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TABELA DE INCIDENCIAS
INSS/FGTS/IRRF - TABELA DE INCIDÊNCIAS

Evento Descrição INSS FGTS IRRF

- exceto aqueles cuja incidência seja expressamente excluída por lei

Abonos de qualquer natureza (Convenção Coletiva não tem poder para determinar a não incidência de SIM SIM SIM
encargos)

Acidente de Trabalho
- quinze primeiros dias de afastamento pagos pela empresa
- Típico
*** Durante todo o período de afastamento, a empresa deve depositar o FGTS sobre a SIM SIM (***) SIM
- Trajeto
remuneração que seria devida ao empregado – Lei 8.036/90–Art. 15)
- Doença Laboral

Acidente de Trabalho - complementação até o valor do salário, desde que este direito seja
- Típico extensivo à totalidade dos empregados da empresa
NÃO NÃO (***) SIM
- Trajeto *** Durante todo o período de afastamento, a empresa deve depositar o FGTS sobre a
- Doença Laboral remuneração que seria devida ao empregado – Lei 8.036/90–Art. 15)

- de insalubridade
- de periculosidade
Adicionais
- de trabalho noturno SIM SIM SIM
- por tempo de serviço
- por transferência de local de trabalho

- paga em parcela única, recebida exclusivamente em decorrência de

mudança de local de trabalho do empregado, na forma do art. 470 da
Consolidação das Leis do Trabalho (CLT)
Ajuda de custo
*** Para o IRRF a isenção é somente para a ajuda de custo destinada a atender às NÃO NÃO NÃO (***)
despesas com transporte, frete e locomoção do beneficiado e seus familiares, em caso de
remoção de um município para outro, sujeita à comprovação posterior pelo contribuinte –
Decreto 3.000/99–Art. 39)

- remuneração paga a contribuintes individuais autônomos na prestação

Autônomos SIM NÃO SIM
de serviços eventuais sem relação de emprego

Auxílio-doença
- quinze primeiros dias de afastamento pagos pela empresa SIM SIM SIM
- decorrente de doença não relacionada ao trabalho

Auxílio-doença - complementação até o valor do salário, desde que este direito seja
NÃO NÃO SIM
- decorrente de doença não relacionada ao trabalho extensivo à totalidade dos empregados da empresa

- aviso prévio indenizado

Aviso prévio indenizado *** O Decreto 6.727 revogou a não incidência de INSS sobre esta verba a partir de SIM SIM NÃO
13/01/2009)

Aviso prévio trabalhado - aviso prévio trabalhado SIM SIM SIM

- reembolso limitado ao menor salário-de-contribuição mensal e

condicionado à comprovação do registro na carteira de trabalho e
previdência social da empregada, do pagamento da remuneração e do
Babá NÃO NÃO SIM
recolhimento da contribuição previdenciária, pago em conformidade com
a legislação trabalhista, observado o limite máximo de seis anos de idade
da criança

Comissões - comissões SIM SIM SIM

- reembolso pago em conformidade com a legislação trabalhista,

observado o limite máximo de seis anos de idade, quando devidamente
comprovadas as despesas realizadas
Creche * O Ato Declaratório PGFN n° 2/2010 (DOU de 17.09.2010) NÃO NÃO NÃO (*)
(http://www.econeteditora.com.br/bdi/ats/10/ato_declar_pgfn_002_2010.php)declara que as
verbas recebidas a título de auxílio creche não estão sujeitas a incidência do Imposto de
Renda.

Décimo terceiro salário - proporcional – pago em rescisão de contrato SIM SIM SIM

- correspondente à projeção do aviso prévio indenizado

Décimo terceiro salário *** : O Decreto 6.727 revogou a não incidência de INSS sobre esta verba a partir de SIM SIM SIM
13/01/2009)

Décimo terceiro salário - 1ª parcela paga até 30 de novembro NÃO SIM NÃO

- 2ª parcela paga até 20 de dezembro

*** : Não haverá retenção de INSS pelo pagamento de antecipação; será devido sobre o
valor integral no mês de sua quitação – Decreto 3.048/99-Art. 214)
*** : Não haverá retenção de IRRF pelo pagamento de antecipação; será devido sobre o
Décimo terceiro salário SIM (***) SIM SIM (***)
valor integral no mês de sua quitação, inclusive proporcional pago em rescisão de contrato
e correspondente à projeção do aviso prévio indenizado; a tributação ocorrerá
exclusivamente na fonte e separadamente dos demais rendimentos do beneficiário; serão
admitidas as deduções previstas - Decreto 3.000/99-Art. 638)

- parcela de ajuste paga em janeiro do ano seguinte

Décimo terceiro salário *** Aplicar a alíquota correspondente a soma do 13° pago até dezembro mais a parcela de SIM (***) SIM SIM
ajuste)
 - domingos e feriados
- inclusive reflexo de horas extras
Descanso semanal remunerado - inclusive reflexo de horas de adicional noturno SIM SIM SIM
- inclusive reflexo de comissões
- inclusive reflexo de produtividade

Diárias para viagens - desde que não excedam a 50% da remuneração mensal do empregado NÃO NÃO NÃO

- pelo seu valor total, quando excederem 50% da remuneração mensal

Diárias para viagens SIM SIM SIM
do empregado

- bolsa de complementação educacional, quando paga nos termos da Lei

Estágio NÃO NÃO SIM
nº 6.494/77

- normais gozadas na vigência do contrato de trabalho

- inclusive um terço constitucional sobre a remuneração
*** O cálculo do IRRF será efetuado separadamente dos demais rendimentos pagos no
Férias SIM SIM SIM (***)
mês, com base na tabela progressiva; a base de cálculo corresponderá ao valor das férias
pago ao empregado, acrescido dos abonos previstos no art. 7º, inciso XVII, da Constituição
e no art. 143 da CLT; serão admitidas as deduções legais. Decreto 3.000/99-Art. 625).

- dobra da remuneração de férias gozadas na vigência do contrato de

Férias que trata o art. 137 da CLT NÃO NÃO SIM
- inclusive um terço constitucional sobre a dobra da remuneração

- abono pecuniário correspondente a conversão de 1/3 das férias (art.

143 da CLT) (“venda” dos dias);
- inclusive aquele concedido em virtude de contrato de trabalho,
regulamento da empresa, convenção ou acordo coletivo de trabalho cujo
Férias valor não exceda a 20 dias (art. 144 da CLT) NÃO NÃO NÃO
- inclusive um terço constitucional sobre o abono pecuniário
*** Com a publicação da Solução de Divergência COSIT n.º 001/2009, a partir de
06.01.2009, ficou determinado que não incidirá Imposto de Renda sobre o abono pecuniário
correspondente à conversão de 1/3 (um terço) das férias em pecúnia (art. 143 da CLT).

- indenizadas pagas em rescisão de contrato (Isento de IRRF conforme ATO

DECLARATÓRIO INTERPRETATIVO SRF Nº 014 / 2005
(http://www.econeteditora.com.br/bdi/ats/at05/ato14_di_srf_2005.asp)).
Férias indenizadas NÃO NÃO NÃO
- inclusive um terço constitucional, inclusive o valor correspondente à
dobra da remuneração de férias de que trata o art. 137 da CLT
- inclusive um terço constitucional sobre a dobra da remuneração

Gorjetas - espontâneas ou compulsórias SIM SIM SIM

- expressas ou tácitas
Gratificações ajustadas - inclusive de função SIM SIM SIM
- inclusive de cargo de confiança

Horas extras - horas extras SIM SIM SIM

Indenização Art. 9º da Lei nº 7.238/84 - dispensa sem justa causa até trinta dias antes da data base NÃO NÃO NÃO

- por despedida antecipada do empregado, por iniciativa do empregador,

Indenização Art. 479 da CLT NÃO NÃO NÃO
nos contratos por prazo determinado – metade dos dias faltantes

- indenização por tempo de serviço - anterior a 5 de outubro de 1988, do

Indenização Art. 478 da CLT NÃO NÃO NÃO
empregado não optante pelo FGTS

- valor despendido por entidade religiosa ou instituição de ensino

vocacional com ministro de confissão religiosa, membro de instituto de
vida consagrada, de congregação ou de ordem religiosa em face do seu
Ministro de confissão religiosa (pastor, padre, freira, etc) NÃO NÃO SIM
mister religioso ou para sua subsistência, desde que fornecido em
condições que independam da natureza e da quantidade do trabalho
executado.

- multa paga ao empregado em decorrência da mora no pagamento das

Multa do § 8º do art. 477 da CLT NÃO NÃO NÃO
parcelas constantes do instrumento de rescisão do contrato de trabalho

*** : As importâncias recebidas pelos trabalhadores a título de participação nos lucros ou

resultados das empresas, na forma da Lei 10.101/2000, serão tributadas na fonte, em
Participação nos lucros ou resultados da Lei 10.101/2000 NÃO NÃO SIM
separado dos demais rendimentos recebidos no mês, como antecipação do imposto devido
na declaração de rendimentos-Decreto 3.000/99-Art. 626)

Prêmios - contratuais ou habituais SIM SIM SIM

- retiradas de diretores não empregados

Pro labore *** : As empresas poderão optar, de forma facultativa, pelos de FGTS para seus diretores SIM NÃO (***) SIM
não empregados - Lei nº 8.036/90-Art. 16)

Produtividade - produtividade SIM SIM SIM

Quebra de caixa - quebra de caixa SIM SIM SIM

Salário-família - pago pela empresa e reembolsado NÃO NÃO NÃO

Salário-maternidade - pago pela empresa e reembolsado SIM SIM SIM

- parcela "in natura" recebida de acordo com os programas de

Salário utilidade (“in natura”) - Art. 458 da CLT alimentação aprovados pelo Ministério do Trabalho, nos termos da Lei nº NÃO NÃO NÃO
6.321/76

- plano educacional que vise à educação básica, nos termos do art. 21 da

Lei n° 9.394/96, e a cursos de capacitação e qualificação profissionais
Salário utilidade (“in natura”) - Art. 458 da CLT vinculados às atividades desenvolvidas pela empresa, desde que este NÃO NÃO SIM
não seja utilizado em substituição de parcela salarial e que todos os
empregados e dirigentes tenham acesso ao mesmo

- previdência complementar, aberta ou fechada – valor da contribuição

efetivamente paga pela pessoa jurídica, desde que disponível à
Salário utilidade (“in natura”) - Art. 458 da CLT NÃO NÃO NÃO
totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber,
os arts. 9º e 468 da CLT

- serviço médico ou odontológico, próprio da empresa ou por ela

conveniado, inclusive o reembolso de despesas com medicamentos,
Salário utilidade (“in natura”) - Art. 458 da CLT óculos, aparelhos ortopédicos, despesas médico-hospitalares e outras NÃO NÃO NÃO
similares, desde que a cobertura abranja a totalidade dos empregados e
dirigentes da empresa
 - valor das contribuições efetivamente pago pela pessoa jurídica relativo
a prêmio de seguro de vida em grupo, desde que previsto em acordo ou
Salário utilidade (“in natura”) - Art. 458 da CLT convenção coletiva de trabalho e disponível a totalidade de seus NÃO NÃO SIM
empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9° e 468
da CLT

Salário utilidade (“in natura”) - Art. 458 da CLT - outras utilidades concedidas aos empregados SIM SIM SIM

Saldo de salários - saldo de salários SIM SIM SIM

*** : Durante todo o período de afastamento, a empresa deve depositar o FGTS sobre a
Serviço militar obrigatório NÃO SIM NÃO
remuneração que seria devida ao empregado – Lei 8.036/90–Art. 15)

- fretes, carretos ou transporte de passageiros pagos a pessoa física

autônoma
*** : A base de cálculo do INSS será de 20% do rendimento bruto pelo
transporte de cargas ou passageiros - Decreto no 3.048/99–Art. 201)
Transportador autônomo *** : Sobre esta mesma base de cálculo de 20% do valor bruto do rendimento bruto, a SIM (***) NÃO SIM (***)
empresa deverá descontar 2,5% para o SEST/SENAT – IN RFB n° 971/2009-Art.55, § 2º.)
*** : A base de cálculo do IRRF será de 40% do rendimento bruto, quando for transporte
de cargas e de 60% do rendimento bruto, quando for transporte de passageiros - Decreto
3.000/99, art. 629)

- alimentação, habitação e transporte fornecidos pela empresa ao

empregado contratado para trabalhar em localidade distante da de sua
Utilidades residência, em canteiro de obras ou local que, por força da atividade, NÃO NÃO NÃO
exija deslocamento e estada, observadas as normas de proteção
estabelecidas pelo Ministério do Trabalho e Emprego

Vale transporte - recebido na forma da Lei n° 7.418/85 NÃO NÃO NÃO

- ressarcimento de despesas pelo uso de veículo do empregado, quando

Veículo do empregado NÃO NÃO SIM
devidamente comprovadas

- fornecidos ao empregado e utilizados no local do trabalho para

Vestuários, equipamentos e outros acessórios NÃO NÃO NÃO
prestação dos respectivos serviços

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Dezembro 2023
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13 (http://cjpcontabil.com.br/agenda/? 15 (http://cjpcontabil.com.br/ag
10 11 12 14
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20 (http://cjpcontabil.com.br/agenda/? 22 (http://cjpcontabil.com.br/ag
17 18 19 21
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26 (http://cjpcontabil.com.br/agenda/? 28 (http://cjpcontabil.com.br/agenda/?
24 25 27 29
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Obrigação

 Cotação de Moedas

Valor Variação
US$ Comercial 4,88 -0,702%
US$ Turismo 5,09 -0,469%
Euro (Real) 5,31 -0,86%

Atualizado 03/12/2023 09:00:16

 Índices Econômicos

Out Nov
IGP-M(FGV) 0,5000 0,5900
IGP-DI(FGV) 0,5100 -
INPC(IBGE) 0,1200 -
IPCA(IBGE) 0,2400 -
IPC(FIPE) 0,3000 -
SELIC 1,0000 0,9200
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