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Enunciado
A empresa XXX Ltda, comerciante, optante do regime tributário para o recolhimento de IRPJ pelo Lucro
Presumido, realizou por mais de 10 (dez) anos o pagamento de Contribuições de Seguridade Social sobre
sua receita e faturamento. Outrossim, quando da realização do cálculo destas contribuições, a empresa
atendendo orientação do seu advogado, acabou por incluir na base de cálculo das referidas contribuições o
ICMS. No dia de hoje, 04 de agosto de 2021, a empresa foi procurada pelo Advogado Demétrius Tararico
D'Lucca, grande paraquedista, onde este informou para o representante legal da empresa que o pagamento
destas contribuições foi realizado de forma indevida (à maior), sendo possível à realização da restituição.
Nesta mesma oportunidade, alertou o Nobre Advogado para o representante da sociedade empresária que
poderá adotar modalidade mais ágil com a finalidade de restituir mediante compensação os tributos
indevidamente pagos, com aqueles que serão devidos futuramente pela empresa, considerando expressa
disposição legal. Diante destes fatos, colocando-se na figura do Advogado Demétrius Tararico D'Lucca,
ingresse com medida judicial para representar os interesses da empresa ciente que todos os documentos à
fim de comprovar os direitos da empresa já lhe foram entregues. (Valor: 5,00)
Obs.: a peça deve abranger todos os fundamentos de Direito que possam ser utilizados para dar respaldo à
pretensão. A simples menção ou transcrição do dispositivo legal não confere pontuação.
Gabarito comentado
O examinando deverá identificar que a peça adequada a ser desenvolvida é um MANDADO DE SEGURANÇA COM
PEDIDO LIMINAR com fulcro nos artigos 5º, LXIX, da Constituição Federal e Artigos 1º e seguintes da Lei
12.016/09, devendo ser endereçada a vara federal/fazenda pública da Subseção ... da Seção Judiciária... .
Ainda, necessita o examinando identificar que os polos da presente ação serão compostos por XXX Ltda no polo
ativo e o Delegado da Delegacia da Receita Federal no polo passivo e que esse estará representado na forma do
artigo 75, inciso I do CPC4
Deverá defender o cabimento da presente ação, alegando que cabe Mandado de Segurança quando há lesão à
direito líquido e certo, nos termos do Art. 5º, LXIX da CF e Art. 1º da Lei 12.016/09. Deve alegar ainda, que os
pagamentos foram realizados de maneira equivocada e frente às possibilidades de declarar o direito de excluir o
ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS e de declarar o direito de compensar com os valores devidos para o
futuro, é cabível a impetração de Mandado de Segurança. E por fim, discorrer que cabe mandado de segurança
no presente caso, uma vez que o mesmo não demanda dilação probatória.
Deverá o examinando abrir tópico específico para descrever os fatos extraídos do enunciado, com suas próprias
palavras, sem cópia integral e sem inventar dados não fornecidos.
Deverá o examinando, ainda, abrir tópico específico para discorrer sobre o pedido liminar, uma vez presentes os
requisitos da fumaça do bom direito e do perigo de dano, nos termos do Art. 7º, III, da Lei 12.016/09 e o pedido
de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, nos termos do Art. 151, IV, do CTN.
Indicação do valor da causa de forma genérica pois não há dados suficientes no enunciado, logo R$...
Fechamento genérico no formato do exigido pelo edital: Local... Data..., Advogado..., OAB... sem invenção de
datas, indicação de local ou advogado.
Distribuição de pontos
PONTUAÇÃO DO
ITEM PONTUAÇÃO
ALUNO
ENDEREÇAMENTO 0,00 0000
Douto Juízo Federal da ... Vara (Federal/Fazenda Pública) da
0,00/0,20
Subseção ... da Seção Judiciária ... (0,20)
QUALIFICAÇÃO DAS PARTES 0,00 0000
Identificação da parte autora XXX Ltda. (0,10) e da parte ré
Delegado da Delegacia da Receita Federal do Brasil, integrante 0,00/0,10/0,20
do quadro de servidores da União (0,10)
ALEGAÇÕES INICIAIS 0000
Alegar que caberá para toda lesão à direito líquido e certo, à
possibilidade de utilização do mandado de segurança como
forma de reparar o ato realizado. No presente caso
considerando que os pagamentos foram realizados de forma
equivocada e frente a possibilidade de declarar o direito de
excluir o ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS, bem como
declarar o direito de compensar com os valores devidos para o
futuro. (0,20). 0,00/0,20/0,40
Alegar que torna-se cabível o presente mandado de segurança
eis que trata-se de remédio que não demanda de dilação
probatória. No presente caso, considerando que o advogado
terá de adotar medida ciente que já tem todos os documentos
para comprovar os direitos do seu cliente, por esta razão
igualmente encontra-se cabível o presente remédio
constitucional. (0,20).
Deverá o examinando abrir tópico específico para descrever os
fatos extraídos do enunciado, com suas próprias palavras, sem 0,00/0,10
cópia integral e sem inventar dados não fornecidos. (0,10)
TESES JURÍDICAS 0,00 0000
o ICMS não poderá ser incluído na base de cálculo do PIS e da
COFINS, eis que tal valor retorna ao caixa da empresa de forma
transitória, não acrescendo e muito menos representando
0,00/0,20/0,40/0,60
faturamento, já que o valor deverá ser pago (repassado) ao ente
competente estadual, (0,40), conforme julgamento proferido
por Tribunal Superior (0,20).
Poderá o sujeito passivo, nos termos e garantias expostos em lei,
buscar a compensação de créditos tributários com créditos
líquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo 0,00/0,20/0,40
contra a Fazenda pública. (0,20) na forma do artigo 170 do CTN.
(0,20).
O sujeito passivo que apurar crédito, inclusive os judiciais com
trânsito em julgado, relativo a tributo ou contribuição 0,00/0,20/0,40/0,60
administrado pela Secretaria da Receita Federal, passível de
QUESTÃO 1
Enunciado
O Município de Santa Cruz do Sul – RS, através de lei publicada em agosto de 2021, instituiu a Taxa de
Aprovação de Prevenção ao Incêndio nas Construções, tendo por fato gerador a análise de projetos de sistemas
de prevenção contra incêndio e pânico, serviço já prestado e de competência do Corpo de Bombeiros do Estado
do Rio Grande do Sul. Fogo de Ogum, prestes a iniciar construção em terreno de sua propriedade, foi informado
pelo engenheiro responsável pela obra que teria de recolher o valor dessa taxa para o Município de Santa Cruz
do Sul – RS. Sobre o presente enunciado, responda:
A) Poderá o Município de Santa Cruz do Sul – RS exigir a referida taxa? Justifique sua resposta. (0,60)
B) Acaso seja possível exigir a referida taxa por parte do Município, esta deverá respeitar as anterioridades?
Justifique sua resposta. (0,65)
Obs.: o(a) examinando(a) deve fundamentar as respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere
pontuação.
Gabarito comentado
A) Conforme o Art. 145, II da CF ou Art. 77 do CTN, a taxa poderá ser exigida por todos os entes competentes,
entretanto respeitando suas atribuições e quando da prestação do serviço realizados por estes.
B) Conforme o art. 150, III, b e c, da CF/88, tributo criado e/ou majorado somente poderá ser exigido uma vez
respeitados os princípios da anterioridade do exercício e nonagesimal.
Distribuição de pontos
PONTUAÇÃO
ITEM PONTUAÇÃO
DO ALUNO
a) Não. Na forma do artigo 145, II da CF ou artigo 77 do CTN (0,10), a taxa
poderá ser exigida por todos os entes competentes, entretanto respeitando 0,00/0,10/0,50/0,6
suas atribuições e quando da prestação do serviço realizados por estes. No 0
presente caso, considerando que o serviço é prestado pelo Estado do Rio
Grande do Sul, não poderá o Município de Santa Cruz do Sul exigir a referida
taxa. (0,50)
b) Sim. Na forma do artigo 150, III, B e C da CF/88 (0,10) tributo criado e/ou
majorado somente poderá ser exigido uma vez respeitados os princípios da 0,00/0,10/0,55/0,6
anterioridade do exercício e nonagesimal. Logo, no presente caso, se for 5
possível exigir o referido tributo, o mesmo deverá respeitar as
anterioridades. (0,55)
TOTAL:
QUESTÃO 2
Enunciado
Governo Federal, através de Lei Federal devidamente sancionada pelo Presidente da República, acaba por
majorar as alíquotas da CIDE Combustível e destinar parte da arrecadação do referido tributo para o custeio da
educação básica no Brasil. Sobre o presente enunciado, responda:
A) É possível que o Governo Federal venha majorar a alíquota da CIDE Combustível por meio de lei ordinária?
Justifique sua resposta. (0,60)
B) É possível que o Governo Federal venha destinar a arrecadação da CIDE Combustível para o custeio da
educação básica no Brasil? Justifique sua resposta. (0,65)
Obs.: o(a) examinando(a) deve fundamentar as respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere
pontuação.
Gabarito comentado
A) Nos termos do Art. 150, I da CF/88, via de regra, apenas lei poderá criar e/ou majorar tributo.
B) Nos termos do Art. 177, §4º, II da CF/88, a finalidade da CIDE deverá servir para subsidiar preço de gasolina,
infraestrutura e questões ambientais.
Distribuição de pontos
PONTUAÇÃO
ITEM PONTUAÇÃO
DO ALUNO
a) Sim. Na forma do artigo 150, I da CF (0,10) via de regra, apenas lei poderá
criar e/ou majorar tributo. Logo, no presente caso, poderá o Governo Federal 0,00/0,10/0,50/0,6
através de lei ordinária majorar a alíquota da CIDE Combustível. (0,50) 0
b) Não. Na forma do artigo 177, §4º, II da CF (0,10) a finalidade da CIDE
deverá servir para subsidiar preço de gasolina, infraestrutura e questões 0,00/0,10/0,55/0,6
ambientais. Logo no presente caso, considerando que desejam destinar a 5
arrecadação para o custeio da educação básica, tal medida será considerada
inconstitucional eis que a afetação da referida contribuição tem destinação
correta de acordo com a CF. (0,55)
TOTAL:
QUESTÃO 3
Enunciado
O Município de Santa Cruz do Sul - RS realizou recapeamento asfáltico na rua em que Fofo de Ogum mora,
considerando que a pista estava muito esburacada porque tinha sido asfaltada há longo tempo passado. Em
seguida, enviou ao Fofo de Ogum, proprietário do imóvel, e aos demais proprietários, boleto cobrando
contribuição de melhoria. Considerando que a obra teria custado R$ 100.000,00, coube a cada contribuinte (são
50) o valor de R$ 2.000,00. Sobre o presente enunciado, responda:
A) Para que o Município de Santa Cruz do Sul – RS venha criar a referida contribuição de melhoria, será necessário
lei? Justifique sua resposta. (0,60)
Obs.: o(a) examinando(a) deve fundamentar as respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere
pontuação.
Gabarito comentado
A) Nos termos do Art. 145, III da CF/88 ou Art. 82 do CTN, a contribuição de melhoria somente poderá ser exigida
mediante a existência de lei prévia e específica para cada obra realizada.
B) Na forma de entendimento proferido por Tribunal Superior, o mero recapeamento asfáltico não ensejará a
possibilidade da cobrança de contribuição de melhoria por não tratar-se de obra nova e que venha ensejar novo
melhoria onde já existia construção anteriormente realizada.
Distribuição de pontos
PONTUAÇÃO
ITEM PONTUAÇÃO
DO ALUNO
a) Sim. Na forma do artigo 145, III da CF ou artigo 82 do CTN (0,10) a
contribuição de melhoria somente poderá ser exigida mediante a existência 0,00/0,10/0,50/0,6
de lei prévia e específica para cada obra realizada. Logo, no presente caso, 0
para que o Município venha criar e exigir a referida contribuição de melhoria,
será necessário lei específica para tanto. (0,50)
b) Não. Na forma de entendimento proferido por Tribunal Superior (0,10) o
mero recapeamento asfáltico não ensejará a possibilidade da cobrança de 0,00/0,10/0,55/0,6
contribuição de melhoria por não tratar-se de obra nova e que venha ensejar 5
novo melhoria onde já existia construção anteriormente realizada. Logo,
diante do que exposto, considerando que no presente caso trata-se de mero
TOTAL:
QUESTÃO 4
Enunciado
O Estado do Rio Grande do Sul, preocupado com a falta de moradias populares, que geram sensação de
abandono e tristeza, criou contribuição social geral num valor fixo mensal de R$2.000,00 (dois mil reais) por
imóvel, das pessoas que tenham mais de cinco imóveis registrados em seus nomes. Sobre o presente enunciado,
responda:
A) O Estado do Rio Grande do Sul tem competência para criar contribuição social? Justifique sua resposta. (0,60)
B) As contribuições sociais, uma vez instituídas, deverão respeitar as anterioridades? Justifique sua resposta.
(0,65)
Obs.: o(a) examinando(a) deve fundamentar as respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere
pontuação.
Gabarito comentado
A) Nos termos do Art. 149, da CF, a competência para criar contribuição social será apenas da União.
B) Nos termos do art. 150, III, b e c, da CF, tributo criado ou majorado somente poderá ser exigido no 1º dia do
próximo ano em que a lei foi publicada, bem como respeitado 90 dias da publicação.
Distribuição de pontos
PONTUAÇÃO
ITEM PONTUAÇÃO
DO ALUNO
a) Não. Na forma do artigo 149 da CF (0,10) a competência para criar
contribuição social será apenas da União. Logo no presente caso, o Estado do 0,00/0,50/0,60
Rio Grande do Sul não terá competência para instituir uma contribuição
social. (0,50)
b) Sim. Na forma do artigo 150, III, B e C da CF (0,10) tributo criado ou
majorado somente poderá ser exigido no 1º dia do próximo ano em que a lei 0,00/0,55/0,65
foi publicada, bem como respeitado 90 dias da publicação. No presente caso,
considerando que as contribuições sociais não são exceção a esta regra, elas
deverão respeitar as duas anterioridades. (0,55)
TOTAL: