UNIVERSIDADE ZAMBEZE

FACULDADE DE CIÊNCIAS SOCIAIS E HUMANIDADES

Aula Pratica 4

1. A Auditoria interna é punitiva ou educativa? Desenvolva a sua posição.

2. A empresa Ikram & Bráulio, Lda.’’ tem quatro sócios, dos quais dois são gerentes. Dedica-
se à comercialização de artigos de higiene e saúde e dada a evolução crescente da procura
destes produtos, a sua actividade desenvolveu se rapidamente. Este facto levou os sócios
a solicitar o apoio de um auditor para efectuar um levantamento e avaliação do sistema de
controlo interno da empresa.

a) A empresa efectua vendas a retalho nas instalações,e dispõem de uma loja com uma só
caixa registadora mas que é movimentada por qualquer dos empregados do balcão. Os
valores assim recebidos são transferidos, no final do dia, após conferência com o total
diário da caixa registadora, para o cofre a guarda do tesoureiro para que, conjuntamente
com os valores recebidos pelo correio, sejam guardados até ao depósito semanal.

b) Para os pagamentos a efectuar aos fornecedores que se deslocam à empresa, estabeleceu-

se que o tesoureiro deve ter sempre pelo menos 50.000,00MT disponíveis. O director financeiro
deu indicações a um funcionário administrativo para elaborar uma reconciliação bancária por
mês a dois dos bancos com quem a empresa mais trabalha. Estas reconciliações são
posteriormente revistas pela contabilidade, que procede às correcções contabilísticas que
resultarem desse trabalho.

c) As facturas são emitidas pela contabilidade quando o responsável do armazém lhe

comunica, via telefone, que os bens estão prontos para envio. Essas facturas são emitidas em
triplicado, duas vias acompanham os bens e uma serve de base para a contabilização da
venda.

d) As vendas ao público são normalmente a pronto, no entanto, que o cliente pede para
comprar a crédito, é- lhe permitido, desde que não ultrapasse o valor de 15.000,00MT. Para as
vendas de valor superior, a análise é efectuada pela secção de vendas.

Pedido: Identifique os problemas, os riscos, as actividades de controlo e dê a sua

opinião ou parecer em relação a empresa.