04/04/2019

1/81
 CURSO DE AUDITOR DE SPIE

CONCEITOS DE AUDITORIA

Waldir Algarte Fernandes

04/04/2019
2/82
 Conceituação de Sistema

04/04/2019 3/82
 Conceituação de Sistema

Conjunto de insumos, demais recursos

necessários para o processo (estrutura
organizacional, procedimento, recursos
físicos, pessoal, métodos de gestão, etc)
e sistemática de retroalimentação,
capaz de gerar um produto ou serviço.
∆

04/04/2019 4/82
 Conceituação de Auditoria
(NBR ISO 19011: 2018)
Auditoria: processo sistemático,
documentado e independente para obter
evidências de auditoria e avaliá-las
objetivamente para determinar a extensão
na qual os critérios de auditoria são
atendidos.
Evidência de auditoria: registros,
apresentação de fatos ou outras
informações, pertinentes aos critérios de
auditoria e verificáveis.
Critérios de Auditoria: conjunto de políticas,
procedimentos
04/04/2019 ou requisitos. 5/82
 Tartaruga em cima do armário

04/04/2019 6/81
“Em DEUS eu creio, os demais
que venham com fatos e dados”
∆

04/04/2019 7/82
PROGRAMA DE AUDITORIA DE SISTEMAS

• Objetivos
• Órgão responsável pelo gerenciamento
• Pontos a serem verificados
• Forma de verificação e critérios de
aceitação
• Amostragem
• Proposições de ações corretivas
• Independência da Auditoria
• Evidências objetivas ∆
04/04/2019 8/82
Objetivos da Auditoria de Sistemas

• Objetivo Principal
- avaliação da eficácia
• Outros objetivos
- retroalimentação
- assessoramento a gerência ∆

04/04/2019 9/82
 Retroalimentação do Sistema

• Avaliação das condicionantes

- dificuldades de execução
- dificuldades de implantação;
- custos envolvidos;
- evoluções tecnológicas;
- novas expectativas dos usuários ∆

04/04/2019 10/82
 Assessoramento à Gerência
• Gerência imediata
- responsável pelo serviços auditados
• Gerência Superior
- responsável pelo estabelecimento de
políticas e do programa de auditoria;

Durante a auditoria são identificados os

desvios positivos e negativos em relação ao
sistema e são apresentados à gerência para
análise e ajustes. ∆

04/04/2019 11/82
 Classificação das Auditorias

• Quanto à Organização Auditada

• Quanto à finalidade ∆

04/04/2019 12/82
 Classificação das Auditorias

SEGUNDA PARTE CLIENTE TERCEIRA PARTE

CLIENTE AUDITA A ORGANISMO
ORGANIZAÇÃO INDEPENDENTE AUDITA A
ORGANIZAÇÃO
ORGANIZAÇÃO

EXTERNA INTERNA EXTERNA

PRIMEIRA PARTE
ORGANIZAÇÃO AUDITA SEUS
PRÓPRI0S SISTEMAS

04/04/2019 13/82
FORNECEDOR
 Classificação das Auditorias Quanto à
Organização Auditada

Auditoria Interna
• Auditoria de Primeira Parte
Auditoria Externa
• Auditoria de Segunda Parte
• Auditoria de Terceira Parte ∆

04/04/2019 14/82
 Confidencialidade
O Auditor não revela nenhuma
informação da auditoria para uma
parte externa, a menos que
autorizado, por escrito, pelas
organizações auditora e auditada.
∆
04/04/2019 15/82
 PRINCÍPIOS BÁSICOS

• Conscientização

• Capacitação dos Auditores

• Análise de Evidências Objetivas ∆

04/04/2019 16/82
 CONSCIENTIZAÇÃO
• Divulgação dos objetivos do
programa
• Envolvimento de todos os gerentes
• Importância para o desempenho da
empresa
• Reuniões para divulgação e debates
• Divulgação dos resultados
• Resultados coerentes com os
objetivos ∆
04/04/2019 17/82
CAPACITAÇÃO DOS AUDITORES

Habilidades e conhecimentos nas

dimensões:
Técnica
Contextual
Comportamental ∆

04/04/2019 18/82
 CAPACITAÇÃO DOS AUDITORES
Técnica
Conhecimento das técnicas de auditoria, dos
processos, produtos e serviços
Contextual
Conhecimento do programa de auditoria,
gestão da empresa, estratégias de negócio,
cultura organizacional
Comportamental
Habilidade de relacionamento interpessoal,
flexibilidade, prudência, equilíbrio emocional,
discrição, tolerância, polidez, educação,
persistência, organização e pontualidade ∆
04/04/2019 19/82
 ANÁLISE DAS EVIDÊNCIAS OBJETIVAS

• Descrição: o que é?
• Critério: o que deveria ser?
• Efeito: o que isto significa?
• Causa: por que aconteceu?
• Ação corretiva: eliminar a causa

04/04/2019 20/82
 Quem é o Auditor-Líder?

Profissional com competência

para coordenar auditorias como
Líder de Equipe de Auditoria,
exercendo também as funções
de auditor.
Com competência para relatar os
resultados da auditoria, e avaliar
as ações corretivas. ∆
04/04/2019 21/82
 Responsabilidades do Auditor Líder

• Responsável por todas as fases

• Responsabilidades adicionais:

Assistir a OCP na seleção da equipe

Coordenar e supervisionar a equipe

Coordenar as reuniões com o auditado

Verificar a eficácia das ações corretivas

Representar a equipe e a organização auditora
junto ao auditado.

Apresentar o relatório da auditoria.

Prestar esclarecimentos à gerência do OCP e à
Comissão de Certificação ∆
04/04/2019 22/82
 Atividades do Auditor-Líder
- Determina atribuições da equipe
- Atende aos requisitos da auditoria
- Planeja a auditoria
- Prepara documentos de trabalho
- Orienta a equipe
- Analisa a documentação do auditado
- Relata imediatamente ao auditado as não-
conformidades críticas.
- Relata os obstáculos da auditoria
- Relata os resultados da auditoria ∆
04/04/2019 23/82
 Atividades do Auditor
-Atende aos requisitos da auditoria
-Planeja e realiza suas atribuições
-Documenta constatações
-Relata resultados da auditoria
-Mantem documentos de auditoria
-Coopera com o Auditor-Líder ∆

04/04/2019 24/82
 Postura do Auditor

 ser objetivo;
 atuar de maneira ética
 manter-se no escopo da auditoria;
• coletar e analisar evidências para chegar
a conclusões;
• ficar atento às evidências que possam
influenciar os resultados da auditoria e
que possam exigir maior
aprofundamento da auditoria;
04/04/2019 25/82
 Independência do Auditor
• Os auditores devem ser livres de
tendências e influências que
possam afetar a sua
objetividade.
• Todas as pessoas e organizações
envolvidas na auditoria devem
respeitar e apoiar a
independência e integridade dos
auditores.
04/04/2019
∆ 26/82
 Postura do Auditado
A gerência do auditado deve:
 informar aos envolvidos os
objetivos e escopo da auditoria
 indicar guias para equipe auditora
 prover recursos à equipe auditora
 prover acesso às instalações e
material comprobatório solicitado
pelos auditores
 cooperar com os auditores
 determinar e iniciar ações
corretivas ∆
04/04/2019 27/82
 Ciclo de Auditoria:
Planejamento

Notificando
o Auditado

Preparando
as Atividades de
Auditoria no Local

Realizando
Análise Crítica de
Documentos

Iniciando
a Auditoria
04/04/2019 28/82
 Ciclo de Auditoria:
Auditoria no Local
Conduzindo a
Reunião de
Encerramento

Conduzindo
a Auditoria

Conduzindo a
Reunião de
Abertura

04/04/2019 29/82
 Ciclo de Auditoria:
Acompanhamento
Realizando Auditoria
de Manutençao

Realizando Auditoria
de Acompanhamento

Acompanhando as
Ações Corretivas

Concluindo a Auditoria

Preparando o
Relatório da Auditoria

04/04/2019 30/82
 Planejamento da Auditoria
• Plano de Auditoria 
 objetivos e escopo da Auditoria
 identificação dos responsáveis
 identificação dos documentos de
referência
 identificação dos membros da equipe
 data e local da Auditoria
 unidades a serem auditadas
 horário e duração de cada atividade
 programação de reuniões
 critérios de confidencialidade
 distribuição do relatório e data da
emissão
04/04/2019 ∆ 31/82
 Planejamento da Auditoria 
• Atribuições da equipe auditora:
São atribuídas a cada auditor
elementos específicos do sistema
ou áreas a serem auditadas
• Auditor-líder define estas
atribuições após consultar os
auditores
04/04/2019
envolvidos ∆ 32/82
Planejamento da Auditoria 
• Documentos de trabalho:
listas de verificação;
relatório padrão;
formulários para relatar
constatações de auditoria;
formulários para documentar a
evidência, comprovando as
conclusões do auditor ∆
04/04/2019 33/82
Desenvolvimento de Listas de Verificação 

Fornece uma estrutura para

Auditoria.
Meio para registrar as
situações observadas.
Use sempre Listas de
Verificação.
Evite improvisação! ∆
04/04/2019 34/82
 Vantagens das Listas de
Verificação
• Economiza tempo valioso de auditoria
• Itens importantes não são esquecidos
• Pode ser adaptada para outras auditorias
• Pode ser modificada e melhorada
• Permite a análise das questões para determinar
a necessidade de especialistas.
• Pode ser agrupada logicamente, para que
auditoria prossiga mais suavemente.
• Permite a consideração dos métodos de
avaliação.
04/04/2019
∆ 35/82
 Características das Listas de
Verificação

• Aborda cada atividade de auditoria

• Liga a questão a requisitos específicos
• Estabelece como a questão deve ser
respondida
• Estabelece como o requisito será verificado
• Requer descrição das evidências objetivas
• Permite a indicação do status de um item
• Permite melhor movimentação nas instalações
do auditado
• Acomoda alterações no plano da auditoria ∆

04/04/2019 36/82
 Ciclo de Auditoria:
Auditoria no Local
Conduzindo a
Reunião de
Encerramento

Conduzindo
a Auditoria

Conduzindo a
Reunião de
Abertura

04/04/2019 37/82
 Reunião de Abertura 
• Apresentar os membros da equipe;
• Ratificar os objetivos da auditoria;
• Confirmar a abrangência da auditoria;
• Conhecer as pessoas que serão auditadas;
• Apresentar os métodos, procedimentos e a
seqüência da auditoria;
• Confirmar facilidades para a equipe;
• Reforçar a verificação por evidências
objetivas;
• Confirmar a duração da auditoria;
• Confirmar a reunião de encerramento.
04/04/2019 38/82
 Conduzindo a Auditoria
• Coleta de evidências objetivas;
• Constatações; (cont.) ∆

04/04/2019 39/82
 Conduzindo a Auditoria
(cont.)
• Utilização de Lista de Verificação;
• Utilização de Relatório Padrão;
• O que deve ser registrado;
• Cuidados adicionais durante a
auditoria. ∆

04/04/2019 40/82
 Relatório Padrão
• Durante a auditoria anote os pontos
principais das constatações;
• Reservar tempo para escrever
detalhadamente as observações;
• Redação clara e concisa;
• Evitar termos indefinidos: alguns, muitos
etc;
• Os registros de não-conformidades devem
ser redigidos de forma impessoal;
• Usar a técnica de redação em tópico frasal.
∆
04/04/2019 41/82
 Relatório Padrão
• Tópico frasal
É a técnica de redação em que se
expressa no primeiro período do
parágrafo todo o assunto a ser
tratado.
Ao final da auditoria 8 equipamentos
permaneciam com inspeção vencida. ∆

04/04/2019 42/82
 Relatório Padrão
Sumário executivo - Conteúdo
• Abrangência da auditoria;
• Estágio dos serviços;
• Descrição do perfil do sistema
implantado;
• Aspectos positivos do sistema
implantado; ∆
04/04/2019 43/82
 Relatório Padrão
Sumário executivo - Conteúdo (cont)
• Principais não-conformidades observadas;
• Principais solicitações de ações corretivas;
• Resumo, em forma de laudo, das
principais dimensões auditadas: filosofia
de gestão, planejamento, organização e
gestão, auditoria do sistema e informação
e análise. ∆

04/04/2019 44/82
 O Que Deve Ser Registrado?

• Registrar todas as constatações

• Registrar os aspectos positivos
do sistema
• Distinguir os pontos importantes
dos triviais ∆

04/04/2019 45/82
 O Que Deve Ser Registrado?
• Identificar os pontos significantes
• Auditar não é punir responsáveis por
erros
• Considerar o conhecimento e
experiência do auditor
• Considerar condicionantes gerenciais
• Descoberta conjunta das não
conformidades
• Informações úteis na reunião de
encerramento ∆
04/04/2019 46/82
 AMOSTRAGEM 
• Amostras estratificadas:
 Subgrupos devem ser relevantes para fins de
auditoria
 Auditores não devem omitir qualquer subgrupo
relevante.
 Usar as amostras desiguais, quando apropriado.
• Amostras aleatórias:
 Cada item na população tem a mesma chance de ser
escolhido.
• Amostras de descoberta:
 Descobre irregularidades ou não-conformidades
raras, porém graves.

04/04/2019 47/82
 Cuidados adicionais
• Não interromper ou mandar interromper os
serviços auditados;
• Críticas dirigidas a fatos, nunca a pessoas;
• O auditor não procura FALTAS mas FATOS;
• Limitar-se a avaliar a eficácia do sistema;
• Auditor não é consultor;
• Não comparar o sistema auditado com os de
outras organizações;
• Quem fala muito dá bom dia a cavalo. ∆

04/04/2019 48/82
 Objetivos da Reunião de
Encerramento

• Focalizar a atenção dos auditados nas

não conformidades e necessidades de
ações corretivas;
• Dar ao auditado a oportunidade para se
explicar;
• Dar a equipe auditora a oportunidade
para demonstrar a validade das não
conformidades;
• Discutir a importância da ação corretiva e
obter sugestões de métodos e prazo de
implementação.
04/04/2019 ∆ 49/82
 Reunião de Encerramento

• Realizada imediatamente após a

conclusão das etapas de auditoria e
redação dos relatórios preliminares;
• Deve ser feita no próprio local da
auditoria;
• O objetivo é apresentar em primeira
mão os resultados da auditoria ao
gerente da organização auditada;
• Lembrar que a auditoria é baseada
em amostragem ∆
04/04/2019 50/82
Reunião de Encerramento
• Destacar que o objetivo da reunião é
discutir os resultados;
• Mencionar que o relatório é um parecer
técnico;
• Analisar o enfoque e nível de profundidade
a ser dado na discussão dos resultados;
• Falar da tramitação do relatório;
• Colocar a equipe a disposição do órgão
auditado para esclarecimentos e eventual
assessoramento (auditoria interna);
• Solicitar feedback do auditado. ∆
04/04/2019 51/82
Reunião de Encerramento

• Explique as não conformidades;

• Apresente os pontos fortes e pontos
fracos do sistema da área
auditada;
• Clarifique as dúvidas;
• Solicitar o comprometimento do
auditado com as ações corretivas ∆

04/04/2019 52/82
 Acompanhamento das Ações
Corretivas
• Assegurar-se que os gerentes auditados
obtiveram total compreensão das não
conformidades.
• Identificar as pessoas auditadas com
responsabilidade pelas ações corretivas.
• Avaliar as respostas dos auditados às
solicitações de ação corretiva ou aos
relatórios de não conformidade.
• Avaliar e verificar a eficácia da ação
corretiva.
• Conduzir auditorias de
acompanhamento e auditorias de
manutenção. ∆
04/04/2019 53/82
 Pontos a Serem Abordados no
Plano de Ação Corretiva
• Ação Imediata para estancar o problema
• Ações Provisórias (temporárias) para
controlar futuras atividades, até a total
implementação das ações para eliminar as
causas do problema
• Causa Raiz do problema
• Ação Corretiva para Eliminar a Causa Raiz
e o prazo
• Correção para sanar o problema e suas
consequências

04/04/2019 54/82
 Etapas da Ação Corretiva

Ação Corretiva
Ação Imediata Causa Raiz?
Correção Provisória

Passado Agora Futuro

Tempo

04/04/2019 55/82
 Ciclo de
Ação Corretiva/Preventiva

Estancar o Problema Reconhecer Corrigir ou

Ação Imediata o Problema Remediar o Problema

Ação Diagnosticar Determinar Não-Conform

Provisória Causa Raiz Potenciais e Suas Causas

Ação Ação
Corretiva Preventiva

Registrar Analisar
Fim Resultados Eficácia

04/04/2019 56/82
 Ciclo de
Ação Corretiva/Preventiva 8:30

PASSADO AGORA FUTURO

ABRANGENCIA

AÇOES PROVISÓRIAS
CORREÇÃO AÇÃO
IMEDIATA AÇAO

DETERMINAÇÃO
DE
CORRETIVA
PROBLEMAS PASSADOS ESTANCAR
PROBLEMA AÇAO
CORREÇÃO PREVENTIVA

CAUSAS
DAS
EVIDENCIAS

04/04/2019 57/82
 Função do Auditor
• Não é função do auditor implementar ação
corretiva, mas pode ser solicitado a avaliar a
adequação de ações corretivas propostas
pelo auditado.
– Isto sempre ocorre nas auditorias de terceira parte e as
vezes nas auditorias de segunda parte.
• A ação corretiva proposta deve abordar
todas as fases do ciclo de ação
corretiva/preventiva.
– Algumas vezes uma ação imediata e /ou ação provisória
não são necessárias ou possíveis.
• Frequentemente a causa imediata e/ou a
causa raiz ainda não são conhecidas na
ocasião da resposta ao auditor.
– Uma ação corretiva não pode ser considerada fechada até
04/04/2019 58/82
que todos os pontos tenham sido considerados.
 Responsabilidades do Auditor Líder
• Obter resposta escrita do relatório da
auditoria.
• Avaliar adequação da resposta.
• Garantir que a ação corretiva está
identificada e programada.
• Confirmar que a ação corretiva foi
efetuada e que as ações provisórias
estão em vigor.
• Verificar a implementação e eficácia das
ações corretivas por:
– Analise de documentação / registros
– Auditoria de Acompanhamento (específica para as
ações corretivas tomadas)
04/04/2019 59/82
– Auditoria de Supervisão (Periódica, Manutenção)
 Responsabilidades do Auditado
• Corrigir o problema existente
• Determinar a causa raiz do problema
• Determinar em que extensão o problema
afetou desempenhos anteriores.
• Implementar imediatamente salvaguardas
provisórias para minimizar os efeitos da não
conformidade até que ação corretiva
definitiva possa ser identificada e
implementada.
• Estabelecer ação corretiva que prevenirá
novas ocorrências.
• Acompanhar para determinar a eficácia da
ação corretiva (através do programa de
auditoria).
04/04/2019 60/82
 Responsabilidades do Auditor

• Conduzir uma auditoria de

acompanhamento ou avaliar outra
evidência, se necessário, para verificar a
eficácia da ação corretiva tomada.
• Encerrar a SAC se a ação corretiva
tomada for satisfatória.
• Quando todas as SAC’s estiverem
fechadas, o arquivo da auditoria é
encerrado.
• Programar auditorias de manutenção.

04/04/2019 61/82
Deficiências Frequentes nas Respostas

• Correções ou Ações remediadoras

incompletas;
• Pouco esforço para encontrar causas
fundamentais;
• Causas identificadas superficialmente;
• Ações propostas não previnem reincidência;
• Ações propostas sem um completo
conhecimento da causa;
• Programa de implementação fraco;
• Pouco esforço para prevenir reincidência
enquanto o problema está sendo resolvido.

04/04/2019 62/82
TRATAMENTO DE NÃO CONFORMIDADE

CONSIDERAÇÕES SOBRE
TRATAMENTO DE NÃO
CONFORMIDADE

WALDIR ALGARTE
FERNANDES

04/04/2019 63/82
 Pontos a Serem Abordados no
Plano de Ação Corretiva
• Ação Imediata para estancar o problema
• Ações Provisórias (temporárias) para
controlar futuras atividades, até a total
implementação das ações para eliminar as
causas do problema
• Causa Raiz do problema
• Ação Corretiva para Eliminar a Causa Raiz
e o prazo
• Correção para sanar o problema e suas
consequências

04/04/2019 64/82
TRATAMENTO DE NÃO CONFORMIDADE

HISTORIA
DO
TAPETE PERSA

04/04/2019 65/82
 TRATAMENTO DE NÃO CONFORMIDADE

Tapete Persa da sala de estar –

ganho da sogra como presente
de casamento – totalmente
molhado.

Qual é o meu problema?

04/04/2019 66/82
TRATAMENTO DE NÃO CONFORMIDADE

5Y
5 WHY?
04/04/2019 67/82
 TRATAMENTO DE NÃO CONFORMIDADE
• Tapete molhado é o meu problema
• Água molhando o tapete Y
• Agua vazando na pia da cozinha Y Y
• Furo no sifão da pia Y Y Y
• Corrosão da tubulação Y Y Y Y
• Tubulação muito antiga Y Y Y Y Y
• Prédio com mais de 50 anos
• Causa raiz do tapete molhado: prédio
antigo
• Dias depois armários do quarto podres
• Teto do vizinho do andar debaixo com
infiltração
04/04/2019 68/82
 SONETO DE FIDELIDADE
Vinicius de Moraes
De tudo, ao meu amor serei atento antes
E com tal zêlo, e sempre, e tanto
Que mesmo em face do maior encanto
Dele se encante mais meu pensamento
Quero vivê-lo em cada vão momento
E em seu louvor hei de espalhar meu canto
E rir meu riso e derramar meu pranto
Ao seu pesar ou seu contentamento
04/04/2019 69/82
 SONETO DE FIDELIDADE
Vinicius de Moraes
E assim quanto mais tarde me procure
Quem sabe a morte, angústia de quem vive
Quem sabe a solidão, fim de quem ama

Eu possa me dizer do amor (que tive)

Que não seja imortal, posto que é chama
Mas que seja infinito enquanto dure

04/04/2019 70/82
 A vaca
atolada
By Jairo Siqueira
Aprés Romboli
04/04/2019
71/81
 O brejo

A vaca
MIMI
04/04/2019 72
 A qualquer momento
A vaca pode ir pro brejo

04/04/2019 73
 fui

ESTOU COM UM PROBLEMA

QUAL É O MEU PROBLEMA?

VACA ATOLADA
04/04/2019 74
 O que eu faço agora?

Tirar a vaquinha do brejo?

NÃO!!!!!!
ESTANCAR O PROBLEMA
Ação
04/04/2019
Imediata!!!!!!!!!!!!! 75
 Ação imediata
ESTANCAR O PROBLEMA

Segurar as outras vaquinhas

04/04/2019 76
 Problema: VACA ATOLADA

CORREÇÃO: ELIMINAR O PROBLEMA

TIRAR A VACA DO BREJO

04/04/2019 77
 Que sufoco!!!!!!!!!
04/04/2019 78
 A qualquer momento ela pode
voltar pro brejo

Causa do problema: Proximidade do brejo

Correção Causa não eliminada

(tirar a vaca do brejo)

04/04/2019 79
 Ação
Corretiva
Construída Eliminada a causa
a cerca

04/04/2019 80
 A vaca ainda não
foi pro brejo?

nnnnãooo

04/04/2019 81
 Brejo
Huuuumm Ação preventiva. drenado
Melhoria contínua.

04/04/2019 82