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CURSO DE AUDITOR DE SPIE

Princípios e Psicologia da Auditoria

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 Conselho aos Auditados

• Responda apenas o que foi

perguntado.
• Mostre apenas o que foi solicitado.
• Forneça as informações solicitadas, de
forma clara e direta.
• Não se desvie das perguntas feitas.

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 Técnicas de Entrevista

O auditor deve:
• Informar-se o máximo possível sobre o
auditado.
• Reconhecer que a presença da equipe de
auditoria pode ser uma imposição.
• Estar preparado – conhecer o material de
referência.
• Ser positivo.
• Elogiar o auditado.

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 Técnicas de Entrevista

O auditor deve: (cont.)

• Manter sempre o controle das
entrevistas.
• Colaborar em áreas onde tenham
ocorrido dúvidas.
• Ser um bom ouvinte.
• Cultivar uma atitude apropriada.
• Observar a ética do negócio.
• Ser profissional.
• Fazer perguntas curtas e objetivas.
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 Técnicas de Ouvir

• Neutro
• Explorador
• Reafirmativo
• Sensato
• Sintético
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 Técnicas de Questionamento

• Formulando a pergunta.
• Expressando a pergunta.
• Escolhendo o tipo correto de
pergunta.

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 Formulando a Pergunta
• Seja breve
• Cubra um único ponto
• Vá direto ao tópico em questão
• Desenvolva pensamentos a partir de
um ponto de vista construtivo;
• Use palavras conhecidas pelos
participantes;
• Use palavras que sejam fáceis para
você usar;
• Use frases que impeçam respostas
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“sim-não”. 8 /45
 Expressando a Pergunta
• Perguntas Abertas:
Perguntas elaboradas para impedir
respostas “sim” ou “não”.
“Como você emite novas revisões?”
(Quem, O Que, Quando, Onde, Como e
Qual)
• Perguntas Fechadas:
Perguntas elaboradas para provocar
respostas “sim” ou “não”.
“Você emite novas revisões?”
( É, Faz, Tem, Pode, Será, e9 /45
04/04/2019 Deve )
 • Concreta
• Capciosa
Escolhendo
• Justificada
o Tipo Correto
• Alternativa
de Pergunta
• Hipotética
• Retórica
• Dirigida
• Genérica
• Polêmica.
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 Resumo:
Ouvindo e Perguntando

• Aprenda a ser um bom ouvinte.

• Deixe que as perguntas surjam
naturalmente.
• Faça perguntas que ajudem a
desenvolver a discussão.

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 Dez Mandamentos para a
Comunicação Eficaz

1. Pare de falar!
2. Coloque seu interlocutor à
vontade
3. Mostre ao interlocutor que você
quer ouvi-lo
4. Evite distrações
5. Tenha empatia com seu
interlocutor
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 Dez Mandamentos para a
Comunicação Eficaz
“Nosso principal trabalho é erguer espiritualmente as
pessoas, respeitando seu mundo interior e dando-lhes
força moral. Estamos procurando fazer que todo o
potencial intelectual da sociedade e todo o potencial
da cultura trabalhem para tornar as pessoas
socialmente ativas, espiritualmente ricas, justas e
conscientes. As pessoas devem saber e sentir que sua
contribuição é necessária, que sua dignidade não está
sendo agredida, e que estão sendo tratadas com
confiança e respeito. Quando as pessoas sentem tudo
isso, tornam-se capazes de grandes realizações.”
M. Gorbachev
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 Dez Mandamentos para a
Comunicação Eficaz (cont.)

6.Controle seu temperamento

7.Vá com calma no argumento
e na crítica
8.Faça perguntas
9.Seja paciente
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 Dez Mandamentos para a
Comunicação Eficaz (cont.)

10.Pare de falar!
Primeiro e último
mandamento, todos os
outros dependem deste.

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 Dez Mandamentos para a
Comunicação Eficaz (cont.)

QUEM FALA MUITO.......

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 Dez Mandamentos para a
Comunicação Eficaz (cont.)

QUEM FALA MUITO.......

DÁ BOM DIA A CAVALO!!!!

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 Lista Geral de “Nãos”
”

• Não seja sarcástico

• Não beba antes das entrevistas
• Não mostre excesso de personalidade
• Não discuta - ouça ativamente
• Não seja negativo - reconheça que sua
posição pode ser uma imposição
• Não se atrase para as entrevistas
• Não critique as pessoas na frente de seus
chefes ou colegas
• Não faça perguntas acima de seu nível de
conhecimento.
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 Lista Geral de “Nãos”
” (cont.)

• Não mencione outras empresas que você

tenha auditado
• Não discuta assuntos políticos ou política
da empresa
• Não use linguagem irreverente
• Não permita desentendimento entre os
membros da equipe em frente dos outros
• Não deprecie ou critique o empenho das
pessoas
• Não faça da auditoria um segredo

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 Técnicas Gerais de
Questionamento
• Faça perguntas abertas
• O Auditor não necessita fazer
algumas perguntas pois as
respostas podem ser obtidas
através de:

Observação;

Comunicação não-verbal;

Comportamento.
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 Técnicas Gerais de
Questionamento
• O auditor pode ter que seguir além do
escopo do que está escrito na Lista de
Verificação e “ir fundo” em áreas com
problemas.
– Siga seus “instintos”;
– Procure os “sinais de perigo”.
• Faça a mesma pergunta diversas vezes e
a pessoas diferentes.
– Revela problemas de comunicação;
– Permite ao auditor captar a resposta
real ou julgar qual é a resposta real.
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 Técnicas Gerais de
Questionamento
• Esteja certo de que você obteve a
resposta do entrevistado.
– (Não o chefe, “staff”, etc.)
• Os provérbios do auditor:
– Diga-me.
– Mostre-me.
• Conduza as entrevistas em distintos
níveis de supervisão.
– Não iniba as pessoas.
– Ajuda o auditor a obter os fatos como
eles são - não como deveriam ser.
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 Princípios de Auditoria 11h

• Auditoria:
– baseia-se em sete princípios.
– ferramenta eficaz e confiável de gestão
– fornece informações para melhoria do
desempenho.
• Aderência aos princípios:
– gera conclusões de auditoria relevantes e
suficientes
– permite que auditores cheguem às mesmas
conclusões em circunstâncias semelhantes.

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 Princípios de Auditoria

• Conduta Ética (Integridade)

• Apresentação Justa
• Cuidado Profissional
• Confidencialidade
• Independência
• Abordagem Baseada em Evidência
• Abordagem Baseada em Riscos

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 Ética

Conjunto de regras e preceitos

de ordem valorativa e moral de
um indivíduo, grupo de
indivíduos, grupo social ou de
uma sociedade profissional

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 Conduta Ética (Integridade)
• O fundamento do profissionalismo
– confiança, integridade,
confidencialidade e discrição são
essenciais para auditar.
- realize seu trabalho eticamente, com honestidade e
responsabilidade
- somente exerça atividades de auditoria se for competente
- realize seu trabalho de maneira imparcial, mantenha-se
justo e sem tendências
- seja sensível a todas as influencias que possam afetar seu
julgamento

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 Apresentação Justa

• Reportar com veracidade e exatidão

– constatações de auditoria devem
refletir fielmente as atividades de
auditoria.
– obstáculos e opiniões divergentes
não resolvidas entre a equipe de
auditoria e o auditado devem ser
relatados.

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 Cuidado Profissional

• Diligência e julgamento na auditoria

• Que o auditores pratiquem o
cuidado necessário considerando:
–a importância das suas tarefas
–a confiança neles depositada
Habilidade em fazer julgamentos fundamentados em todas
as situações da auditoria. Bom senso.

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 Independência
• a base para a imparcialidade da auditoria
e objetividade das conclusões de
auditoria.

auditores independentes da atividade
auditada

auditores livres de tendência e conflito de
interesse.

auditores com mente aberta
• asseguram que as constatações e
conclusões de auditoria sejam baseadas
somente nas evidências da auditoria.
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 Confidencialidade: Seguranca da
Informação
• Discrição no uso e proteção da
informação obtida na auditoria
• A informação não pode ser usada
para beneficio do auditor ou
cliente da auditoria

• Este conceito inclui o manuseio

adequado de informação
confidencial

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 Abordagem Baseada em
Evidência
• método racional para alcançar
conclusões de auditoria confiáveis e
reproduzíveis.
• Evidência de auditoria é verificável e
baseada em amostras de informações
disponíveis.
• Quanto mais apropriada a amostragem
mais confiáveis as conclusões de
auditoriaauditoria.

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 Abordagem Baseada em Riscos

Que seja adotada a análise de

risco e oportunidade em todas as
fases da auditoria, para assegurar
que as auditorias sejam focadas
em assuntos significantes para o
cliente da auditoria e para a
consecução dos objetivos do
programa da auditoria

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 Comunicação com o
Auditado
• Temperamento do auditor
• Objetividade e diplomacia
• Visão do auditado sobre a auditoria
(estilo gerencial, cultura, personalidade e
opinião).
• Relutância do auditado em receber o
auditor em “seu mundo”.
• Ressentimentos, medo e ansiedade são
obstáculos a serem superados pelo
auditor. (cont.)
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 Comunicação com o
Auditado
(cont.)

• Manutenção do plano de auditoria muda

a percepção do auditado sobre a
auditoria
• Bom relacionamento com o auditado
sendo respeitoso, cortês e educado na
solicitação de providências
• Bom planejamento e manutenção da
programação da auditoria projetam uma
imagem de profissionalismo e eficiência.
(cont.)
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 Comunicação com o
Auditado
(cont.)

• Manter aberto canal de comunicação

Ouvir atentamente

Dar tempo para a resposta

Evitar questões capciosas

Comunicar em tempo hábil as
constatações (cont.)

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 Comunicação com o
Auditado
• Compartilhamento de informações entre
os auditores
• Auditados temem ser punidos se
fornecerem informações para o auditor
• Evitar “citar nomes” e enfatizar o
propósito da avaliação do processo ou
sistema.
• Dar um tom positivo da auditoria
destacando os pontos fortes (cont.)
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 Comunicação com o
Auditado
• Habilidade de se comunicar com a
gerencia do auditado
• Mesmo com conduta exemplar o
auditor não está livre de acusações
falsas de mau comportamento,
discriminação, assédio sexual, ou
outras formas de não
profissionalismo
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 Comunicação com o
Auditado
t)

• Auditados podem atingir quem

emite relatórios desfavoráveis
• Relatos de reclamações podem ser
usados pelos auditados contra
auditores que encontram problemas
nas áreas de suas responsabilidades

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 Caso Ocorrido

• Auditado não seguia procedimentos.

• Auditor informou que relataria o
fato.
• Auditado fez uma reclamação sobre
a “conduta não profissional e falta de
objetividade do auditor”

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 Caso Ocorrido

• Investigação não confidencial

• Reputação do auditor prejudicada
• Reclamação considerada
improcedente
• Observações do auditor não incluídas
no relatório

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 Responsabilidades do
Auditor
• Auditado espera que o auditor
• Conduza a auditoria de maneira
profissional
• Tenha conhecimento técnico e
integridade para concluir a auditoria
com sucesso
• Exercite o “cuidado devido” durante
o desempenho de suas atividades
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 Responsabilidades do
Auditor

• Auditor deve ter competência para

Chegar a conclusões similares a que
outros auditores chegariam nas mesmas
circunstâncias
• A auditoria é uma amostragem, em um
determinado momento de um
determinado produto, processo ou
sistema

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 Responsabilidades do
Auditor
• Se auditoria não revelou todas as
deficiências do sistema, o auditor não
pode ser responsabilizado desde que
tenha:
– Usado técnicas de amostragem corretas,
– Atendido às normas aplicáveis e
– Seguido o código de ética
• O auditor pode viver situações de
dificuldades que requeiram cuidadoso
tratamento para a sua resolução
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 Responsabilidades do
Auditor
• Conflitos de interesses reconhecidos e
resolvidos antes da auditoria

• Práticas inseguras, antiéticas ou mesmo

ilegais podem mudar o curso da auditoria

• Outras práticas: antagonismo, coerção e

mesmo técnicas de perda de tempo
utilizadas pelo auditado para retardar ou
mesmo parar o processo de auditoria
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 FIM

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