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Testes de Fixação
1) As bases de cálculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) são:
a) Lucro Líquido do Período Base e Lucro Presumido; Página 02
b) Lucro Real, Presumido ou Arbitrado; Conforme 1.1.3
c) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real; Base de Cálculo
d) Lucro Inflacionário e Ganho em Mercados de Renda Variável;
e) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro líquido do Período Base.

2) A Cia. PEVV Comércio de Tecidos apurou lucro Real referente a determinado trimestre
equivalente a $ 300.000,00. O imposto e adicional devido pela Cia. São, em $:
a) 75.000 300.000 300.000 24.000 Página 02
b) 45.000 X 15% 20.000 - 60.000 240.000 + 45.000 Item 1.1.4
c) 69.000 45.000 X3 240.000 X 10% 69.000
d) 24.000 60.000 24.000
e) 99.000

3) Observe os dados abaixo da Cia. Silpa:

Lucro Líquido do Exercício (antes do Imposto de Renda) $ 1.500,00
Dividendos Recebidos, já tributados, de investimentos
$ 210,00
avaliados pelo custo de aquisição.
Despesas indedutíveis $ 1.050,00
Com base nos dados acima, a alternativa que contém o Lucro Real do Período é, em $:
a) 3.120,00 + 1.500 Página 04
b) 1.500,00 - 210 Item 1.2.2 a
c) 2.340,00 + 1.050 1.2.2.5
d) 60,00 2.340
e) 2.550,00

4) Observe os dados a seguir da Empresa Fábio, Karina e Cia. Ltda., relativos a um determinado
trimestre do ano calendário:
Lucro Líquido do Trimestre (antes do Imposto de Renda) $ 2.100,00
Total das Adições, conforme LALUR $ 600,00
Total de Exclusões, conforme LALUR $ 300,00
Pode-se afirmar que o imposto devido pela Cia. Com base no lucro real é:
a) 405,00 + 2.100 2.400 Página 04
b) 315,00 + 600 X 15% Item 1.2.2 a
c) 800,00 - 300 360 1.2.2.5
d) 360,00 2.400
e) 525,00

5) Dados:
a) Lucro Líquido do Período (antes do Imposto de Renda) $ 1.000,00
b) Adições, registradas no LALUR $ 4.000,00
c) Exclusões, registradas no LALUR $ 10.000,00
d) Prejuízo fiscal, saldo de períodos de apuração anteriores $ 20.000,00
Com base nos dados acima, a pessoa jurídica apurou no período:
a) Prejuízo fiscal real de $ 5.000,00 + 1.000
b) Prejuízo fiscal real de $ 25.000,00 + 4.000
c) Prejuízo fiscal real de $ 7.000,00 - 10.000
d) Lucro real tributável de $ 1.000,00 - 5.000
e) Lucro real de $ 7.000,00
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6) Em relação à pessoa jurídica que opte pela tributação com base no lucro real anual, é correto
afirmar que:
a) ela deverá efetuar o pagamento do imposto de renda referente ao ano calendário somente por
ocasião da entrega da respectiva declaração de rendimentos;
b) a opção por este tipo de tributação pode ser alterada, bastando à pessoa jurídica calcular e
recolher o imposto relativo ao primeiro trimestre do ano calendário para concretizar a mudança
dessa opção;
c) na determinação da base de cálculo da estimativa mensal, a pessoa jurídica deverá incluir os
rendimentos obtidos em suas aplicações financeiras de renda fixa e variável;
d) a diferença entre o imposto devido com base no lucro real anual e o somatório das
importâncias pagas por estimativa, caso positiva, deverá ser paga em até três parcelas iguais e
sucessivas;
e) ela deverá, obrigatoriamente, recolher tanto o IRPJ quanto a CSLL na sistemática da
estimativa mensal. ( Página 14; item 1.2.5)

7) Assinale a alternativa incorreta:

a) O Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração antes do IR, ajustado pelas adições,
exclusões e compensações prescritas ou autorizadas pela legislação do imposto de renda;
b) considera-se como lucro líquido do período de apuração, para fins de cálculo do lucro real, a
soma algébrica do lucro operacional, dos resultados não-operacionais, das participações nos
lucros e da provisão para o pagamento da contribuição sobre o lucro;
c) a pessoa jurídica sujeita à tributação com base no lucro real deve manter escrituração
completa e comprovada com observância das leis comerciais e fiscais e dos Princípios Contábeis;
d) os ganhos em aplicações financeiras de renda fixa e os decorrentes de operações realizadas
em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas integram a receita bruta
mensal da pessoa jurídica para fins de cálculo do limite para opção pelo lucro presumido;
e) o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e o Imposto sobre
Serviços (ISS) não fazem parte da receita bruta da pessoa jurídica para fins de cálculo do
limite para opção pelo lucro presumido. (Página 18; item 1.3.4; Quadro atenção)

8) Calcule o Lucro Presumido da Cia. Comercial Kafa, relativo à sua receita bruta, sabendo-se
que, no trimestre:
Receita Bruta de Venda de Mercadorias $ 60.000,00
Receita Bruta de Venda de Serviços $ 22.000,00
E que os porcentuais de presunção são, respectivamente, 8% e 32%.
a) 20.960,00 60.000 4.800 Página 18
b) 6.500,00 X 8% 22.000 + 7.040 Item 1.3.4
c) 26.240,00 4.800 X 32% 11.840
d) 11.840,00 7.040
e) 8.200,00

9) Não tem respaldo legal o arbitramento do lucro da pessoa jurídica, pela autoridade tributária,
com base no valor:
a) do aluguel das instalações; Página 22
b) do ativo; Receita Bruta não Conhecida
c) do patrimônio líquido; Tabela de Coeficientes
d) das compras;
e) do passivo circulante.
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10) Dados:
Prejuízo do período de apuração, antes do IR $ 20.000,00
Adições conforme LALUR $ 48.000,00
Exclusões conforme o LALUR $ 13.000,00
Prejuízo Fiscal de período base anterior $ 8.000,00
Esta pessoa jurídica apresentou no período:
a) prejuízo fiscal no valor de $ 20.000 - 20.000 + 15.000 Página 06
b) lucro real no valor de $ 10.500 + 48.000 - 4.500 Item 1.2.2.4
c) imposto devido com base no lucro - 13.000 15.000 10.500
real no valor de $ 2.250
d) prejuízo fiscal no valor de $ 55.000 + 15.000 X 30%
e) lucro real no valor de $ 7.000 4.500

11) Assinale a alternativa incorreta:

a) à opção da pessoa jurídica, o imposto devido no trimestre poderá ser pago em até três quotas
mensais iguais e sucessivas, acrescidas de juros;
b) a diferença positiva entre o imposto devido com base no lucro real de 31 de dezembro de cada
ano e o imposto pago por estimativa no decorrer do ano calendário deverá ser paga em cota
única;
c) a partir de 01/01/97, os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações
financeiras não farão parte da base de cálculo do lucro presumido; (Página 17; Item 1.3.3;
Determinação do Lucro Presumido)
d) o auto-arbitramento somente será permitido se a receita bruta da pessoa jurídica for conhecida;
e) as companhias estrangeiras de navegação marítima e aérea gozarão de isenção do imposto
de renda se, no país de sua nacionalidade, as companhias brasileiras de igual objetivo social
gozarem de igual prerrogativa.

12) Uma pessoa jurídica cujo objeto social é a revenda de mercadorias teve seu lucro arbitrado
num determinado trimestre do ano calendário. Sabendo-se que a receita bruta da atividade no
período foi de $ 50.000,00, o imposto devido com base no lucro arbitrado, supondo-se que não
haja qualquer outro valor a ser acrescido à base de cálculo, é de:
a) 720,00 50.000 Página 21
b) 2.400,00 X 9,6% 4.800 Item 1.4.1
c) 4.800,00 4.800 X 15% Receita Bruta Conhecida
d) 1.200,00 720 Item “e” da Tabela
e) 1.440,00

13) Assinale a alternativa onde figure uma entidade imune ao imposto de renda da pessoa
jurídica:
a) entidade binacional ITAIPU; Página 27
b) empresa estrangeira de transporte; Item 1.7 Imunidades, Isenções e não
c) microempresa Incidência
d) fundação instituída pelo Poder Público; 1.7.1.2 Partidos Políticos, Sindicatos,
e) sociedade cooperativa. Autarquias e Fundações

14) Os rendimentos e ganhos de capital auferido por instituições de educação ou assistência

social:
a) estão abrangidos pela imunidade que gozam essas entidades;
b) são tributados pelo imposto de renda, mas com alíquotas diferenciadas dos demais
contribuintes;
c) são excluídos da base de cálculo do imposto de renda dessas entidades;
d) são tributados pelo imposto de renda na fonte pagadora, constituindo antecipação do devido na
declaração;
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e) são tributados exclusivamente na fonte. (Página 30; Item 1.7.1.3.1; Rendimentos e
ganhos de capital de aplicações Financeiras)

Utilize as informações a seguir, relativas à Cia. Delta, para responder as

questões nº. 15 a 18.
Receita Bruta do Trimestre: Valores
Venda de Mercadorias $ 380.000,00
Venda de Serviços $ 100.000,00

Rendimentos de Aplicações Financeiras $ 6.000,00

Juros Ativos = juros recebidos $ 3.000,00

Imposto na Fonte:
Sobre Serviços $ 1.500,00
Sobre Aplicações Financeiras $ 600,00

15) Caso a companhia opte pela tributação com base no lucro presumido, o IRPJ a ser recolhido
corresponderá, em $ a:
a) 8.610 380.000 x 8% = 30.400 65.400 x 15% = 9.810 Pág. 13
b) 9.750 100.000 x 32% = 32.000 5.400 x 10% = 540 Item
c) 10.350 62.400 10.350 1.2.4.1
d) 11.250 +3.000 - 600
e) 11.850 65.400 9.750

16) A CSLL devida (alíquota de 9%) com base no lucro presumido será:
a) 5.454,00 480.000 x 12% = 57.600 Pág. 14
b) 5.724,00 + 9.000 Item 1.2.5
c) 5.994,00 66.600 x 9% = 5.994
d) 6.194,00
e) 6.660,00

17) Se a companhia optasse pelo auto-arbitramento, o IRPJ a ser recolhido corresponderia a:

a) 12.870,00 380.000 x 9,6% = 36.480 77.800 x 15% = 11.682 Pág. 17
b) 12.582,00 100.000 x 38,4% = 38.400 17.880 x 10% = 1.788 Item
c) 14970,00 74.880 11.682 1.3.3
d) 14.370,00 +3.000 - 600
e) 13.470,00 77.880 12.870

18) A CSLL devida, no caso de auto-arbitramento, corresponderia a:

a) 6.194,00 380.000 + 100.000 = 480.000 Pág. 14
b) 5.424,00 Item 1.4.5
c) 5.394,00 480.000 x 12% = 57.600 Contribuição Social
d) 7.192,80 + 9.000 Item 1.4.5.1 Receita
e) 5.994,00 66.600 x 9% = 5.994 Bruta Conhecida

19) Não constitui requisito para gozo da imunidade por parte das instituições de educação e de
assistência social:
a) manter escrituração completa de suas receitas e despesas em livros revestidos de
formalidades que assegurem a respectiva exatidão;
b) recolher os tributos retidos sobre os rendimentos por ela pagos ou creditados;
c) em caso obter superávit, destiná-lo integralmente para a manutenção e desenvolvimento de
seus objetivos sociais;
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d) destinação de 80% (oitenta por cento) das receitas para as despesas com pessoal
técnico administrativo; (Página 28 e 29; Item 1.7.1.3; Instituições de Educação e
Assistência Social)
e) não remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados.

20) Uma companhia obrigada ao lucro real não manteve escrituração comercial regular nem
tampouco mantinha registro de seu faturamento. Ao sofrer um procedimento de fiscalização da
Receita Federal, a única informação obtida pela autoridade fiscal foi o valor dos aluguéis pagos
pela empresa no trimestre, que montaram a $ 120.000,00. Inexistindo qualquer outro acréscimo e
informação, a base de cálculo do lucro arbitrado será:
a) 120.000,00 120.000 x 9% = 108.000 Pág. 22
b) 108.000,00 Item 1.4.2 Receita Bruta
c) 96.000,00 não Conhecida
d) 60.000,00
Tabela item “b”
e) 48.000,00