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Nota do Trabalho:
Turma: 9002/AB
Nota de Participao:
Na constatao de evidncias de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o auditor independente
dever emitir parecer:
sem ressalva e com pargrafo de nfase
adverso e com pargrafo de nfase
com ressalva e com pargrafo de nfase
sem ressalva e sem pargrafo de nfase
com absteno de opinio
As normas de auditoria estabelecem que o auditor dve avaliar o sistema de controles internos a fim de determinar a
natureza, poca e extenso dos procedimentos de auditoria. A esse respeito, considere os procedimentos a seguir:
I. Implementar novos controles internos que, porventura, estiverem faltando. II. Levantar e identificar o sistema de
controle interno utilizado na empresa. III. Realizar o mapeamento de toda a organizao, elaborando fluxos e
normas de processo. IV. Verificar se o sistema levantado est realmente sendo utilizado pela empresa. V. Avaliar,
por meio de testes, a eficcia dos controles internos utilizados. Durante a avaliao do sistema de controles
internos, so deveres dos auditores APENAS os procedimentos apresentados em:
I, III e IV.
I, II, III e IV.
II, III, IV e V.
I, II e V.
II, IV e V.
Na auditoria, quando da execuo dos trabalhos de campo, o processo de verificao, conhecido como
circularizao, comumente utilizado nas reas relativas a direitos e obrigaes da empresa com terceiros, que
sejam em quantidade e valor julgados relevantes, de aplicao do procedimento bsico de auditoria:
Inspeo
Investigao e confirmao
Entrevista
Observao
Clculo
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BDQ Prova
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Procedimentos de auditoria so o conjunto de tcnicas que permitem ao auditor obter evidncia ou provas
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinio sobre as demonstraes contbeis auditadas e abrangem:
Testes substantivos e procedimentos de reviso analtica.
Testes de observncia e testes substantivos.
Testes de transaes e procedimentos de reviso analtica.
Testes de transaes e saldos e testes substantivos.
Testes de observncia e procedimentos de reviso analtica.
Os objetivos do controle interno so: proteger os ativos, produzir dados contbeis confiveis e ajudar a equipe
gestora na conduo organizada dos negcios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessria a
realizao de:
testes substantivos e de testes de observncia
padronizao de procedimentos e de cumprimento de normas
controles fsicos e de controles documentais
inspeo fsica e de anlise de contas
controles contbeis e de controles administrativos
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para
que se determinem a natureza, a extenso e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as
diversas contas do balano patrimonial e da demonstrao do resultado do exerccio. Tais aspectos so:
Polticas de aplicaes financeiras e emprstimos obtidos
Critrio de avaliao de estoques e imobilizado
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
Polticas estratgicas e operacionais
Controle interno e reviso analtica
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BDQ Prova
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Dadas as situaes a seguir, identifiquem, na respectiva ordem, quais os tipos de parecer de auditoria mais
adequada para cada situao: I. O auditor constatou que a empresa Alpha S.A somente faturava parte de suas
mercadorias vendidas e que boa parte das mercadorias compradas entravam sem documentao hbil. II. O
auditor constatou que a empresa Beta S.A no estava reconhecendo os juros e variaes monetrias de seus
contratos de financiamentos junto ao banco Empresa Tudo S.A, efetuando a contabilizao somente no pagamento
do emprstimo. III. O auditor, ao executar os trabalhos na empresa Gama S.A, encontrou divergncias no clculo
da proviso para contingncias trabalhistas. Ao analisar a relevncia dos nmeros, percebeu que os mesmos no
afetavam as demonstraes contbeis. IV. O auditor, ao avaliar as demonstraes financeiras da empresa Omega
S.A, no conseguiu compor o saldo das contas de financiamentos concedidos, nem das contas de investimentos.
absteno de opinio, sem ressalva, com ressalva e adverso
adverso, com ressalva, sem ressalva, e absteno de opinio
adverso, absteno de opinio, sem ressalva e com ressalva
com ressalva, adverso, absteno de opinio e sem ressalva
absteno de opinio, com ressalva, sem ressalva e adverso
Quando eventuais distores, por fraude ou erro, afetarem as demonstraes contbeis de forma relevante, cabe
ao auditor independente
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na
primeira auditoria.
Informar imediatamente aos meios de comunicao sobre os resultados da auditoria independente.
Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente
das demonstraes contbeis
Consultar os responsveis pela entidade auditada sobre a convenincia de tornar pblicos os resultados da
auditoria.
Denunciar os responsveis pela entidade auditada aos rgos competentes para evitar a acusao de
omisso.
O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, mtodos e procedimentos
utilizados na proteo dos ativos e na gerao de dados confiveis, auxiliando os administradores da empresa em
suas tomadas de deciso. Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organizao representa o:
modo pelo qual se organiza um sistema
caminho e os meios de comparao para se chegar a um objetivo.
projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa.
meio adequado de preciso e observncia dos elementos pela contabilidade.
sistema de regras relativas direo do negcio.
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