EMISSÃO DE NOTAS FISCAIS WNERO – LUCRO REAL

SERVIÇOS:

 Quando for um serviço PREVENTIVO, ou seja, executado “antes” do dano, é

obrigatória a retenção de PIS, COFINS E CSLL, nas seguintes alíquotas:

- PIS: 0,65%

- COFINS: 3%

- CSLL: 1%

 Quando for um serviço de MANUTENÇÃO, ou seja, executado “após” o dano, não é

obrigatória a retenção de PIS, COFINS E CSLL.

 Se a empresa tomadora do serviço, ou seja, o cliente, exigir a retenção do ISS, ele

deverá ser retido SEMPRE a 5%. Se não exigir a retenção, NÃO FAZER.

OBS.: Essas informações são as mesmas para BH ou Parauapebas.

REVENDA DE MERCADORIAS:

 Alíquotas de PIS e COFINS, ÚNICOS tributos federais que deverão ter alíquotas
informadas na nota fiscal:

- PIS: 1,65%

- COFINS: 7,6%

O ICMS agora deve ser destacado em campos próprios, então deve aparecer o valor da
base de cálculo (valor total dos tributos) e o valor do ICMS (base de cálculo vezes a
alíquota).

Além disso, o ICMS deve ser excluído da base de cálculo do PIS e COFINS, desde que ele
esteja destacado nos campos próprios.

Exemplo:

MG: R$1.000,00 * 18% = R$180,00 – Esses dois valores têm que aparecer na nota fiscal.

Essas informações não devem constar n campo de Base de Cálculo de ST e sim Base de
Cálculo de ICMS, conforme a foto abaixo.
Para calcular o PIS e a COFINS, portanto, o cálculo seria da seguinte forma:

R$1.000,00 – R$180,00 (ICMS) = R$820,00 * 1,65% = R$13,53

R$820,00 * 7,6% = R$65,36

OBS.: Essas informações são as mesmas para BH ou Parauapebas.

PA: R$1.000,00 * 19% = R$190,00 – Esses dois valores têm que aparecer na nota fiscal.