EMPRESA DE TAL CENTRAL

CURITIBA - PR

NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

(Valores expressos em R$ 1)

NOTA 1. CONTEXTO OPERACIONAL

a) OBJETO SOCIAL

A empresa tem por objeto mercantil.......(descrever todas as atividades

constantes no contrato social como objeto da empresa)

NOTA 2. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

As demonstrações contábeis foram elaboradas com observância aos Princípios

de Contabilidade emanados da Lei n.º 6.404/76 - Lei das Sociedades por Ações.

Os efeitos inflacionários são reconhecidos através da atualização monetária dos

ativos e passivos, sujeitos à indexação ou variação cambial, e estão refletidos no
resultado do exercício.

NOTA 3. PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS

Dentre os principais procedimentos adotados para a preparação das

demonstrações contábeis, ressaltamos:

a) APURAÇÃO DO RESULTADO

As receitas, despesas e provisões são escrituradas pelo regime de

competência, observando-se o critério “pró-rata-dia”.
As operações com taxas prefixadas são registradas pelo valor de resgate. As
operações com taxas pós-fixadas estão atualizadas até a data do balanço.

b) PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA

 Constituída pelo valor das duplicatas vencidas há mais de um ano, acima de R$
5.000,00 e inferior a R$ 30.000,00, mantidas em cobrança administrativa,
conforme o disposto no artigo 9º da Lei nº 9.430/96.

c) ESTOQUES

Os estoques de materiais de consumo e de medicamentos, foram avaliados

pelos custos médios de aquisição, os quais não superam os respectivos
valores de mercado.

d) INVESTIMENTOS

Estão demonstrados ao custo de aquisição, acrescidos de correção monetária,

calculados até 31 de dezembro de 1995.

e) IMOBILIZADO

Está demonstrado ao custo de aquisição, acrescido de correção monetária,

calculada até 31 de dezembro de 1995, e de reavaliação espontânea, e ajustado
por depreciações acumuladas, calculadas pelo método linear, a taxas
estabelecidas em função do tempo de vida útil, fixado por espécie de bens,
como segue:

- Imóveis 4% a.a.
- Equipamentos e instalações industriais 10% a.a.
- Equipamentos e instalações de escritório 10% a.a.
- Veículos 20% a.a.
- Outras imobilizações 10 a 20% a.a.

f) PROVISÃO PARA FÉRIAS E ENCARGOS

Foi constituída para cobertura de obrigações relativas a férias de seus

funcionários. Vencidas e proporcionais, com os respectivos encargos,
apropriados até a data do balanço.

g) PASSIVO CIRCULANTE E EXIGÍVEL EM LONGO PRAZO

Demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis, incluindo, quando

aplicável, os encargos e as variações monetárias e cambiais incorridos “pro-
rata-temporis”.
NOTA 4. MUDANÇAS DE PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS

No exercício atual, com efeito na apuração do resultado, foi constituída

provisão para férias e respectivos encargos, procedimento este não adotado em
exercícios anteriores.

NOTA 5. CAPITAL SOCIAL

Pertence inteiramente a acionistas domiciliados no País e está composto de

10.000.000 de ações ordinárias nominativas, sem valor nominal.

NOTA 6. OPERAÇÕES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL

A empresa possui, na condição de arrendatária, contratos de arrendamento

mercantil, como segue:

Vencimentos Saldo a Pagar Valor do Ativo

Até Corrigido Líquido, se
Registrado como
compra

Máquinas e Equipamentos 05/dez./2005 150.000 200.000

Durante o exercício as despesas com tais contratos totalizaram

aproximadamente R$ 66.000.

Todos os contratos acima possuem opção de compra.

NOTA 7. TRANSAÇÕES ENTRE PARTES RELACIONADAS

Síntese das principais operações:

Descrição 2002 1991

Obrigações por contratos de mútuos 110.000 90.000

Despesas Financeiras 10.000 3.000

 Os mútuos foram pactuados em condições e taxas compatíveis com o mercado
financeiro.

NOTA 8. GARANTIAS E ÔNUS REAIS DIVERSOS

Em garantia da linha de crédito de longo prazo foi gravada a hipoteca em 1.º

grau de imóvel avaliado contabilmente em R$ 1.000.000, para a cobertura das
obrigações assumidas, correspondente em 31/dez./20002 a R$ 500.000,00, com
vencimento final em 15/jul./2005.

NOTA 9. SEGUROS

Destacamos, a seguir, a posição dos principais seguros mantidos pela empresa

na data de encerramento do exercício social:

OBJETO MODALIDADE VALOR

SEGURADO
R$

Edificações, Instalações e Equipamentos Incêndio 10.000.00

Responsabilidade Civil Danos a terceiros 2.000.000

Estoque de Terceiros Incêndio 5.000.000

 EMPRESA DE TAL E TAL

CURITIBA – PR

NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

DE 31 DE DEZEMBRO DE 2002

(Valores em R$ 1)

NOTA 1. CONTEXTO OPERACIONAL

A empresa tem por objeto social.... (relatar toda a descrição do objeto social
contida no contrato social)

NOTA 2. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

As demonstrações contábeis foram elaboradas em observância aos Princípios

Fundamentais de Contabilidade e em conformidade com as diretrizes da Lei n.º
6.404/76, Lei das Sociedades por Ações, e estão sendo apresentadas em
milhares de reais de forma comparativa com as demonstrações do exercício
anterior.

Os efeitos inflacionários são reconhecidos através da atualização monetária dos

ativos e passivos, sujeitos à indexação ou variação cambial, e estão refletidos no
resultado do exercício.

NOTA 3. PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS

Dentre os principais procedimentos adotados para a preparação das

demonstrações contábeis ressaltamos:
a) Apuração do Resultado

As receitas, despesas e provisões são escrituradas pelo regime de

competência, observando-se o critério “pró-rata-dia”.
As operações com taxas prefixadas são registradas pelo valor de resgate. As
operações com taxas pós-fixadas estão atualizadas até a data do balanço.

b) Aplicações de liquidez não imediata

Estão demonstradas pelo custo de aplicação, acrescidas dos rendimentos

correspondentes, apropriados até a data do balanço.

c) Adiantamento a fornecedores

Estão demonstrados pelo valor nominal do desembolso.

d) Despesas antecipadas

Referem-se, basicamente, a prêmios de seguros a apropriar e estão

demonstradas pelos valores despendidos, deduzidas das parcelas
apropriadas até a data do balanço pelo critério “pro-rata-temporis”.

e) Imobilizado

Está demonstrado ao custo de aquisição, ajustado por depreciações

acumuladas, calculadas pelo método linear, às taxas estabelecidas em
função do tempo de vida útil, fixado por espécie de bens, conforme segue:

Móveis e Utensílios 10 % a.a.

Sistema de Comunicação 10 % a.a.
Equipamentos de Processamento de Dados 20 % a.a.
Veículos 20 % a.a.

f) Diferido

Está demonstrado aos valores de custo, ajustado por amortizações

acumuladas, calculadas a partir do início em que começaram a ser
usufruídos os benefícios respectivos, em períodos que não ultrapassam o
prazo máximo estabelecido na Lei nº 6404/76.

g) Passivo Circulante

As obrigações e encargos são apresentados pelos valores conhecidos ou

calculáveis, acrescidos, quando aplicáveis, das correspondentes
atualizações incorridas.

h) Provisão para Imposto de Renda

 Não foi constituída devido à apuração de prejuízo contábil e fiscal no
exercício.

i) Provisão de férias

Está constituída em montante suficiente para fazer frente às obrigações

com funcionários, por conta de férias vencidas e proporcionais, acrescida
dos correspondentes encargos sociais.

NOTA 4. IMOBILIZADO

A seguir, demonstramos as contas que compõem esta rubrica:

2002
Descrição
Móveis/Utensílios/Equipamentos 15.000
Sistema de Comunicação 26.000
Equipamentos de Processamento de Dados 60.000
Veículos 1.000
Depreciação acumulada ( 28.000)
Totais 75.000

NOTA 5. DIFERIDO

A seguir, demonstramos as contas que compõem esta rubrica:

Descrição 2002
Projeto XYZ 40.000
Projeto XVC 100.000
Amortização Acumulada (12.000)
Totais 128.000
NOTA 6. OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO

Referem-se às obrigações vincendas após o término do exercício seguinte ao

balanço e estão demonstradas pelos seus valores originais contratados,
incluindo, quando aplicável, correção, variação monetária e juros. Os detalhes
identificativos destas aplicações, incluindo as garantias prestadas, discriminam-
se como segue:

I – OBRIGAÇÕES:

a) INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

Valor do principal: R$ 1.000.000

Juros de: 6% a.a. acima da TJLP
Vencimento inicial: 15/out./2002
Vencimento final: 15/jul./2010

b) TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES SUB-JUDICE

Referem-se aos créditos tributários do COFINS, compensados com as

contribuições devidas, os quais estão sendo discutidos judicialmente.

II – GARANTIAS

- Avais dos diretores

- Hipoteca de Imóvel – R$ 1.500.000,00

NOTA 7. TRANSAÇÕES ENTRE PARTES RELACIONADAS

Síntese das principais operações:

Descrição 2002

Obrigações por contratos de mútuos 150.000

Despesas Financeiras 13.000

Os mútuos foram pactuados em condições e taxas compatíveis com o mercado

financeiro.
NOTA 8. CAPITAL SOCIAL

Pertence inteiramente a acionistas domiciliados no País, está composto por

1.000.000 (um milhão) ações ordinárias e 2.000.000 (dois milhões) ações
preferenciais, todas nominativas e no valor nominal de R$ 1,00 (um real) cada
uma.

As ações preferenciais, que não tem direito ao voto na Assembléia Geral,

gozam de prioridade no reembolso de capital, sem prêmio, outrossim, é
assegurado às ações preferenciais o pagamento de um percentual de 15% (dez
por cento) acima dos dividendos pagos às ações ordinárias.

Aos acionistas é assegurado um dividendo mínimo correspondente a 20% do

lucro líquido ajustado, nos termos da Lei das Sociedades por Ações e do
Estatuto Social.

NOTA 9. AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

Registra o lançamento de despesa operacional imputável ao exercício anterior e

não atribuível a fatos subseqüentes, nos termos do artigo 186, parágrafo 1º, da
Lei 6404/76, os quais descrevemos a seguir:

Especificação dos Ajustes 2002

Complemento de notas fiscais de fornecedores 35.000

Ajustes de despesas com adiantamentos a fornecedores (15.000)
Ajustes de Contigência Tributária (100.000)
Duplicatas a Receber (30.000)
TOTAL ( 110.000)
NOTA 10. GARANTIAS E SEGUROS

Destacamos, a seguir, a posição dos principais seguros mantidos pela empresa

na data de encerramento do exercício social:

Objeto Modalidade Importância

Segurada

Garantia do contrato de concessão Seguro Garantia 100.00

Obras civis em construção Riscos Civis 80.000
Danos materiais e pessoais Automóvel 50.000