Parecer Téc. Financeiro - Pericia Extrajudicial

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Financiada:
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
X
Instituição Financeira:
XXXXXXXXXXXX
Cédula de Crédito Bancário nº XXXXXXXXXXX
Rua Dr. José Lourenço, 2465 – Aldeota – Fortaleza – CE

Fones: (85) 3244.1515 / 4141-1573 - www.studartmartins.com.br
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Financiada: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Inst. Financeira: XXXXXXXXXXXXXXX

Assunto: ENCADEAMENTO DE OPERAÇÕES DE
CRÉDITO
Contrato/CCB nº XXXXXXXXXXXX
PARECER TÉCNICO FINANCEIRO
1. OBJETIVO:
O presente trabalho tem por objeto apresentar elementos técnicos

visando ELUCIDAR os aspectos matemático-financeiros na operação firmada
no formato CCB-CONFISSÃO DE DÍVIDA – DEVEDOR SOLIDÁRIO –
GIROCOMP - DS - PRÉ - PARCELAS IGUAIS/FLEX. Referida negociação foi
pactuada através de encargos pré-fixados, com incorporação de 13(TREZE)
operações anteriores em forma de renovação, e consequente evolução
XXXXXXXX
crescente do saldo devedor, firmada pela empresa financiada
XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXX XX
XXXX com a instituição financeira ITAU UNIBANCO S/A, no entanto, está
clara “SUCESSÃO
a NEGOCIAL DAS OPERAÇÕES DE
CRÉDITO”.
Referidos valores são relativos a juros incidentes sobre empréstimo
por liberação de contratos de créditos cujas liquidações foram efetuadas de
forma antecipada através da formalização de derradeiro CONTRATO DE
EMPRÉSTIMO, com a concomitante aplicação de juros sobre juros
caracterizando também a figura do “Encadeamento de Contratos com
Anatocismo”.

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Na remuneração do capital emprestado, foram identificados a

aplicação de “juros capitalizados mensalmente com a ausência de PACTO
EXPRESSO E CLARO NA MAIORIA DS OPERAÇÕES, POIS ESTÃO
DESTACADAS A PRESENÇA DE CLÁUSULAS AMBÍGUAS, CONTRADITÓRIAS e
CONFUSAS”, elementos que serão apresentados ao longo do presente parecer.
A empresa financiada alega que ao assinar o

contrato com características de CONFISSÃO DE DÍVIDAS, não
compreendeu e não foi alertado sobre a prejudicial forma de
cálculos na Tabela Price com relação ao pagamento de juros e
amortização integradas, tornando CONFUSO o
entendimento, e por consequência considera obscura a
situação creditícia.
Convém aqui apontar o conteúdo do artigo nº 423 do Código Civil:
Art. 423. Quando houver no contrato de adesão

cláusulas ambíguas ou contraditórias, dever-se-á adotar
a interpretação mais favorável ao aderente.

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2. ANÁLISE TÉCNICA DA EVOLUÇÃO DA

DÍVIDA:
A sequência de operações encadeadas impostas pela instituição

financeira, vem fazendo com que a financiada, sujeita à escravidão financeira,
enfrente situação de desvantagem exagerada e sofra as consequências da
onerosidade excessiva, situação que demonstrou estar aquela instituição,
ferindo o Código de Defesa do Consumidor e o Código Civil, respectivamente.
Estão claros nos demonstrativos financeiros, a liberação de
13(TREZE) operações anteriores, onde encontram-se embutidos novas
renegociações na forma de débito incorporado, tendo nas referidas operações,
sido efetuados diversos pagamentos de encargos remuneratórios juntamente
com amortização de capital, redundando em liquidação antecipada dos referidos
contratos e transformação em um novo contrato, desta feita em modelo de
“CONFISSÃO, CONSOLIDAÇÃO E RENEGOCIAÇÃO DE DÍVIDAS”.
 VEJAMOS E VAMOS ENTENDER A

CONSTRUÇÃO/EVOLUÇÃO DA DÍVIDA A PARTIR DOS
CONTRATOS INICIAIS E SUAS SEQUENCIAIS
INCORPORAÇÕES:
Cédula de Crédito nº 884354990183:

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Verifica-se que nos contratos anteriores,

responsáveis pela origem da dívida, não existem
PACTOS EXPRESSOS DE CAPITALIZAÇÃO DE
JUROS MENSAIS.
Importante destacar o conteúdo da Súmula 286 do STJ:
286 – A Renegociação de contrato bancário ou a confissão da dívida

não impede a possibilidade de discussão sobre eventuais ilegalidades
dos contratos anteriores.
3. OMISSÃO DA FORMA DE CAPITALIZAÇÃO

DE JUROS NA CCB
Dentre os aspectos de discussão de contratos financeiros pactuados,

existe um ponto bastante polêmico que é a incidência da capitalização dos
juros.
OCORRE QUE NA CÉDULA DE CRÉDITO BANCÁRIO
FORNECIDA À EMPRESA FINANCIADA, TAL INFORMAÇÃO ESTÁ OMISSA.
Vejamos abaixo:

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Transcrevemos abaixo a Decisão que transformou em Recurso

Repetitivo a matéria que trata da necessidade de pacto expresso para que
seja possível a aplicação da Capitalização de juros mensais:
Jurisprudência:
RECURSO ESPECIAL Nº 1.388.972 - SC (2013/0176026-2)
MINISTRO MARCO BUZZI (Relator)
Nessa medida, para a formação do precedente em recurso repetitivo,

afirma-se a seguinte tese:
“A cobrança de juros capitalizados nos
contratos de mútuo é permitida quando
houver expressa pactuação”.
4. DO CONTRATO DE ADESÃO:
4.1. Interpretação do contrato de adesão sob a ótica financeira:
Um dos pontos importantes da presente análise pericial, trata-se

do estudo do contrato sob a ótica financeira, seus aspectos formais
e seu desenvolvimento de cálculos ao longo do tempo.
É sabido que nos contratos de adesão apenas uma das partes,

a de maior poder intelectual e econômico, dita as regras, cabendo ao
aderente anuir ou não aos seus termos.

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Para os contratos em geral, o legislador não impôs regras de

interpretação. Pelo nosso entendimento, a mesma coisa não pode ser dita
em relação aos contratos de adesão e para aqueles envolvendo relação
de consumo.
Em face disso, o legislador pátrio, cônscio da necessidade de

proteger o contratante menos favorecido na relação contratual,
estabeleceu para essas espécies de contratos regras de interpretação
mais específicas e de caráter obrigatório.
É o que se colhe das disposições insertas no

artigo nº 423 do Código Civil:
Art. 423. Quando houver no contrato de adesão

cláusulas ambíguas ou contraditórias, dever-se-á adotar a
interpretação mais favorável ao aderente.
E no Artigo nº 47 do Código de Defesa do

Consumidor:
Art. nº 47 - As cláusulas contratuais serão interpretadas

de maneira mais favorável ao consumidor.

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4.2. Interpretação do contrato de adesão nos demais aspectos

formais:
Na definição de Cláudia Lima Marques (Contratos no Código de

Defesa do Consumidor, Ed. Revista dos Tribunais, p. 31), entende-se por
Contrato de Adesão:
“É aquele cujas cláusulas são pré-estabelecidas
unilateralmente pelo parceiro contratual
economicamente mais forte (fornecedor), ne varietur,
isto é, sem que o outro parceiro (consumidor) possa
discutir ou modificar substancialmente o conteúdo do
contraio escrito”.
Na prática, o que se apresentou no momento da formação do

vínculo contratual foi um desigual poder de barganha (unequal bargaining
power), resultado da superioridade econômica e financeira da instituição
financeira.
Diante de tal informação, afirmamos que a formalização

envolvendo a financiada e a instituição financeira é eminentemente
através de contrato de adesão.
O Código de Defesa do Consumidor veda a contratação

unilateral, situação presente na questão sob análise, quando estabelece:
Artigo nº 54.
Contrato de adesão é aquele cujas cláusulas tenham sido
aprovadas pela autoridade competente ou estabelecidas
unilateralmente pelo fornecedor de produtos ou serviços,
sem que o consumidor possa discutir ou modificar
substancialmente seu conteúdo.
§ 1º A inserção de cláusula no formulário não desfigura a
natureza de adesão do contrato.
§ 2º Nos contratos de adesão admite-se cláusula
resolutória, desde que a alternativa, cabendo a escolha
ao consumidor, ressalvando-se o disposto no § 2o do
artigo anterior.
§ 3º Os contratos de adesão escritos serão redigidos em
termos claros e com caracteres ostensivos e legíveis, de
modo a facilitar sua compreensão pelo consumidor.
§ 4º As cláusulas que implicarem limitação de direito do
consumidor deverão ser redigidas com destaque,
permitindo sua imediata e fácil compreensão.
§ 5º (Vetado)

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5. DAS ABUSIVIDADES:
5.1 Com relação ao Contrato “CHEQUE EMPRESARIAL LIS”:
A instituição financeira estipulou para correção do saldo devedor

dos limites de crédito disponibilizados, a utilização de taxas mensais
capitalizadas mensalmente.
Pelos valores exigidos e pagos nos extratos mensais, verificou-se

a presença de cobrança exagerada e excessiva de juros.
Constatou-se também que os contratos de créditos firmados com

aquela instituição financeira omitiram nos extratos bancários as taxas
de juros exigidas nos pactos firmados, o que fere o Código de Defesa
do Consumidor. Desta forma, confirmada está a “Aplicação de juros
sobre juros” com produção da onerosidade excessiva e utilização de
taxas que crescem de forma não claras ou visível à empresa financiada.
É comum o uso de subterfúgios entre instituições financeiras com

o fito de dar falsa impressão de taxas de juros mais baixas e depois
embuti-las em outras taxas ou em cumulação de juros. Nestes casos há
flagrante violação do decreto lei 22.626/33 que em seu artigo 13 determina:
“Art. 13 - É considerado delito de usura, toda simulação ou

prática tendente a ocultar a verdadeira taxa de juros ou
fraudar os dispositivos desta lei, pra o fim de sujeitar o
devedor a maiores prestações ou encargos, além dos
estabelecidos no respectivo título ou instrumento.”
Vejamos o conteúdo da Súmula 530 do STJ:

 SÚMULA 530 DO STJ
“Nos contratos bancários, na impossibilidade de comprovar a taxa de
juros efetivamente contratada – por ausência de pactuação ou pela falta
de juntada do instrumento aos autos -, aplica-se a taxa média de
mercado, divulgada pelo Bacen, praticada nas operações da mesma
espécie, salvo se a taxa cobrada for mais vantajosa para o devedor.”
STJ. 2ª Seção. Aprovada em 13/05/2015.

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5.2 Com relação ao Contrato “CAIXA RESERVA”:
A instituição financeira estipulou para correção do saldo devedor

dos limites de crédito disponibilizados, a utilização de taxas mensais
capitalizadas mensalmente.
Pelos valores exigidos e pagos nos extratos mensais, verificou-se

a presença de cobrança exagerada e excessiva de juros.
Constatou-se também que os contratos de créditos firmados com

aquela instituição financeira omitiram nos extratos bancários as taxas
de juros exigidas nos pactos firmados, o que fere o Código de Defesa
do Consumidor. Desta forma, confirmada está a “Aplicação de juros
sobre juros” com produção da onerosidade excessiva e utilização de
taxas que crescem de forma não claras ou visível à empresa financiada.
É comum o uso de subterfúgios entre instituições financeiras com

o fito de dar falsa impressão de taxas de juros mais baixas e depois
embuti-las em outras taxas ou em cumulação de juros. Nestes casos há
flagrante violação do decreto lei 22.626/33 que em seu artigo 13 determina:
“Art. 13 - É considerado delito de usura, toda simulação ou

prática tendente a ocultar a verdadeira taxa de juros ou
fraudar os dispositivos desta lei, pra o fim de sujeitar o
devedor a maiores prestações ou encargos, além dos
estabelecidos no respectivo título ou instrumento.”
Vejamos novamente o conteúdo da Súmula

530 do STJ:
 SÚMULA 530 DO STJ
“Nos contratos bancários, na impossibilidade de comprovar a taxa de
juros efetivamente contratada – por ausência de pactuação ou pela falta
de juntada do instrumento aos autos -, aplica-se a taxa média de
mercado, divulgada pelo Bacen, praticada nas operações da mesma
espécie, salvo se a taxa cobrada for mais vantajosa para o devedor.”
STJ. 2ª Seção. Aprovada em 13/05/2015.

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6. DO LEVANTAMENTO DE DADOS:
Baseado nos ítens acima expostos, efetuamos os cálculos de acordo

com a análise contratual, nos registros de pagamentos disponibilizados nos
extratos de conta corrente, nas informações apresentadas pela empresa
financiada, elementos que em formato digital, passam a integrar o presente
parecer técnico.
7. RENOVAÇÃO SUCESSIVA DAS OPERAÇÕES

DE CRÉDITO:
É de uso corriqueiro no sistema bancário brasileiro a renovação

sucessiva das operações de crédito. Com isso, os agentes financeiros liquidam
os saldos devedores referentes aos contratos pretéritos por meio de um novo
contrato, mas camuflando ilegalidades existentes.
Ora, na confissão de divida ocorre um novo financiamento, no qual há

a “venda” de novos juros ao devedor, sem a exclusão dos anteriormente
cobrados.
Esse novo financiamento traz benefícios somente ao agente

financeiro, pois gera a capitalização de juros e o encadeamento de contratos,
razão pela a qual a divida torna-se praticamente impagável.

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8. DA SUCESSÃO NEGOCIAL DAS OPERAÇÕES

DE CRÉDITO:
DA SUCESSÃO NEGOCIAL EXISTENTE e da UTILIZAÇÃO INDEVIDA DA

“TABELA PRICE”.
“Os contratos sucessivos devem ser vistos sob a mesma ótica,
vez que, em verdade, espelham uma única contratação, divergindo apenas,
quanto ao valor contratado;”
Pelo exposto, os contratos devem ser analisados como se
fossem um só pacto. Olhando por esse prisma, devem ser afastadas todas as
ilegalidades e obscuridades encontradas em todos os pactos discutidos,
principalmente naqueles que objetivaram a renegociação e confissão de dívidas
pois a instituição financeira, usando desse instrumento, impôs condições
onerosas à empresa financiada a ponto de impedir ou dificultar ao máximo o
pagamento das prestações e quitação do saldo devedor.
Assim, não pode a instituição financeira ofertar um pacto inicial de

financiamento para conquistar a cliente e depois, usando do seu conhecimento
e aproveitando-se dessa confiança obtida, induzir o mesmo a assinar um pacto
de confissão de dívida totalmente discrepante dos primeiros e com condições
difíceis de adimplir.
Como já explicitado anteriormente, a instituição financeira, no início

da concessão do crédito à financiada, ofertava sempre um pacto de ABERTURA
DE CRÉDITO, onde não era previsto nenhuma cobrança de juros capitalizados
em qualquer periodicidade, sendo que, posteriormente, o banco ofertava à
financiada um novo contrato com o objetivo de “renegociar” as dívidas
anteriores, sem dar a menor alternativa a esta, visto ser um claro contrato de
adesão.

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Ora, como é sabido, o Egrégio Superior Tribunal de Justiça sumulou

entendimento no sentido de que a sucessão negocial (renegociação ou novação
de dívidas em contrato bancário) não impede que sejam abrangidos pela
revisão os contratos originários (Súmula n° 286), pela possibilidade de revisão
de toda a contratualidade havida entre os contratantes.
Nessa óptica, a jurisprudência nacional caminha no sentido de que,

em casos desse jaez, todo o conjunto de contratos assinados entre o banco e a
financiada deve ser analisado como se fosse um só pacto além do que, existe
facilidade em observar as ilegalidades apontadas, pois as cláusulas e os abusos
são similares em todos os pactos, bem como, suas cláusulas também são
idênticas, sendo salutar lembrar que a interpretação das cláusulas contratuais
deve ser feita sempre de forma favorável ao consumidor.
Assim, ao final dessa clara sucessão negocial, a instituição financeira

transformou contratos iniciais de abertura de crédito, com condições mais
benéficas para a financiada, no final em um contrato de confissão de dívidas,
que inegavelmente é muito pior para referida financiada. É notório, ao contrário
dos contratos anteriores, que o derradeiro contrato estabeleça a capitalização
mensal de juros, tudo isso em flagrante ONEROSIDADE EXCESSIVA.
Obviamente que uma vez identificada e reconhecida a ilegalidade da

cláusula que prevê a capitalização mensal dos juros, esses não poderão ser
cobrados.

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9. DA METODOLOGIA DE CÁLCULOS
ADOTADA NO PRESENTE ESTUDO
TÉCNICO:
PLANILHA FINANCEIRA 1
1) Efetuamos o cálculo através da aplicação de juros remuneratórios de acordo

com a Tabela Taxa Média de Juros (BACEN Tab. 20725) divulgada pelo
Banco Central do Brasil no site www.bcb.gov.br, disponibilizada ao final do
presente parecer;
2) A Súmula 530 do STJ estabelece que "Nos contratos bancários, na
impossibilidade de comprovar a taxa de juros efetivamente contratada - por
ausência de pactuação ou pela falta de juntada do instrumento aos autos -,
aplica-se a taxa média de mercado, divulgada pelo Bacen, praticada nas
operações da mesma espécie, salvo se a taxa cobrada for mais vantajosa
para o devedor";
3) A diferença R$ 72.656,81 refere-se exatamente a juros cobrados a maior no
período;
4) Observe-se que a diferença entre o saldo em conta corrente exigido pelo
banco e o valor a ser ressarcido pela cliente corresponde exatamente a esta
diferença;
5) O Banco ao longo dos meses descarregou um alto volume de juros nos
saldos apresentados na conta corrente;
6) Cálculo efetuado até a data-base: 22/01/2020, equivalente a data em que o
referido Contrato foi liquidado antecipadamente a partir da liberação de
nova Cédula de Crédito Bancário nº 884968313756, firmada em
16/01/2020;
7) Tal mecanismo acima referenciado caracteriza a figura do ''Encadeamento
de operações de crédito'' contrário às normas do Banco Central do Brasil;
8) O saldo devedor da Financiada R$ 36.065,93 apurado nesta planilha foi
transferido para a composição do novo cálculo com características de
Confissão e Renegociação de Dívida, presente na planilha financeira 7.

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1) Efetuamos o cálculo através da aplicação de juros remuneratórios de

acordo com a Tabela Taxa Média de Juros (BACEN Tab. 20725)
divulgada pelo Banco Central do Brasil no site www.bcb.gov.br,
disponibilizada ao final do presente parecer;
2) A Súmula 530 do STJ estabelece que "Nos contratos bancários, na
impossibilidade de comprovar a taxa de juros efetivamente contratada -
por ausência de pactuação ou pela falta de juntada do instrumento aos
autos -, aplica-se a taxa média de mercado, divulgada pelo Bacen,
praticada nas operações da mesma espécie, salvo se a taxa cobrada for
mais vantajosa para o devedor";
3) A diferença R$ 25.167,87 refere-se exatamente a juros cobrados a maior
no período;
4) Observe-se que a diferença entre o saldo em conta corrente exigido pelo
banco e o valor a ser ressarcido pela cliente corresponde exatamente a
esta diferença;
5) O Banco ao longo dos meses descarregou um alto volume de juros nos
saldos apresentados na conta corrente;
6) Cálculo efetuado até a data-base: 22/01/2020, equivalente a data em
que o referido Contrato foi liquidado antecipadamente a partir da
liberação de nova Cédula de Crédito Bancário nº 884968313756,
firmada em 16/01/2020;
7) Tal mecanismo acima referenciado caracteriza a figura do
''Encadeamento de operações de crédito'' contrário às normas do Banco
Central do Brasil;
8) O saldo devedor da Financiada R$ 58.832,13 apurado nesta planilha foi
transferido para a composição do novo cálculo com características de
Confissão e Renegociação de Dívida, presente na planilha financeira 7.

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1) No presente cálculo, foram mantidos o encargo remuneratório

pactuado: taxa de juros de 1,50% ao mês;
2) Aplicamos o Sistema de Saldos Médios - Método Hamburguês, de juros
simples, a título de sistema de amortização, em substituição ao pactuado
Sistema Francês de Amortização - Tabela Price, de juros compostos;
3) A capitalização dos juros remuneratórios foi feita de forma ANUAL em
respeito ao artigo nº 591 do Código Civil / 2002;
4) Afastamos os encargos moratórios em virtude de entendimentos dos
Ministros do STJ de que "a cobrança de encargos ilegais por parte da
Instituição Financeira descaracteriza a mora do devedor, não se
admitindo a cobrança das respectivas penalidades";
5) Desta forma, desconsideramos na presente planilha a aplicação de
encargos moratórios ou multa;
6) Os valores relativos a pagamentos de prestações tiveram como base as
informações constantes nos extratos de conta corrente fornecidos pela
Instituição Financeira;
7) Destaque-se que a empresa financiada, no período analisado, efetuou
pagamentos no montante de R$ 260.730,84;
que a referida Cédula foi liquidada antecipadamente a partir da
Central do Brasil;
10) O saldo devedor da Financiada R$ 95.443,42 apurado nesta
planilha foi transferido para a composição do novo cálculo com
características de Confissão e Renegociação de Dívida, presente na
planilha financeira 7.

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Central do Brasil;

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Central do Brasil;

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Central do Brasil;

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1) Efetuamos o presente cálculo através da manutenção da taxa pactuada

equivalente a 2,50% ao mês;

3) Efetuamos a aplicação de juros remuneratórios na forma "Simples";




8) O presente contrato serviu para liquidar saldos devedores de outros

contratos, caracterizando a figura do "Encadeamento de operações de
crédito", contrário às normas do Banco Central do Brasil;

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9) O valor inicial desta planilha foi identificado a partir da composição dos

resultados apurados nas planilhas abaixo especificadas:
SALDO
PLANILHA Nº TIPO NÚMERO
RECALCULADO
PLANILHA
CHEQUE Agência: 6223 C/C:
FINANCEIRA -R$ 36.065,93
ESPECIAL - LIS 18106-3
1
PLANILHA
Agência: 6223 C/C:
FINANCEIRA CAIXA RESERVA -R$ 58.832,13
64497-9
2
PLANILHA
FINANCEIRA GIROPRÉ VISA 1250129523 -R$ 95.443,42
3
PLANILHA
GIROPRÉ
FINANCEIRA 1250130455 -R$ 96.993,10
MASTERCARD
4
PLANILHA
FINANCEIRA GIROPRÉ VISA 1324808045 -R$ 98.855,30
5
PLANILHA
GIROPRÉ
FINANCEIRA 1362082842 -R$ 60.628,86
MASTERCARD
6
Saldo inicial
-R$ 446.818,75
Planilha 7
10) Cálculo efetuado até a data-base: 08/04/2020, equivalente a data

em que a referida Cédula foi liquidada antecipadamente a partir da
liberação de nova CÉDULA DE CRÉDITO BANCÁRIO - CONFISSÃO DE
DÍVIDA, Nº 884521484946, firmada em 08/04/2020;

Central do Brasil;


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9) O valor inicial desta planilha foi identificado a partir da composição do

resultado apurado na planilha abaixo especificada:
SALDO
RECALCULADO
PLANILHA CÉDULA DE CRÉDITO
884968313756 -R$ 470.283,07
FINANCEIRA 7 BANCÁRIO - REFIN
Saldo inicial
Planilha -R$ 470.283,07
8
10) Cálculo efetuado até a data-base: 14/08/2020, equivalente a data

em que a referida Cédula foi liquidada antecipadamente a partir da
liberação de nova CÉDULA DE CRÉDITO BANCÁRIO - CONFISSÃO DE
DÍVIDA, Nº 884354990183, firmada em 14/08/2020;

Central do Brasil;


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9) O valor inicial desta planilha foi identificado a partir da composição do

resultado apurado na planilha abaixo especificada:
SALDO
RECALCULADO
PLANILHA CÉDULA DE CRÉDITO
FINANCEIRA BANCÁRIO - 884521484946 -R$ 481.174,68
8 CONFISSÃO
Saldo inicial
-R$ 481.174,68
Planilha 9
10) Cálculo efetuado até a data-base: 30/04/2021;
11) O saldo devedor da Financiada R$ 545.695,11 na data-base do

cálculo foi dividido pelas 60 prestações em aberto;
12) Identificamos uma prestação no valor de R$ 9.094,92 na data-base

do cálculo.

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PLANILHA FINANCEIRA “A” – CONTRATO LIQUIDADO

8) Cálculo efetuado até a data-base: 23/05/2017, momento em que o
contrato foi liquidado antecipadamente.

Página 27
PLANILHA FINANCEIRA “B” – CONTRATO LIQUIDADO









Página 28
PLANILHA FINANCEIRA “C” – CONTRATO LIQUIDADO









Página 29
PLANILHA FINANCEIRA “D” – CONTRATO LIQUIDADO









Página 30
PLANILHA FINANCEIRA “E” – CONTRATO LIQUIDADO









Página 31
10. DEMONSTRATIVO DETALHADO DO

DÉBITO:
a) Quanto ao LIS - PLANILHA FINANCEIRA 1

Saldo Devedor na data da liquidação antecipada em 22/01/2020.......( - ) R$ 36.065,93
b) Quanto ao Caixa Reserva - PLANILHA FINANCEIRA 2

c) EMPRÉSTIMO nº 1250129523 - PLANILHA FINANCEIRA 3

d) EMPRÉSTIMO nº 1250130455 - PLANILHA FINANCEIRA 4

e) EMPRÉSTIMO nº 1324808045 - PLANILHA FINANCEIRA 5

Saldo Devedor na data da liquidação antecipada em 16/01/2020.........( - ) R$ 98.855,30
f) EMPRÉSTIMO nº 1362082842 - PLANILHA FINANCEIRA 6

Saldo Devedor na data da liquidação antecipada em 16/01/2020......( - ) R$ 60.628,86
g) CONF.DE DÍVIDAS Nº 884968313756-PLANILHA FINANCEIRA 7

h) CONF.DE DÍVIDAS Nº 884521484946-PLANILHA FINANCEIRA 8

i) CONF.DE DÍVIDAS Nº 884354990183-PLANILHA FINANCEIRA 9

Saldo Devedor em 30/04/2021......................................................( - ) R$ 545.695,11

Página 32
j) EMPRÉSTIMO nº 1324808045 - PLANILHA FINANCEIRA “A”

Saldo CREDOR na data da liquidação em 23/05/2017......................( + ) R$ 10.806,11
l) EMPRÉSTIMO nº 1324808045 - PLANILHA FINANCEIRA “B”

m) EMPRÉSTIMO nº 1324808045 - PLANILHA FINANCEIRA “C”

n) EMPRÉSTIMO nº 1324808045 - PLANILHA FINANCEIRA “D”

o) EMPRÉSTIMO nº 1324808045 - PLANILHA FINANCEIRA “E”

VALOR SALDO DEVEDOR RECALCULADO DEVIDO PELA

EMPRESA FINANCIADA NA DATA- BASE: 30/04/2021
( - ) R$ 498.118,79

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11. DO AFASTAMENTO DOS ENCARGOS

MORATÓRIOS E MULTAS:
Na realização dos cálculos matemáticos e financeiros que

compõem o presente trabalho, afastamos os encargos moratórios em
virtude de entendimento dos Ministros do STJ conforme
jurisprudências abaixo relacionadas:
Jurisprudência: MINISTRA NANCY ANDRIGHI

RECURSO ESPECIAL Nº 1.061.530 - RS (2008/0119992-4)
“a) O reconhecimento da abusividade nos encargos exigidos no

período da normalidade contratual (juros remuneratórios e
capitalização) descaracteriza a mora;”
Jurisprudência: MINISTRO RAUL ARAÚJO

AgInt nos EDV nos EREsp Nº 1.268.982/ PR
“1) Constatado o caráter abusivo de encargo contratual devido

ao período da normalidade – no caso dos juros remuneratórios
– haverá descaracterização da mora”
Jurisprudência: MINISTRO LUIS FELIPE SALOMÃO

AgInt no AREsp Nº 1.282.635/RS
“1) No presente caso, foi reconhecida a cobrança de

encargos abusivos no período da normalidade contratual, sendo
viável a descaracterização da mora”.

Página 34
12. DA PREJUDICIAL APLICAÇÃO DA TABELA

PRICE:
Os contratos que aplicam a Tabela Price embutem em suas

prestações juros sobre juros. Notadamente, a aplicação dos juros é
feita de forma efetiva, ou seja, aplicação de juros compostos.
Denominado de Sistema Francês de Amortização,

popularmente conhecido por “Tabela Price”, referido sistema trabalha
unicamente com juros compostos e prejudica sobremaneira o
consumidor.
Já existem jurisprudências do STJ demonstrando a

onerosidade excessiva na aplicação da Tabela Price.
O livro “TABELA PRICE – PARTICULARIDADES E

CONTROVÉRSIAS” de autoria de HÉLIO APOLIANO CARDOSO
esclarece alguns pontos importantes sobre a desvantagem para o
mutuário nos contratos firmados com o Sistema Francês de
Amortização, popularmente conhecido por Tabela Price.
A seguir apresentamos alguns trechos extraídos do

referido livro:
“Quanto à questão da incidência da Tabela Price aos

contratos de prestações sucessivas, os juros crescem
em progressão geométrica, sendo que, quanto maior
a quantidade de parcelas a serem pagas, maior será
a quantidade de vezes que os juros se multiplicam
por si mesmo.”
“Dessa forma, o contrato se torna, quando não

impossível de se adimplir, pelo menos abusivo em
relação ao mutuário.......”

Página 35
13. DAS FÓRMULAS APLICADAS NOS

CONTRATOS FIRMADOS COM A
APLICAÇÃO DE JUROS COMPOSTOS (Tabela
Price):
 
 i 
 
100
FÓRMULA PRESTAÇÃO: PM T  PV 
  
n
i 
 1    1 
 100   
FÓRMULA VF  FV = PV(1 + i)n
FV
PV 
 FV  (1 + i) = PV 
1  i  n
n n
FÓRMULA DO PV: FV = PV(1 + i)
1
 FV  n
FÓRMULA TAXA: FV = PV(1 + i)n  (1 + i)n = FV  PV 

i    1
 PV 
log FV  log PV
n n
FÓRMULA PRAZO: FV = PV(1 + i)  logFV = log PV + n x log(1+ i) 
log (1  i)

Página 36
14. GRÁFICO COMPARATIVO JUROS:

SIMPLES X JUROS COMPOSTOS
CONCEITO JUROS SIMPLES X JUROS COMPOSTOS
 JUROS SIMPLES OU LINEAR

É aquele em que os juros periódicos são calculados com
uma porcentagem constante do principal, ou seja, somente o capital
inicial rende juros.
 JUROS COMPOSTO OU EXPONENCIAL
É aquele em que os juros periódicos são calculados sobre o
capital inicial atualizado, incorporando-se ao capital original os juros
acumulados até o período anterior, gerando a figura dos “juros sobre
juros”.

Página 37
15. REITERADAS DECISÕES EM TODAS AS

INSTÂNCIAS AFASTANDO A TABELA PRICE
NOS CONTRATOS DE CRÉDITO:
RESUMO DA SENTENÇA nº 002.01619-9/2008

JUSTIÇA FEDERAL NO CEARÁ
“............................................
Dispositivo
Ante o exposto, JULGO PROCEDENTE, apenas em parte, o

pedido desta ação, com fulcro no artigo 269, I, do CPC, para condenar a ré
a revisar a evolução da dívida, nos termos que seguem:
a) Deverá substituir o sistema francês de amortização, pelo método

linear ponderado, de juros simples, de forma a reduzir a onerosidade do pacto;
.................................................
Após o trânsito em julgado, arquive-se e dê-se baixa na distribuição.
Publique-se. Registre-se. Intimem-se.
Fortaleza-CE, 13 de junho de 2012
JORGE LUIS GIRÃO BARRETO

Juiz Federal da 2ª Vara – Seção Judiciária do Ceará
...”

Página 38
APELAÇÃO CÍVEL Nº 399077-CE (VOTO)

TRIBUNAL REGIONAL FEDERAL DA 5ª REGIÃO
TRECHOS EXTRAÍDOS DO VOTO DO RELATOR JOSÉ MARIA LUCENA:
“ ............................................
- “Venho entendendo que, a evidenciar a incidência da capitalização

de juros está a adoção do Sistema de Amortização Francês, a denominada
Tabela Price, como forma de amortização do financiamento.......................”.
- Assim, determino a revisão do contrato de mútuo, afastando-se o

anatocismo evidenciado com a incabível aplicação da Tabela Price.”
RECURSO ESPECIAL Nº 668.795/RS

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIÇA
“Por fim, quanto à questão da incidência da chamada Tabela Price

aos contratos de prestações sucessivas, já firmei o meu posicionamento pela
impossibilidade, vez que no sistema em que referida Tabela é aplicada, os juros
crescem em progressão geométrica, sendo que, quanto maior a quantidade de
parcelas a serem pagas, maior será a quantidade de vezes que os juros se
multiplicam por si mesmos.”
Ministro do Superior Tribunal de Justiça JOSÉ DELGADO

Voto proferido quando do julgamento do Recurso Especial

Página 39
16. DO IMPACTO NA VIDA PESSOAL E

FAMILIAR DOS SÓCIOS DA FINANCIADA:
Após a constatação de que todas as operações firmadas com a

instituição financeira registravam a incidência da aplicação de juros
compostos e/ou onerosidade excessiva, afirmam os sócios da empresa
financiada que suas vidas enfrentam verdadeiros pesadelos. Relatam
entre outros sintomas, várias noites em claro, sobressaltos em fins-de-
semana, desarmonias familiares em virtude da instabilidade emocional,
perda e desinteresse pela continuidade do labor diário.
17. SOBRE A ONEROSIDADE EXCESSIVA:

A onerosidade excessiva ofende o principio da equivalência
contratual e gera o enriquecimento sem causa.
Na cobrança dos encargos, a Instituição Financeira não

apresentou com clareza a evolução dos valores efetivamente devidos pela
empresa financiada. A ausência de detalhamento matemático levou a
empresa devedora à desvantagem exagerada. Referida ausência de
demonstração ou esclarecimento detalhado fere o inciso IV do artigo 51 do
Código de Defesa do Consumidor.
18. DA FUNDAMENTAÇÃO JURÍDICA:

É necessário consolidar alguns entendimentos jurídicos, os
quais irão enraizar com clareza a proposição do presente trabalho.
18.1 REBUS SIC STANDIBUS – Princípio jurídico que implica

na revisão de contratos, quando houver mudança das circunstâncias que
rodeiam sua celebração, se não podia ser ela prevista e dela resultam
prejuízo considerável para uma das partes;
O fator determinante para revisão do contrato é a

impossibilidade de se prever as mudanças que ocorrem após a sua
celebração.

Página 40
19. À LUZ DO CÓDIGO CIVIL BRASILEIRO:
DA RESOLUÇÃO POR ONEROSIDADE EXCESSIVA
Artigo 478 – Nos contratos de execução continuada ou

diferida, se a prestação de uma das partes se tornar excessivamente
onerosa, com extrema vantagem para a outra, em virtude de
acontecimentos extraordinários e imprevisíveis, poderá o devedor
pedir a resolução do contrato. Os efeitos da sentença que a decretar
retroagirão à data da citação.
Artigo 479 – A resolução poderá ser evitada, oferecendo-se

o réu a modificar eqüitativamente as condições do contrato.
Artigo 480 – Se no contrato as obrigações couberem a

apenas uma das partes, poderá ela pleitear que a sua prestação seja
reduzida, ou alterado o modo de executá-la, a fim de evitar a
onerosidade excessiva.

Página 41
20. DA HABILITAÇÃO DO PROFISSIONAL QUE

RESPONDE TECNICAMENTE PELO
PRESENTE PARECER:
Perito Judicial AGENOR STUDART GURGEL:

 Perito Judicial Financeiro com nomeações na Justiça Federal, Justiça Trabalhista e
Justiça Estadual do Ceará;
 Graduado em Administração de Empresas há 27 anos pela Universidade Estadual do

Ceará, com Pós-graduação em Contabilidade e Controladoria e Especialização em
Cálculos e Perícias judiciais;
 Presidente da Associação de Peritos Judiciais Financeiros e Administradores

Judiciais do Estado do Ceará;
 Atua no mercado financeiro há 38 anos, tendo trabalhado durante 15 anos em

instituições financeiras;
 Diretor Acadêmico da ESP – Escola Superior de Peritos, instituição de Ensino

conveniada com OAB-CE, CRC-CE, CRA-CE e CORECON-CE;
 Professor universitário Titular da PÓS-GRADUAÇÃO da Universidade

UNICHRISTUS, lecionando as disciplinas “CÁLCULOS JUDICIAIS-CÍVEL e
PERÍCIA JUDICIAL”;
 Professor universitário da PÓS-GRADUAÇÃO da Universidade UNICE,

lecionando a disciplina “PERÍCIA FINANCEIRA”
 Professor da OAB/ESA – Escola Superior de Advocacia do Ceará;
 Professor do CRA – Conselho Regional de Administração do Estado do CE;
 Professor do CRC – Conselho Regional de Contabilidade do Estado do

Ceara;
 Professor do CORECON – Conselho Regional de Economia do Estado do CE
 Ministrou cursos para servidores da Contadoria da Justiça Federal no Ceará,

Contadoria do Tribunal de Justiça do Ceará, Contadoria do Fórum Clóvis
Beviláqua, Procon – CE, Procuradoria Regional do Trabalho, Auditores da Secretaria
da Fazenda Estadual do Ceará, Auditores da Secretaria de Finanças do Município de
Fortaleza, Banco do Brasil S/A, Banco do Nordeste do Brasil, Eletrobrás e
Assembléia Legislativa do Estado do Ceará;

Página 42
CONCLUSÃO
Sustentados pelas fundamentações técnicas

financeiras apresentadas, pela análise criteriosa e
minuciosa do pacto firmado entre as partes, concluímos
que a financiada XXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX XXXX possui uma dívida junto ao
XXXXXXX XXXXXXX equivalente a R$498.118,79
calculado até a data-base: 30/04/2021.
Desta forma, para liquidação do contrato deverá

ser exigida uma parcela nominal de R$ 8.301,98 para
as 60 prestações contratadas, que encontram-se em
aberto.
Alternativamente, EM RESPEITO AO
EQUILÍBRIO DO FRÁGIL E ABALADO FLUXO DE
CAIXA FINANCEIRO DA EMPRESA FINANCIADA E
CONSIDERANDO A REAL CAPACIDADE DE
PAGAMENTO, SUGERIMOS que a dívida seja paga em

Página 43
96 prestações mensais em valores nominais

equivalentes a R$5.188,74 (Cinco mil cento e
oitenta e oito reais e setenta e quatro centavos),
facultando-se que possíveis diferenças de encargos
sejam apurados em fase de cumprimento e liquidação
da sentença.
Nota: Para pagamento, no vencimento, os valores das prestações deverão ser calculadas com a
aplicação dos juros remuneratórios idênticos aos critérios estabelecidos no tópico 9, do presente
parecer técnico.
Fortaleza – CE, 03 de junho de 2021
STUDART & MARTINS Ltda

CNPJ 27.454.785/0001–29
___________________________________________________
Adm. AGENOR STUDART GURGEL CRA/Ce 5463
Perito Judicial Financeiro com nomeação nas esferas das
Justiças Federal e Estadual do Ceará
Presidente da Associação de Peritos Judiciais Financeiros e
Administradores Judiciais do Estado do Ceará
Professor da ESA – Escola Superior de Advocacia do Ceará
Professor da ESP – Escola Superior de Peritos Judiciais do CE


Parecer Téc. Financeiro - Pericia Extrajudicial

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Página 1

Rua Dr. José Lourenço, 2465 – Aldeota – Fortaleza – CE

Rua Dr. José Lourenço, 2465 – Aldeota – Fortaleza – CE

Inst. Financeira: XXXXXXXXXXXXXXX

PARECER TÉCNICO FINANCEIRO

O presente trabalho tem por objeto apresentar elementos técnicos

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Na remuneração do capital emprestado, foram identificados a

A empresa financiada alega que ao assinar o

Convém aqui apontar o conteúdo do artigo nº 423 do Código Civil:

Art. 423. Quando houver no contrato de adesão

Rua Dr. José Lourenço, 2465 – Aldeota – Fortaleza – CE

2. ANÁLISE TÉCNICA DA EVOLUÇÃO DA

A sequência de operações encadeadas impostas pela instituição

 VEJAMOS E VAMOS ENTENDER A

Cédula de Crédito nº 884354990183:

Rua Dr. José Lourenço, 2465 – Aldeota – Fortaleza – CE

Cédula de Crédito nº 884521484946:

Cédula de Crédito nº 884968313756:

Rua Dr. José Lourenço, 2465 – Aldeota – Fortaleza – CE

Verifica-se que nos contratos anteriores,

Importante destacar o conteúdo da Súmula 286 do STJ:

286 – A Renegociação de contrato bancário ou a confissão da dívida

3. OMISSÃO DA FORMA DE CAPITALIZAÇÃO

Dentre os aspectos de discussão de contratos financeiros pactuados,

Rua Dr. José Lourenço, 2465 – Aldeota – Fortaleza – CE

Transcrevemos abaixo a Decisão que transformou em Recurso

Nessa medida, para a formação do precedente em recurso repetitivo,

4.1. Interpretação do contrato de adesão sob a ótica financeira:

Um dos pontos importantes da presente análise pericial, trata-se

É sabido que nos contratos de adesão apenas uma das partes,

Rua Dr. José Lourenço, 2465 – Aldeota – Fortaleza – CE

Para os contratos em geral, o legislador não impôs regras de

Em face disso, o legislador pátrio, cônscio da necessidade de

É o que se colhe das disposições insertas no

Art. 423. Quando houver no contrato de adesão

E no Artigo nº 47 do Código de Defesa do

Art. nº 47 - As cláusulas contratuais serão interpretadas

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4.2. Interpretação do contrato de adesão nos demais aspectos

Na definição de Cláudia Lima Marques (Contratos no Código de

Na prática, o que se apresentou no momento da formação do

Diante de tal informação, afirmamos que a formalização

O Código de Defesa do Consumidor veda a contratação

Rua Dr. José Lourenço, 2465 – Aldeota – Fortaleza – CE

A instituição financeira estipulou para correção do saldo devedor

Pelos valores exigidos e pagos nos extratos mensais, verificou-se

Constatou-se também que os contratos de créditos firmados com

É comum o uso de subterfúgios entre instituições financeiras com

“Art. 13 - É considerado delito de usura, toda simulação ou

Vejamos o conteúdo da Súmula 530 do STJ:

Rua Dr. José Lourenço, 2465 – Aldeota – Fortaleza – CE

5.2 Com relação ao Contrato “CAIXA RESERVA”:

A instituição financeira estipulou para correção do saldo devedor

Pelos valores exigidos e pagos nos extratos mensais, verificou-se

Constatou-se também que os contratos de créditos firmados com

É comum o uso de subterfúgios entre instituições financeiras com

“Art. 13 - É considerado delito de usura, toda simulação ou

Vejamos novamente o conteúdo da Súmula

Rua Dr. José Lourenço, 2465 – Aldeota – Fortaleza – CE

Baseado nos ítens acima expostos, efetuamos os cálculos de acordo

7. RENOVAÇÃO SUCESSIVA DAS OPERAÇÕES