IMPOSTOS FEDERAIS, ESTADUAIS E

MUNICIPAIS
(Simples Nacional com sublimite no Lucro presumido)

IMPOSTOS FEDERAIS:
É DE RESPONSABILIDADE E DO DISTRITO FEDERAL RECOLHER ESTES IMPOSTOS.

9 TRIBUTOS: IOF, IPI, IRPF, IRPJ, II, CONFINS, PIS,CSLL e INSS.

1 - IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES FINANCEIRAS (IOF):

IOF: Se trata de um imposto cobrado sobre diversas operações financeiras e sua

taxa varia de acordo com o tipo de operação.

O IOF está presente em atrasos de faturas de cartão de crédito, compras no exterior,

empréstimos e financiamentos.

2 - IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (IPI):

IPI: Incide sobre qualquer produto industrializado, sejam eles nacionais ou

importados no momento em que ele sai da fábrica.

Este imposto é cobrado de estabelecimentos importadores, comerciantes e

arrematadores e possui alíquota que varia de acordo com o tipo de produto.

3 – IMPOSTO DE RENDA DE PESSOA FÍSICA (IRPF):

IRPF: É um imposto que deve ser cobrado de todas as pessoas que possuem
renda acima do teto estabelecido pela Receita Federal para isenção.

A sua alíquota possui variação de acordo com a faixa de renda da pessoa física e deve
ser declarado e pago anualmente.

4 – IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA (IRPJ):

IRPJ: É o imposto de renda destinado às empresas e a sua alíquota varia de

acordo com o regime tributário de cada CNPJ sendo pago trimestralmente.

5 – IMPOSTO SOBRE IMPORTAÇÃO (II):

II: Incide sobre mercadorias importadas, no momento em que elas chegam ao

país.
Essa tributação pode ser feita tanto em compras realizadas na internet ou sobre
produtos trazidos do exterior por pessoas que trazem na mala de viagem. Além disso, o
II é cobrado de empresas que trabalham com importação.

6 – CONTRIBUIÇÃO PARA FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL (CONFINS) :

CONFINS: É um imposto cobrado para pessoas jurídicas do país, exceto aquelas

que possuem como regime tributário o Simples Nacional.

A alíquota do COFINS varia de acordo com a receita bruta da empresa. Como o próprio
nome já sugere, a sua arrecadação é destinada a projetos de seguridade social, como a
previdência social e assistência social.

7 – PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL (PIS):

PIS: É um imposto recolhido junto ao Cofins, porém a sua arrecadação é

destinada ao pagamento do abono salarial.

8 – CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO LÍQUIDO (CSLL) :

CSLL: Incide sobre todas as pessoas jurídicas do país e segue as mesmas regras
aplicadas no Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ).

O valor e o formato da arrecadação do CSLL variam de acordo com o regime

tributário pela empresa.

9 – IMPOSTO DO INSTITUTO NACIONAL SO SEGURO SOCIAL (INSS) :

INSS: Incide a manutenção do INSS, sendo essa a verba para a Previdência

Social garantir benefícios previdenciários para todos.

IMPOSTOS ESTADUAIS:

É DE RESPONSABILIDADE DOS ESTADOS E DO DISTRITO FEDERAL RECOLHER

ESTES IMPOSTOS.
3 TRIBUTOS: ICMS, IPVA e ITCMD.

1 – IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIA (ICMS):

ICMS: Incide em todo tipo de produto e serviço prestado, por isso, é o imposto
que possui maior volume, devido ao seu fator gerador. Este tributo é cobrado de
forma indireta, tendo seu valor embutido nos bens de consumo ou no serviço
prestado.

O cálculo do ICMS é feito de forma simples, basta aplicar sua alíquota ao produto ou
serviço em questão.
2 – IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE DE VEÍCULOS AUTOMOTORES (IPVA) :

IPVA: Se trata de um imposto recolhido anualmente para donos de veículos

automotores, tendo o seu valor variando estadualmente.

3 – IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSÃO CAUSA MORTIS E DOAÇÃO (ITCMD) :

IITCMD: É um imposto que deve ser pago no momento da transmissão de

heranças ou doações.

Os contribuintes são descritos nas leis dos seus respectivos estados, assim como a
alíquota.

IMPOSTOS MUNICIPAIS:

É DE RESPONSABILIDADE DOS MUNICIÍOS E DO DISTRITO FEDERAL RECOLHER

ESTES IMPOSTOS.
3 TRIBUTOS: IPTU, ISS e ITBI.

1 – IMPOSTO PREDIAL E TERRITORIAL URBANO (IPTU):

IPTU: Cobrado anualmente por cada propriedade a proprietários de casas,

prédios e estabelecimentos comerciais que estão presentes no meio urbano.

O IPTU é reajustado anualmente considerando a valorização da propriedade e pelo

valor de venda do imóvel.

2 – IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS (ISS):

ISS: Dispõe sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza, de

competência dos Municípios e do Distrito Federal, e dá outras providências.

O município de atuação pode colocar alíquota fixa ou até mesmo a isenção.

3 – IMPOSTOS DE TRANSMISSÃO DE BENS IMÓVEIS (ITBI):

ITBI: Deve ser pago sempre que ocorre uma compra ou transferência de
imóveis. Caso o pagamento do ITBI não seja feito, a documentação não é liberada e o
imóvel não pode ser vendido.

A alíquota deste imposto pode variar de acordo com os municípios, chegando até a
3% sobre o valor da base de cálculo.