efetuado nos bancos autorizados por
meio do DAMSP ou via Sistema de Pagamentos On-line (ATM) e tem
como regra geral o pagamento até o dia 10 de todos os meses.
Nos casos de prestações de serviços registradas em Nota Fiscal de
Serviços Eletrônica (NFS-e), Nota Fiscal Eletrônica do
Tomador/Intermediário de Serviços (NFTS) ou Declaração do Plano de
Saúde (DPS), a guia de recolhimento do ISS deverá ser emitida
diretamente na página da NFS-e.
Os contribuintes tributados pelo Simples Nacional deverão recolher o
ISS próprio por meio do DAS - Documento de Arrecadação do Simples
Nacional.
Serviços Isentos em SP

Serviços na área Construções e

Profissionais Empresas
de transporte reformas de
liberais e outorgadas pela
metropolitano moradia
autônomos CMTC
econômica

Prestação de Serviço pela

Companhia Metropolitana
de Habilitação de São
Paulo
 ITBI
Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis

Oque é? Quem cobra?

O ITBI é o principal tributo que você deve

pagar ao município durante a compra ou
transferência de um imóvel.
O ITBI, previsto por lei no Art. 156 da
Constituição, refere-se à transferência do bem
imóvel da pessoa que vende para aquela que
ITBI é um imposto municipal devido em toda
compra e venda de imóvel e pode variar entre
2% a 5% dependendo de cada município. Seu
fato gerador ocorre com a efetiva transferência
imobiliária. Então quem cobra esse imposto é o
município.

compra
 ITBI
Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis
Quem paga?
Na Constituição não há uma determinação sobre
quem deve pagar o ITBI.
Teoricamente, ele deve ser pago pelo comprador
do imóvel em questão, seja ele pessoa física ou
jurídica, no entanto, isso pode ser negociável
entre as duas partes e registrado em contrato.
Como paga?
A Fazenda disponibiliza guias de pagamento pela internet
por meio do Programa Bem Mais Simples.
Em São Paulo o ITBI deve ser pago por meio do Damsp.
A emissão da guia é feita a partir do preenchimento da
Declaração de Transações Imobiliárias utilizando a opção
“Declaração de Transações Imobiliárias (Imóveis Urbanos,
Rurais ou amparados por mandado de segurança)”.
 Como Calcular
O ITBI
Para calcular o ITBI, basta multiplicar o valor
do imóvel (seja o valor atribuído pela
prefeitura ou o valor estipulado pelo
vendedor, o que for maior) pelo valor do
imposto na cidade em questão.
Exemplo: em Barueri esse imposto é de 5% e
você irá comprar um imóvel de R$ 500 mil,
dessa forma, o valor a ser pago no ITBI é de R$
25 mil.
No entanto, essa não é a única maneira de
calcular o valor do ITBI.
ITBI de imóvel financiado
Valor do ITBI = Valor financiado do
imóvel x Alíquota do ITBI
Valor do ITBI = R$ 400.000,00 x 0,03
Valor do ITBI = R$ 12.000,00
ITBI de imóvel na planta
O pagamento do ITBI de imovél na planta é
obrigatório. Desse modo, a alíquota do
município é aplicada sobre uma estimativa
do seu valor de mercado como se ele já
estivesse pronto.
Portanto, no caso de um imóvel na planta,
é o comprador quem paga o valor do
tributo, pois ele assume a
responsabilidade sobre o bem.
 QUANDO SE PAGA O ITBI
Cada município possui valores e diretrizes diferentes para o pagamento do ITBI.
Geralmente, seu pagamento é feito durante a formalização da transmissão do imóvel, na
lavratura da escritura de compra e venda do bem.
Antes de realizar a compra de um imóvel, é importante verificar as exigências da prefeitura.
De maneira geral, ele deve ser pago no fechamento da negociação.

ONDE SE PAGA?
Para a quitação do ITBI, a prefeitura emite uma guia de recolhimento após a
apresentação da documentação necessária. O pagamento do ITBI deve ser feito em um
banco conveniado ao município ou em posto de arrecadação da prefeitura. Essas
informações devem ser confirmadas com a prefeitura do município onde está localizado o
imóvel antes da emissão da guia de pagamento, que em alguns casos pode ser emitida até
pela internet.
 IPTU
Imposto Predial e Territorial Urbano

Oque é? Quem cobra?

O IPTU, ou Imposto Predial e Territorial Urbano, é um O IPTU é cobrado pela prefeitura do município onde o
imposto municipal no Brasil que incide sobre propriedades imóvel está localizado. Cada prefeitura é responsável
urbanas, sejam elas residenciais, comerciais ou
por estabelecer as regras, as alíquotas e os prazos de
industriais. Ele é uma fonte importante de receita para as
pagamento do IPTU de acordo com suas necessidades
prefeituras e é utilizado para financiar serviços públicos,
de arrecadação e políticas fiscais.
como educação, saúde, infraestrutura e segurança, que
beneficiam a população que vive na área urbana.
 IPTU
Imposto Predial e Territorial Urbano

Quem paga? Como paga?

IPTUO IPTU, ou Imposto Predial e Territorial O pagamento do IPTU pode ser efetuado das seguintes
Urbano é, responsabilidade do proprietário pagar maneiras:
1. Boleto Bancário ou Carnê
esse imposto, que incide sobre propriedades
2. Internet
urbanas, sejam elas residenciais, comerciais ou
3. Débito Automático
industriais. O valor do IPTU é calculado com
4. Agências da Prefeitura
base no valor venal do imóvel e na alíquota Certifique-se de consultar o site da prefeitura da sua cidade
estabelecida pela prefeitura local. ou entrar em contato com o órgão responsável.
 Como calcular o IPTU
O valor do IPTU é calculado de acordo com o valor venal da
propriedade. Esse preço é estabelecido pelo Poder Público e é
usado como base para a aplicação de tributos, aumentos e
descontos determinados pelos municípios.

Para saber quanto você vai pagar de imposto, basta pegar o

valor venal do seu imóvel residencial e multiplicar pela
alíquota.
QUEM É ISENTO DE
PAGAR O IPTU?
A isenção do IPTU varia de acordo com a cidade. Normalmente, são

oferecidos descontos de 25% a 50% para aposentados e pensionistas, mas

também é possível conseguir a isenção integral do imposto.

Em seguida, é preciso preencher o formulário para a

solicitação de isenção e apresentar os documentos
requeridos.