Resumo:

Neste trabalho foi realizado um estudo de caso sobre processo orçamentário da empresa Moveis
do Lar, Seu objetivo foi identificar a influência do orçamento na Empresa, entendendo assim as
etapas existentes no orçamento, Foram analisados também aspetos éticos e sociais que são
envolvidos na composição do orçamento e de sua realização, Foram realizadas pesquisas
bibliográficas e um estudo de caso composto de materiais sobre orçamento. A pesquisa
apresentou como é elaborado o processo. Os resultados mostram efetivamente que o orçamento é
utilizado como uma ferramenta que contribui para avaliar o que acontece e planejar resultado,
sempre baseado nas políticas previamente definidas pela alta direção da Empresa.

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Introdução:
O orçamento é uma ferramenta muito utilizada por grandes, médias e até mesmo pequenas
empresas que objetivam melhores resultados e ao mesmo tempo para não sofrerem com
imprevistos, e estarem sempre prontos para enfrentar uma crise ou crescer de forma sustentada.
O orçamento é muito antigo, desde os primórdios o homem sempre teve a necessidade de
armazenar comida no inverno e para isso foi preciso desenvolver as primeiras práticas
orçamentárias. Com um bom planeamento consegue-se ter dimensões de vendas, gastos, compras
e necessidade de caixa de três anos á frente ou mais.
O orçamento de vendas constitui um plano das vendas da empresa, para determinado período de
tempo. Sua função principal é a determinação do nível de atividades futuras da empresa.
Orçamento de Produção - Ele consiste basicamente em um plano de produção para o período
considerado, visando atender às vendas orçados e aos estoques preestabelecidos.
Um relatório do orçamento de compras permite que os empresários determinem a quantidade de
dinheiro e bens necessários para atingir objetivos desejados.

Neste trabalho foi realizado um estudo de caso sobre processo orçamentário e elaboração da
ficha de custo, e fazer uma analise de variações de materiais e mão-de-obra.

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 1.a)
Com o aumento de 4% do preço podemos calcular o orçamento de vendas par o ano de 2015:

Mês Vendas Em unidades Preço De Venda Vendas Em MZN

Janeiro 99 36.4 3603.6
Fevereiro 77 36.4 2802.8
Marco 125 36.4 4550
Segundo Trimestre 198 36.4 7207.2
Terceiro Trimestre 407 36.4 14814.8
Quarto trimestre 198 36.4 7207.2
Total 1100   40185.6

b)
E também podemos achar o orçamento de produção:
Inventario Produção em
Mês Vendas inicial Inventario Final unidades
Janeiro 99      
Fevereiro 77      
Marco 125      
Segundo Trimestre 198      
Terceiro Trimestre 407      
Quarto trimestre 198   1250 1448
Total 1100   1250 2350

c) E por fim fazer o orçamento de compra:

Quantidad Inventario
  e Producao Requerida inicial I.F Compra preco $ Total $
Playwood 15 mm 0.4 40185.6 16074.24 300   15774.2 10 157742
Formica C. 2mm 0.4 40185.6 16074.24 1000   15074.2 15 226114
Parafuso no 6 18 40185.6 723340.8 0   723341 0.05 36167
Canos de Aluminio 4 40185.6 160742.4 0   160742 0.5 80371.2
Tabuleiro Bagaco 0.72 40185.6 28933.63 2000   26933.6 8 215469
Pintura esmalte
preta 8 40185.6 321484.8 200   321285 2 642570
Verniz Natural 20 40185.6 803712 0   803712 1.8 1446682
Total               2805114

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d) Não vamos calcular o inventário final de material para o ano 2015, mas se tivéssemos a
fórmula seria:
Inventario Final=Inventario de compra – Inventario Requerido + inventário inicial.
2- Ficha de custos
A fixa de custa esta em anexo.
3-Devem produzir-se e vender-se para produzir uma utilidade de 20%:
Vendas Em Aumento em
  meticais 30%
Total de vendas 40185.6 52251.28

CF =0.7∗nivel de venda=¿ CF=0.7∗52241.28=36568.9

CVu=25.643
P ( x ) =CV ( x ) +CF +20 % 36.4
36568.9+7.28
x= =589.5 ≈ 590unidades
36.4−25.643

4.

  P. real     5.976
Tabuleiro P. padrão     8
Bagaço Q. real 0.72 2350 1692
  Q. padrão 0.72 2350 1692

  P. real     15
P. padrão     15
Formica Q. real 0.4 2350 940
  Q. padrão 0.4 2350 940

VPMPeM =( P .real−P . padrao )∗Q . real

Tabuleiro=( 5.975−8.00 )∗1692=3424.608 Aparentemente Favorável, porque o preço padrão e
maior que o real
Formica= (15−15 )∗940=0

VQMPeM =( Q. real−Q . padrao )∗P . padrao

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 Tabuleiro=( 1692−1692 )∗15=0 equilibrio contabil
Formica= ( 940−940 )∗15=0

Auxiliar de
Carpinteiro A Carpinteiro B Pintor Produção
  T. real 3.312 1.944 0.82 0.855
T.
padrão 1.84 1.08 2.05 0.95
VNMoD H. real 1.8 1.8 0.4 0.9
H.
  padrão 1.8 1.8 0.4 0.9

VPMoD=( T .real−T . padrao )∗H .real

Carpinteiro A=( 3.312−1.84 )∗1.8=2.649 Desfavorável porque A tarifa padrão e menor que o
real.
Carpinteiro B=( 1.944−1.08 )∗1.8=0.155 Desfavorável porque A tarifa padrão e menor que o
real.
Pintor=( 0.82−2.05 )∗0.4=0.492, Aparentemente Favorável, porque a tarifa padrão é maior que
o real.

Auxiliar de Producao=( 0.855−0.95 )∗0.9=0.09, Aparentemente Favorável, porque a tarifa

padrão é maior que o real.
VQMoD=( Hr−Hp )∗Tp
A=( 1.8−1.8 )∗1.84=0
B=( 1.8−1.8 )∗1.08=0
P= ( 0.4−0.4 )∗2.05=0
Aux=( 0.9−0.9 )∗0.95=0
Interpretação: assumimos que o trabalhador, trabalhou de acordo com a hora padrão. Com isso
temos um equilíbrio contábil.

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ANEXO 1

Empresa: Moveis do Lar FICHA UM: UNO

Estabelecimento: Sofala DE data de incio:
Tipo de produto: Mesa modelo 2 CUSTO data de fim:

Materiais e Materia Prima Directa

N.o Descricao UM Quantidade Preco($) Importe ($)

1 Playwood 15 mm m2 0.4 10 4
2 Tabuleiro Bagaco 15 mm m2 0.72 8 5.76
3 Formica carmelita 2 mm m2 0.4 15 6
4 Canos de aluminio 20 mm m 4 0.5 2
5 Parafuso Nº 6 uno 18 0.05 0.9
6 verniz Natural l 0.02 1.8 0.036
7 Pintura esmalte preta l 0.008 2 0.016

total de materiais e
materia prima directa 18.712

Mao de Obra directa

N.o Descricao UM Tempo (h) Preco ($) Total ($)

8 carpinteiro A horas 1.8 1.84 3.312
9 carpinteiro B horas 1.8 1.08 1.944
10 auxiliar de producao horas 0.9 0.95 0.855
11 pintor A horas 0.4 2.05 0.82
total de mao de obra
directa 6.931

TOTAL DE CUSTO 25.643

Elaborado por: Aprovado por: Data

(Grupo Mesa Modelo N2) (Henriques Alonso) Beira,30 de Abril de 2015

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Conclusão

Diante do problema analisado na elaboração desse trabalho que era identificar se o orçamento na
empresa é uma ferramenta de controlo ou limitador de crescimento, pode-se afirmar que o
orçamento é considerado na empresa Moveis do Lar como uma ferramenta de controle e não um
limitador de crescimento, uma vez que o crescimento está intimamente ligado à estratégia e
políticas da Empresa e não ao orçamento, que é uma ferramenta que contribui para avaliar o que
está acontecendo e planejar o resultado em função das políticas previamente definidas.

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Bibliografia:
http://pt.wikipedia.org/wiki/Contabilidade_de_custos - Contabilidade de custos;
http://www.portaldecontabilidade.com.br/obras/custos.htm - Contabilidade de custos - manual
prático;
http://pt.wikipedia.org/wiki/Orçamento - Orçamento.
http://www.administradores.com.br/artigos/negocios/orcamento-de-vendas/43059/ - orçamento
de vendas

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Índice
Resumo........................................................................................................................................................1
Introdução...................................................................................................................................................2
ANEXO.......................................................................................................................................................6
Conclusão....................................................................................................................................................7
Bibliografia..................................................................................................................................................8