2021/05/21
Princípios que orientam o Auditor
Perfil do Auditor Interno
Princípios
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Princípios que orientam o Auditor
❑ Independência (Condição): o auditor interno deverá ser
independente das actividades que audita. O auditor interno é
independente, quando desenvolve o trabalho com liberdade e
objectividade.
❑ A independência permite ao auditor interno exprimir
julgamento imparcial e desinteressado, que é essencial para a
realização adequada da Auditoria. Tal é conseguido através do
seu estatuto hierárquico na organização e objectividade.
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Princípios que orientam o Auditor
❑ Competência profissional e zelo devido - o auditor
interno deverá aceitar apenas serviços para os quais possua
necessário conhecimento e experiência profissional,
aperfeiçoar continuamente a sua proficiência, eficiência e
qualidade dos seus serviços, desempenhar as tarefas de
auditoria interna de acordo com as NAGA.
❑ Confidencialidade - o auditor interno deverá ser
prudente na utilização e protecção da informação obtida no
desempenho das suas actividade, não deverá utilizar a
informação para qualquer benefício próprio ou que de outra
maneira estaria em desacordo com as leis ou em detrimento
dos objectivos legítimos e éticos da organização.
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 Integridade
 Objectividade
 Competência profissional e zelo devido
 Confidencialidade
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Princípios que orientam o Auditor
 Integridade - o auditor interno deverá executar o seu
trabalho com honestidade, diligência, responsabilidade,
respeitar e contribuir para os objectivos legítimos e éticos da
organização e respeitar e divulgar as leis.
 Objectividade - o auditor interno não deverá participar em
qualquer actividade ou manter uma relação que prejudique
ou aparente prejudicar a sua imparcialidade, incluindo todas
as relações ou actividades que possam estar em conflito com
os interesses da organização. Deverá divulgar todos os factos
materiais que tenha conhecimento e que possam afectar a
informação das actividades em análise.
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A Postura do Auditor Interno
 Evitar expor os Auditados: alguns auditores quando
encontram algo que está sendo executado de modo errado, o
fazem de forma a tornar público e expor os envolvidos ao
ridículo.
 Deve procurar orientar os auditados: é importante que o
auditor entenda que está tratando com pessoas e, desde que elas
não façam as coisas de má-fé, é importante orientá-las e não
ridicularizá-las por suas falhas.
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A Postura do Auditor Interno
• O auditor interno deve levar em conta os problemas que as
pessoas enfrentam no seu trabalho, pois se não o fizer as
pessoas não darão crédito ao seu trabalho.
• Outra coisa que causa o medo nas pessoas é a forma como os
auditores lhes colocam seus questionamentos. Quando o
auditor faz perguntas complicadas, ou não deixa as pessoas
falarem, ou começa a fazer julgamentos mentais ou
expressos, dificilmente consegue colaboração dos auditados.
• Um clima de neutralidade também prejudica, pois a pessoa
neutra se mantém fria, distante e demonstrando pouca
preocupação com o ouvinte. Por outro lado, um clima
encorajador faz com que o interlocutor escute e se
comprometa com a resolução dos problemas.
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Algumas regras para minimizar o efeito
do medo dos Auditados
 Ligar para o responsável antes de ir ao local da
realização da Auditoria: através de uma conversa
amigável, procure informar sobre a sua chegada e assegure
que procurará interferir o mínimo possível na rotina diária
dele. Procure deixá-lo à vontade, pois se o auditor deixá-lo
apreensivo, todas as outras pessoas que trabalham com ele
também ficarão. Muitas vezes a primeira impressão é a que
fica.
 No primeiro dia procure agradar a todos: desde o
administrador até o trabalhador menos graduado pois, o
primeiro contacto pode ser derradeiro para o sucesso do
trabalho do auditor.
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Algumas regras para minimizar o
efeito do medo dos Auditados
 Procure conquistar a confiança dos auditados: quando o
auditor e mostra interessado, simpático e compreensivo,
encontrará disposição nos seus interlocutores para o diálogo.
 Procure ser verdadeiro: não fale apenas das coisas erradas
que você encontrou, fale também das coisas boas, pois não é
possível que não existam virtudes na área que está sendo
auditado.
 Evite dar ordens: existe a postura de controle, autoritária,
que tenta influenciar alguém ou pedir-lhe abertamente que ele
faça aquilo que você está mandando. Pelo lado encorajador o
auditor constrói a solução junto com a pessoa, ambos são
responsáveis. Significa que as perguntas e respostas estão sendo
construídas em conjunto, formando uma parceria para resolver
problemas.
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A Postura do Auditor Interno
• Tomar uma atitude de igualdade é encorajadora, pois
demonstra confiança mútua. A diferença de “status” entre o
auditor e o auditado (se é que podemos dizer que existe) tem
de parecer sem importância.
• O auditor não deve se sentir inferior quando as pessoas
quando as pessoas apresentam alternativas de solução dos
problemas diferentes das suas. O auditor deve entender que
não analisou todas as soluções possíveis.
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Algumas regras para minimizar o efeito
do medo dos Auditados
 Seja amigável no contacto interpessoal: sempre que se
dirigir às pessoas com perguntas ou pedidos de explicações
seja amigável e respeitoso. A confiança não se conquista
imediatamente, ela vai sendo construída durante o trabalho.
 Comunique delicadamente ao auditado o erro que
ele cometeu: procure passar para as pessoas envolvidas que
você está analisando todo o sistema e não apenas erros
individuais. Os erros só são importantes se eles estiverem
inseridos no contexto total do sistema. O que o auditor
precisa é que o auditado lhe explique como funciona o
sistema, que dificuldade tem enfrentado no seu dia-a-dia.
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Resumindo
 Informa os envolvidos das irregularidades detectadas antes
de informar aos superiores.
 Informa aos envolvidos que terão a oportunidade de
regularizar qualquer falha antes da emissão do relatório final
ou que as falhas que não forem regularizadas no decurso dos
trabalhos serão informadas à Administração como em fase
de regularização.
 Define correctamente a responsabilidade das pessoas sobre
os factos constatados, não responsabilizando as pessoas
indevidamente.
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Resumindo
 Não se concentra em falhas irrelevantes.
 Decide porque possui todos os factos e dados que suportam
suas afirmativas.
 Tem uma visão abrangente dos sistemas e controles de modo
a melhorar o desempenho da área auditada e não somente
corrigir erros individuais.

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