Cartilha de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial

I INTRODUO
Os Agentes da Administrao das Unidades Gestoras vinculadas a esta Inspetoria, constatam
no dia a dia a complexidade e evoluo constante dos procedimentos atinentes execuo
oramentria, financeira e patrimonial, bem como os registros dos atos e fatos administrativos no
SIAFI. Objetivando auxiliar os Agentes da Administrao a realizarem suas atividades com maior
eficincia e eficcia esta ICFEx elaborou a presente Orientao, consubstanciada na legislao em
vigor, orientaes emanadas pela Secretaria de Economia e Finanas do Exrcito e suas Diretorias
Subordinadas e informaes constantes nos Boletins Informativos das Inspetorias de Contabilidade
e Finanas do Exrcito.
A presente orientao no substitui e nem colide com a legislao em vigor e nem com as
orientaes expedidas pela Secretaria de Economia e Finanas do Exrcito. Tambm no esgota os
assuntos e situaes abordadas, dada as constantes alteraes da legislao aplicada execuo
oramentria, financeira e patrimonial da Administrao Pblica. Em suma, esta orientao
representa um guia facilitador para os Agentes da Administrao, no desempenho de suas funes,
visando obter maior eficincia nas atividades desempenhadas.
II CONCEITOS BSICOS
1. Unidade Oramentria
a Unidade da administrao direta qual o Oramento da Unio consigna dotaes
especficas para a realizao de um Programa de Trabalho. No Comando do Exrcito so Unidades
Oramentrias a Secretaria de Economia e Finanas, o Fundo do Exrcito e a Fundao Osrio.
2. Fundo do Exrcito
um fundo de natureza contbil destinado a auxiliar o provimento de recursos financeiros
para o aparelhamento do Exrcito e para realizaes ou servios, inclusive programas de ensino e de
assistncia social.
3. Unidade Gestora
a Unidade Oramentria ou Administrativa que realiza atos de gesto oramentria,
financeira e/ou patrimonial, cujo titular, em conseqncia, est sujeito Tomada de Contas Anual.
4. Unidade Gestora Executora
a que realiza atos de gesto oramentria, financeira e/ou patrimonial, utilizando crdito
recebido de uma Unidade Gestora Responsvel
5. Unidade Gestora Responsvel
a que responde pela realizao da parcela do Programa de Trabalho contida num crdito.
Normalmente os rgos Setoriais, de Apoio Setorial, de Assessoramento e o rgo de Direo
Geral (Estado Maior do Exrcito), constituem as Unidades Gestoras Responsveis.
6. Crdito Oramentrio
a autorizao dada pela Lei de Oramento Anual (LOA) para aplicao de determinado
montante de recursos, discriminado conforme as classificaes. Pode ser:
Inicial Refere-se aos valores dotados para cada unidade oramentria e identificados na LOA;
Adicional destina-se a atender despesas no computadas ou insuficientemente dotadas na LOA,
podendo ser caracterizado como:
Suplementares os destinados a reforo de dotao oramentria;
Especiais os destinados a despesas para as quais no haja dotao oramentria especfica; e
Extraordinrios os destinados a despesas urgentes e imprevistas, em caso de guerra, comoo
intestina ou calamidade pblica.

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7. Programa de Trabalho
Reflete no SIAFI a classificao funcional e estrutura programtica da despesa, ou seja,
um cdigo formado pela combinao de funo, subfuno, programa, ao e localizador de gasto.
Pode ser acessado no SIAFI por intemdio da transao >CONPT e permite a elaborao e a
execuo oramentria, bem como seu controle e acompanhamento.
8. Programa de Trabalho Resumido
Corresponde codificao prpria e resumida da combinao de cada Programa de Trabalho
(PT) com a Unidade Oramentria (UO), Identificador de Resultado Primrio (RP), Tipo de Crdito
(TC), sendo que este ltimo classifica os crditos em inicial, especial e extraordinrio. O nmero do
PTRES automaticamente atribudo pelo SIAFI, para cada conjunto (UO + PT + RP + TC).
9. Fonte de Recursos
A fonte de recursos o elemento que associa a classificao da receita com a classificao
da despesa, demonstrando no oramento como so financiadas as despesas oramentrias. Indica a
origem dos recursos oramentrios transferidos para um determinado rgo e/ou UG destinados
manuteno das suas atividades permanentes programadas Ex.: 0100, 0250 etc). Desdobramento:
1 dgito IDUSO Identificador de uso;
2 dgito Grupo de Fontes de Recursos;
3 e 4 dgitos Especificao das Fontes de Recursos;
5 a 10 dgitos detalhamento das fontes de Recursos (Ex.: 0250270010)
Exemplo do Tesouro Exerccio Corrente
0100 Recursos Ordinrios
0100 Recursos Prprios no Financeiros;
Exemplo de Recursos de Outras Fontes Exerccio Corrente
0246 Recursos de Operaes de Crditos Internas em Moeda;
0250 Recursos Prprios no Financeiros.
10. Natureza da Despesa (ND)
Para classificar uma despesa quanto a sua natureza, devem ser analisadas a CATEGORIA
ECONMICA, o GRUPO DE DESPESA, a MODALIDADE DE APLICAO e o ELEMENTO
DE DESPESA. O cdigo dessa classificao constitudo de 6 dgitos: 1 para a categoria
econmica, o 2 para o grupo de despesa, o 3 e 4 para a modalidade de aplicao e o 5 e 6 para o
elemento de despesa.
11. Categoria Econmica da Despesa
a classificao da despesa pelo critrio econmico e de objeto do gasto, envolvendo o
controle e a utilizao dos meios. Caracteriza-se pela produo ou no de variao patrimonial.
Compreende as Despesas Correntes e as Despesas de Capital.
11.1. Despesas Correntes
So aquelas que no produzem acrscimo patrimonial, constituem as despesas operacionais
da Administrao Pblica que tm por fim promover a execuo, a manuteno e o funcionamento
de suas atividades. So codificadas pelo dgito inicial 3 e um segundo dgito que identifica um
dos seguintes grupos de despesa. Ex.: 339030.
1 Pessoal e Encargos;
2 Juros e Encargos da Dvida;
3 Outras Despesas Correntes.
11.2. Despesas de Capital
So aquelas que correspondem sempre, direta ou indiretamente, criao ou aquisio de
bens ou direitos, que acrescem o ativo da OM, podendo, tambm, reduzir ou extinguir obrigaes

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que diminuem o passivo, resultando, pois, em uma variao patrimonial. So codificadas pelo dgito
4 e um segundo dgito que identifica um dos seguintes grupos de despesa. Ex.: 449052.
4 Investimentos;
5 Inverses Financeiras;
6 Amortizao da Dvida.
12. Modalidade de Aplicao
A modalidade de aplicao, identificada pelos 3 e 4 dgitos, indica se a despesa ser
realizada diretamente ou atravs de transferncia a outro organismo ou entidade. Normalmente, os
crditos recebidos pelas UG so para aplicao direta (90) e operaes intragovernamental (91
Aplicao Direta Decorrente de Operao entre rgos, Fundos e Entidades Integrantes dos
Oramentos Fiscal e da Seguridade Social).Ex.: 339030
13. Elementos de Despesa
So os desdobramentos correspondentes especificao de uma despesa, de que se serve a
administrao pblica para consecuo do objeto final de gasto, tais como: despesas com pessoal,
material, servios de terceiros, obras etc. ex.: 339030 Material de Consumo.
14. Conta Corrente Contbil
Representa o menor nvel de desdobramento da estrutura de uma conta contbil, permitindo
o controle individualizado de saldos para os quais seja necessrio maior detalhamento,
principalmente para identificar fornecedores, notas de empenhos, transferncias financeiras e
oramentrias.
15. Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal
Conhecido como SIAFI, trata-se de um sistema informatizado que processa e controla a
execuo oramentria, financeira e patrimonial da UG.
16. Descentralizao de Crdito
a transferncia realizada por uma Unidade Oramentria para as Unidades Gestoras
Responsveis e, destas para as Unidades Gestoras Executoras dos crditos oramentrios que
estejam sob sua superviso ou lhe tenham sido dotados ou transferidos. A descentralizao de
crdito efetuada no SIAFI, mediante a emisso do documento Nota de Crdito (NC) e divide-se
em:
a. Proviso ou descentralizao interna de crditos ocorre quando envolve Unidades Gestoras de
um mesmo rgo, ministrio ou entidade, integrantes dos oramentos fiscais e da seguridade social
( Ex.: NC da DGO para as UG); e
b. Destaque ou descentralizao externa de crditos quando envolve unidades gestoras de
rgos, ministrios ou entidades de estruturas administrativas diferentes (de um rgo para o outro)
(Ex.: Crditos de convnios do DNIT para a SEF/EB).
17. Despesas de Exerccios Anteriores
a despesa de exerccio j encerrado, para a qual o oramento respectivo consignava o
crdito prprio, com saldo suficiente para atend-la, mas que no tenha sido processada na poca
oportuna.
18. Empenho, Liquidao e Pagamento da Despesa Pblica
As definies sobre modalidades de empenho, liquidao e pagamento da despesa constam
no documento Orientaes aos Agentes da Administrao sobre o Emprego dos Recursos da Ao
2000 do Programa de Apoio Administrativo (PAA).
19. Despesa No Liquidada (No Processada)
aquela cuja Nota de Empenho foi legalmente emitida.

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20. Despesa Liquidada (Processada)

aquela cuja Nota de Empenho foi entregue ao credor, que por sua vez forneceu o material,
prestou o servio ou ainda executou a obra e a referida despesa foi reconhecida pela Administrao
da UG.
21. PF Nota de Programao Financeira
Documento utilizado no SIAFI para registrar e contabilizar as etapas da programao
financeira, bem como efetivar a descentralizao de recursos (Limite de Saque).
22. Cota
Transferncia de recursos financeiros vinculados ao oramento (limite de saque) do rgo
central de programao financeira (STN/MF) para os rgos setoriais de programao financeira
(OSPF) dos ministrios ou rgos (Ex.: Transferncia da STN para MD).
23. Repasse
a transferncia, pelo OSPF do rgo ou ministrio, dos recursos financeiros vinculados ao
oramento, recebidos anteriormente na forma de cota da STN, para outro OSPF de outro ministrio
ou rgo.
24. Subrepasse
a transferncia de recursos financeiros vinculados ao oramento, do OSPF para as
Unidades Gestoras. No caso do Exrcito Brasileiro podemos tomar como exemplo a transferncia
de limite de saque da D Cont para as UG.
25. Restos a Pagar
Segundo o Art 36 da Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, consideram-se Restos a Pagar as
despesas empenhadas mas no pagas at o dia 31 de dezembro, distinguindo-se as processadas
(liquidadas) das no processadas (no liquidadas).
26. Ordem Bancria
Documento emitido no SIAFI, destinado ao pagamento de compromissos contrados pela
UG (pagamento de despesas etc).
27. Evento
o instrumento utilizado pelas UG no preenchimento das telas e/ou documentos de entradas
de dados no SIAFI, de forma a transformar os atos e fatos administrativos rotineiros em registros
contbeis.
28. Agente Responsvel
Corresponde pessoa fsica que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros,
bens e valores pblicos da Unio e das Entidades da Administrao.
29. Gesto
Ato de gerir a parcela do patrimnio pblico, sob a responsabilidade de uma determinada
Unidade, de modo que haja o controle e a administrao de forma individualizada da referida
parcela do patrimnio, por meio das demonstraes contbeis.
30. Ordenador de Despesa
Toda e qualquer autoridade de cujos atos resultarem emisso de empenho, autorizao de
pagamento, suprimento ou dispndio de recursos da Unio ou pela qual esta responda.
31. Conformidade Contbil
Consiste na certificao dos demonstrativos contbeis gerados pelo SIAFI, decorrentes dos

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registros da execuo oramentria, financeira e patrimonial.

32. Conformidade dos Registros de Gesto
Consiste na certificao dos registros dos atos e fatos de execuo oramentria, financeira e
patrimonial includos no SIAFI e da existncia de documentos hbeis que comprovem as operaes.
33. Ocorrncia Contbil (restrio)
Macrofuno 02.0315
A Conformidade Contbil registrar a ausncia ou incidncia de OCORRNCIAS e se dar
da seguinte forma:
- SEM OCORRNCIA - quando observadas as seguintes situaes, cumulativamente:
ausncia de inconsistncias ou desequilbrios nas Demonstraes Contbeis;
- as atividades fins do rgo estiverem espelhadas nas Demonstraes Contbeis;
inexistncia de contas contbeis com saldo invertido na transao > BALANCETE, exceto
aquelas contas em que permitida a inverso de saldo, cuja situao no representa, propriamente,
uma inconsistncia;
ausncia de restries nos dias em que ocorreram lanamentos contbeis em que a UG tenha
registrado a Conformidade de Registros de Gesto; e
- ausncia de inconsistncias que comprometam a qualidade das informaes contbeis, observadas
as orientaes, os instrumentos de anlise disponveis no Siafi, outros mecanismos que estejam
disposio do conformista e os esclarecimentos constantes do Manual Siafi;
- COM OCORRNCIA - ser registrada caso seja observada, pelo menos uma das seguintes
situaes:
inconsistncias ou desequilbrios apresentados nas Demonstraes Contbeis;
- as atividades fins do rgo no estiverem espelhadas nas Demonstraes Contbeis;
existncia de contas contbeis com saldo invertido na transao > BALANCETE, exceto aquelas
contas em que permitida a inverso de saldo, cuja situao no representa, propriamente, uma
inconsistncia; e
falta de registro no Siafi ou a existncia de restries registradas na Conformidade de Registros de
Gesto, nos dias em que ocorreram lanamentos contbeis na UG;
- existncia de inconsistncias que comprometam a qualidade das informaes contbeis,
observadas as orientaes, os instrumentos de anlise disponveis no Siafi, outros mecanismos que
estejam disposio do conformista e os esclarecimentos constantes do Manual Siafi;
- O registro das ocorrncias contbeis no SIAFI, feito por meio da transao >ATUCONFCON por
contador com registro no Conselho Federal de Contabilidade, dever ser realizado
independentemente de se referir a problema de sistema ou de quem as tiver dado causa, pois o
objetivo do registro evidenciar as ocorrncias que necessitam de regularizao, ajuste de rotina ou
de sistema.
34. Prestao de Contas
Demonstrativo organizado por um agente, entidade ou pessoa designada, acompanhado ou
no de documentos comprobatrios das operaes de receita e despesa.
35. Processo de Despesa Realizada
o conjunto de documentos relativos a uma determinada despesa que permite ao Ordenador
de Despesas demonstrar a exatido e a regularidade das operaes de receita e despesa realizadas.
36. Diligncias
So entendimentos entre as ICFEx e as UG, de modo formal ou informal, visando a
esclarecer dvidas, regular procedimentos e sanar impropriedades. Feita a correo, a diligncia
estar encerrada. Persistindo o erro, a diligncia pode evoluir para um Processo de Impugnao
PI, ou para uma Tomada de Contas Especial TCE. As diligncias devero ser respondidas dentro

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dos prazos fixados pelos rgos de Controle Interno (SEF, D Aud, D Cont, ICFEx) e Externo
(TCU) e/ou na ausncia destes, no prazo mximo de 15 dias.
37. Estorno de Despesa
Procedimento utilizado para devoluo de recursos oriundos do pagamento de despesas que
efetivamente no tenham ocorrido, tais como: devoluo de dirias, devoluo de saldo de
suprimento de fundos no aplicado, devoluo de ajuda de custo e indenizao de transporte pela
no concretizao da movimentao do militar, etc.
38. Ressarcimento de Despesas
Procedimento utilizado para devoluo de recursos efetuados por militar/servidor civil em
decorrncia da utilizao de bens pblicos especiais e, cuja despesa foi efetivamente paga pela
administrao pblica, a exemplo de ligaes interurbanas particulares, multas de trnsito, despesas
de energia eltrica de PNR, etc.
39. Processo de Impugnao
Processo desencadeado quando ocorrer uma irregularidade que no tenha sido possvel sanar
com diligncias e haja comprometimento da legalidade na execuo da despesa ou na captao da
receita.
40. Recursos Financeiros
So recursos colocados disposio da Unidade Gestora (UG) para saldar compromissos
assumidos. Esses compromissos financeiros s podero ser realizados dentro do limite de saque das
UG.
40.1. Limite de Saque
a disponibilidade financeira da UG para a realizao de pagamentos num determinado
perodo.
41. Prestao de Contas Anual
o processo organizado pelo rgo de contabilidade analtica (ICFEx no caso do EB) ao
final do exerccio financeiro, referente aos atos de gesto oramentria, financeira e patrimonial e a
guarda de bens e valores pblicos praticados por um ou mais responsveis no mbito de uma
Unidade Administrativa.
As contas dos administradores e responsveis pela UG sero anualmente submetidas ao
julgamento do Tribunal de Contas da Unio (TCU). Por ocasio do julgamento, o tribunal decidir
se as contas so:
Regulares quando expressarem a exatido dos demonstrativos contbeis, a legalidade, a
legitimidade e a economicidade dos atos de gesto do responsvel;
Regulares com Ressalva quando evidenciarem impropriedades ou qualquer outra falta de natureza
formal que no resultar dano ao errio; e
Irregulares nas demais situaes.
42. Tomada de Contas Especial
o processo devidamente formalizado, dotado de rito prprio, que objetiva apurar a
responsabilidade daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte
dano ao errio, ou que tenham se sentido no dever de prestar contas ou comprovao de aplicao
de recursos pblicos, no prazo e na forma fixados.
43. Tomada de Contas Extraordinria
o processo organizado pelo rgo de contabilidade analtica (ICFEx no caso do EB)
quando ocorre a extino da UG ou a cassao de autonomia administrativa, com a designao de
uma UG sucessora para fins administrativos e registros contbeis, em data anterior ao encerramento
do exerccio financeiro.

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44. Suprimento de Fundos

Consiste na concesso, em casos excepcionais, de recursos financeiros (numerrio), pelo
Ordenador de Despesa a um Agente da Administrao da UG (Agente Suprido) para realizar
despesas que no se subordinam ao processo convencional, at o limite de valor pr-estabelecido,
obedecendo a prazos definidos e com a finalidade especfica. Est disponvel no endereo eletrnico
da 4 ICFEx uma Cartilha de Suprimento de Fundos.
45. Guia de Recolhimento da Unio GRU
o documento utilizado pelos rgos do Governo Federal para arrecadao de receitas, tais
como taxas e multas pelo poder de polcia, receitas de prestao de servios, receitas patrimoniais,
receitas de capital. Tambm so recolhidas por GRU as restituies de despesas e depsitos
diversos. A GRU possui a estrutura de um boleto bancrio, contendo um cdigo de barras que segue
o padro definido pela Federao Brasileira dos Bancos Febraban. Os tipos de GRU so:
45.1. GRU Simples
impressa a partir do endereo eletrnico da Secretaria do Tesouro Nacional
(https://consulta.tesouro.fazenda.gov.br/gru). Em alguns casos, o rgo responsvel pela receita
disponibiliza a impresso no seu prprio stio ou a partir de aplicativo instalado em seus
computadores. Somente pode ser paga no Banco do Brasil.
45.2. GRU Cobrana
emitida por sistema informatizado do prprio rgo, a partir dos dados de controle e
acompanhamento de suas cobranas. sempre compensvel, podendo ser paga, at o seu
vencimento, em qualquer banco.
45.3. GRU Depsito
Permite o pagamento/recolhimento da receita sem apresentao do boleto. um depsito
identificado na conta nica efetuado no Banco do Brasil, ou por meio de Documento de Ordem de
Crdito DOC ou Transferncia Eletrnica Disponvel TED, a partir de qualquer outra instituio
integrante do Sistema Financeiro Nacional da rede bancria.
45.4. GRU Eletrnica
aquela emitida por uma Unidade Gestora na condio de recolhedor da receita. Para isso
dever incluir um documento hbil no CPR com uma situao de deduo que gera GRU ou, em
outros casos, a UG dever acessar a transao SIAFI >GRU.
45.5. Parametrizao de Cdigo GRU
a operao de preparao do cdigo GRU para utilizao pela UG. Consiste em indicar o
meio de impresso, se ser aceito o pagamento por depsito, se haver restrio para pagamento em
cheque, quais os campos obrigatrios para preenchimento da guia e se aquele tipo de recolhimento
dever ser efetuado somente no SIAFI. Para efetuar a parametrizao do referido cdigo GRU, o
Agt Adm dever acessar a transao SIAFI >ATUCODGR tecle enter, digite o cdigo a ser
selecionado e acione a tecla PF5=SELECIONA CODIGO (F5 DO TECLADO).
45.6. Homologao de Cdigo GRU
Consiste na operao de informar a fonte de recurso no cdigo GRU especificamente no
campo INSCRIO 2, onde houver a expresso INFGESTOR (substitua pela fonte de recurso com
10 posies + vinculao de pagamento 400 + tipo de arrecadao 7), j que essa varia de rgo
para rgo. Os cdigos para arrecadao de receitas prprias (FEx fonte 02502700xx), de
abrangncia geral, se enquadram na necessidade de homologao.
45.7. Nota de Registro de Arrecadao
O registro no SIAFI da arrecadao de receitas pagas com a GRU efetuado por meio do
documento RA Nota de Registro de Arrecadao. O registro individualizado, ou seja, a cada
boleto corresponde uma RA do tipo arrecadao, espcie classificao, a qual efetua o registro

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da classificao da receita (ou do ingresso) na UG arrecadadora. Essa RA possui todas as

informaes constantes da GRU UG/Gesto, cdigo de recolhimento, recolhedor, competncia,
vencimento, nmero de referncia, valores, bem como a autenticao bancria. Alm dessa RA,
gerada uma RA do mesmo tipo, porm da espcie destinao, para cada UG/Gesto beneficiria
dos cdigos de destinao correspondentes ao cdigo de recolhimento informado na guia.
46. DARF e GPS
DARF Recolhimento de receitas (tributos) administradas pela Secretaria da Receita Federal e pela
Procuradoria Geral da Fazenda Nacional.
GPS Recolhimento das receitas (contribuies) do Instituto Nacional do Seguro Social INSS.
47. CPR Contas a Pagar e a Receber
um mdulo do Novo SIAFI que permite o gerenciamento de compromissos de pagamento
e recebimento, a partir do registro dos documentos que os originam, tais como notas fiscais, recibos,
autorizaes de dirias e suprimento de fundos. Possibilita ainda a emisso automtica das ordens
bancrias e dos documentos de recolhimento de tributos e contribuies correspondentes aos
compromissos.
47.1. Documento de Origem o recibo, nota fiscal ou qualquer outro documento (papel), emitido
pela unidade ou pelo fornecedor, que ser cadastrado no sistema.
47.2. Documento Hbil aquele que d origem aos compromissos de pagamento ou de
recebimento, podendo ser de previso (Nota de Empenho, Contrato, Proposta de Programao
Financeira etc.) ou de realizao (Nota Fiscal/Fatura, Recibo, Folha de Pagamento, Programao
Financeira Aprovada etc.).
47.3. Documento de Referncia um documento hbil, normalmente de previso, ao qual o
documento que est sendo cadastrado faz referncia, substituindo seus compromissos. Ex.: a Nota
de Empenho um documento de referncia para a Nota Fiscal de Pagamento. O primeiro
documento gera compromissos de previso que sero substitudos pelos compromissos do segundo,
j lquidos e certos.
48. UG emitente a Unidade Gestora que cadastrou o documento.
49. Emitente do Documento de Origem o CPF, CNPJ ou UG da entidade que emitiu o
documento origem.
50. Situao a indicao do fato que est sendo registrado quando do cadastramento do
documento hbil, determinando os eventos contbeis envolvidos. Ex.: a nota fiscal pode ter
situaes de despesas com servio, com material, com obras etc.
51. UG Emitente do Documento de Referncia a Unidade Gestora que emitiu o documento de
referncia (em geral a NE).
52. UG Pagadora/Recebedora a Unidade Gestora responsvel pelo pagamento/ recebimento
dos compromissos gerados por um documento hbil de realizao.
53. Credor/Devedor Identifica a entidade credora do compromisso, se documento de pagamento,
ou devedora, se documento de recebimento.
54. Deduo/Encargos Corresponde s retenes de impostos e contribuies, aos descontos e
tambm aos encargos da Unidade relacionados ao documento hbil. As retenes e descontos so
deduzidos do valor a pagar ao credor. J os encargos so acrscimos e correspondem s despesas da
unidade em decorrncia do compromisso principal (contratao de PSA etc).

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55. Compromissos So os valores a pagar ou a receber gerados a partir do cadastramento de um

documento hbil, podendo ser tambm de previso ou de realizao.
56. Transao GERCOMP Novo SIAFI
Permite consultar o demonstrativo de compromissos, fluxo financeiro e consolidado dos
compromissos. Dada a importncia para os trabalhos da UG, apresentamos as consideraes abaixo
sobre o demonstrativo de compromissos:
Demonstrativo dos Compromissos mostra a relao dos compromissos da UG, de acordo
com a chave informada. A partir desse demonstrativo possvel realizar o pagamento, a baixa ou
cancelamento dos documentos, se os mesmos forem de realizao. A realizao dos compromissos
efetuada de forma on line ou bath, gerando automaticamente os documentos OB, NS, DAR,
GPS, GRU, DARF etc.
Demonstrativo dos Compromissos mostra a relao dos compromissos da UG, de acordo
com a chave informada. A partir desse demonstrativo possvel realizar o pagamento, a baixa ou
cancelamento dos documentos, se os mesmos forem de realizao. A realizao dos compromissos
efetuada de forma on line ou bath, gerando automaticamente os documentos OB, NS, DAR,
GPS, GRU, DARF etc.
57. SIMATEX
O Sistema de Material do Exrcito um sistema corporativo de desenvolvimento contnuo e
evolutivo, integrante do Sistema de Informaes Organizacionais do Exrcito (SINFORGEx), que
busca, por meio da utilizao de recursos de tecnologia da informao, integrar processos,
procedimentos, mtodos, rotinas e tcnicas, destinadas produo de conhecimentos com qualidade
e oportunidade necessrios ao controle automatizado e ao gerenciamento de todos os materiais no
mbito do Exrcito Brasileiro.
O SIMATEX composto por trs subsistemas:
I SICATEx
Sistema de Catalogao do Exrcito;
II SISCOFIS
Sistema de Controle Fsico; e
III SISDOT
Sistema de Dotao.
58. SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS SISCUSTOS
O Sistema Gerencial de Custos do Exrcito (SISCUSTOS) um sistema corporativo, de
desenvolvimento contnuo e evolutivo, que busca, por meio da utilizao de recursos de tecnologia
da informao, integrar processos, procedimentos, mtodos, rotinas e tcnicas, destinados
produo de conhecimentos com qualidade e oportunidade necessrias ao controle automatizado e
ao gerenciamento dos custos das atividades (rotinas) realizadas pelas OM do Exrcito Brasileiro.
Para fins do SISCUSTOS, considerase centro de custos o menor nvel de alocao de
recursos humanos, servios, materiais e patrimoniais, representando uma atividade (objeto de
custeio) geradora de um produto (bem ou servio). O SISCUSTOS , tambm, um sistema de
informaes gerenciais e de apoio deciso.
De acordo com o art. 13, da Portaria Nr 932, de 19 DEZ 07, do Cmt EB, compete a todas as
OM o seguinte:
I designar, em boletim interno, o Gestor de Custos e os demais usurios do Sistema;
II fornecer, por intermdio do Gestor de Custos, senhas aos usurios do Sistema;
III manter o controle dos usurios com acesso ao SISCUSTOS;
IV manter atualizados os dados relativos ao SISCUSTOS sob sua responsabilidade;
V manter-se em dia com as atualizaes do SISCUSTOS;
VI cumprir o calendrio mensal de atividades do SISCUSTOS;
VII identificar quais atividades agregam valor ao resultado final das aes sob sua
responsabilidade;

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VIII propor a criao, a alterao e a excluso de centros de custos;

IX criar, alterar e excluir relatrios gerenciais, de acordo com as suas necessidades;
X baixar normas internas, na esfera de suas atribuies, para utilizao do Sistema;
XI adotar medidas de segurana orgnica, visando a proteger os procedimentos e as operaes
executadas no SISCUSTOS.
59. CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTO
Macrofuno Siafi: 02.03.14
Consiste na certificao dos registros dos atos e fatos de execuo orcamentria, financeira e
patrimonial includos no Sistema integrado de Administracao Financeira do Governo Federal SIAFI
e da existncia de documentos hbeis que comprovem as operaes.
A Conformidade dos Registros de Gesto tem como finalidade verificar:
Se os registros dos atos e fatos de execuo orcamentria, financeira e patrimonial efetuados
pela Unidade Gestora Executora foram realizados em observncia as normas vigentes; e
A existncia de documentao que suporte as operaes registradas. Tendo em vista algumas UG
vinculadas a esta ICFEx no realizarem, tempestivamente, o registro da conformidade de registro de
gesto (at D + 3), alegando problemas diversos, solicito aos senhores OD que orientem
pessoalmente os responsveis pelas conformidades sobre a necessidade de verificao diria do
registro da conformidade.
Cabe salientar que, em princpio, no so motivos de justificao para a falta de
conformidade, entre outros:
a. frias ou dispensas do titular ou substituto;
b. dias sem expediente administrativo, ou meio expediente;
c. servios de escala, inspees e visitas, exerccios no terreno, misses externas;
d. feriados militares, municipais ou estaduais (somente os feriados nacionais, o sbado e o domingo
so computados como dias no teis);
e. utilizao da senha, errada ou indevida, por mais de duas vezes o que leva ao bloqueio da senha /
CPF;
f. no utilizao da senha por mais de 30 dias;
g. a ocorrncia de problemas tcnicos com os equipamentos ou problemas operacionais, pois
cabe a UG providenciar o acesso ao sistema atravs de outros equipamentos existentes nas
proximidades (UG vizinha a outros rgos da Administrao Pblica, entre outros).
A falta de registro da conformidade, de acordo com determinao do escalo superior, deve
ser objeto de restrio contbil no ms de competncia, quando do registro da conformidade
mensal pela Icfex de vinculao, o que ser mencionado na TCA da UG (documento expedido pela
Icfex de vinculao, que em conjunto com outros documentos, inclusive de responsabilidade da
UG, prestaro contas ao Tribunal de Contas da Unio sobre a correo ou no dos gastos realizados
pelo OD). Outrossim, reafirmo a necessidade da UG, quando no realizar o registro de
conformidade, informar via Msg SIAFI:
a. motivo pelo qual no foi realizado o registro;
b. situao do documento (analisado/no analisado e com ou sem alterao);
c. se est ou no arquivado na UG.
60. CONSIDERAES INICIAIS SOBRE DIRIAS
- Portaria N 041/DGP, de 1 de maro de 2007.
- Portaria N 172/DGP, de 4 de agosto de 2006.
O saque de dirias feito conforme instrues contidas nas mensagens SIAFI n 602538 /
602606 / 602613, de 13 Abr 92, da SEF. O perodo de afastamento (fato gerador) deve ser coberto
pelonmero correspondente de dirias. No sero atribudas dirias, quando as despesas decorrentes
das viagens forem custeadas pela Unio, Estados, DF, etc e nem quando, o afastamento for inferior
a 08 (oito) horas. Este fato dever constar em BI.
No campo finalidade/observao do Doc. Hbil AV, devero ser colocados o perodo de
afastamento (PA), o posto/graduao dos militares e no caso dos servidores civis, o nvel em que

Cartilha de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial

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est enquadrado, conforme exemplos abaixo:

PA 03 A 05 NOV 200X TC
PA 06 A 07 NOV 200X MAJ
PA 10 A 13 NOV 200X CAP
O pagamento de dirias deve ser feito no mximo com 05 (cinco) dias de antecedncia do
incio da viagem, sendo que cada pagamento deve abranger no mximo 14 (quatorze) dirias.
Nas publicaes em BI, devero constar:
a. Ttulo: Proposta de concesso de dirias:
b. Nome e cdigo da UG proponente:
c. Nome, Posto/Graduao/Cargo/Funo/CPF/Banco/Agncia/n da c/c do beneficirio:
d. Localidade(s) destino, perodo de afastamento, descrio resumida do servio a ser executado
(motivo da viagem, assunto a ser tratado/evento), nmero de dirias, valor unitrio e valor total:
e. Autorizao da Chefia/Direo/Comandante para o pagamento de dirias e as consequncias.
Observao:
No caso do afastamento do Ordenador de Despesas e dos Oficiais Generais
Comandantes/Chefes/Diretores de OM, a publicao em BI dever constar o seguinte: Este
comando (chefe ou diretor), devidamente autorizado pelo (indicar a autoridade superior), por meio
documento que autorizou o deslocamento), deslocarse para a Guarnio de (indicar a guarnio),
por motivo de (indicar o motivo).NR.
O perodo de afastamento referese ao fato gerador do direito do quantitativo de dirias.
A emisso das Notas de Empenho dever ter como credores os beneficirios (as pessoas
fsicas). No caso de muitos credores a UG poder utilizar como credor a prpria UG (Empenho
Administrativo), mas devero constar os nomes dos beneficirios (CPF nome completo, valores)
no campo da descrio da nota de empenho. Utilizar no campo de identificador de transferncia o
cdigo 160XXXFPAG999.
(Ref: Msg SIAFI n 96/966596, de 14 Ago 96, n 94/434183, de 18 Mar 94 e n 93/179567, de 15
Set93, todas da SEF e Port 47 MPOG, de 29 Abr 03)
Observao: As Notas de Empenho em nome da UG devero ser liquidadas tendo como CREDOR
o Banco do Brasil S/A (CNPJ 00000000000191) para serem pagas com OBB/LC (preencher o
campo LISTA) ou devero ser apropriadas em nome das pessoas fsicas (CPF) para serem pagas por
OBC. Conforme previsto no Art 20 da Portaria N 172/DGP, de 4 de Agosto de 2006, o militar
dever apresentar, no prazo mximo de cinco dias teis, contados a partir da data de retorno, o
Relatrio de Viagem Nacional, conforme modelo constante no Anexo B da respectiva Portaria, que
compor o processo de despesa realizada (PDR).
61. OBSERVAO SOBRE A CONTA 21881.01.99 OUTROS CONSIGNATRIOS
A conta 21881.01.99 pertence ao rol de contas que no podem passar saldo de um ms para
outro e, ao final do exerccio, de um ano para o outro. Em caso de ocorrncia de passagem de saldo,
a 4 ICFEx poder regularizar a situao aps analisar a justificativa da UG ou, registrar a
Conformidade Contbil com Restrio. Os saldos registrados devero ser regularizados pela UG
dentro do ms de recebimento, por intermdio dos procedimentos acima descritos ou por intermdio
de emisso de NL, conforme segue:
O campo Data de Emisso da NL dever ser preenchido com a data limite de at o ltimo
dia til do ms de recebimento dos recursos (Ex.: A UG recebeu R$ 200,00 do CPEx, em 28 Abr
XX; a regularizao da conta poder ser regularizada com a data limite de 30 Abr XX). A UG
poder emitir a NL preenchendo o campo Data de Emisso da NL com a data do ltimo dia til
do ms de recebimento dos recursos (neste exemplo: 30 Abr XX) at os primeiros dias de Maio,
dentro do limite em que o ms de abril ficar aberto para a UG.
62. CONTAS 11112.20.01 LIMITE DE SAQUE E 21881.04.09 DEPSITOS DE
TERCEIROS
A conta 21881.04.09 Depsito de Terceiros, exige como conta corrente a individualizao
dos credores com a especificao necessria ao controle contbil do direito aos respectivos
pagamentos.

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A Coordenao-Geral de Contabilidade da Secretaria do Tesouro Nacional CCONT/ STN,

definiu procedimentos para anlise dos saldos da conta em tela, por meio da transao
CONDESAUD (consulta desequilbrio auditor) com identificao da Equao 105 Depsitos
para Quem de Direito e estabeleceu o prazo de 60 (sessenta) dias para regularizao dos saldos
apresentados.
Com a finalidade de realizar uma correta utilizao da conta 21881.04.09 e evitar o
cometimento de atos que podero resultar no registro da Conformidade Contbil com Restrio, as
Unidades Gestoras, vinculadas a esta Setorial Contbil, devero observar as seguintes aes de
controle:
a. identificar, criteriosamente, por meio da transao >CONRAZO Consulta Razo por Conta
Contbil, as finalidades das transferncias financeiras realizadas pelo CPEx, para pagamento sob a
forma de depsitos de terceiros;
b. verificar se as Ordens Bancrias emitidas correspondem efetivamente aos credores
individualizados, com a especificao necessria ao controle contbil dos direitos aos respectivos
pagamentos;
c. no utilizar como contas correntes as inscries genricas 999 e o cdigo SIAFI (CODUG) da
prpria UG; devendo ser criadas inscries genricas especficas (transao >ATUGENER
Atualiza Inscrio Genrica) para a perfeita identificao dos beneficirios e determinao da
origem dos saldos;
d. os valores registrados na conta 218913603 ordens bancrias canceladas, emitidas para
pagamentos a fornecedores, com utilizao de crdito oramentrio (empenho, liquidao e
pagamento) e classificados naquela conta por problemas bancrios (domiclio bancrio inexistente,
etc) no devero ser direcionados para a conta Depsito de Terceiros, para possveis regularizaes.
As UG devero, nestes casos, emitir na transao GERCOMP novos Doc Hbil (atualizando os
dados necessrios e, efetuando os pagamentos);
e. a permanncia de saldo na conta 21881.04.09, nas respectivas inscries genricas, por um
perodo superior a 60 (sessenta) dias, ensejar o registro da Conformidade Contbil com Ocorrncia
(Cdigo 674 Saldos Alongados em Contas Transitrias do Passivo Circulante).
A passagem de saldo de um ms para o outro, na conta supracitada, dever ser justificada
pelas UG nos Relatrios de Prestao de Contas Mensal RPCM.
Cabe ressaltar que o Art. 60 da Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, veda a realizao de
despesas sem prvio empenho, o que torna proibido o pagamento de despesas por esta conta,
ressalvando os recursos recebidos do CPEx, por terem sido objeto de empenho naquele Centro (*).
FONTES DE RECURSOS MAIS UTILIZADAS
UNIDADES GESTORAS PRIMRIAS
0100000000 Recursos Ordinrios; 0190000000 Recursos Diversos;
0174110071 Taxa de Fiscalizao (PP); 0153000000 Contribuio p/ Financiamento da
Seguridade Social
UNIDADES GESTORAS SECUNDRIAS
Fontes Pares: recursos prprios das UG sem subrepasse (emisso de NE, somente quando a UG
dispor de limite de saque (numerrio).
0250270002 Explorao Econmica UG;
0250270004 Ensino e Pesquisa UG;
0250270006 Hosped. e Alimentao UG;
0250270014 Servio de Sade;
0250270010 Percentual de PNR UG;
0250270022 Taxa de Concurso Militar. 0250270020 Servios de Engenharia;
Fontes mpares: recursos do FEx (crdito com subrepasse).
0250270001 Recursos Prprios Pas; 0250270009 Carteira de Identidade;
0250270013 Fundo de Sade do Exrcito; 0250270047 Ensino e Pesquisa.

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63. EXECUO PATRIMONIAL

1. O controle do material de consumo, permanente e bens imveis, a cargo da Fiscalizao
Administrativa, feito, principalmente, atravs de:
a. Incluses de bens no Patrimnio das UG;
b. Sadas de Bens do Patrimnio das UG;
c. Movimentaes Internas de Bens Distribuio para uso e Recolhimentos ao Almoxarifado;
d. Registro do Recolhimento e Devoluo de Bens para Manuteno em OM de Manuteno;
e. Controle de estoques Fiel depositrio rgo Provedor;
f. Material de revenda Consumo;
g. Reclassificao de material (Regularizao contbil de bens);
h. Bens mveis em poder de outra OM;
i. Unificao patrimonial;
j. Inventrios; e
l. Relatrios.
O controle e a gesto patrimonial nas UG devero ser realizados de acordo com o
regulamento de administrao do exrcito (RAE) e orientaes do controle interno.
Baseado nos documentos supracitados e considerando as modificaes introduzidas pela
utilizao do SISCOFIS pelas UG, esta Inspetoria realizou estudo no sentido de otimizar os
procedimentos da gesto patrimonial das UG por intermdio da adoo seguinte:
a. gesto patrimonial
1) o fiscal administrativo dever consolidar as alteraes referentes aos bens patrimoniais e publiclas no Boletim (Adt Adm) semanalmente.
2) a movimentao patrimonial (entrada e sada de bens) no SIAFI, mediante emisso de nota de
lanamento, dever ser realizada imediatamente aps a publicao em boletim. A UG dever evitar
a ocorrncia de longos perodos entre a publicao em boletim e a escriturao contbil no SIAFI.
3) O OD dever envidar esforos no sentido de ser exercido um rigoroso controle sobre a
administrao patrimonial da UG de forma a mant-la em dia e, verificando a todo instante a
compatibilizao entre o SIAFI, o SISCOFIS e a existncia fsica dos bens em estoque.
b. recolhimento de bens permanentes para recuperao e manuteno Com a finalidade de
estabelecer uma rotina administrativa e contbil de controle sobre os bens permanentes recolhidos
para manuteno, esta ICFEx orienta o seguinte:
1) a UG que vai recolher o material para o rgo de manuteno (B Log, Arsenal de Guerra, etc),
aps tomadas todas as medidas administrativas preconizadas na legislao em vigor dever recolher
ao almoxarifado o material a ser recolhido, mediante emisso de NL.
2. Unificao Patrimonial
Os valores de patrimnio registrados nas contas abaixo, das UG Secundrias devero ser
transferidos (unificados) para as UG Primrias, logo aps o seu registro pela NS gerada pelo Doc
Hbil (NL da UG Secundria Gesto 00001 favorecida: prpria UG Primria Gesto 00001):
Observao:
a. Os valores registrados nas contas acima citadas, registradas na UG Secundria (167XXX) no
podero passar com saldo de um ms para o outro.
3. Inventrios
No final de cada exerccio financeiro as UG devero confeccionar os seguintes inventrios e
encaminhar uma via 4 ICFEx, para fins da elaborao da Prestao de Contas Anual, conforme
dispe a Portaria n 006SEF,
de 22 de novembro de 2000.
3.1. Inventrio de Almoxarifado
Principais contas contbeis:

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a. 123110801 - ESTOQUE INTERNO; e

b. 115610100 - MATERIAIS DE CONSUMO.
3.2. Inventrio de Bens Mveis
Contas 1231XX00 Bens Mveis.
3.3. Inventrio de Bens Imveis (RM)
Conta 1231XX00 Bens Imveis de Uso Especial.(Ref: Portaria n 12 SEF/90)
4. Relatrios Patrimoniais
4.1. RMA Relatrio Mensal de Almoxarifado
Principais contas contbeis:
a. 123110801 - ESTOQUE INTERNO; e
b. 115610100 - MATERIAIS DE CONSUMO.
Observao RMA:
a. a coluna entrada oramentria refere-se s aquisies da UG atravs de NE;
b. a coluna extraoramentria refere-se a transferncias de OP, doaes e outras incluses
(unificao patrimonial, etc).
4.2.RMBM Relatrio Mensal de Bens Mveis- 12311XXXX Ref: Msg SIAFI NR 1998/603297,
de 28 Dez 98, da SEF)
5. Observaes sobre o Controle Patrimonial da UG
As aquisies feitas por Contratos so contabilizadas atravs de eventos especficos.
As entradas e sadas de material da UG, devero ser feitas contabilmente atravs do
ALMOXARIFADO (contas 11561XX00 e 1231108XX) da UG, de acordo com o R3 (Art 66 e 67).
As compras centralizadas dos rgos Provedores (OP) devero ser apropriadas mensalmente.
Os usurios do SIAFI devero usar a transao >CONEVENTO (PF2), para saberem
utilizar corretamente os eventos de patrimnio preenchimento de campos na NL (54.0.XXX).
Devero constar no campo OBS das NL de movimentao de bens o n do Boletim Interno
e/ou Administrativo que publicou o ato.
O Encarregado do Setor de Material (Almoxarifado, Aprovisionamento, etc) deve
participar ao Fiscal Administrativo, de imediato, a entrada de bens na UG para que seja cumprido o
disposto no Art 66 do R/3 e semanalmente (ltimo dia til de cada semana), a sada dos bens
consumidos. O Fiscal Administrativo deve consolidar as alteraes referentes aos bens patrimoniais
e public-las, no Boletim, semanalmente.
A escriturao das fichas de registros contbeis ou registros no SIMATEx/SISCOFIS
referentes ao relacionamento do material de consumo, incluso em carga e descarga de material
permanente deve ser realizada aps a publicao em Boletim.
A escriturao da Ficha Estoque de Material de Consumo do Almoxarifado (Depsito)
deve ser alterada to logo o material d sada daquela Seo.
(Ref: MSG SIAFI n 740866/740896/740047/740106, de 20 Out 94, da D CONT e MSG SIAFI n
810247/810310, de 05 Dez 94, da SEF)
5.1. Nota Fiscal de Fornecimento de Po
Dada a importncia do assunto, abaixo encontra-se transcrita mensagem de orientao expedida
pela A2/SEF, conforme abaixo segue:
MENSAGEM: 2001/305836 DA EMISSORA 160509 SECRETARIA DE ECONOMIA E
FINANAS GESTOR
EM 13/06/01 AS 09:44: POR MARCIO RODRIGUES DE SOUSA
ASSUNTO: NOTA FISCAL FORNECIMENTO DE PAO A2/SEF
1. VERSA O PRESENTE DOCUMENTO SOBRE RESTRIES FEITAS PELO TRIBUNAL DE

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CONTAS DA UNIO TCU, QUANTO AO PROCEDIMENTO ADOTADO POR UNIDADE

GESTORA DO EXRCITO, NO TOCANTE A RECEBIMENTO DIARIO DE PAO
ACOMPANHADO APENAS DE NOTA DE REMESSA DIARIA, PARA SUBSTITUIO NO
FINAL DO MS POR NOTA FISCAL DEFINITIVA, ENGLOBANDO O FORNECIMENTO DO
PERIODO.
2. APOS CONTATO COM A 3 SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO (3 SECEX) DO
TCU, E DIANTE DA ARGUMENTAO DESTA SECRETARIA ACERCA DAS
PECULIARIDADES DE ENTREGA QUE OCORRE, VIA DE REGRA, NO PERODO
NOTURNO E DAS CARACTERSTICAS PROPRIAS DO PRODUTO, ENSEJANDO SUA
CONFECCAO E DISTRIBUIO IMEDIATA PARA POSSIBILITAR BOAS CONDIES DE
CONSUNO FOI CONSIDERADO ACEITAVEL A NOTA DE REMESSA DIARIA, SEGUIDA
DA EMISSO QUINZENAL DA NOTA FISCAL PARA COMPROVAO DA RESPECTIVA
DESPESA.
3. ASSIM, RECOMENDO AOS SRS ORDENADORES DE DESPESAS (OD), NO SENTIDO DE
EXIGIREM DOS FORNECEDORES DE PAO DA UG, ALEM DA NOTA DE REMESSA
DIARIA, A APRESENTAO DE NOTA FISCAL DE VENDA DO PRODUTO RELATIVA A
CADA QUINZENA DE CONSUMO.
BRASILIADF,
13 DE JUNHO DE 2001 GEN
DIV CYRO LEONARDO DE ALBUQUERQUE
SUBSECRETARIO DE ECONOMIA E FINANAS
6. Conferncia de Carga
A 4 Inspetoria de contabilidade e Finanas do Exrcito tem verificado nas visitas de
orientaes realizadas, que um nmero significativo de Unidades Gestoras (UG) apresentam
dificuldades na escriturao e contabilizao de seus bens patrimoniais. As dificuldades, na maioria
das vezes, so provenientes de:
a. desconhecimento de mecanismos que possibilitem lanamentos no Sistema Contbil;
b. reincluso de carga de bens j descarregados mas que continuam em uso na UG.
Diante da necessidade de melhor preparar as Unidades Gestoras vinculadas, esta
Inspetoria orienta no sentido de que todos os bens patrimoniais existentes na UG estejam
contabilizados adequadamente e em perfeitas condies de uso.
Assim passaremos a descrever, alm dos j preconizados no RAE R/3, os passos que
devero ser adotados, pelo Fiscal Administrativo, que uma vez seguidos permitiro a UG uma
escriturao em ordem e em dia e a sua contabilidade patrimonial de acordo com as normas em
vigor.
6.1. Primeiro Passo
Conferir todas as Fichas de Bens Mveis em Uso e Bens Mveis em Almoxarifado existentes,
verificando se:
a. todos os campos esto preenchidos;
b. constam a assinatura do Ordenador de Despesa e do Fiscal Administrativo, quando for o caso;
c. os valores expressos nas fichas esto de acordo com o padro monetrio e a realidade constante
do documento (NF, GF etc);
d. foram colocados em todas as fichas a conta contbil assim, dessa forma de acordo com o Plano
de Contas de Unio.
Cabe lembrar que o material permanente, estocado em almoxarifado, em princpio est numa
situao transitria, quais sejam: aguardando distribuio interna, descarga ou transferncia para
outra UG. Assim devem constar da conta Bens Mveis em Almoxarifado, independente de sua
classificao original. Por ocasio da confeco do Relatrio de Movimentao
de Almoxarifado RMA, esta conta dever ser desmembrada fazendo com que os bens sejam
representados nas suas contas originais.

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6.2. Segundo Passo

a. convocar, um a um os detentores de carga (Almox, Aprov, Sees etc), que munidos das Fichas
de Bens Mveis em Uso, faro uma rigorosa conferncia (comparao) com as Fichas Gerais de
Bens Mveis em Uso existentes na Fiscalizao, ocasio em que podero surgir divergncias no
detectadas no Primeiro Passo, como por exemplo:
1) correspondncia do material em quantidade e valor;
2) as classificaes do material so os mesmos nas duas fichas;
3) os nmeros das fichas, so os mesmos etc.
b. as divergncias encontradas devero motivar buscas esclarecedoras em documentos originrios a
fim de san-las.
6.3. Terceiro Passo
a. determinar a colocao de etiquetas em todos os Bens Mveis em Uso, que dentre outras
informaes, dever conter, obrigatoriamente: o nome da dependncia e o n da referncia;
b. o material fora de carga e os que estiverem faltando na dependncia devero ser relacionados.
6.4. Quarto Passo
a. concluda conferncia de toda a carga da Unidade e de posse das relaes dos materiais, comparlas a fim de verificar se o excesso de uma seo no a falta de outra e vice-versa.
b. o excesso que no estiver em carga dever ser includo atravs de Nota para Boletim e o registro
contbil no SIAFI. importante saber que um material mesmo que no apresente perfeitas
condies de uso, estando sendo utilizado pela Seo no poder estar fora de carga da Unidade,
mesmo que o valor seja simblico de R$0,01 (um centavo);
c. o material em falta, no sendo controlado por Diretoria Provedora, ser descarregado, aps
minucioso exame, desde que no esteja lanado em duplicidade ou haja erro de escriturao e de
acordo com RAE R/3;
d. o material faltoso, aps envidado esforos para regularizao, ser objeto de sindicncia para a
tomada de medidas administrativas e disciplinares, se for o caso, de acordo com as normas das
Diretorias Provedoras e a legislao vigente.
6.5. Quinto Passo
Nesta fase do trabalho a carga da Unidade estar escriturada e confirmada. As Fichas na
Fiscalizao estaro identificadas e organizadas por conta contbil, na ordem crescente.
Os valores encontrados nas contas contbeis devero ser iguais aos constantes no Balancete do
SIAFI, entretanto, se ainda persistirem distores, estas devero ser corrigidas:
a. por NL quando o SIAFI estiver incorreto, e/ou;
b. nota para Boletim quando o erro tenha sido encontrado nas Fichas de Registros Contbeis.
6.6. Sexto Passo
Por ltimo resta comparar os bens, devidamente escriturados nas Fichas com o ltimo inventrio
realizado pela UG. Para isso preciso considerar eventuais alteraes no patrimnio da UG pela
execuo oramentria da despesa ou execuo extraoramentria.
6.7. Concluso
A UG que assim proceder com certeza ter o controle patrimonial dos seus Bens Mveis
escriturados corretamente, refletindo a existncia fsica na escriturao das Fichas e no SIAFI.
Aps a conferncia geral o Ordenador de Despesa dever prever Inspees peridicas,
especialmente no final do ano, a fim de verificar a compatibilizao entre o controle fsico e o
contbil. O resultado da referida verificao dever ser publicado em Boletim Interno, atribuindose
prazos e providncias necessrias para sanar os problemas levantados.
A exemplo do que foi realizado nos Bens Mveis em Uso, igualmente o Ordenador de Despesa
poder desencadear nos Bens Mveis em Almoxarifado, Material de Consumo (Estoques Internos e
de Distribuio) e Mercadorias para revenda omitindo-se, naturalmente, os passos ou providncias
especficas para os Bens em Uso.

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As Unidades Gestoras que utilizam o SIMATEx, devero adequar os procedimentos relativos

Conferncia de carga com os documentos gerados pelo sistema, em substituio s Fichas Previstas
na Portaria n 012SEF, de 12 Dez 90.
7. Recebimento de Material pelas Unidades (Aquisio Centralizada)
Quando do recebimento de material cuja aquisio tenha sido feita de maneira centralizada pelo D
Log, as unidades devero proceder do seguinte modo:
1) atestar o recebimento do material no verso da NF e enviar a 2 via ao D Log, sendo
obrigatoriamente a 1 via original. (quando tratar-se de viatura administrativa, enviar cpia
autenticada da 1 via e outra via qualquer, original).
2) fazer NL de apropriao no SIAFI.
64. NOVO PLANO DE CONTAS (PCASP)
Desde 1 JAN 15, est em vigor o novo PCASP. Os agentes devem estra atentos s
mudanas ocorridas pela entrada em vigor do novo PCASP, mantendo o controle das contas. Para
tanto, deve-se buscar conhecimento das novas contas, valendo-se da transao >CONORIGEM, no
SIAFI Operacional. As principais contas esto disponveis na tabela DE/PARA disponibilizada na
intranet da 4 ICFEx e reproduzida nesta cartilha.
Deve-se, ainda, atentar para as situaes especficas relativas aos lanamentos feitos por
intermdio do Novo SIAFI tela azul. Ainda nesta cartilha, foram disponibilizadas situaes tpicas
que sero abordadas no treinamento presencial a realizar-se na 4 ICFEx.

TABELA DE PARA - PCASP 2015

(PODER SER CONSULTADO ATRAVS DA TRANSAO >CONORIGEM NO SIAFI EDUCACIONAL)

CONTA CONTBIL ATUAL

CONTA CONTBIL NOVO PCASP

112160400 - LIMITE DE SAQUE COM 111122001 - LIMITE DE SAQUE COM

VINCULAO DE PAGAMENTO
VINCULAO DE PAGAMENTO
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO

115610100 - MATERIAIS DE CONSUMO

142119100 - OBRAS EM ANDAMENTO

123210601 - OBRAS EM ANDAMENTO

142118000 - ESTUDOS E PROJETOS

123210605 - ESTUDOS E PROJETOS

142129400 - BENS MOVEIS EM TRANSITO

123119905 - BENS MOVEIS EM TRANSITO

144100000 - SOFTWARES

124110000 - SOFTWARES

142129201 - ESTOQUE INTERNO

123110801 - ESTOQUE INTERNO

142129202 - ESTOQUE DE DISTRIBUICAO

123110802 - ESTOQUE DE DISTRIBUICAO

142129205 - BENS MOVEIS INSERVIVEIS

123110805 - BENS MOVEIS INSERVIVEIS

142900000 - DEPRECIACOES, AMORTIZAC 123810100 - DEPRECIACAO ACUMULADA

BENS MVEIS
123810200 - DEPRECIACAO ACUMULADA
BENS IMVEIS
193210501 - DARF A EMITIR

892110100 - DARF A EMITIR

193210601 - GPS A EMITIR

892120100 - GPS A EMITIR

193210801 - DAR A EMITIR

892130100 - DAR A EMITIR

193290200 - DISPONIBILIDADES
FONTE DE RECURSOS

POR 821110000 - DISPONIBILIDADE POR

DESTINACAO DE RECURSOS A UTILIZAR

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193510601 RECOLHIMENTO
PRINCIPAL P/ COD.RECOLHIMENTO

18

DO 824210101
PRINCIPAL

RECOLHIMENTO

DO

195140200 - OUTROS CANCELAMENTOS 631980000 - OUTROS CANCELAMENTOS

DE RP
DE RPNP
199720200 - CONTRATOS DE SERVICOS
199720400
CONTRATOS
FORNECIMENTO DE BENS
199910101
RECEBER

BENS

DE

812310201 - CONTRATOS DE SERVICOS EM

EXECUO
DE 812310401 - CONTRATOS DE FORNECIMEN

ESTOQUE

A 899920101
RECEBER

BENS

DE

ESTOQUE

199910102 - BENS DE ESTOQUE ENVIADO 899920102 - BENS DE ESTOQUE ENVIADO

199910201 - BENS MOVEIS A RECEBER

899920201 - BENS MOVEIS A RECEBER

199910202 - BENS MOVEIS ENVIADOS

899920202 - BENS MOVEIS ENVIADOS

211199900 - OUTROS CONSIGNATARIOS

218810199 - OUTROS CONSIGNATARIOS

211230700 - RECURSOS DA GRU

218914500 - RECURSOS DA GRU

211490100 - DEPOSITOS DE TERCEIROS

218810409 - DEPOSITOS DE TERCEIROS

211110200 - INSS

218810102 - INSS
218820102 - INSS (INTRA SIAFI)

211130300 - IMPOSTOS E CONTRIBUICOES 218810106 - IMPOSTOS

DIVERSOS
DIVERSOS
218820106 - IMPOSTOS
DIVERSOS (INTRA SIAFI)
211140200 - ISS
212110100
EXERCICIO

CONTRIB

CONTRIB

218810109 - ISS
218820109 - ISS (INTRA SIAFI)
FORNCEDORES

DO 213110400 - CONTAS A PAGAR CREDORES

213120400 - CONTAS A PAGAR CREDORES
(INTRA SIAFI)

212110200

FORNECDORES
EXERCICIOS ANTERIORES

DE 213110400 - CONTAS A PAGAR CREDORES

213120400 - CONTAS A PAGAR CREDORES
(INTRA SIAFI)

212610000 GRU-VALORES EM TRANSITO

212630000
CANCELADAS

ORDENS

218913601 GRU-VALORES EM TRANSITO

218923601 GRU-VALORES EM TRANSITO
(INTRA SIAFI)

BANCARIAS 218913603
ORDENS
BANCARIAS
CANCELADAS
218923603 ORDENS BANCARIAS
CANCELADAS (INTRA SIAFI)

292110000 - CREDITO DISPONIVEL

622110000 - CREDITO DISPONIVEL

292410101 - EMPENHOS A LIQUIDAR

622920101 - EMPENHOS A LIQUIDAR

292410102 - EMPENHOS LIQUIDADOS

622920103 - EMPENHOS LIQUIDADOS

292410403 - VALORES PAGOS

622920104 - EMPENHOS PAGOS

295110101 RP NAO
LIQUIDAR

PROCESSADOS A 631100000
LIQUIDAR

RP NAO PROCESSADOS A

Cartilha de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial

295110201
RP NAO PROCESSADOS A 631300000 - RP NAO
LIQUIDAR LIQUIDADO
LIQUIDADOS A PAGAR

19
PROCESSADOS

295110301 - RP NAO PROCESSADOS A 631400000 - RP NAO PROCESSADOS PAGO

LIQUIDAR PAGO
295210101 - RP PROCESSADOS A PAGAR

632100000 - RP PROCESSADOS A PAGAR

295210201 - RP PROCESSADOS PAGO

632200000 - RP PROCESSADOS PAGOS

Principais situaes no Novo SIAFI:

DSP081 - DESPESAS COM DIRIAS
DSP001 - AQUISIO DE SERVIOS - PESSOAS JURDICAS
DSP051 - AQUISIO DE SERVIOS - PESSOAS FSICAS
DSP101 - AQUISIO DE MATERIAIS PARA ESTOQUE
DSP102 - AQUISIO DE MATERIAIS PARA CONSUMO IMEDIATO
DESPESAS COM AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO - COMPRAS
DSP115 CENTRALIZADAS
DSP201 - AQUISIO DE BENS MVEIS
SUPRIMENTO DE FUNDOS - CARTO DE PAGAMENTO GOVERNO FEDERAL SPF003 SAQUE E FATURA
SPF004 - SUPRIMENTO SIGILOSO - CONTA TIPO B
IMB038 TRANSF MATERIAL PERMANENTE PARA OUTRA UG
IMB039 RECEBIMENTO MATERIAL PERMANENTE DE OUTRA UG
IMB076 DESCARGA DE MATERIAL PERMANENTE
IMB047 UNIFICAO PATRIMONIAL DE MATERIAL PERMANENTE
ETQ010 TRANSF MATERIAL DE CONSUMO PARA OUTRA UG
ETQ011 RECEBIMENTO MATERIAL DE CONSUMO DE OUTRA UG
ETQ001 DESRELACIONAMENTO DE MATERIAL DE CONSUMO
ETQ027 UNIFICAO PATRIMONIAL DE MATERIAL DE CONSUMO
Para estorno das situaes, deve-se utilizar a situao original com a 3 letra substituda por E de
estorno em conjunto com a situao original com a 3 letra substituda por N de normal.
Ex: DSP081 Estorno d-se por DSE081 em conjunto com a situao DSN081.