Cartilha Das Malhas Da SEFAZ - Externa

MALHAS DA
SEFAZ-MA
COMISSÃO DE FISCALIZAÇÃO E PLANEJAMENTO

ENTENDA AS MALHAS
SUMÁRIO
NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE ENTRADA
05 • MALHA DIEF 15
NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE SAÍDA
PROBLEMAS NA DECLARAÇÃO
CRÉDITO
APURAÇÃO
SIMPLES NACIONAL
29 • MALHA 49
30 • MALHA 60
31 • MALHA 61
32 • MALHA 62
33 • MALHA 63
34 • MALHA 64
35 • MALHA 66
MALHAS GERAIS
37 • MALHA 100%
42 • MALHA DE CARTÃO DE CRÉDITO
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
DE ENTRADA
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MALHA FISCAL 15
CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)
MOTIVO: Existem notas de entrada registradas no SITRAN não declaradas na DIEF.

O contribuinte possui uma ou mais NF-e/CT-e autorizados no ambiente nacional que não
estão escriturados na DIEF. Os documentos considerados não declarados são aqueles
emitidos no mês anterior ao do período de competência da DIEF
COMO SAIR DA MALHA?

1) Incluir na DIEF, todas as NF-e(s)/CT-e(s) autorizados no ambiente nacional emitidos para a
empresa, nos períodos anteriores ao período de competência atual da DIEF;
2) Apresentar documentação e justificativa para o caso de não ser possível a inclusão na

DIEF do referido documento fiscal.
SETOR RESPONSÁVEL:
Unidade fiscal que a empresa está vinculada ou servidor de plantão (atendimento
presencial) nas Agências de Atendimento.
OBSERVAÇÕES:
1) Tendo a chave de acesso do DANFE (Documento Auxiliar da NF-e): nº com 44 dígitos.
Consultar no portal da NF-e (www.nfe.fazenda.gov.br ) ou no portal da SEFAZ
(www.sefaz.ma.gov.br) – documentos fiscais eletrônicos/NF-e;
2) Tendo a chave de acesso do DACTE (Documento Auxiliar do CT-e): nº com 44 dígitos.

Consultar no portal da CT-e (www.CTe.fazenda.gov.br ) ou no portal da SEFAZ
(www.sefaz.ma.gov.br) – documentos fiscais eletrônicos/CT-e;
3) Caso não tenha a chave de acesso: Consultar no sistema de autoatendimento da Sefaz

(SEFAZNET) e posterior imigração dessas informações para a DIEF, ou no link:
http://aplicacoes.ma.gov.br/download-nfe/
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1° - Entrar no SEFAZ NET – Modulo DIEF – Consultar Notas Fiscais divergentes por protocolo.
2° - Preencher a inscrição estadual do contribuinte e o número de protocolo da DIEF não processada.
3° - Clicar na seta do campo Código de Malha, marcar a opção “65 – Existem NF Saída no SITRAN com valor total ou
ICMS divergentes” e apertar o botão continuar.
4° - Do resultado da consulta é gerado um relatório, que poderá ser exportado para o Excel.
MALHA FISCAL 62
CATEGORIA: Restritiva (não processa DIEF)

MOTIVO: Falta de registro de Notas Fiscais de entrada na DIEF com registro de
passagem no SITRAN. Contribuinte é destinatário dos documentos fiscais.
O contribuinte possui uma ou mais NF-e(s) autorizadas no ambiente nacional que não está
escriturada na DIEF. Os documentos considerados não declarados são aqueles emitidos no
mês da competência da DIEF
COMO SAIR DA MALHA?

1) Incluir todas as Notas Fiscais emitidas para a empresa.
2) Apresentar documentação e justificativas para a não inclusão de determinado documento

fiscal.
SETOR RESPONSÁVEL:
OBSERVAÇÕES:
1) Consulta no Portal NFE e sistemas internos da SEFAZ a real existência da NFE.
2) Conferência se o documento fiscal não possui eventos posterior (por exemplo:
cancelamento) ainda não processados pelo ambiente interno da SEFAZ.
3) Conferência da legislação que obriga ou não o registro (MEI, por exemplo, não é obrigado
a fazer o registro).
4) Caso o contribuinte desconheça a existência das referidas notas fiscais, confirmar no
ambiente nacional se manifestou DESCONHECIMENTO DA OPERAÇÃO - Cláusula Décima
Quinta-A, do Ajuste SINIEF 07/2005.
5) Confirmação do número, série e valor da nota fiscal acusada na Malha Fiscal e escriturada
pelo contribuinte.
6) Descrição objetiva e sucinta das notas fiscais e valores que justificaram a liberação da
malha fiscal.
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MALHA FISCAL 64
MOTIVO: Existem notas de entradas (aquisição) autorizadas no ambiente nacional da

NF-e e declaradas na DIEF com valor total ou valor do ICMS divergentes.
O contribuinte possui uma ou mais NF-e autorizadas no ambiente nacional e declaradas na

DIEF, onde o valor total da nota e/ou valor do ICMS declarado na DIEF são incompatíveis
com os valores registrados no banco de dados da SEFAZ
COMO SAIR DA MALHA?

1) Incluir valores corretos das Notas Fiscais emitidas para a empresa.
2) Apresentar documentação e justificativas para a não inclusão de determinado documento
fiscal.
SETOR RESPONSÁVEL:
OBSERVAÇÕES:
1) Malha fiscal bem parecida com a Malha 62, mas nesse caso a NFE foi encontrada na DIEF,
mas existem divergências.
2) Conferência no ambiente nacional (portal NFE) dos valores corretos indicados na malha
fiscal.
3) Confronto nos sistemas internos da SEFAZ, dos valores constantes para a respectiva NFE.
4) Confirmação do número, série e valor da nota fiscal acusada na Malha Fiscal e escriturada
pelo contribuinte.
5) Descrição objetiva e sucinta das notas fiscais e valores que justificaram a liberação da
malha fiscal.
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MALHA FISCAL 65
MOTIVO: Existem notas de entradas (aquisição) autorizadas no ambiente nacional da

NF-e e declaradas na DIEF com valor total ou valor do ICMS divergentes.

com os valores registrados no banco de dados da SEFAZ.
COMO SAIR DA MALHA?

1) Corrigir na DIEF, os valores declarados em conformidade com as notas fiscais de saídas
autorizadas no ambiente nacional.
2) Apresentar documentação e justificativa para o caso de não ser possível a correção dos
valores na DIEF do referido documento fiscal.
SETOR RESPONSÁVEL:
OBSERVAÇÕES:


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NOTA FISCAL
ELETRÔNICA DE SAÍDA
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MALHA FISCAL 14
MOTIVO: Existem notas de saídas autorizadas no ambiente nacional da NF-e e

declaradas na DIEF com valor total ou valor do ICMS divergentes.

com os valores registrados no banco de dados da SEFAZ
COMO SAIR DA MALHA?

1) Corrigir na DIEF, os valores declarados em conformidade com as notas fiscais de saídas
autorizadas no ambiente nacional.
2) Apresentar documentação e justificativa para o caso de não ser possível a correção dos
valores na DIEF do referido documento fiscal.
SETOR RESPONSÁVEL:
OBSERVAÇÕES:


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MALHA FISCAL 24
MOTIVO: Existem notas de saídas autorizadas no ambiente nacional da NF-e e

não declaradas na DIEF.
O contribuinte possui uma ou mais NF-e(s) registradas no sistema da SEFAZ que não
estão escrituradas na DIEF. Os documentos considerados não declarados são aqueles
emitidos no mês da competência da DIEF.
COMO SAIR DA MALHA?

1) Incluir na DIEF, todas as NF-e(s) autorizadas no ambiente nacional emitidas pela
empresa no período de competência atual DIEF;
2) Apresentar documentação e justificativas para caso de não ser possível a inclusão

na DIEF do(s) referido(s) documento(s) fiscal(s).
SETOR RESPONSÁVEL:
OBSERVAÇÕES:
1) Tendo a chave de acesso do DANFE (Documento Auxiliar da NF-e): nº com 44
dígitos. Consultar no portal da NF-e (www.nfe.fazenda.gov.br ) ou no portal da SEFAZ
2) Caso não tenha a chave de acesso: Consultar no sistema de autoatendimento da

Sefaz (SEFAZNET) e posterior imigração dessas informações para a DIEF, ou no link:
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PROBLEMAS NA
DECLARAÇÃO
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MALHA FISCAL 08
MOTIVO: Tentativa de inserção DIEF substitutiva para um período incluído em

ação fiscal.
Trata-se de malha fiscal que impede o processamento de declaração substitutiva

para período de apuração que tenha sido submetido ou esteja sob ação fiscal.
COMO SAIR DA MALHA?

Havendo interesse da administração tributária e mediante justificativa, a malha fiscal
poderá ser liberada pelo auditor fiscal responsável pela ação fiscal ou pelo Gestor da
unidade fiscal que originou o procedimento.
SETOR RESPONSÁVEL :
Unidade de Fiscal a qual a empresa está vinculada, no caso de Auditoria Fiscal, ou
COTAF Corpo Técnico para Ação Fiscal Área de Preventiva, no caso de Intimação
Fiscal.
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MALHA FISCAL 10
MOTIVO: Tentativa de inserção de declaração sem movimento com movimento

registrado no SITRAN.
Trata-se de malha fiscal na qual a tecnologia de informação da SEFAZ detecta

tentativa de envio de DIEF sem movimento para período fiscal com registro de
transações no ambiente nacional.
O contribuinte possui NFe(s) autorizadas no ambiente nacional não lançadas no
arquivo da DIEF apresentado.
COMO SAIR DA MALHA?

1) Corrigir a DIEF em conformidade com as notas fiscais de entrada e/ou saída
autorizadas no ambiente nacional
2) Apresentar documentação e/ou justificativas para o caso de não ser possível a

inclusão na DIEF do(s)s referido(s) documento(s) Fiscal(s).
SETOR RESPONSÁVEL:
Unidade de Fiscalização do domicílio fiscal do contribuinte ou servidor de plantão
(atendimento presencial).
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MALHA FISCAL 48
MOTIVO: DIEF Substitutiva - saldo devedor a menor que a original.

Contribuinte mantido em malha fiscal por apresentar DIEF substitutiva com saldo devedor a
menor do que o apresentado na DIEF original.
COMO SAIR DA MALHA?

1) Reenviar DIEF Substitutiva com saldo devedor igual ou superior ao entregue na DIEF original;
2) Apresentar as justificativas e documentos que comprovem o valor a menor da nova DIEF.
SETOR RESPONSÁVEL:
Unidade de Fiscalização do domicílio fiscal do contribuinte ou servidor de plantão
(atendimento presencial).
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MALHA FISCAL 72
MOTIVO: Tentativa de envio de declaração para período com intimação fiscal.

para período de apuração em que tenha sido gerado intimação fiscal.
COMO SAIR DA MALHA?

Havendo interesse da administração tributária e mediante justificativa, a malha fiscal
poderá ser liberada.
SETOR RESPONSÁVEL:
COTAF - Corpo Técnico para Ação Fiscal : Setor da Preventiva
(preventiva@sefaz.ma.gov.br)
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MALHA FISCAL 80
MOTIVO: Tentativa de inserção de declaração substitutiva após lançamento por

declaração

para período de apuração que tenha imposto declarado e não pago no todo ou em
parte, cujo débito esteja inscrito em Dívida Ativa (conta 33).).
COMO SAIR DA MALHA?

Nesse caso a retificação do lançamento somente será permitida mediante processo
administrativo de pedido de Revisão de Ofício, formalizado junto à Agência de
Atendimento domicílio fiscal do contribuinte.
O contribuinte deve apresentar requerimento fundamentado, acompanhado da

documentação necessária para comprovação dos fatos alegado.
SETOR RESPONSÁVEL:
Cabe ao órgão preparador propor ao TARF a revisão de ofício do lançamento,
conforme dispostos nos Parágrafos Únicos dos art. 185 e art. 227 da Lei nº 7.799/02.
Caso a Unidade Preparadora, considere necessário o exame prévio da solicitação

pela Unidade de Fiscalização, poderá encaminhar o processo a Unidade de
Fiscalização do domicílio fiscal do contribuinte para emissão de Parecer Fiscal.
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CRÉDITOS
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MALHA FISCAL 33
MOTIVO: Apropriação de Crédito Presumido (Campo 32) sujeito à autorização

da SEFAZ .
Algumas atividades e contribuintes que possuem benefício fiscal tem direito ao crédito
apropriado no campo 32.
COMO SAIR DA MALHA?

Lançamento do valor correto e no campo correto, conforme determina legislação.
SETOR RESPONSÁVEL:
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MALHA FISCAL 43
MOTIVO: Apropriação de outros créditos não informados (Campo 38) sujeito à

autorização pela SEFAZ .
Neste caso não é permitida a declaração de valor no campo 38 da DIEF acima de um

determinado valor (arbitrado pela SEFAZ).
COMO SAIR DA MALHA?

SETOR RESPONSÁVEL:
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MALHA FISCAL 68
MOTIVO: Apropriação de Estorno de débito (Campo 25) em valor sujeita à

autorização da SEFAZ .
Neste caso não é permitida a declaração de valor no campo 25 da DIEF acima de um

determinado valor (arbitrado pela SEFAZ).
COMO SAIR DA MALHA?

SETOR RESPONSÁVEL:
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MALHA FISCAL 73
CATEGORIA: Advertência (Processado com Advertência)

MOTIVO: Divergência entre Saldo Credor do Mês Anterior informado e
constante no banco de dados da SEFAZ.
Divergências entre o Saldo Credor do Mês Anterior informado pelo

contribuinte em sua declaração, com o valor constante no banco de dados da
SEFAZ, pelo sistema de Contas Correntes. Alerta para que o contribuinte faça a
devida conferência.
COMO SAIR DA MALHA?

1) Adequação dos valores informados na declaração do contribuinte.
2) Abertura de processo para reprocessamento da Conta Corrente, munido dos

documentos e justificativas que comprovem o equívoco.
SETOR RESPONSÁVEL:
Unidade fiscal que a empresa está vinculada ou servidor de plantão
(atendimento presencial) nas Agências de Atendimento.
OBSERVAÇÕES:
A consulta do saldo credor divergente pode ser realizada no SEFAZ NET –
módulo Conta Fiscal - Consultar Conta Corrente Fiscal.
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MALHAS DE
APURAÇÃO
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MALHA FISCAL 69
CATEGORIA: Restritiva (não processa DIEF)
MOTIVO: Divergência entre ICMS ST NFe e Valor ICMS retido GIA/ST.
O contribuinte substituto externo tenta enviar GIA/ST com ICMS ST Retido menor do
que o total destacado em NFe.
COMO SAIR DA MALHA?

1) Alterar o valor ICMS Retido (GIA), adequando-se ao total destacado em NFe.
2) Apresentar documentação e justificativas para a não inclusão de determinado
documento fiscal no cálculo do imposto a ser pago.
SETOR RESPONSÁVEL:
COTAF - Corpo Técnico para Ação Fiscal : Setor de Substituição Tributária
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MALHA FISCAL 85
MOTIVO:. Diferença entre o total das NFCe do mês e/ou total do débito do ICMS informados
na DIEF e a apuração dos valores pela SEFAZ com base nas NFCe emitidas no período
Esta malha fiscal consiste no cruzamento de dados da Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica
(NFC-e – modelo 65), existente no banco de dados da SEFAZ com os dados informados pelo
contribuinte na DIEF.
O sistema não processará a DIEF, quando identificar que o somatório do valor total das
vendas e/ou o total do débito de ICMS informados na DIEF diverge dos valores apurados
pela SEFAZ com base nas informações das NFC-e do período, que são previamente
conhecidas pela SEFAZ.
COMO SAIR DA MALHA?
1) O contribuinte deve, se for o caso, proceder aos ajustes necessários e transmitir

novamente a DIEF.
2) No caso de não ser necessária a correção do arquivo, o contribuinte deve apresentar

documentação e justificativa para comprovação da regularidade da DIEF apresentada.
SETOR RESPONSÁVEL:

OBSERVAÇÕES:
Para que não haja erro na DIEF, nem caia na malha fiscal 85, as Notas Fiscais Eletrônicas do
Consumidor (NFC-e), que podem ser consultadas no link:
http://aplicacoes.ma.gov.br/download-nfe/.
1. Devem ser informadas somente na versão da DIEF 6.3.6 e posteriores;
2. A NFC-e devem ser lançadas na mesma aba da nota fiscal série D;
3. O Modelo da NFC-e é o modelo 65;
4. Deve ser lançada a partida (o intervalo) diário, com o total das vendas, da BC e do ICMS de
cada dia, e não cada nota individualmente;
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OBSERVAÇÕES:
Para que não haja erro na DIEF, nem caia na malha fiscal 85, as Notas Fiscais
Eletrônicas do Consumidor (NFC-e), que podem ser consultadas no link:
http://aplicacoes.ma.gov.br/download-nfe/.
No caso, o contribuinte tem como fazer a consulta, exportar para o excel e realizando
o somatório diário encontrar a diferença.
1. Devem ser informadas somente na versão da DIEF 6.3.6 e posteriores;
2. A NFC-e devem ser lançadas na mesma aba da nota fiscal série D;
3. O Modelo da NFC-e é o modelo 65;
4. Deve ser lançada a partida (o intervalo) diário, com o total das vendas, da BC e do
ICMS de cada dia, e não cada nota individualmente;
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MALHAS DO SIMPLES
NACIONAL
28
MALHA 49
O QUE É?
Trata-se de malha na qual realiza-se o cruzamento dos documentos fiscais ou valor declarado
na DIEF com o valor declarado no PGDAS_D pelo contribuinte. Para cair nesta malha o
contribuinte precisa:
• Declarar no PGDAS_D valor inferior ao faturamento obtido no período;
• Não informar faturamento no campo regime de competência, ainda que tenha optado
pelo regime de caixa;
• Ter informado prestação de serviço sujeito a ISS, quando se trata de revenda de

mercadoria;
• Não segregar corretamente a receita entre os CNPJ’s de matriz e filial.
COMO SAIR DA MALHA?
O contribuinte deve retificar o PGDAS_D do período notificado e declarar:
• O faturamento correto;
• A receita de acordo com o regime de competência e caixa, quando for o caso;
• Receita obtida com a revenda de mercadoria;
• Receita de acordo com o faturamento de cada CNPJ.
SETOR RESPONSÁVEL E CONTATO:
• Simples Nacional - snpgdasdxdief@sefaz.ma.gov.br
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MALHA 60 – VALOR FIXO
O QUE É?
Trata-se de malha na qual a tecnologia da informação da sefaz realiza o cruzamento de dados
existentes nos documentos fiscais ou na DIEF com as informações prestadas no Programa
Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional – Declaratório (PGDAS – D). Para
cair nesta malha o contribuinte precisa:
• Utilizar o campo valor fixo no PGDAS_D para recolhimento do ICMS pelo Simples
Nacional, inibindo a incidência normal do ICMS pelo Simples Nacional. O Estado do
Maranhão não legislou sobre a concessão desse benefício para as empresas optantes
pelo Simples Nacional, conforme disciplina o art. 18, §§ 18, 20 e 20-A da Lei
Complementar nº 123 de 14 de dezembro de 2006 e o art. 31, inciso II, da Resolução
CGSN nº 94, de 29 de novembro de 2011. Desta forma, não há base legal para a
utilização do citado benefício.
COMO SAIR DA MALHA?

• O contribuinte deve verificar o movimento fiscal do período em referência e, não
havendo justificativa, retificar o PGDAS_D excluindo a anotação do campo valor fixo e
informar a receita bruta correta no PGDAS_D. Após a retificação, realizar o pagamento ou
parcelamento da diferença tributável, a fim de evitar a suspensão e posterior
cancelamento da inscrição cadastral, bem como a lavratura de auto de infração ou termo
de exclusão do simples.
• Simples Nacional - snmalhabf@sefaz.ma.gov.br
30
MALHA 61 – ISENÇÃO OU/E REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO
O QUE É?
existentes nos documentos fiscais ou na DIEF com as informações prestadas no Programa
Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional – Declaratório (PGDAS – D).
• Constata-se que no PGDAS_D foi realizada a declaração de isenção / redução de ICMS

pelo Simples Nacional, inibindo a incidência do ICMS pelo Simples Nacional. O Estado do
Maranhão não legislou sobre a concessão desse benefício para as empresas optantes
pelo Simples Nacional, conforme disciplina o art. 18, §§ 18, 20 e 20-A da Lei
Complementar nº 123 de 14 de dezembro de 2006 e o art. 31, inciso I, da Resolução
CGSN nº 94, de 29 de novembro de 2011. Desta forma, não há base legal para a
utilização do citado benefício.
COMO SAIR DA MALHA?

havendo justificativa, retificar o PGDAS_D retirando a segregação indevida do ICMS e
informar a receita bruta correta no PGDAS_D. Após a retificação, realizar o pagamento ou
parcelamento da diferença tributável, a fim de evitar a suspensão e posterior
cancelamento da inscrição cadastral, bem como a lavratura de auto de infração ou termo
de exclusão do simples.
• Simples Nacional - snmalhabf@sefaz.ma.gov.br
31
MALHA 62 – SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
O QUE É?
Trata-se de malha na qual a tecnologia da informação da Sefaz filtra por meio de
NCM/CFOP/CST existente nos documentos fiscais de entrada os produtos sujeitos ou não à
substituição tributária - st, separa sem st e com st, pelos valores das notas fiscais, e os
converte em percentuais (%sem st e %com st), imediatamente efetua uma projeção do
percentual st (%) das saídas, apontando divergências nos valores da receita bruta st alocada no
PGDAS_D, mensalmente, sem adotar como parâmetro o preço de compra e venda. Para cair
nesta malha o contribuinte precisa:
• Utilizar o campo substituição tributária no PGDAS_D de receita bruta derivada de

produto/serviço não sujeito à retenção de ICMS na etapa anterior.
COMO SAIR DA MALHA?
O contribuinte deve retificar o PGDAS_D do período notificado e declarar:
• Verificar o movimento fiscal do período em referência e, não havendo justificativa,

excluir anotação indevida do campo valor da receita bruta com substituição tributária e
informar a receita bruta correta no campo sem substituição tributária no PGDAS_D a fim
de evitar a suspensão/cancelamento da inscrição cadastral (ou restaurá-la), bem como a
lavratura de auto de infração ou termo de exclusão do simples.
• Simples Nacional - snmalhast@sefaz.ma.gov.br
32
MALHA 63 – IMUNIDADE
O QUE É?
existentes nos documentos fiscais e com a DEIF ou PGDAS_D. Para cair nesta malha o
contribuinte precisa:
• Utilizar o campo imunidade no PGDAS_D com receita bruta derivada de produto ou

serviço não contemplado na CRFB/1988, art. 150, inciso vi, “d” e “e”; art. 155, ii, §2º,
inciso x, “a”, “b”, “c” e “d”.
COMO SAIR DA MALHA?
O contribuinte deve retificar o PGDAS_D do período notificado e:
• Verificar o movimento fiscal do período em referência e, não havendo justificativa,

excluir anotação do campo imunidade e informar a receita bruta correta no PGDAS_D.
Após a retificação, realizar o pagamento ou parcelamento da diferença tributável, a fim
de evitar a suspensão ou cancelamento da inscrição cadastral (ou restaurá-la), bem como
a lavratura de auto de infração ou termo de exclusão do simples.
• Simples Nacional - snmalhaimun@sefaz.ma.gov.br
33
MALHA 64– DAS DECLARADO E NÃO PAGO ou PARCELADO
O QUE É?
• Trata-se de malha na qual a tecnologia da informação da sefaz realiza o cruzamento de
dados existentes nas informações prestadas no Programa Gerador do Documento de
Arrecadação do Simples Nacional – Declaratório (PGDAS – D) e identifica a falta de
pagamento do Documento de Arrecadação do Simples Nacional – DAS, o que implica no
não recolhimento do ICMS.
COMO SAIR DA MALHA?

havendo justificativa, realizar o pagamento ou parcelamento do valor tributável devido,
a fim de evitar a suspensão e posterior cancelamento da inscrição cadastral, bem como a
lavratura de auto de infração ou termo de exclusão do Simples.

• Simples Nacional - snmalhadas@sefaz.ma.gov.br;
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MALHA 66–LANÇAMENTO DE OFÍCIO
O QUE É?
• Trata-se de malha na qual a tecnologia da informação da sefaz realiza o cruzamento de
dados existentes nas informações prestadas no Programa Gerador do Documento de
Arrecadação do Simples Nacional – Declaratório (PGDAS – D) e identifica a segregação de
Receita Bruta do Período de Apuração (RPA), na modalidade Lançamento de Ofício do
ICMS, inibindo a incidência do ICMS pelo Simples nacional. Porém, não foi identificado
nenhum Auto de Infração - AI (ou Intimação Fiscal - INFISC) que justifique as segregações
realizadas no PGDAS.
COMO SAIR DA MALHA?

havendo justificativa, retificar o PGDAS_D retirando a segregação indevida do ICMS.
Oferecendo o valor da receita a disposição para a incidência do ICMS pelo Simples
Nacional. Após a retificação, realizar o pagamento ou parcelamento da diferença
tributável, a fim de evitar a suspensão e posterior cancelamento da inscrição cadastral,
bem como a lavratura de auto de infração ou termo de exclusão do Simples.

• Simples Nacional - snmalhaimun@sefaz.ma.gov.br
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MALHAS GERAIS
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MALHA 100% – MOVIMENTO FISCAL – ENTRADA X PRODUTO/SERVIÇOS
O QUE É?
De acordo com Portaria nº 235, de 28/04/2015, republicada pela Portaria nº 271, de
19/05/2015, trata-se de malha que suspende de ofício todos os contribuintes que
apresentarem por 03 (três) meses consecutivos faturamento inferior a 100% das entradas
calculadas nos últimos 12 (doze) meses.
Mensalmente, a SEFAZ, além de informar na DIEF os percentuais acumulados dos 03(meses)

consecutivos, irá todo dia primeiro do mês subsequente ao da obrigatoriedade da
apresentação da declaração comunicar via DTE, os contribuintes a serem suspensos e dando
prazo para regularização. Após o prazo não sendo regularizado o faturamento o contribuinte
será suspenso de ofício nos termos da Portaria nº 271/2015.
O manual explicativo desta malha pode ser localizado neste endereço:

https://sistemas1.sefaz.ma.gov.br/portalsefaz/files?codigo=8892
COMO SAIR DA MALHA?
O contribuinte poderá se regularizar por 03(três) formas, isolada ou cumulativamente:
1) Com apresentação de DIEF; e/ou;
2) Com apresentação de Declaração Complementar; e/ou
3) Com o Pedido de Reativação.
1. REGULARIZAÇÃO COM APRESENTAÇÃO DE DIEF.
• O contribuinte a qualquer tempo, desde que tenha emitido documento fiscal em

suas operações, poderá apresentar DIEFs substitutivas que poderão alterar seus
percentuais acumulados e se atingir em um dos três meses os 100% sairá
automaticamente da suspensão.
• O contribuinte poderá também sair da suspensão se apresentar DIEF em meses

seguintes ao da suspensão e atingir o percentual acumulado igual ou superior a
100%.
a. COM APRESENTAÇÃO DE DIEF(S) SUBSTITUTIVA(S):
O contribuinte apresentou percentuais acumulados inferiores a 100% nos
meses de fevereiro, março e abril de 2016, neste caso os meses
compreendidos na análise dos últimos 03(meses) são março/2015 a
abril/2016, pois para o mês de fevereiro/2016, temos o acumulado de
março/2015 a fevereiro/2016, para março/16, temos acumulado de
abril/2015 a março/2016, e para abril/2016, temos maio/2015 a abril/2016,
de forma que se apresentar DIEF substitutiva em um dos meses ou em
vários meses desse período com alteração de suas saídas poderá ter os
percentuais dos últimos meses alterados e atingindo 100% em um dos
03(três) meses sairá automaticamente da situação de suspenso de ofício;
37
b. COM APRESENTAÇÃO DE DIEF(S) EM MESES SUBSEQUENTE AO DA
SUSPENSÃO:
Utilizando os mesmos 03(três) últimos meses acima, fevereiro, março e
abril/2016, com percentuais abaixo de 100%, se o contribuinte estiver
suspenso e apresentar a DIEF do mês de maio/2016 e este tiver apuração
do percentual acumulado igual ou maior que 100%, o contribuinte sairá da
condição dos últimos 03(três) meses com percentual menor que 100%, pois
os últimos agora passarão a ser março, abril e maio/16, e será
automaticamente retirado da situação de suspensão ofício.
2. REGULARIZAÇÃO COM DECLARAÇÃO COMPLEMENTAR.
A opção da Declaração Complementar deve ser adotada pelos contribuintes que reconhecem
que não emitiram documentos fiscais em suas saídas e desejam proceder à regularização de
suas operações informando o faturamento omitido. Essa Declaração só compreenderá o
último mês da sequencia dos 03(meses) consecutivos, ou seja, utilizando como exemplo os
meses de fevereiro, março e abril/2016, será habilitado somente a complementar do mês de
abril/16, de forma que se com a complementar o percentual acumulado até esse mês atingir
100% o contribuinte sairá automaticamente da situação de suspensão de ofício.
Para apresentação da Declaração Complementar o contribuinte deverá no SEFAZNET acessar a

aplicação Reativação Confronto-> Solicitação de Reativação malha 100% e informar a inscrição
do estabelecimento, com os valores de entradas e saídas (faturamento) e seus respectivos
percentuais acumulados nos últimos 03(três) meses. A opção Declaração Complementar já
vem ativada, em caso de Pedido de Reativação o contribuinte deverá ativar essa opção.
38
3. REGULARIZAÇÃO COM A SOLICITAÇÃO DE REATIVAÇÃO.
No SEFAZNET, através da aplicação Reativação Confronto->Solicitação de Reativação malha 100%,
está disponibilizada a opção “Pedido de Reativação”, em que o contribuinte poderá, mediante
justificativa fundamentada, solicitar a reativação da inscrição. Essa solicitação é feita através da
opção “Pedido de Reativação”, como tela abaixo:
39
Ao ativar a opção do “pedido de reativação” será exibida a tela abaixo onde o contribuinte
poderá apresentar a justificativa para seu pedido, bem como anexar a documentação
comprobatória, esta somente em pdf.
3.1 O PEDIDO DE REATIVAÇÃO PODERÁ SER FEITO NAS SEGUINTES SITUAÇÕES:
I. Pelo contribuinte que mesmo com apresentação de DIEF substitutivas e/ou Declaração
Complementar não teve sua inscrição retirada da situação de suspenso de ofício nos termos
da Portaria nº 271/2015 e entender que as suas operações estão corretas;
II. O contribuinte que entender que suas Declarações estão corretas e que não cabe
apresentação de substitutivas e/ou complementar;
III. No Pedido de Reativação o contribuinte deverá de forma fundamentada justificar o

porquê de se encontrar com 03(três) meses consecutivos com percentual abaixo de 100% e
anexar documentação comprobatória de suas alegações;
IV. Não será permitido mais de um Pedido de Reativação por período analisado.
40
3.2 DO ACOMPANHAMENTO DA REATIVAÇÃO DA INSCRIÇÃO.
Através da aplicação no SEFAZNET Reativação Confronto->Acompanhamento Reativação o
contribuinte poderá acompanhar a Solicitação da Reativação. A tela abaixo demonstra uma
situação onde se observa que o contribuinte fez uma contestação (Pedido de Reativação), bem
como a apresentação de Declaração complementar em que o percentual alcançado não atingiu
100%. Neste caso, no primeiro momento, quando da Solicitação da Reativação com a
Declaração, houve o indeferimento e o contribuinte fez em seguida o “Pedido de Reativação”
que foi “Deferido” pelo Auditor. Como na Declaração Complementar houve a informação do
ICMS, o DARE corresponde fora gerado para pagamento ao mesmo tempo em que fora gerada
a conta corrente no SIAT. A consulta completa da Solicitação poderá ser visualizada clicando-se
no número da Solicitação.
SETOR RESPONSÁVEL :
COTAF - Corpo Técnico para Ação Fiscal : Setor da Preventiva (preventiva@sefaz.ma.gov.br)
41
MALHA CARTÃO DE CRÉDITO
O QUE É?
Esta malha instituiu a sistemática de cobrança do ICMS incidente sobre a diferença tributável apurada
mediante cruzamento entre o valor das operações de crédito e de débito informado pelas
Administradoras de Cartão de Crédito à SEFAZ, em cumprimento ao Decreto n° 23.827/08, e o valor do
faturamento declarado pelo contribuinte na DIEF.
A SEFAZ enviará ao contribuinte Aviso de Diferença Tributária por Omissão de Receita/Cartão de
Crédito contendo a identificação do contribuinte, número do aviso, demonstrativo da apuração da
diferença tributável, imposto devido, prazo para pagamento ou contestação, código de receita e as
orientações para regularização da situação fiscal.
COMO SAIR DA MALHA?

O contribuinte deve realizar o pagamento ou contestar.
Para contestação das informações do demonstrativo da apuração da diferença tributável no prazo

mencionado no aviso, o contribuinte deverá observar os seguintes requisitos:
I – na hipótese de discordância do valor das operações, o contribuinte deverá juntar

declaração com firma reconhecida fornecida pela Administradora de Cartão de Crédito
retificando o valor informado à SEFAZ;
II – na hipótese de discordância da carga tributária aplicada sobre a diferença tributável

apurada, o contribuinte apresentará sua contestação por escrito e de forma detalhada,
anexando cópia da nota fiscal ou do cupom emitido por ECF, relativo a cada operação
contestada.
A falta de pagamento do imposto apurado, no prazo estabelecido no aviso, ou a não comprovação

por parte do contribuinte, no todo ou em parte, das alegações contidas na contestação implicará a
lavratura de auto de infração para lançamento do imposto devido, acrescido das penalidades
pecuniárias previstas na Lei 7.799/2002, bem como a inclusão da empresa em processo de auditoria
fiscal..
SETOR RESPONSÁVEL:
COTAF - Corpo Técnico para Ação Fiscal : Setor da Preventiva (preventiva@sefaz.ma.gov.br)
42
43

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MALHAS DA

COMISSÃO DE FISCALIZAÇÃO E PLANEJAMENTO

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: Existem notas de entrada registradas no SITRAN não declaradas na DIEF.

COMO SAIR DA MALHA?

2) Apresentar documentação e justificativa para o caso de não ser possível a inclusão na

2) Tendo a chave de acesso do DACTE (Documento Auxiliar do CT-e): nº com 44 dígitos.

3) Caso não tenha a chave de acesso: Consultar no sistema de autoatendimento da Sefaz

2° - Preencher a inscrição estadual do contribuinte e o número de protocolo da DIEF não processada.

CATEGORIA: Restritiva (não processa DIEF)

COMO SAIR DA MALHA?

2) Apresentar documentação e justificativas para a não inclusão de determinado documento

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: Existem notas de entradas (aquisição) autorizadas no ambiente nacional da

O contribuinte possui uma ou mais NF-e autorizadas no ambiente nacional e declaradas na

COMO SAIR DA MALHA?

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: Existem notas de entradas (aquisição) autorizadas no ambiente nacional da

O contribuinte possui uma ou mais NF-e autorizadas no ambiente nacional e declaradas na

COMO SAIR DA MALHA?

2) Tendo a chave de acesso do DACTE (Documento Auxiliar do CT-e): nº com 44 dígitos.

3) Caso não tenha a chave de acesso: Consultar no sistema de autoatendimento da Sefaz

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: Existem notas de saídas autorizadas no ambiente nacional da NF-e e

O contribuinte possui uma ou mais NF-e autorizadas no ambiente nacional e declaradas na

COMO SAIR DA MALHA?

2) Tendo a chave de acesso do DACTE (Documento Auxiliar do CT-e): nº com 44 dígitos.

3) Caso não tenha a chave de acesso: Consultar no sistema de autoatendimento da Sefaz

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: Existem notas de saídas autorizadas no ambiente nacional da NF-e e

COMO SAIR DA MALHA?

2) Apresentar documentação e justificativas para caso de não ser possível a inclusão

2) Caso não tenha a chave de acesso: Consultar no sistema de autoatendimento da

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: Tentativa de inserção DIEF substitutiva para um período incluído em

Trata-se de malha fiscal que impede o processamento de declaração substitutiva

COMO SAIR DA MALHA?

MOTIVO: Tentativa de inserção de declaração sem movimento com movimento

Trata-se de malha fiscal na qual a tecnologia de informação da SEFAZ detecta

COMO SAIR DA MALHA?

2) Apresentar documentação e/ou justificativas para o caso de não ser possível a

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: DIEF Substitutiva - saldo devedor a menor que a original.

COMO SAIR DA MALHA?

2) Apresentar as justificativas e documentos que comprovem o valor a menor da nova DIEF.

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: Tentativa de envio de declaração para período com intimação fiscal.

COMO SAIR DA MALHA?

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: Tentativa de inserção de declaração substitutiva após lançamento por

Trata-se de malha fiscal que impede o processamento de declaração substitutiva

COMO SAIR DA MALHA?

O contribuinte deve apresentar requerimento fundamentado, acompanhado da

Caso a Unidade Preparadora, considere necessário o exame prévio da solicitação

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: Apropriação de Crédito Presumido (Campo 32) sujeito à autorização

COMO SAIR DA MALHA?

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: Apropriação de outros créditos não informados (Campo 38) sujeito à

Neste caso não é permitida a declaração de valor no campo 38 da DIEF acima de um

COMO SAIR DA MALHA?

CATEGORIA: Restritiva (não processa a DIEF)

MOTIVO: Apropriação de Estorno de débito (Campo 25) em valor sujeita à

Neste caso não é permitida a declaração de valor no campo 25 da DIEF acima de um