Questões éticas

em auditoria

Jean Estigarribia
Jennefer Bacelar de Souza
Natália Lima
O que é ética
NBC TA 200(R1)
Na NBC TA 200 (R1) - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da
Auditoria em Conformidade Com Normas de Auditoria, aborda a necessidade de
cumprimentos éticos por parte dos profissionais de auditoria, cujos quais, devem sempre
agir conforme os princípios abaixo.

(a) Integridade;
(b) Objetividade;
(c) Competência e zelo profissional;
(d) Confidencialidade; e
(e) Comportamento (ou conduta) profissional.

Esses princípios estão em linha com os princípios do Código de Ética do IFAC, cujo
cumprimento é exigido dos auditores.
A17. Os princípios fundamentais de ética profissional
relevantes para o auditor quando da condução de
auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos
no Código de Ética Profissional do Contabilista e na
NBC PA 01, que trata do controle de qualidade.

—NBC TA 200 (R1) A17

 NBC PG 01 – CÓDIGO DE ÉTICA PROFISSIONAL DO CONTADOR
São deveres do contador:

A) exercer a profissão com zelo, diligência, honestidade e capacidade técnica, observando as Normas
Brasileiras de Contabilidade e a legislação vigente, resguardando o interesse público, os interesses de seus
clientes ou empregadores, sem prejuízo da dignidade e independência profissionais;
B) recusar sua indicação em trabalho quando reconheça não se achar capacitado para a especialização
requerida;
F) abster-se de expressar argumentos ou dar conhecimento de sua convicção pessoal sobre os direitos de
quaisquer das partes interessadas, ou da justiça da causa em que estiver servindo, mantendo seu trabalho
no âmbito técnico e limitando-se ao seu alcance;
G) abster-se de interpretações tendenciosas sobre a matéria que constitui objeto do trabalho, mantendo a
independência profissional;
Q) atender à fiscalização do exercício profissional e disponibilizar papéis de trabalho, relatórios e outros
documentos solicitados
IESBA - Código de Ética da International Ethics Standars Board of Accountants.
Integridade: Ser franco e honesto em todas as relações profissionais e empresariais;
Objetividade: não permitir que prejuízos, conflito de interesses ou influência de terceiros
prevaleçam sobre os juízos profissionais ou empresarias;
Competência e diligência profissionais: manter o conhecimento e a atitude profissionais ao nível
necessário para assegurar que o cliente ou a entidade para a qual trabalha recebam serviços
profissionais competentes baseados nos últimos avanços da prática, da legislação, das técnicas, da
atuação com diligência, em conformidade com as normas técnicas e profissionais aplicáveis;
Confidencialidade: respeitar a confidencialidade da informação obtida como resultado de
relações profissionais e empresariais, em consequência, não revelar informação a terceiros sem a
autorização adequada e específica, salvo se existir um dever legal para o profissional o revelar,
nem fazer uso da informação em proveito próprio nem de terceiros;
Comportamento profissional: cumprir as disposições legais e regulamentares aplicáveis e evitar
qualquer atuação que possa desacreditar a profissão.
IIA – CÓDIGO DE ÉTICA DE AUDITORIA INTERNA

Regras de Conduta

1. Integridade
Os auditores internos:
1.1 Devem executar seus trabalhos com honestidade, diligência e responsabilidade.
1.2 Devem observar a lei e fazer as divulgações esperadas pela legislação e pela profissão.
1.3 Não devem conscientemente fazer parte de qualquer atividade ilegal ou se envolver em
atos impróprios para a profissão de Auditoria Interna ou para a organização.
1.4 Devem respeitar e contribuir para os objetivos legítimos e éticos da organização
IIA – CÓDIGO DE ÉTICA DE AUDITORIA INTERNA

Regras de Conduta

2. Objetividade
Os auditores internos:
2.1 Não devem participar de qualquer atividade ou relacionamento que possa prejudicar ou
que presumidamente prejudicaria sua avaliação imparcial. Esta participação inclui aquelas
atividades ou relacionamentos que possam estar em conflito com os interesses da
organização.
2.2 Não devem aceitar qualquer coisa que possa prejudicar ou que presumidamente
prejudicaria seu julgamento profissional.
2.3 Devem divulgar todos os fatos materiais de seu conhecimento que, caso não sejam
divulgados, possam distorcer o reporte sobre as atividades sob revisão
IIA – CÓDIGO DE ÉTICA DE AUDITORIA INTERNA

Regras de Conduta

3. Confidencialidade
Os auditores internos:
3.1 Devem ser prudentes no uso e proteção das informações obtidas no curso de suas
funções.
3.2 Não devem utilizar informações para qualquer vantagem pessoal ou de qualquer outra
maneira contrária à lei ou em detrimento dos objetivos legítimos e éticos da organização.
IIA – CÓDIGO DE ÉTICA DE AUDITORIA INTERNA

Regras de Conduta

4. Competência
Os auditores internos:
4.1 Devem se envolver somente com aqueles serviços para os quais possuam os necessários
conhecimentos, habilidades e experiência.
4.2 Devem executar os serviços de Auditoria Interna em conformidade com as Normas
Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna.
4.3 Devem melhorar continuamente sua proficiência, e a eficácia e qualidade de seus
serviços
Exercício 1 - Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: 
FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo

Os princípios fundamentais de ética profissional para o auditor, quando da condução

de auditoria de demonstrações contábeis, estão listados a seguir, à exceção de um.
Assinale-o.  

A) Agilidade.
B) Integridade.  
C) Objetividade. 
D) Confidencialidade.
E) Conduta profissional. 
 Exercício 2 - Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: TCE-AM Provas: 
FGV - 2021 - TCE-AM - Auditor Técnico de Controle Externo - Obras Públicas

De acordo com o Instituto dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil), o Código de Ética
estabelece os princípios e expectativas que guiam o comportamento dos indivíduos e
organizações na condução da Auditoria Interna.Acerca dos princípios e expectativas contidos
no Código de Ética, é correto afirmar que:

A) a integridade prevê que um auditor interno deve se envolver somente com serviços para
os quais possua as habilidades necessárias;
B) a rejeição a qualquer coisa que presumidamente possa prejudicar o julgamento
profissional refere-se a uma conduta íntegra;
C) são fornecidos os requisitos mínimos de conduta e expectativas comportamentais, e não
atividades específicas;
D) melhorar continuamente a qualidade dos serviços é uma regra de conduta relativa à
integridade;
E) o dever de fazer as divulgações esperadas pela legislação e pela profissão é uma regra de
conduta relativa à objetividade.
Gabarito
1) A
2) C
Referências bibliográficas

https://iiabrasil.org.br/ippf/codigo-de-etica
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCPG01.pdf
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCPA01.pdf
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf