UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA

Contabilidade Geral
ADMINISTRAO DE EMPRESAS
Joo Junio Filadelfo de Carvalho CABO FRIO - RJ 2009

Ser competente acertar um alvo que ningum acertou.Ser administrador acertar um alvo que ningum viu. (Erlandson F. A. Andrade)

FLUXO CAIXA

A seguir relacionarei, em dois grupos, as principais transaes que afetam o Caixa.

A) TRANSAES QUE AUMENTAM O CAIXA (DISPONVEL) Integralizao do capital pelos Scios ou Acionistas So os investimentos realizados pelos proprietrios. Se a integralizao no for em dinheiro, mas em bens permanentes, estoques, ttulos etc., no afetar o Caixa.

Integralizao: 1. O momento em que o acionista entrega o dinheiro ou bens para aumento de capital. 2. Ato de completar um pagamento. Emprstimos Bancrios e Financiamentos So os recursos financeiros oriundos das instituies Financeiras. Normalmente, os Emprstimos Bancrios so utilizados como Capital de Giro (Circulante) e os Financiamentos, para aquisio de ativo Permanente (Fixo). Venda de Itens do ativo Permanente Embora no seja comum, a empresa pode vender itens do Ativo Fixo. Neste caso, teremos uma entrada de recursos financeiros. Vendas Vista e Recebimentos de Duplicatas a Receber A principal fonte de recursos do caixa, sem dvida, aquela resultante de vendas.

Duplicata: A duplicata mercantil ou simplesmente duplicata uma espcie de ttulo de crdito que constitui o instrumento de prova do contrato de compra e venda. Outras Entradas Juros recebidos, dividendos recebidos de outras empresas, indenizaes de seguros recebidas etc.

B) TRANSAES QUE DIMINUEM O CAIXA (DISPONVEL) Pagamentos de Dividendos aos Acionistas;

Dividendo o valor distribudo ao acionista como participao nos resultados da companhia. Pagamentos de Juros e Amortizao de Dvidas;

Pagamento de juros referentes a emprstimos, financiamentos, compras a prazo etc. Amortizao a reduo gradual de uma dvida por meio de pagamentos peridicos, ajustados entre credor e devedor. Em ambos os casos, pagamento de juros e amortizao, h uma diminuio do ativo disponvel (caixa). Aquisio de itens do Ativo Permanente;

Compra vista de mquinas, imveis, automveis, ferramentas etc. Compras vista e Pagamentos de Fornecedores;

Compra de insumos de produo, pagamento de dvidas contradas com em perodos passados etc. Pagamentos de Despesas, Contas a Pagar e Outros.

Pagamento de despesas administrativas, salrio de funcionrios, impostos, ttulos a pagar, promissrias a pagar e demais obrigaes.

C) TRANSAES QUE NO AFETAM O CAIXA

Atravs dos itens relacionados no grupo A observamos os principais encaixes (entrada de dinheiro no Caixa). Atravs dos itens relacionados no grupo B observamos os principais desembolsos (sadas de dinheiro do Caixa).
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Agora observaremos algumas transaes que no afetam o Caixa, isto , no h encaixe e nem desembolso:

Depreciao, Amortizao e Exausto.

So meras redues contbeis do Ativo, sem afetar o caixa; Em suma, so redues peridicas do valor contbil dos bens de uma empresa, em funo de desgaste, avano tecnolgico e outras causas afins. Proviso para devedores Duvidosos.

Estimativa de provveis perdas com clientes que no representa o desembolso ou encaixe. Reavaliao

Embora haja normalmente aumento do valor do Permanente e do Patrimnio Lquido, pela atualizao (valor de mercado), no representa desembolso ou encaixe. Acrscimos (ou Diminuies)

De itens de investimentos pelo mtodo de equivalncia patrimonial. Assim como Correo Monetria, poder haver aumentos ou diminuies em itens de investimentos sem significar que houve vendas ou novas aquisies.

Referncias Bibliogrficas

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FISCOSOFT. Contabilidade gerencial: Gesto do caixa - Roteiro de Procedimentos. Disponvel em: <http://www.fiscosoft.com.br/indexsearch.php?PID=133303>. Acesso em: 26 set. 2009.

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ARAJO, Michelcove Soares de. Contabilidade Geral II: Aula 8 - Demonstrao do Fluxo de Caixa. Disponvel em:<http://www.covesa.hpg.com.br/CG2_Aula7_DFC.htm>>. Acesso em: 26 set. 2009.