Universidade Lusíada

Curso de Gestão – 4º ANO

FISCALIDADE II
21 de Fevereiro de 2007 DURAÇÃO : 3.00 HORAS

I (6 valores)
Comente as seguintes afirmações:

1 – O regime da transparência fiscal tem como objectivo tributar as classes profissionais

mais propensas à evasão.
2 – Deve ser utilizado o método da avaliação indirecta da matéria colectável nos
sectores em que existe maior risco de evasão fiscal.
3 – Nos regimes isentos de IVA, o sujeito passivo nunca sente o efeito económico do
imposto.

II IRC
A Sociedade Coelho & Silva, Lda. tem sede em Lisboa e como objecto social a
prestação de serviços de desportivos, nomeadamente a prática de natação. Nos últimos
anos apresentou os seguintes resultados:
Ano Lucro tributável/prejuízo Volume de Negócios
para efeitos fiscais
2004 -7000 € 400 000 €
2005 9500 € 501 000 €

No ano 2006 o Resultado Líquido foi de 3000 € e o volume de negócios atingiu os

900.000€.. Neste ano ocorreram, entre outros, os seguintes factos:

a) Adquiriu por 100.000€ um sistema de aquecimento central das águas da

piscina, amortizado pelo método das quotas degressivas à taxa máxima.
Recebeu um subsídio de 20.000 da Câmara Municipal, na condição de
realizar um desconto de 50% aos funcionários da Câmara e de não alienar as
instalações durante 5 anos.
b) Para poder financiar o sistema de aquecimento, a empresa teve de alienar os
seguintes bens:
a. Uma viatura ligeira de passageiros por 10.000€, adquirida no ano
anterior por 15.000€.
b. Uma caldeira a vapor, totalmente amortizada por 5.000€.
c) A empresa atribuiu um patrocínio a um artista de telenovela, válido para a
época de Setembro de 2006 a Julho de 2007, no montante de 4.000€.
d) No dia 31 de Dezembro de 2006, o director financeiro recebeu uma
avaliação dos imóveis na empresa e ficou a saber que a piscina está
 subavaliada contabilisticamente em 150.000€. A empresa decidiu actualizar
o valor contabilístico da piscina e do capital próprio nesse montante.
e) No mês de Agosto, alugou um barco de recreio por 10.000€ para fazer
publicidade à piscina.
f) Os professores de natação obtiveram remunerações anuais de 150.000€.
g) Um cliente colocou um processo judicial à empresa, reclamando uma
indemnização de 5.000€. A empresa tomando conhecimento desta situação,
decidiu criar uma provisão de igual montante.
h) O clube da esquina, cliente da empresa, está em mora à 19 meses, da quantia
de 5.000€. A empresa hipotecou-lhes um imóvel e constituiu uma provisão
de igual montante.
i) A empresa suportou um custo com o seguro de vida dos professores de
natação no montante de 2.000€.
j) A empresa pagou uma quota para a associação de piscinas de Portugal no
montante de 4.000€.
k) As ajudas de custo pagas a promotores comerciais atingiram 10.000€,
encontrando-se estas despesas devidamente justificadas.
l) A participação na sociedade na Ruritânia permitiu obter um proveito de
1.000€, localmente tributados à taxa de 15%.

Em face destes dados, calcule o IRC a Pagar ou a Recuperar pela Sociedade.

III IVA
A Sociedade Coelho & Silva, Lda., efectuou, em determinado período de 2006, as
seguintes operações:

a) Venda de mensalidades a cidadãos portugueses - 10 000 €

b) Venda de mensalidades a cidadãos estrangeiros - 1.000€.
c) Factura da água – 5.000 €
d) Venda duma caldeira para Marrocos - 5000 €
e) Venda de sandes mistas – 200€
f) Aquisição de sandes mistas – 150€
g) Compra de selos de correio para uma campanha de marketing – 2.000€.

Em face destes dados, calcule o IVA a recuperar ou a pagar pela Sociedade e não se
esqueça de referir o regime de IVA aplicado e as obrigações legais inerentes.

Controle o exame! Não deixe que este o controle! Se trabalhou o que devia, se fez o
seu melhor, esteja tranquilo!

FAÇA BOA GESTÃO DO TEMPO!