Aplicações informáticas de gestão - área

comercial
UFCD 0571 25 HORAS
Enquadramento teórico
– Documentos
Fiscalmente Relevantes

FORMADORA: CARINA REIS 2

Regulamentação em Portugal
A emissão de faturas e outros documentos fiscalmente relevantes está
regulamentada pelo Código do IVA e pelo Decreto-Lei nº 28/2019, de
15 de Fevereiro.
A alínea c) do artigo 2º do Decreto-Lei nº 28/2019, de 15 de Fevereiro, define
uma fatura como um documento em papel ou em formato eletrónico que
contenha os elementos referidos nos artigos 36º ou 40º do Código do IVA.

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Tipos de documentos
fiscalmente aceites em Portugal
Os únicos documentos aceites fiscalmente são os seguintes:
o Fatura

o Fatura Simplificada

o Nota de Crédito

o Nota de Débito

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Tipos de documentos fiscalmente
aceites em Portugal - Fatura
Documento emitido no momento da entrega dos bens/prestação de
serviços a um cliente e que incluí os dados fiscais referentes à operação
realizada.

Deve conter elementos específicos (ver seguinte)

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Tipos de documentos fiscalmente aceites
em Portugal – Fatura Simplificada
Documento emitido no momento da entrega dos bens/prestação de
serviços a um cliente e que incluí os dados fiscais referentes à operação
realizada, desde que o valor total não exceda:
o 1.000,00€ (transmissões de bens realizadas por retalhistas ou vendedores
ambulantes a não sujeitos passivos)
o ou 100,00€ (outras transmissões de bens e prestações de serviços).

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Tipos de documentos fiscalmente
aceites em Portugal – Nota de Crédito
Documento emitido para anular ou reduzir o valor de uma operação
devido a anulação, resolução, rescisão o redução do contrato,
devolução da mercadoria ou concessão de reembolsos ou descontos,
sendo obrigatória a indicação da fatura que está a ser corrigida.

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Tipos de documentos fiscalmente
aceites em Portugal – Nota de Débito
Documento emitido para aumentar o valor de uma operação devido a
inexatidões, ajuste de preços, sendo também obrigatória a indicação da
fatura que está a ser corrigida;

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Elementos - Faturas, Notas de
Crédito e Notas de Débito
Os documentos devem ser processados em duplicado, destinando-se o
original ao cliente e a cópia ao arquivo do fornecedor (triplicado).

As faturas devem ser numeradas sequencialmente e respeitar uma

ordem cronológica.

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Elementos - Faturas, Notas de
Crédito e Notas de Débito
De acordo como artigo 36º do Código do IVA devem obrigatoriamente
incluir os seguintes elementos:
o Data de emissão;
o Nome, firma ou denominação social e a sede ou domicílio do fornecedor
de bens ou prestador de serviços e do destinatário ou adquirente sujeito
passivo do imposto, bem como os correspondentes números de
identificação fiscal (do adquirente ou destinatário não sujeito passivo apenas
é obrigatória quando este o solicitada);
o A quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços
prestados, com especificação dos elementos necessários à determinação da
taxa aplicável;

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Elementos - Faturas, Notas de
Crédito e Notas de Débito
De acordo como artigo 36º do Código do IVA devem obrigatoriamente
incluir os seguintes elementos:
o O preço, líquido de imposto, e os outros elementos incluídos no valor
tributável;
o As taxas de IVA aplicáveis e o montante de imposto devido;

o O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se aplicável;

o A data em que os bens foram colocados à disposição do adquirente, em que

os serviços foram realizados ou em que foram efetuados pagamentos
anteriores à realização das operações, se essa data não coincidir com a data
de emissão da fatura;
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Elementos - Faturas, Notas de
Crédito e Notas de Débito
De acordo como artigo 36º do Código do IVA devem obrigatoriamente
incluir os seguintes elementos:
o No caso de a operação ou operações às quais se reporta a fatura compreenderem bens
ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, as quantidades e denominações dos
bens, o seu preço e as taxas de IVA aplicáveis devem ser indicados separadamente;

o Código QR - Desde o dia 1 de janeiro de 2022 que o Código QR também é um elemento

obrigatório de constar numa fatura
o a não inclusão de um Código QR numa fatura emitida em 2022 é suscetível da aplicação
de coimas.

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Elementos - Faturas
Simplificadas
As faturas simplificadas, de acordo com o artigo 40º do Código do IVA,
devem obrigatoriamente incluir os seguintes elementos:
Nome ou denominação social e número de identificação fiscal do fornecedor
dos bens ou prestador dos serviços;

Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços

prestados;

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Elementos - Faturas
Simplificadas
As faturas simplificadas, de acordo com o artigo 40º do Código do IVA,
devem obrigatoriamente incluir os seguintes elementos:
O preço líquido de imposto, as taxas aplicáveis e o montante de imposto
devido, ou o preço com a inclusão do imposto e a taxa ou taxas aplicáveis;

 Número de identificação fiscal do adquirente ou destinatário, quando for

sujeito passivo (no entanto, a indicação do número de identificação fiscal do
adquirente ou destinatário não sujeito passivo é obrigatória quando este o
solicita);

O motivo justificativo da não aplicação do imposto, se aplicável;

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Prazo de emissão
As faturas devem ser emitidas o mais tardar no 5º dia útil seguinte ao
do momento em que o imposto é devido (alínea a) do número 1 do
artigo 36º do Código do IVA).

No caso das prestações de serviços, o imposto é devido no momento

da sua realização (alínea b) do número 1 do artigo 7º do Código do IVA).

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Programa Certificado
Ainda de acordo com o Decreto-Lei nº 28/2019, de 15 de Fevereiro, o
artigo 3º estabelece que as faturas e os demais documentos fiscalmente
relevantes devem ser processados por uma das seguintes formas:
o Programas informáticos de faturação, incluindo aplicações de faturação
disponibilizadas pela Autoridade Tributária e Aduaneira (AT);
o Outros meios eletrónicos, nomeadamente máquinas registadoras, terminais
eletrónicos ou balanças eletrónicas;
o Documentos pré-impressos em tipografia autorizada;

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Programa Certificado
Os sujeitos passivos com sede ou estabelecimento estável em Portugal
estão obrigados a utilizar programas informáticos de faturação
certificados pela Autoridade Tributária sempre que:
o Tenham tido um volume de negócios superior a €50.000 no ano anterior;

o Utilizem programas informáticos de faturação;

o Estejam obrigados a ter contabilidade organizada ou tenham optado por ela;

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SAFT VENDAS - e-fatura
Desde 2013 que as empresas são obrigadas a enviar as faturas
emitidas à Autoridade Tributária – VIA COMUNICAÇÃO MANUAL OU
SAFT.

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SAFT VENDAS - e-fatura
O SAF-T PT (Standard Audit File for Tax Purposes - Portuguese version)
é um ficheiro informático em linguagem XML, com toda a informação
fiscal de uma empresa de um determinado período de tributação, para
comunicação à Autoridade Tributária.

Segue as normas internacionais definidas pela OCDE e foi adotado por

vários países europeus como forma de apresentar informação
contabilística e fiscal por via eletrónica.

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SAFT VENDAS - e-fatura
SAF-T de Faturação: é um ficheiro simplificado, com base na faturação
da empresa e que deve ser enviado mensalmente à AT.

Este ficheiro exporta todo o tipo de documentos emitidos pela

empresa: faturas (faturas simplificadas, faturas recibo), notas de
crédito, notas de débito, notas de encomenda e guias (guias de
remessa, guias de transporte, guias de consignação)

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SAFT VENDAS - e-fatura -
OBRIGATORIEDADE
TODAS as empresas, que exerçam atividades comerciais, industriais ou
agrícolas em território português, estão obrigadas a entregar o SAF-T ou
Comunicação manual das suas Vendas e Documentos fiscalmente
relevantes às Finanças.

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SAFT VENDAS - e-fatura
Até 31 de dezembro de 2022 - dia 12 do mês seguinte

A partir de 1 de janeiro de 2023 - dia 5 do mês seguinte

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Implementação QRCODE e
ATCUD
Para simplificar processos de faturação assim como combate à
economia informal, à fraude e à evasão fiscal foram criadas uma série
de medidas:

QRCODE – Em vigor desde 01 de Janeiro de 2022

ATCUD - Em vigor a partir 01 de Janeiro de 2023

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ATCUD – O que é
O ATCUD tem o formato "ATCUD:CodigodeValidação-
NumeroSequencial” e todos os documentos de faturação, desde
faturas, faturas simplificadas, notas de débito ou notas de crédito, até
todos os restantes documentos fiscalmente relevantes, incluindo
documentos de transporte, documentos de conferência e recibos,
passam a incluir, obrigatoriamente, este código.

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ATCUD – O que é
A sua legibilidade deve ser garantida pelos produtores e utilizadores
de programas informáticos e outros meios eletrónicos de faturação,
bem como as tipologias utilizadas, independentemente do suporte em
que seja apresentado ao cliente.

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ATCUD – O que é
Em documentos com mais de uma página, o ATCUD deve constar,
obrigatoriamente, em todas as páginas das faturas e outros
documentos fiscalmente relevantes e, quando aplicável, deve estar
posicionado imediatamente acima do QR Code.

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QR CODE E ATCUD

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Implementação QRCODE e
ATCUD
Este código de validação da série, atribuído pela Autoridade Tributária,
é composto por uma cadeia com um comprimento mínimo de oito
caracteres e apresenta os seguintes elementos:

Código de validação da série;

O número sequencial do documento dentro da série.

Por cada série documental comunicada, a AT atribui um código. Esse

código deve integrar o Código Único de Documento.

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FORMADORA: CARINA REIS 29
Implementação QRCODE e
ATCUD
De acordo com o despacho 351-2021.XXII, o ATCUD pode ser associado
às séries em uso e comunicadas durante o ano 2022, mas só é
obrigatório a partir de 1/1/2023;

Séries plurianuais só são comunicadas no ano em que se inicia a sua

utilização;

Cada série tem de ser comunicada antes do início da sua utilização.

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QR CODE E ATCUD

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Faturação eletrónica
Uma fatura eletrónica é uma fatura emitida, transmitida, recebida,
processada e guardada eletronicamente utilizando formatos específicos
de documentos. As faturas eletrónicas são digitais durante todo o ciclo
de vida do documento, desde a emissão até o arquivo.

As soluções de faturação eletrónica podem ajudar a substituir tarefas

manuais por regras e ações comerciais automatizadas para aumentar a
eficiência, minimizar o tratamento de erros e ajudar as empresas a
cumprir a legislação de faturação eletrónica.

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 O que não é considerado
uma fatura eletrónica
Embora existam muitos formatos de fatura eletrónica aceites, nem todas as faturas
digitais são faturas eletrónicas. Aqui dois tipos de faturas que não são:
o As faturas em PDF, normalmente enviadas por e-mail, não são faturas eletrónicas. As faturas em
PDF não podem ser processadas automaticamente porque não são enviadas num formato
estruturado.

o As faturas em papel, mesmo que sejam convertidas para formato digital, não são faturas
eletrónicas porque não foram emitidas eletronicamente.

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FORMADORA: CARINA REIS 34
FORMADORA: CARINA REIS 35
FORMADORA: CARINA REIS 36