Fundamentos de Controladoria

Claudio de Azevedo Serpa

Enterprise Resource Planning - ERP
 Sistemas Integrados de Planejamento Empresarial;
 Banco de dados único;
 Facilita fluxo de informações;
 Monitoramento de todas as transações da empresa em tempo
real;
 Otimizar gestão;
 Definir e alcançar objetivos;
 Redução de custos.
 Benefício para pequenas e grandes empresas;
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Contabilidade

Governança Jurídico

Controladoria
Empres Recursos
a Humanos

Marketing Vendas

Compras
Enterprise Resource Planning - ERP

 Empresa alemã;
 Criada por ex-funcionários da IBM em 1972;
 Em alemão: Systeme, Anwendungen und Produkte in der
Datenverarbeitung;
 Em inglês: Systems, Applications and Products in Data
Processing;
 Em português: Sistemas, Aplicativos e Produtos para
Processamento de Dados;
Enterprise Resource Planning - ERP
 Mais de 3.700 clientes no Brasil;
 Base financeira contábil (primeiro componente);
 SAP R/3: diversos módulos integrados;
 Desde a produção até a relação com clientes;
 Mais de 8.000 tabelas.
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 Relatos de empresas que possuem SAP:
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Estrutura organizacional – SAP
 Mandante:
 Unidade comercial, organizacional e tecnicamente auto-contida
em um Sistema SAP. Os mandantes têm os seus próprios
registros mestre e conjuntos de tabelas.
 O mandante é o nível máximo da hierarquia no Sistema SAP As
especificações feitas, ou os dados entrados neste nível são
válidos para todas as empresas e para todas as outras estruturas
organizacionais. Portanto, é necessário fazer essas
especificações, ou entrar esses dados somente uma vez. Isto
assegura a consistência dos dados.
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 Área de Contabilidade de Custos:
 É a unidade organizacional central do componente Controlling
(CO).
 Nível mais elevado da contabilidade gerencial/financeira.
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 Company code (empresa):
 A menor unidade organizacional de contabilidade externa para
a qual pode ser criado um conjunto completo e auto-contido de
contas. Isto inclui a entrada de todas as transações que devem
ser lançadas e a criação de todos os itens para demonstrações
financeiras individuais, tais como o balanço patrimonial e
demonstração de lucros e perdas.
 Uma empresa pode ser também um estabelecimento comercial
separado, mas não independente.
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Área de Contabilidade
de Custos (ÁCC)

Company Codes Company Codes Company Codes

(C001) (C002) (C003)
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 Divisão:
 Unidade organizacional de contabilidade externa que
corresponde a um segmento específico de negócios ou área de
responsabilidade em uma sociedade;
 É opcional;
 Atende mais de uma empresa.
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ÁCC

Divisão Divisão
(D001) (D002)

C001 C002 C002

Estrutura organizacional – SAP
 Sociedade:
 A menor unidade organizacional para qual as demonstrações
financeiras individuais são criadas de acordo com as exigências
legais relevantes. Uma sociedade pode incluir uma ou mais
empresas;
 É opcional.
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 Segmento:
 Setor, áreas de atuação;
 Representa uma área da empresa cuja atividade profissional
resulta em receitas e despesas, e cuja receita operacional é
regularmente monitorada para efeitos de atribuição de recursos
e avaliação de desempenho;
 É atribuído a um ou mais centros de lucro.
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 Centro de lucro:
 Unidade organizacional que reflete uma estrutura voltada para a
administração da organização com o objetivo de controle
interno;
 Baseada em custos e receitas;
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Plano de ÁCC
contas

Segmento 1 Segmento 2

Centro de Centro de Centro de

lucro 1 lucro 2 lucro 3

Centro de
C001 C002 C003 custo
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 Plano de contas:
 Conjunto de contas do Razão usadas por uma ou por várias
empresas;
 As contas do razão possuem configurações em dois níveis:
 No Plano de contas
 Tipo de conta;
 Descrição;
 Conta do grupo.
 Na Empresa
 Campos obrigatórios, facultativos e ocultos para lançamentos;
 Moeda da conta;
 Lançamento de impostos.
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 Plano de contas operacional:
 O plano de contas operacional contém as contas do Razão
usadas para lançamento na empresa durante atividades diárias.
 Plano de contas do grupo de empresas (opcional):
 Esse plano contém as contas do Razão usadas por todo o grupo
de empresas. Permite-se que a sociedade forneça relatórios a
todo o grupo de empresas.
 Plano de contas específico do país (opcional):
 Contas que atendam especificações legais do país.
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 Centro de custo:
 Permite planejar, alocar, controlar e supervisionar os custos
indiretos
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