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RECIFE
2012.1
2
RECIFE
2012.1
3
Aprovado em:
Banca Examinadora:
________________________________________________
Orientador
Profº Dr. Maxwell Spina
Faculdade Integrada de Pernambuco - FACIPE
_________________________________________________
1º Examinador
Profº Ms. Josilei de Barros
Faculdade Integrada de Pernambuco - FACIPE
4
Raul Seixas
7
RESUMO
ABSTRACT
This work refers to the deployment of Brazilian Industry's ice cream Kifrut S / A and
to study its technical feasibility and economic-financial. The manufactured product is
ice cream, which in the case of a source of vitamins, proteins and calcium leads to
benefits to health, making it important to its use.
As is already a product on the market, we know there is demand for it, with a view to
increasing acceptance of people regardless of age, and be healthy and tasty, will still
be available for a reasonable price.
The methodology was based on analyzes accounting, financial, location, among
others, relevant to the preparation of this project, which showed positive results,
showing benefits for local people and returns to shareholders and investors in
general.
LISTA DE FIGURAS
Figura 4 Fluxograma 73
LISTA DE TABELAS
LISTA DE GRÁFICOS
IR Imposto de Renda
Conteúdo
Deisyele Basilio......................................................................................................................1
Josilene Elias da Silva.............................................................................................................1
Deisyele Basilio......................................................................................................................2
Josilene Elias da Silva.............................................................................................................2
Deisyele Basilio......................................................................................................................3
Josilene Elias da Silva.............................................................................................................3
Conteúdo...................................................................................................................................13
1. INTRODUÇÃO ...................................................................................................................19
2. IDENTIFICAÇÃO DO RELATÓRIO.................................................................................20
2.1. Instituição.......................................................................................................................20
2.2. Responsáveis pelo relatório...........................................................................................20
2.3. Área de atuação profissional..........................................................................................21
2.4. Período de realização.....................................................................................................21
3. CARACTERIZAÇÃO DA INSTITUIÇÃO.........................................................................21
3.1. Histórico.........................................................................................................................21
3.2. Organograma..................................................................................................................22
3.3. Missão............................................................................................................................23
3.4. Visão..............................................................................................................................23
3.5. Valores...........................................................................................................................23
3.6. Objetivos Gerais.............................................................................................................23
3.7. Objetivos Específicos.....................................................................................................24
3.8. Segmento........................................................................................................................24
3.9. Número de Funcionários................................................................................................24
3.10. Local de Atuação.........................................................................................................24
4. JUSTIFICATIVA..................................................................................................................25
5. MÉTODOS E TÉCNICAS...................................................................................................25
SEÇÃO I – DADOS GERAIS ACERCA DA EMPRESA.......................................................27
1. PESSOA JURÍDICA.............................................................................................................27
1.1. RAZÃO SOCIAL..........................................................................................................27
1.2. CNPJ..............................................................................................................................27
1.3. LOCALIZAÇÃO...........................................................................................................28
1.3.1. ENDEREÇO...........................................................................................................28
1.3.2. NÚMERO...............................................................................................................28
1.3.3. COMPL...................................................................................................................28
1.3.4. CIDADE..................................................................................................................28
1.3.5. BAIRRO..................................................................................................................28
1.3.6. UF............................................................................................................................28
1.3.7. CEP.........................................................................................................................28
1.3.8. TELEFONES..........................................................................................................28
1.3.9. SITE........................................................................................................................28
1.3.10. E-MAIL.................................................................................................................28
1.4. OBJETIVOS SOCIAIS / ATIVIDADES......................................................................28
15
2.2.2.9. SITE.....................................................................................................................33
2.2.2.10. E-MAIL..............................................................................................................33
2.2.2.11. PROFISSÃO......................................................................................................33
2.2.2.12. CARTEIRA DE IDENTIDADE........................................................................33
2.2.3. EXPERIÊNCIA EMPRESARIAL..............................................................................33
2.2.4. INFORMAÇÕES FINANCEIRAS E EMPRESARIAIS...........................................33
2.3. NOME:.......................................................................................................................33
2.3.1. CPF..........................................................................................................................33
2.3.2. ENDEREÇO...........................................................................................................33
2.3.2.1. RUA/ AVENIDA/ LOGRADOURO...................................................................33
2.3.2.2. NÚMERO............................................................................................................33
2.3.3.3. COMPL................................................................................................................33
2.3.2.4. CIDADE...............................................................................................................33
2.3.2.5. BAIRRO...............................................................................................................33
2.3.2.6. UF.........................................................................................................................33
2.3.2.7. CEP......................................................................................................................33
2.3.2.8. TELEFONES.......................................................................................................33
2.3.2.9. SITE.....................................................................................................................33
2.3.2.10. E-MAIL..............................................................................................................33
2.3.2.11. PROFISSÃO......................................................................................................33
2.3.2.12 CARTEIRA DE IDENTIDADE.........................................................................33
2.3.3. EXPERIÊNCIA EMPRESARIAL..............................................................................34
2.3.4. INFORMAÇÕES FINANCEIRAS E EMPRESARIAIS...........................................34
2.4. NOME:.......................................................................................................................34
2.4.1. CPF..........................................................................................................................34
2.4.2. ENDEREÇO...........................................................................................................34
2.4.2.1. RUA/ AVENIDA/ LOGRADOURO...................................................................34
2.4.2.2. NÚMERO............................................................................................................34
2.4.3.3. COMPL................................................................................................................34
2.4.2.4. CIDADE...............................................................................................................34
2.4.2.5. BAIRRO...............................................................................................................34
2.4.2.6. UF.........................................................................................................................34
2.4.2.7. CEP......................................................................................................................34
2.4.2.8. TELEFONES.......................................................................................................34
2.4.2.9. SITE.....................................................................................................................34
2.4.2.10. E-MAIL..............................................................................................................34
2.4.2.11. PROFISSÃO......................................................................................................34
2.4.2.12 CARTEIRA DE IDENTIDADE.........................................................................34
2.4.3. EXPERIÊNCIA EMPRESARIAL..............................................................................34
2.4.4. INFORMAÇÕES FINANCEIRAS E EMPRESARIAIS...........................................34
2.5. NOME/RAZÃO SOCIAL:............................................................................................35
2.5.1. CNPJ.......................................................................................................................35
2.5.2. ENDEREÇO...........................................................................................................35
2.5.2.1. RUA/ AVENIDA/ LOGRADOURO...................................................................35
2.5.2.2. NÚMERO............................................................................................................35
2.5.3.3. COMPL................................................................................................................35
2.5.2.4. CIDADE...............................................................................................................35
2.5.2.5. BAIRRO...............................................................................................................35
2.5.2.6. UF.........................................................................................................................35
2.5.2.7. CEP......................................................................................................................35
17
2.5.2.8.TELEFONES........................................................................................................35
2.5.2.9. SITE.....................................................................................................................35
2.5.2.10. E-MAIL..............................................................................................................35
2.5.3. EXPERIÊNCIA EMPRESARIAL..............................................................................35
2.5.4. INFORMAÇÕES FINANCEIRAS E EMPRESARIAIS...........................................35
3. ANTECEDENTES JUNTO AOS FUNDOS DE DESENVOLVIMENTO E DE
INVESTIMENTOS REGIONAIS E INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS FEDERAIS.............35
4. ESPECIFICAÇÃO DAS GARANTIAS OFERECIDAS:....................................................37
5.DOCUMENTAÇÃO A SER ANEXADA:............................................................................38
6. BALANÇO PATRIMONIAL – PESSOA JURÍDICA.........................................................40
SEÇÃO II – LOCALIZAÇÃO DO EMPREENDIMENTO.....................................................42
8. LOCALIZAÇÃO..................................................................................................................43
8.1. DESCRIÇÃO DA LOCALIZAÇÃO.............................................................................44
8.2. FATORES QUE INFLUENCIARAM A LOCALIZAÇÃO.........................................45
8.2.1. Proximidade das matérias-primas...........................................................................45
8.2.2. Proximidade dos centros de consumo.....................................................................46
8.2.3. Proximidade de economias de aglomeração...........................................................46
8.2.4. Disponibilidade de água..........................................................................................46
8.2.5. Disponibilidade de energia elétrica.........................................................................47
8.2.6. Disponibilidade de mão-de-obra.............................................................................47
8.2.7. Malha viária............................................................................................................48
8.2.8 Disponibilidade de infra-estrutura e equipamentos sociais:.....................................48
8.2.9 Disponibilidade de Linhas e Programas Especiais de Crédito:................................48
8.2.10 Disponibilidade de Políticas Fiscais em âmbito....................................................49
8.2.11. Disponibilidade de Incentivos Fiscais...................................................................49
8.2.12. Disponibilidade de Financiamentos......................................................................50
SEÇÃO III – ESTUDO DE MERCADO, PROGRAMA DE PRODUÇÃO E OBJETIVOS
DE PRODUÇÃO......................................................................................................................53
9.O MERCADO PARA A EMPRESA.....................................................................................53
9.1. - A DEMANDA PELO PRODUTO..............................................................................53
9.1.1. Breve histórico acerca do sorvete...........................................................................53
9.1.2.2. Análise das variáveis que influenciam a demanda...............................................55
9.1.2.3. - O método de projeção da demanda....................................................................57
A PROJEÇAO DA DEMANDA GLOBAL DE SORVETES NO BRASIL............................58
9.1.3. A demanda projetada de Sorvetes no Brasil...........................................................63
9.2. A OFERTA DO PRODUTO..........................................................................................64
9.2.1. A produção histórica do produto.............................................................................64
9.2.2. A Oferta Nacional de Sorvete.................................................................................65
9.2.3. A oferta nacional projetada de Sorvetes no Brasil .................................................65
9.3. COTEJO: OFERTA x DEMANDA...............................................................................66
9.4. CONCLUSÃO ACERCA DO MERCADO..................................................................67
10. O PROGRAMA DE PRODUÇÃO DA EMPRESA...........................................................67
11. OBJETIVOS DE PRODUÇÃO..........................................................................................68
SEÇÃO IV – O PROCESSO DE PRODUÇÃO.......................................................................69
13. ORIGEM DO SORVETE...................................................................................................69
13.1. Sorvete - Conceitos Iniciais de Produção....................................................................70
14. DESCRIÇÃO DO PROCESSO DE PRODUÇÃO.............................................................71
14.1 TECNOLOGIA DA FABRICAÇÃO..........................................................................71
14.2 PASTEURIZAÇÃO.....................................................................................................72
14.5 HOMOGENEIZAÇÃO................................................................................................73
18
14.6 REFRIGERAÇÃO........................................................................................................73
14.7 MATURAÇÃO............................................................................................................74
14.8 CONGELAMENTO....................................................................................................74
14.9 EMBALAGEM............................................................................................................75
14.1 0 ENDURECIMENTO DO SORVETE.......................................................................76
14.11 ENDURECIMENTO - COMPORTAMENTO NO DERRETIMENTO....................77
14.12 PROCESSO DE COBERTURA DE SORVETE......................................................79
14.13 CHOCOLATE PARA COBERTURA......................................................................79
14.14 USO DE EMULSIFICANTES.................................................................................80
14.15 LAYOUT DO PROCESSO INDUSTRIAL..............................................................81
SEÇÃO V – INVESTIMENTOS EXISTENTES E PROJETADOS NECESSÁRIOS AO
EMPREENDIMENTO..............................................................................................................82
15. INVESTIMENTOS TOTAIS ............................................................................................82
15.1. INVESTIMENTOS FIXOS PROJETADOS...............................................................82
15.1.1. Terrenos ...............................................................................................................82
15.1.2. Obras Preliminares e Complementares.................................................................83
15.1.3. Obras Civis............................................................................................................83
15.1.4. Instalações.............................................................................................................84
15.1.5. Máquinas, Aparelhos e Equipamentos .................................................................84
15.1.6. Veículos................................................................................................................85
15.1.7. Móveis e Utensílios...............................................................................................85
15.1.8. Gastos de Implantação..........................................................................................86
15.2. INVESTIMENTOS CIRCULANTES PROJETADOS ..............................................89
15.2.1. MEMÓRIA JUSTIFICATIVA DO CAPITAL DE GIRO...................................89
15.2.2. QUADRO RESUMO DAS NECESSIDADES DE CAPITAL DE GIRO...........91
15.3. QUADRO RESUMO DOS INVESTIMENTOS TOTAIS..........................................92
SEÇÃO VI – CUSTO ANUAL DE PRODUÇÃO E VENDAS..............................................93
16 - CUSTO ANUAL DE PRODUÇÃO E VENDAS (ao nível de 100%)..............................93
16.1 - CUSTO FIXO ANUAL .............................................................................................94
16.1.1 - Salários e Encargos Sociais da Mão-de-obra Fixa..............................................94
16.1.2 - Honorários e Encargos Sociais da Diretoria........................................................94
16.1.3 - Seguros................................................................................................................95
16.1.4 - Manutenção e Conservação.................................................................................95
16.1.5 - Fundo de Depreciação.........................................................................................96
16.1.6 – Amortização........................................................................................................97
16.1.7 - Telefone e Energia Elétrica.................................................................................97
16.1.8 - Impostos Fixos ....................................................................................................97
16.1.9 - Material de Expediente........................................................................................98
6.1.11 - Eventuais .............................................................................................................98
16.1.12 – RESUMO DO CUSTO FIXO ANUAL............................................................98
16.2 - CUSTO VARIÁVEL ANUAL...................................................................................99
16.2.1 - Salários e Encargos da Mão-de-Obra Variável.......................................................99
16.2.2 - Matérias-Primas, Materiais Secundários e Outros Insumos....................................99
16.2.5- Fretes e Seguros..................................................................................................101
16.2.6 - Tributos Federais...............................................................................................101
16.2.7- Juros Bancários de Curto Prazo..........................................................................102
16.2.8- Comissões sobre vendas.....................................................................................102
16.2.9- Marketing............................................................................................................102
16.2.10 - Eventuais..........................................................................................................102
16.2.10 – RESUMO DO CUSTO VARIÁVEL ANUAL (ao nível de 100 %)..............103
19
1. INTRODUÇÃO
1. INTRODUÇÃO
A escolha pelo produto se deu por que o sorvete pode ser parte de uma dieta
balanceada e saudável, por ser um alimento nutritivo rico em vitaminas cálcio e
proteínas que pode ser consumido em qualquer época do ano e em qualquer clima.
2. IDENTIFICAÇÃO DO RELATÓRIO
2.1. Instituição
CEP: 50630-300
CNPJ: 51.254.367/0001-16
E-mail:SORVDC @SORVDC.com
E-mail: betaconsultoria@beta.com.br
3. CARACTERIZAÇÃO DA INSTITUIÇÃO
3.1. Histórico
3.2. Organograma
3.3. Missão
3.4. Visão
3.5. Valores
3.8. Segmento
4. JUSTIFICATIVA
5. MÉTODOS E TÉCNICAS
PROJETO DE INVESTIMENTO
CARACTERIZAÇÃO DOS INVESTIDORES
PESSOA JURÍDICA E/OU FÍSICA
1. PESSOA JURÍDICA
1.3. LOCALIZAÇÃO
1.3.1. 1.3.3.
ENDERE COM
ÇO 1.3.2. NÚMERO PL.
Rod. PE 30, km 235,2, LT. 02 S/N -
1.3.8.
TELEFON
ES 1.3.9. SITE 1.3.10. E-MAIL
81 - 3321-3301 www.sorvetesDC.com.br DCsorv@DCsorv.com
29
1.5.2. Ao Portador
AÇÕES
PREFERENCIAIS 32.000.000,00 40 32.000.000,00 40
1.5.3.1. Nominativas
1.5.3.2. Ao Portador
1.5.4.2. Ao Portador
80.000.000,0
TOTAL 80.000.000,00 100 - 0 100
Indicar as diversas fontes de recursos se for o caso. (art. 29, § 1º, inciso V do
Regulamento do FDNE).
PROJETO DE INVESTIMENTO
CARACTERIZAÇÃO DOS INVESTIDORES
PESSOA JURÍDICA E/OU FÍSICA
30
FABIANO ]
PEDRO DOS PE/ 491.089.944- R$ 20 R$ 20% 16.000.000 20
SANTOS BR 89 9.600.000 % 6.400.000 %
Automóveis R$ 5.000.000,00
Imóveis R$ 4.000.000,00
SUBTOTAL R$ 12.600.000,00
2) JULIANA CARVALHO DE FARIAS
Aplicações Financeiras R$ 3.600.000,00
Automóveis R$ 5.000.000,00
Imóveis R$ 7.000.000,00
SUBTOTAL R$ 15.600.000,00
3) MARIA LUIZA BRANNER
Aplicações Financeiras R$ 3.600.000,00
Automóveis R$ 4.000.000,00
Imóveis R$ 9.000.000,00
SUBTOTAL R$ 16.600.000,00
4) FABIANO PEDRO DOS SANTOS
Automóveis R$ 6.600.000,00
Imóveis R$ 9.000.000,00
SUBTOTAL R$ 15.600.000,00
5) SORVETES ZECAS S/A
Aplicações Financeiras R$ 5.600.000,00
Automóveis R$ 5.000.000,00
Imóveis R$ 9.000.000,00
SUBTOTAL R$ 19.600.000,00
TOTAL R$ 80.000.000,00
Apresentar e descrever analiticamente a documentação comprobatória (art. 29,
§ 1º, inciso V, alínea b do Regulamento do FDNE).
1.9. DIRETORIA
TÍTULAR (Nome) CARGO CPF ELEIÇÃO MANDATO
JOÃO FERNANDO DA Diretor 01/04/2011 à
789.442.955-90 01/03/2011
COSTA Presidente 01/04/2014
PROJETO DE INVESTIMENTO
CARACTERIZAÇÃO DOS INVESTIDORES
PESSOA JURÍDICA E/OU FÍSICA
2. PESSOA FÍSICA
2.1. NOME: 2.1.1. CPF
JOÃO FERNANDO DA COSTA 789.442.955-90
2.1.2. ENDEREÇO
2.1.2.1. RUA/ AVENIDA/ LOGRADOURO 2.1.2.2. NÚMERO 2.1.3.3.
COM
PL.
Rua João Coelho Gusmão 20 -
2.1.2.4. CIDADE 2.1.2.5. BAIRRO 2.1.2.6. UF 2.1.2.7. CEP
Recife Graças Pernambuco 20 654 15
2.1.2.8. 2.1.2.9. SITE 2.1.2.10. E-MAIL
TELEFONE
S
81- 3227-8767 www.sorvetesdeliciacre.com.b joaodeliciasorv@.com
r
33
2.2.2. ENDEREÇO
2.2.3.3.
2.2.2.1. RUA/ AVENIDA/ LOGRADOURO 2.2.2.2. NÚMERO COMPL.
Rua Vale do Rio Doce 421 -
2.2.2.4. CIDADE 2.2.2.5. BAIRRO 2.2.2.6. UF 2.2.2.7. CEP
Recife Engenho do Meio Pernambuco 61923-570
2.2.2.8.
TELEFONES 2.2.2.9. SITE 2.2.2.10. E-MAIL
www.sorvetesdeliciacre.com.b
81- 3225 - 6293 r julianadeliciasorv@.com
2.2.2.12. CARTEIRA DE
2.2.2.11. PROFISSÃO IDENTIDADE
Administradora de Empresas 90421-100 SDS/PE
Reconhecida pelo seu empreendedorismo e pelo seu caráter irrepreensível. Atuou em várias
empresas de prestígio no mercado nacional e internacional sendo supervisora da área de
produção da empresa Sabor e Frescor LTDA, no ano de 1999 até 2004. Em 2005 assumiu a
gerência de logística da Sabor Divino LTDA, Logística onde permaneceu até ser nossa
acionista em 01/04/2011.
34
2.3.2. ENDEREÇO
2.3.2.1. RUA/ AVENIDA/ LOGRADOURO 2.3.2.2. NÚMERO 2.3.3.3. COMPL.
Avenida Caxangá 1245 -
2.3.2.4. CIDADE 2.3.2.5. BAIRRO 2.3.2.6. UF 2.3.2.7. CEP
Recife Iputinga Pernambuco 962561-866
2.3.2.8.
TELEFONE
S 2.3.2.9. SITE 2.3.2.10. E-MAIL
www.sorvetesdeliciacre.com.b
81 3530-2722 r marialudeliciasorv@.com
2.3.2.11. PROFISSÃO 2.3.2.12 CARTEIRA DE IDENTIDADE
Contadora 6577887 SDS/PE
2.4.2. ENDEREÇO
2.4.2.1. RUA/ AVENIDA/ LOGRADOURO 2.4.2.2. NÚMERO 2.4.3.3. COMPL.
Rua Maria Auxiliadora 80 -
2.4.2.4. CIDADE 2.4.2.5. BAIRRO 2.4.2.6. UF 2.4.2.7. CEP
Recife Aflitos Pernambuco 465738-120
2.4.2.8.
TELEFONE
S 2.4.2.9. SITE 2.4.2.10. E-MAIL
www.sorvetesdeliciacre.com.b
081 – 3224-4655 r fabianopdeliciasorv@.com
2.4.2.12 CARTEIRA DE
2.4.2.11. PROFISSÃO IDENTIDADE
Administrador de Empresas e Marketing 3447871 SDS/PE
2.5.2. ENDEREÇO
2.5.2.1. RUA/ AVENIDA/ LOGRADOURO 2.5.2.2. NÚMERO 2.5.3.3. COMPL.
Rua Vidigal Canudos 1005 -
2.5.2.4. CIDADE 2.5.2.5. BAIRRO 2.5.2.6. UF 2.5.2.7. CEP
Paulista Janga Pernambuco 53500-000
2.5.2.8.TELEFONES 2.5.2.9. SITE 2.5.2.10. E-MAIL
8 3543-1010 www.zecassorv.com.br
36
Art. 13, § 5º, inciso II, alíneas “b”, “c”, “h” e “i”
TOTAL R$ 80.000.000,00
PROJETO DE INVESTIMENTO
CARACTERIZAÇÃO DOS INVESTIDORES
PESSOA JURÍDICA E/OU FÍSICA
39
11. No caso de o projeto prever outras fontes de recursos, além dos próprios do
titular e do Fundo, especificar os dados essenciais pertinentes, tais como: a)
moeda em que serão obtidos; b) juros; c) prazo de carência; d) prazo de
amortização; e) garantias; e f) cartas, contratos e outros documentos
relacionados com o assunto.
12. Imagens atualizadas de satélite cobrindo a área total do projeto, quando for o
caso de exploração de recursos naturais;
14. Estudos técnicos específicos, sem prejuízo dos demais aspectos do projeto,
referentes:
TABELA 1 – Balanços dos três últimos exercícios da Pessoa Jurídica em milhões de Reais
APLICAÇÕES FINANCEIRAS
DUPLICATAS A RECEBER
ESTOQUE
IMPOSTOS A RECUPERAR
ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
ATIVO PERMANENTE
OUTROS INVESTIMENTOS
IMOBILIZADO
INSTALAÇÕES
MÁQUINAS
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
IMOVEL / EXTRUTURA EXISTENTE
VEÍCULOS
DEPRECIAÇÃO
DIFERIDO
GASTOS COM IMPLATAÇÕES
TOTAL ATIVO
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
FORNECEDORES
SALÁRIOS A PAGAR
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER
GASTOS COM MANUTENÇÃO
ENCARGOS
SEGUROS
DIVIDENDOS A PAGAR
FINANCIAMENTOS BANCÁRIOS
JUROS DO FINANCIAMENTO (4%)
PASSIVO REALIZADO A LONGO PRAZO
FINANCIAMENTOS BANCÁRIOS
PATRIMONIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS DE LUCROS
LUCROS (PREJUÍZOS) ACUMULADOS
TOTAL
TABELA 2 –
Demonstraç
ões de
Resultados
(3 últimos
exercícios)
43
em milhões
de reais
SEÇÃO II
–
LOCAL
IZAÇÃ
O DO
EMPRE
ENDIM
ENTO
45
8.
LOCAL
IZAÇÃ
O
A
Indústria de
Sorvetes
Delícia
Cremosa
S/A, localiza-
se na
Rodovia PE-
80 Km 288,2
-S/N lote 7,
na cidade de
Ipojuca,
distrito
industrial.
Tem seu
maior
mercado
localizado na
região
nordeste,
onde os
Estados da
46
Paraíba,
Alagoas e
Pernambuco
detém a
liderança de
grande parte
de seus
consumidore
s. Está
posicionada
de forma
estratégica
no entorno
do complexo
portuário de
Suape, o que
facilita
bastante a
distribuição
de sua
produção.
Os
sorvetes
Delícia
Cremosa são
produzidos
com
matérias-
primas
rigorosament
e
selecionadas
e
equipamento
47
s com a mais
moderna
tecnologia
mundial para
a fabricação
do sorvete. O
processo
produtivo do
sorvete
compreende:
a escolha
das matérias-
primas –
mistura,
pasteurizaçã
o e
homogeneiza
ção -
maturação –
congelament
o – envase –
e
endureciment
o e
conservação
do processo
acabado.
48
8.1.
DESC
RIÇÃ
O DA
LOCA
LIZAÇ
ÃO
A
Indústria de
Sorvetes
Delícia S/A,
localiza-se
na Rodovia
PE-80 Km
288,2 -S/N
lote 7, na
cidade de
Ipojuca,
distrito
49
industrial -
PE – Brasil,
CEP 50630-
300.
FIGURA 2 –
LOCALIZAÇ
ÃO DA
INDÚSTRIA
8.2.
FATO
RES
QUE
INFLU
ENCIA
RAM
A
LOCA
LIZAÇ
ÃO
8.2.1.
Proxi
50
mida
de
das
matér
ias-
prima
s
Con
dição vital
para a
garantia da
qualidade
da
produção
de uma
sorveteria
é sem
dúvida
relacionad
a com a
variedade
e
qualidade
das
matérias-
primas
utilizadas.
Existem
dezenas
de tipos
diferentes
de frutas,
mas nem
51
todas são
apropriada
s para o
processo
de
elaboração
de
sorvetes,
em função
de
problemas
de
oxidação e
vida útil.
Salient
a-se que
todos os
cuidados
acima
apresentados
, além das
corretas
práticas de
embalagem,
armazenage
m e
transporte é
que vão
conferir
maior vida
útil aos
produtos
processados.
52
É vital para a
empresa
estabelecer
relações
confiáveis
com os
principais
fornecedores
de produtos,
matérias-
primas e
insumos,
pois se deve
tomar muito
cuidado para
que a
produção
não pare em
função de
falta de
insumos, fato
que gera
muito
descontenta
mento dos
clientes e
abre espaço
para a
concorrência.
Um rígido
controle do
volume de
estoques de
matéria-
53
prima e
insumos,
associado a
um programa
confiável de
entregas por
parte dos
fornecedores
permite ao
empresário
funcionar sua
sorveteria
com maior
segurança.
Devem ser
usados frutos
“in natura” e
polpas de
frutas na
produção, as
quais devem
ser
adquiridas
em locais
apropriados,
ou mesmo
negociadas
com
fornecedores
locais,
acondicionad
as em local
limpo, claro e
arejado, e
54
somente
podem ser
usadas
quando
maduras e
em perfeitas
condições.
FIGURA 3 –
Indústria
Produtora
de Sorvetes
em Ipojuca
8.2.2.
Proxi
mida
de
dos
centr
55
os de
cons
umo
Estand
o a empresa
localizada na
região
metropolitana
do Recife, a
empresa tem
um
diferencial
competitivo
de
envergadura
na área de
logística, pois
desta forma
encontra-se
bem
posicionada
tanto do
ponto de
vista da
comercializaç
ão no
mercado
regional,
como
nacional,
podendo
atingir seus
56
clientes mais
próximos.
8.2.3.
Proxi
mida
de de
econ
omia
s de
aglo
mera
ção
Por
ser uma área
de grande
expansão
industrial,
possui um
aglomerado
industrial dos
mais
diversos
ramos de
atuação. Em
1997 a
contagem
populacional
do IBGE
registrou
48.479
habitantes
em Ipojuca.
A contagem
57
populacional
realizada em
2007 com a
mesma
metodologia
obteve
66.384
habitantes, o
que resulta
na
aceleração
da taxa de
crescimento
da população
que atingiu
2,9% a/a,
perceptível
no gráfico de
evolução da
população de
Ipojuca.
8.2.4.
Dispo
nibili
dade
de
água
Sendo
a água um
insumo
importante, a
empresa tem
58
fornecimento
deste
componente
feito através
de poços
artesianos, o
que lhe
garante um
controle
efetivo do
seu
fornecimento,
embora
tenha
tubulação
para
utilização da
água
fornecida
pela
COMPESA,
em casos
emergenciais
ou se
posteriormen
te os custos
e a
credibilidade
da empresa
fornecedora
se
adequarem
ao padrão
exigido pela
59
indústria.
8.2.5.
Dispo
nibili
dade
de
energ
ia
elétri
ca
A
energia
utilizada pela
indústria é
disponibilizad
a pela
CELPE,
tendo uma
disponibilidad
e
considerada
satisfatória,
além de sua
eficiência no
suporte ao
cliente em
relação a
interrupções
no
fornecimento
de energia,
garantindo
assim
60
tranqüilidade
no que diz
respeito ao
abasteciment
o elétrico.
Ainda assim
contamos
com um
gerador com
capacidade
de abastecer
toda linha de
produção em
caso de pane
elétrica.
8.2.6.
Dispo
nibili
dade
de
mão-
de-
obra
Especializad
a
A mão
de obra
especializada
61
será utilizada
nos cargos
onde é
exigida uma
maior
qualificação
dos
funcionários,
cargos como
os de
gerentes e
supervisores
que exigem
uma
formação
acadêmica e
até mesmo
pós-
graduação.
Esta
mão-de-obra
será
praticamente
toda vinda de
outras
cidades,
tendo em
vista que a
cidade de
Ipojuca não
tem
mostrado
estrutura
para tal
62
demanda,
assim,
algumas
cidades da
região
metropolitana
recifense que
já contam
com uma
grande gama
de
faculdades
voltadas para
o mercado,
poderão
suprir a
demanda por
estes
profissionais.
Semi-
especializad
a
Hoje a
empresa
dispõe de um
total de 60%
dos
funcionários
de mão-de-
obra semi-
especializada
na fábrica
operando
63
máquinas, já
que para o
manuseio
destas
máquinas se
faz
necessário
ter no
mínimo uma
especializaçã
o de nível
técnico. A
mão de obra
será vinda
em sua
grande
maioria da
região
metropolitana
do Recife.
Não
especializad
a
A
empresa tem
em seu
aparato
produtivo
funções que
podem ser
preenchidas
por mão-de-
obra não
64
especializada
, sendo estas
atividades
encontradas
nos mais
diversos
setores como
ajudante de
produção.
8.2.7. Malha
viária
A
região onde
está
localizado o
empreendim
ento tem boa
malha
rodoviária e
boa
abrangência
de transporte
coletivo e
ferroviário,
além de
facilidade
para
transporte de
cabotagem
devido a
proximidade
65
do porto.
8.2.8
Dispo
nibili
dade
de
infra-
estrut
ura e
equip
amen
tos
sociai
s:
Água
tratada: A
disponibilidad
e de água é
muito boa já
que
contamos
com uma
rede de
poços para
abasteciment
o da
indústria.
Sanea
mento
66
Básico: Todo
saneamento
básico é
ligado à rede
de esgoto
estadual.
Também
contamos
com uma
unidade de
tratamento
de água que
é utilizada
para retirada
das
impurezas
advindas dos
materiais
poluentes.
Assist
ência
Médico-
Hospitalar: A
proximidade
com
hospitais nos
garante
grande
tranqüilidade,
já que
ficamos
localizados a
poucos km
67
do hospital
de Ipojuca e
Cabo de
santo
Agostinho,
do pólo
médico
recifense
para casos
de maior
complexidad
e e do mais
novo hospital
metropolitano
sul governo
estadual.
8.2.9
Dispo
nibili
dade
de
Linha
se
Progr
amas
Espe
ciais
de
Crédi
to:
No
âmbito da
região
nordeste a
empresa
68
dispõe de
linhas de
financiament
o produtivo
via Finor do
Banco do
Nordeste e
no âmbito
nacional via
Banco
Nacional de
Desenvolvim
ento
Econômico e
Social
(BNDES).
Estas linhas
de
financiament
o são
importantes
para manter
o fôlego
financeiro da
empresa,
tendo em
vista o
projeto de
expansão da
linha de
produção e
compra de
maquinário e
outros
69
arranjos.
8.2.10
Dispo
nibili
dade
de
Políti
cas
Fiscai
s em
âmbit
o
Municipal:
No âmbito
municipal
seria em
relação à
redução do
IPTU.
Estadual: A
política de
incentivo
fiscal
preponderan
te para o
projeto é o
PRODEPE
em âmbito
estadual, já
que é
relativa ao
produto
produzido na
70
planta local.
Federal: No
âmbito
federal seria
a
desoneração
tributária
para compra
de máquinas
e
equipamento
s para serem
usados na
produção e
geração de
empregos.
8.2.11.
Dispo
nibili
dade
de
Incen
tivos
Fiscai
s
O
Programa de
Desenvolvim
ento de
Pernambuco
– PRODEPE
- política de
71
incentivos
que, entre
outras
atuações,
garante a
redução de
até 80% no
Imposto
Sobre
Circulação
de
Mercadorias
e Serviços –
ICMS por um
período de
12 anos,
podendo ser
renovável por
mais três às
empresas
que se
instalarem no
Estado. Os
benefícios do
programa
incluem,
ainda,
incentivos
financeiros,
cessão de
terrenos e
execução de
obras infra
estruturais e
72
de
instalação.
PRO
JETO
PORTO
DIGITAL - A
estruturação
e gestão
sustentável
de um
ambiente de
negócios
capaz de
criar e
consolidar
empreendim
entos de
classe
mundial em
tecnologia da
informação e
comunicação
através da
interação e
cooperação
entre
universidade
s, empresas,
organizações
não
governament
ais e
governament
73
ais no Estado
de
Pernambuco.
Redu
ção de
Imposto
sobre
Circulação
de Bens e
Mercadorias
(ICMS).
O
Governo de
Pernambuco
elaborou um
projeto de lei
para redução
do ICMS
para o setor
de software
pernambuca
no. Em
alguns
casos, a
alíquota
poderá cair
de 17% para
1%.
A Lei
Estadual nº
11.672 (e
alterações),
de 08
74
novembro de
2000,
permite ao
Governo de
Pernambuco
investir em
fundos de
capital de
risco que
estejam
baseados no
Estado,
regulamenta
dos pela
instrução
CVM 209.
Esses fundos
têm por
objetivo
investir
através de
participação
societária
minoritária
em empresas
emergentes
de base
tecnológica
com alto
potencial de
crescimento.
8.2.12.
75
Dispo
nibili
dade
de
Finan
ciame
ntos
Bancos
Oficiais
No
Banco do
Brasil, há
diversas
linhas de
financiament
o para
atender às
necessidade
s de cada
atividade. Em
todas as
fases, o
empreendim
ento conta
com o apoio
financeiro do
BB, que
oferece as
melhores
condições
para o
sucesso dos
seus
76
negócios.
O
Banco do
Nordeste
dispõe hoje
de uma
variedade de
linhas de
crédito
distribuídas
nos
principais
setores do
mercado.
Cada um
desses
setores conta
com
programas
de
financiament
o específicos
para a sua
atividade.
Tem por
objetivo
fomentar o
desenvolvim
ento do setor
industrial,
promovendo
a
modernizaçã
77
o, o aumento
da
competitivida
de,
ampliação da
capacidade
produtiva e
inserção
internacional.
O
compromisso
fundamental
do BNDES,
desde a sua
fundação, é
com o
desenvolvim
ento
econômico
do Brasil.
Para
executar sua
missão, o
Banco oferec
e as mais
diversas
modalidades
de apoio
financeiro às
grandes
empresas
brasileiras,
parceiras
78
fundamentais
na
implantação
de projetos
que contribua
m para o
crescimento
do país, de
forma
conjugada à
geração de
emprego e
renda e em
harmonia
com as
melhores
práticas da
sustentabilid
ade.
O
BNDES
oferece
linhas de
crédito
permanentes
, programas
com
finalidades
mais
específicas,
operações
em fundos de
investimento
79
s e outros
mecanismos
de
apoio. São
enfim, muitas
as opções
para que a
sua empresa
tenha plenas
condições de
realizar
grandes proj
etos em prol
do
desenvolvim
ento.
Bancos
Privados
Alguns
bancos
privados
oferecem
facilidade de
crédito para
pequenas e
médias
empresas
que
pretendem
ampliar sua
estrutura ou
diversificar
80
os produtos
e/ou serviços
oferecidos.
O
Grupo
Santander
Brasil lançou
a linha de
financiament
o: Reforma
para
Acessibilidad
e. Trata-se
da primeira
linha de
crédito do
mercado
destinada
exclusivamen
te à reforma
de imóveis
comerciais
urbanos, que
envolva
obras civis,
para que
estes
estabelecime
ntos possam
atender às
normas de
acessibilidad
e para
81
pessoas com
necessidade
s especiais.
O
produto é
voltado, por
exemplo,
para
adequação
de
ambientes,
instalação de
rampas e
elevadores
em
escritórios,
hospitais,
instituições
de ensino,
hotéis, lojas
e centro
comerciais,
entre outros
imóveis. A
Reforma
para
acessibilidad
e contribui
para
promover a
inclusão
social de
pessoas com
82
necessidade
s especiais
Além
deste tipo de
financiament
o, o
Santander
oferece uma
linha de
crédito com
taxas e
condições
especiais
para
aquisição de
veículos e
maquinários.
O
Bradesco
lançou duas
linhas
especiais
com foco em
empresas
que faturam
até R$ 2,4
milhões por
ano: Giro
Simples
Bradesco
(indicado
para
83
"equilibrar” o
fluxo de
caixa das
empresas) e
CDC Flex
Bradesco
(pode ser
utilizado para
reposição de
estoques e
aquisição de
equipamento
s novos ou
usados).
Segundo o
Bradesco, o
principal
diferencial
das novas
modalidades
é a taxa de
2,70% ao
mês, entre as
menores do
mercado, e a
ampliação do
público-alvo,
que engloba
todas as
micro e
pequenas
empresas e o
Empreended
84
or Individual.
85
SEÇÃO III
–
ESTUD
O DE
MERCA
DO,
PROGR
AMA
DE
PRODU
ÇÃO E
OBJETI
VOS
DE
PRODU
ÇÃO.
86
9.O
MERCA
DO
PARA
A
EMPRE
SA
9.1. - A
DEMA
NDA
PELO
PROD
UTO
9.1.1. Breve
histór
ico
acerc
a do
sorve
te
As
mais antigas
referências
sobre as
origens do
sorvete
incluem uma
história sobre
o imperador
romano Nero
(37-68), que
87
teria
mandado
trazer neve e
gelo das
montanhas e
misturá-lo
com frutas, e
outra do
imperador
chinês King
Tang (618-
697), que
teria um
método de
combinar
leite com
água do rio.
També
m existem
outros dados
que relatam
que essa
sobremesa
tão apreciada
em todo o
mundo surgiu
na China,
cerca de 4
000 anos
atrás, a partir
de uma
sobremesa à
base de leite
88
e arroz que
foi congelada
na neve.
Em
sua viagem à
China, em
1271, o
explorador
Marco Polo
teria
encontrado,
além do
macarrão
(outra
invenção
chinesa) uma
grande
variedade de
cremes
congelados
de frutas. As
receitas
vieram em
sua
bagagem,
mas não
saíram da
Itália até
meados do
século XVI,
quando o
cozinheiro de
Catarina de
89
Médici,
introduziu a
requintada
sobremesa
na corte
francesa.
Em
1670, o
siciliano
Francisco
Procópio
abriu em
Paris um
café que
vendia
sorvetes- a
primeira
sorveteria da
história. O
sucesso foi
tão grande
que, seis
anos depois,
havia mais
de 250
fabricantes
de sorvete na
capital
francesa.
Em
1851 os
Estados
Unidos
90
viveram um
dos
momentos
mais
importantes
da história do
sorvete: o
leiteiro Jacob
Fussel abriu
em Baltimore
a primeira
fábrica de
sorvetes,
produzindo
em grande
escala e
sendo
copiado por
outros em
Washington,
Boston e
Nova York.
Const
atamos,
portanto, que
a origem do
sorvete é
polêmica
quanto a sua
verdadeira
origem, mas,
o que é
inegável, é
91
que trata-se
de um
refrescante
alimento
saboroso.
Sorvet
e ou gelado é
um tipo de
guloseima
gelada.
Tecnicament
e, é
denominado
gelado
comestível e
definido
como um
produto
alimentício
que é obtido
ou a partir de
uma emulsão
de gorduras
e proteínas,
com ou sem
adição de
outros
ingredientes
e
substâncias,
ou a partir de
uma mistura
de água,
92
açúcares e
outros
ingredientes
e
substâncias
que tenham
sido
submetidas
ao
congelament
o. Em ambos
os casos, a
produção
deve ocorrer
sob
condições
tais que
garantam a
conservação
do produto
no estado
congelado ou
parcialmente
congelado,
durante a
armazenage
m, o
transporte e
a entrega
para
consumo.
Em
Portugal,
93
embora
também se
use a palavra
"gelado", a
palavra
"sorvete" é
usada para
gelados à
base de água
e fruta. Os
gelados
comestíveis
possuem
uma
composição
típica,
normalmente
regulamenta
da para fins
industriais e
comerciais.
Durant
e a fase final
de produção,
a mistura de
ingredientes
é mantida
arrefecida,
para evitar a
formação de
cristais de
gelo. Além
disto, a
94
mistura é
agitada e ar
é injetado
nela, o que
confere
maior volume
final e
aspecto
cremoso à
mistura. Este
processo é
conhecido
como
aeração e é
por isto que o
gelado
comestível é
também um
colóide.
Algum
as
curiosidades
sobre o
Sorvete
precisam ser
lembradas
como abaixo,
para
compreender
mos a
dinâmica que
levou o
sorvete a ser
95
um produto
tão apreciado
atualmente;
A taça de
sorvete
"sundae"
surgiu no
início do
século 20,
nos Estados
Unidos, e era
servida aos
domingos. O
invento
recebeu uma
grafia
diferente
porque este
era
considerado
um dia
sagrado.
Em
1846, a
norte-
americana
Nancy
Johnson
inventou um
congelador
que
funcionava
com uma
96
manivela
que, quando
girada
manualmente
, agitava uma
mistura de
vários
ingredientes.
Na parte de
baixo, havia
uma camada
de sal e gelo,
que a
congelava.
Era a
precursora
das primeiras
máquinas
industriais de
sorvete.
Nos
EUA, foi
instituído o
Dia Nacional
do Sorvete. É
o dia 14 de
julho, mês
que também
é
considerado
o Mês
Nacional do
Sorvete.
97
9.1.2.2.
Análi
se
das
variá
veis
que
influe
ncia
ma
dema
nda
Confor
me dados da
IPEDATA –
Instituto de
Pesquisa
Econômica
Aplicada, o
consumo per
capita de
sorvete no
Brasil vem
crescendo de
maneira
satisfatória. A
tabela 3 em
seqüência
demonstra a
evolução do
citado
consumo de
98
2003 à 2010.
TABE
LA 3–
Evolução do
Consumo de
Suco de Uva
no Brasil
ANO
2003 3,83
2004 3,89
2005 3,95
2006 4,09
2007 4,78
2008 5,03
2009 5,2
2010 5,77
Fonte: IPEADATA
ANO POPULAÇÃO
2003 176731844
2004 178550319
2005 180296251
2006 182073842
2007 183987291
2008 186110095
2009 188392937
2010 190755799
Fonte: IPEADATA
Renda Per
Anos Capita
9510,7
2003
10720,3
2004
11709
2005
12769,1
2006
14183,1
2007
15989,8
2008
16634,2
2009
19265,3
2010
100
Fonte: IPEADATA
CONS. PER
RENDA PER
ANO CAPITA
CAPITA
LITRO
2003 3,83 9510,7
2004 3,89 10720,3
2005 3,95 11709
2006 4,09 12769,1
2007 4,78 14183,1
2008 5,03 15989,8
102
RENDA TAXA DE
RENDA PER
ANO PER CRESCIMENTO
CAPITA
CAPITA ANUAL
2011 19265,28 1,1061 21309,34
2012 21309,34 1,1061 23570,28
2013 23570,28 1,1061 26071,11
TABELA 6
– Projeção 2014 26071,11 1,1061 28837,27
da Renda 2015 28837,27 1,1061 31896,93
Per Capita
2016 31896,93 1,1061 35281,22
Brasileira
POPULAÇÃO
ANO
PROJETADA
2011 192848076,9
2012 194963303,6
2013 197101730,9
2014 199263613,3
2015 201449207,9
Fonte: IPEADATA
CONSUMO PER
DEMANDA INCREMENTO
POPULAÇÃO CAPITA
ANOS GLOBAL ANUAL DE
PROJETADA PROJETADO
(litros) DEMANDA
(litros)
2011 192848076,9 6,28 1.211.085.923
2012 194963303,6 6,78 1.321.851.198 110.765.275
2013 197101730,9 7,83 1.543.306.553 221.455.355
2014 199263613,3 7,94 1.582.153.090 38.846.537
2015 201449207,9 8,61 1.734.477.680 152.324.590
2016 203658775 9,36 1.906.246.134 171.768.454
2017 205892577,3 10,19 2.098.045.363 191.799.229
Seu primeiro lançamento, já com o selo Kibon, foi o Eski-bon. Desde então, a
população foi se tornando cada vez mais adepta: dados recentes apontam que o
país consome cerca de 200 mil toneladas de sorvete por ano.
107
OFERTA
PRODUÇÃO EXPORTAÇÕ NACIONAL DE
IMPORTAÇÕES
ANO NACIONAL ES SORVETES
(LITROS) [C]
(LITROS) [A] (LITROS) [B] (LITROS)
[D = A - B + C]
OFERTA NACIONAL
ANO DE SORVETES
PROJETADA (LITROS)
2010 752.030.919,52
2011 786.205.661,37
2012 821.933.415,13
2013 859.284.754,74
2014 898.333.461,25
2015 939.156.668,55
2016 981.835.015,76
2017 1.026.452.806,50
DEMANDA
DEMANDA OFERTA INSATISFEITA
ANO (em litros) (em litros) (em litros)
2011 1.211.085.923 786.205.661,37 424.880.262
2012 1.321.851.198 821.933.415,13 499.917.783
2013 1.543.306.553 859.284.754,74 684.021.799
2014 1.582.153.090 898.333.461,25 683.819.629
2015 1.734.477.680 939.156.668,55 795.321.012
2016 1.906.246.134 981.835.015,76 924.411.119
2017 2.098.045.363 1.026.452.806,50 1.071.592.557
Pelo que ficou demonstrado, a demanda nacional por sorvetes mostra que o
produto tem um mercado em expansão crescente. Parece ser bastante claro que
apesar desta constatação, a capacidade de produção nacional apresenta grande
flexibilidade para se ajustar às futuras tendências do mercado para o produto.
14.2 PASTEURIZAÇÃO
14.5 HOMOGENEIZAÇÃO
14.6 REFRIGERAÇÃO
14.7 MATURAÇÃO
14.8 CONGELAMENTO
(oC Negativos)
Descontínuo 7 minutos 3a4
Contínuo 24 segundos 5a6
Contínuo de baixa Temperatura 26-36 segundos 7a9
De Balcão 10 minutos 3
Softserv 3 minutos 3a5
14.9 EMBALAGEM
-Coalhado: é o termo que deve ser usado para descrever a presença de proteínas
desestabilizadas, coaguladas no material derretido. Pode ser distinguido do caráter
escamoso, flocoso, pelo fato de que o coalhamento da proteína é distribuído na
massa inteira do material derretido, ao invés de se restringir a sua superfície. Os
fatores que contribuem para o coalhamento são iguais aos que contribuem para a
instabilidade da proteína. A desestabilização da proteína que leva à coagulação
pode ser relacionada a uma ampla gama de fatores relativos à natureza do leite, do
qual os ingredientes lácteos são oriundos, e as condições as quais o sistema de
proteína do leite esteve exposto durante o processamento e manutenção, tanto na
produção do ingrediente lácteo quanto no próprio mix do sorvete. Estas condições
incluem:
15.1.1. Terrenos
Valor Valor
Nº de
DESCRIÇÃO do m² Total
Ordem ÁREA (m2)
R$/m² R$
125
Valor do
Nº Descrição Unidade Quant. m2 Valor total
Ordem m2 R$ / m2 R$
Obras Preliminares
1 Limpeza do terreno m² 22.000 13,00 286.000,00
2 Terraplanagem m³ 22.000 15,00 330.000,00
3 Cercas e muros m² 1920 96,00 184.320,00
4 Barracão de Obras m² 110 200,00 22.000,00
Obras Complementares
PT
5 Iluminação 45 1.200,00 54.000,00
=ponto
6 Pátios e arruamentos m² 200 328,00 65.600,00
7 Calçadas m² 190 350,00 66.500,00
Ajardinamento e
8 m² 200 42,00 8.400,00
paisagismo
Total 1.016.820,00
Valor
Nº Descrição Unidade Quantidade Valor total
Unitário
Ordem m2 R$ / m2 R$
1 Edifício dos escritórios m² 530 1500,00 795.000,00
Refeitório
2 m² 30 1200,00 36.000,00
15.1.4. Instalações
Valor
Nº Descrição Unidade Quantidade Valor total
Unitário
Ordem R$ pt R$
1 Instalações hidráulicas pt 230 200,00 46.000,00
2 Instalações sanitárias pt 120 147,00 17.640,00
3 Instalações elétricas pt 320 285,00 91.200,00
Instalações de ar
4 pt 40 320,00 12.800,00
condicionado
Instalações contra
5 pt 400 380,00 152.000,00
incêndio
Total 319.640,00
Quant Valor
Nº Ordem Descrição Unid. Valor Total
. Unitário
no layout
01 Sistema de Pasteurização Und. 177 20.000,00 3.540.000,00
02 Homogeneização Und. 13 3.500,00 45.500,00
Trocador de Calor a
03 Und. 150 45.000,00 6.750.000,00
Placas
127
Produtora de Água
04 Und. 1 20.000,00 20.000,00
Gelada
05 Tinas de Maturação Und. 13 7.800,00 1.014.000,00
06 Produtoras Contínuas Und. 66 33.000,00 2.178.000,00
Envasadora de Potes,
07 Und. 53 8.000,00 424.000,00
Cones e Fracionados
Envasamento com Polpas
08 Und. 53 8.000,00 424.000,00
sólidas e Liquidas
Mixtron:
09 Dosador/Incorporador de Und. 53 6.000,00 318.000,00
Calda
10 Produtoras de Picolés Und. 13 4.800,00 62.400,00
Embaladora Automática
11 Und. 8 20.000,00 160.000,00
Tipo FLOW-PACK
12 Mesas de Trabalho Und. 10 1.800,00 18.000,00
Total 15.363.400,00
15.1.6. Veículos
Valor
Nº Ordem Descrição Unidade Quantidade Valor Total
Unit.
1 Balcão de recepção und 1 1.700,00 1.700,00
2 Mesa para reunião und 5 900,00 4.500,00
3 Mesa para escritório und 40 460,00 18.400,20
4 Arquivos und 8 430,00 3.440,00
5 Armário de aço und 24 900,00 21.600,00
6 Cadeira fixa und 16 250,00 4.000,00
128
N° Duração
Descrição Salário/mês Total
empregados / mês
Gerente de fase de
01 R$ 15.000,00 24 R$ 360.000,00
implantação
Secretária da Gerência 01 R$ 3.000,00 24 R$ 72.000,00
Assistente Administrativo 04 R$ 2.300,00 24 R$ 220.800,00
Aux. Serviços Gerais 06 R$ 900,00 24 R$ 129.600,00
Contador 01 R$ 6.000,00 24 R$ 144.000,00
Sub-Total 1 13 R$ 926.400,00
129
Encargos
R$ 463.200,00
Sociais(0,50x926.400,00)
R$ 1.389.600,00
Foram despendidos para este item os custos de cada projeto ,desde o estudo ao
detalhamento.
N° de Item de
Descrição Valor Projetado
Ordem Memória
Salários e encargos sociais na
1 a.1 R$1.389.600,00
implantação
131
R$ 2.895.710,62
2 Despesas pré-operacionais a.2
3 Estudos, Projetos e Detalhamentos a.3 R$ 4.800.000,00
4 Preparação do posta-em-marcha a.4 R$ 16.760.044,12
R$ 25.845.354,74
Total
R$ 861.218,18
f) Financiamento a Clientes
g) Reserva de Caixa
Estoque
Discriminação Und. min. Total em R$ 1,00
(dias)
1. Disponibilidades Mínimas Mensais - 30 22.333.822,17
797.552,00
2. Estoque de Peças de Reposição - 30
134
10.208.333,34
3. Estoque de Produtos em Elaboração - 18
36.750.000,00
8. Financiamento de Clientes - 60
9. Reserva de Caixa 24.500.000,00
- 30
121.902.584,96
Total
Total 191.711.378,00
135
TABELA 26
136
16.1.3 - Seguros
A empresa deverá incorrer no seguinte custo anual (ver tabela a seguir ) a titulo de
pagamento de premio de seguros, como forma de se prevenir contra danos ao seu
patrimônio ( sinistros ou catástrofes)
TABELA 28
TABELA 29
TABELA 30
16.1.6 – Amortização
A empresa contará com 5 (cinco) linhas telefônicas fixas, cada uma delas
gerando um custo médio mensal da ordem de R$ 450,00 além de 20 linhas
telefônicas móveis ao custo mensal de R$ 170,00 cada. A conta mensal de energia
da administração e escritório está estimada em R$ 21.650,38 assim, espera-se o
seguinte dispêndio anual com esses itens:
51.000,00
_______________________________________________
Total do item................................... R$ 40.000,00 / ano
6.1.11 - Eventuais
Com uma base de previsão para eventualidades, estimou-se uma verba
correspondente a 5% do somatório de todas as despesas anteriores ( do 16.1.1 ao
16.1.9) Assim ter-se-á que;
TABELA 32
DISCRIMINAÇÃO QTD SALÁRIO TOTAL ENCARGOS CUSTO
MÉDIO
ANUAL ANUAL SOCIAIS ANUAL
Gerentes 1 12.000,00 144.000,00 108.000,00 252.000,00
Supervisores 20 2.800,00 672.000,00 504.000,00 1.176.000,00
Especializados 630 1.800,00 13.608.000,00 10.206.000,00 23.814.000,00
Semi-Especializados 70 1.200,00 1.008.000,00 756.000,00 1.764.000,00
TOTAL 732 --- 15.432.000,00 11.574.000,00 27.006.000,00
TABELA 33
insumos utilizados na produção, bem como do débito por ela incorrido com a
realização de sua receita anual (ao nível de 100%).
TABELA 34
5% x R$ 490.000.000,00 = R$ 24.500.000,00
5% x 490.000.000,00 = R$ 24.500.000,00
16.2.9- Marketing
16.2.10 - Eventuais
TABELA 35
TABELA 37
TABELA 38
Sorvetes
28.000 196.000.00 49.000.0 343.000.00 70.000.0 490.000.00
Delícia
.000 0,00 00 0,00 00 0,00
Cremosa
196.000.00 343.000.00 490.000.00
Total
0,00 0,00 0,00
OBS: ANO I = 50.% do volume produzido; ANO II = 75.% do volume produzido;
ANO III = 100.% do volume produzido.
TABELA 39
Valores Valor
Uso Fontes
em R$ em R$
TABELA 40
115,00 115,00
2 - IPI 29.400.000,00 -15,00 51.450.000,00 -15,00 73.500.000,00 -15,00
100,00
3 - Faturamento Líq. Anual 166.600.000,00 100,00 291.550.000,00 100,00 416.500.000,00
104.470.401,0 182.823.201,7 -62,71
4 - Custo Variável Anual 2 -53,30 8 -62,71 261.176.002,54
62.129.598,9 46,70 108.726.798,2 37,29 155.323.997,4 37,29
5 - Margem de Contrib. Total 8 2 6
6 - Custo Fixo Anual 11.998.934,37 -7,20 11.998.934,37 -4,12 11.998.934,37 -2,88
7 - Lucro Operacional 42.340.802,03 39,50 74.096.403,56 33,17 105.852.005,08 34,41
8 - Provisão para o I.R 12.702.240,61 -7,62 22.228.921,07 -9,03 31.755.601,52 -7,62
9- Lucro Líquido operacional 29.638.561,42 31,88 51.867.482,49 24,14 74.096.403,56 26,79
10 -Depreciação+Amortização 7.225.445,54 4,34 7.225.445,54 2,48 7.225.445,54 1,73
11 -Capacidade de
Pagamento 36.864.006,96 36,22 59.092.928,03 26,62 81.321.849,10 28,52
Outras Informações:
19,31 11,04
12 - Ponto de Nivelamento % % 7,73%
13 - Preço Unitário R$ 7,00 - R$ 7,00 - R$ 7,00 -
14 - Custo Variável Unitário R$ 3,73 - R$ 3,73 - R$ 3,73 -
15 - Quantidade de Equilíbrio 3.670.618 - 3.670.618 - 3.670.618 -
16 - Investimento Total 191.711.378,00 - 191.711.378,00 - 191.711.378,00 -
17 - Rentabilidade - 15,46 - 27,05 - 38,65
18 - Lucratividade 15,12 15,12 15,12
TABELA 41
ENTRADAS SAÍDAS
Ano Lucro Dep. + Rec. De Cap. de Rec. Amort. do Juros do Res. Leg. e Dist. de Rep. Do Total das Saldo Anual de
s Operac. Amort. Terceiro pagamento Próprios Finan. Finan. Est. Dividendos Lucros Imobilizado Saídas Caixa
(a) (b) (c) (d) = a+b+c (e) (f) (g) (h) (i) (j) (k) (l) = d - k
38.128.615,2 153.582.76 153.582.763,
1 - - 4 - 3,66 - - - - - - 66 -153.582.763,66
2 - - - 38.128.615,24 - - - - - - - 0,00 38.128.615,24
42.340.802,0 7.225.445, 2.715.71 10.585.200, 5.080.89 14.819.280 37.013.949,6
3 3 54 - 49.566.247,57 - 3.812.861,52 0,62 51 6,24 ,71 - 1 12.552.297,96
74.096.403,5 7.225.445, 1.201.05 18.524.100, 8.891.56 25.933.741 58.363.323,4
4 6 54 - 81.321.849,10 - 3.812.861,52 1,38 89 8,43 ,25 - 7 22.958.525,63
105.852.005, 7.225.445, 1.067.60 26.463.001, 12.702.24 37.048.201 81.093.906,4
5 08 54 113.077.450,62 - 3.812.861,52 1,23 27 0,61 ,78 - 1 31.983.544,21
105.852.005, 7.225.445, 934.15 26.463.001, 12.702.24 37.048.201 80.960.456,2
6 08 54 - 113.077.450,62 - 3.812.861,52 1,07 27 0,61 ,78 - 5 32.116.994,37
105.852.005, 7.225.445, 800.70 26.463.001, 12.702.24 37.048.201 80.827.006,1
7 08 54 - 113.077.450,62 - 3.812.861,52 0,92 27 0,61 ,78 - 0 32.250.444,52
105.852.005, 5.169.070, 667.25 26.463.001, 12.702.24 37.048.201 80.693.555,9
8 08 94 - 111.021.076,02 - 3.812.861,52 0,77 27 0,61 ,78 - 5 30.327.520,07
105.852.005, 5.169.070, 533.80 26.463.001, 12.702.24 37.048.201 80.560.105,7
9 08 94 - 111.021.076,02 - 3.812.861,52 0,61 27 0,61 ,78 - 9 30.460.970,23
105.852.005, 5.169.070, 400.35 26.463.001, 12.702.24 37.048.201 80.426.655,6
10 08 94 - 111.021.076,02 - 3.812.861,52 0,46 27 0,61 ,78 - 4 30.594.420,38
105.852.005, 5.169.070, 266.90 26.463.001, 12.702.24 37.048.201 80.293.205,4
11 08 94 - 111.021.076,02 - 3.812.861,52 0,31 27 0,61 ,78 - 9 30.727.870,53
105.852.005, 5.169.070, 133.45 26.463.001, 12.702.24 37.048.201 80.159.755,3
12 08 94 - 111.021.076,02 - 3.812.861,52 0,15 27 0,61 ,78 - 3 30.861.320,69
105.852.005, 26.463.001, 12.702.24 37.048.201 127.904.153,
13 08 - - 105.852.005,08 - - - 27 0,61 ,78 51.690.709,40 06 -22.052.147,98
105.852.005, 26.463.001, 12.702.24 37.048.201 76.213.443,6
14 08 - - 105.852.005,08 - - - 27 0,61 ,78 - 6 29.638.561,42
105.852.005, 26.463.001, 12.702.24 37.048.201 76.213.443,6
15 08 - - 105.852.005,08 - - - 27 0,61 ,78 - 6 29.638.561,42
1.280.809.26 61.972.582 38.128.615,2 1.380.910.459,1 153.582.76 38.128.615,2 320.202.315 153.697.11 448.283.241 1.174.305.72
1,47 ,40 4 1 3,66 4 8.720.967,52 ,37 1,38 ,51 51.690.709,40 4,08 206.604.735,03
TIR 15%
155
156
total são 4.570 m² de área, sendo 926 m² de construção 495 m² destinados ao lazer.
Para sua instalação, a Indústria doou equipamento de informática, móveis novos e
uma biblioteca. Além disso, destina uma verba mensal para sua manutenção, a
escola oferece aulas de ensino fundamental a 680 crianças e adultos, nos períodos
diurno e noturno.
159
REFERENCIAL TEÓRICO
Sites:
http://www.ibge.gov.br/home/
http://www.ipeadata.gov.br/
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