Disciplina

Departamento Pessoal
:

Décimo Terceiro
Sumário
Objetivo............................................................................................................................. 3
Descrição........................................................................................................................... 3
Público-alvo................................................................................................................... 4
Décimo Terceiro Salário.................................................................................................... 4
Conceito......................................................................................................................... 4
Contagem dos avos e base de cálculo............................................................................5
Contagem dos avos de direito.................................................................................... 5
Pagamento das parcelas e encargos............................................................................... 6
Encargos Sociais............................................................................................................ 6
Cálculo das parcelas – Décimo Terceiro Integral.......................................................... 7
Cálculo das parcelas – Décimo Terceiro Proporcional.................................................. 8
Cálculo das parcelas – Décimo Terceiro com média Integral........................................9
Cálculo do Complemento do Décimo Terceiro Salário............................................... 11
Cálculo Prático – Décimo Terceiro com Médias Proporcionais.................................. 13
Décimo Terceiro – Empregado em Benefício e Salário Maternidade..........................15
Empregado em Benefício.........................................................................................15
Salário-Maternidade.................................................................................................16

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Objetivo

Este material tem o objetivo de apresentar os conceitos

teóricos relativos ao Décimo Terceiro Salário.

Descrição

Avaliação de conhecimento

Ao término deste curso e da realização do Teste de

Avaliação, o aluno poderá obter o certificado de conclusão
do treinamento, com o padrão de qualidade Alterdata.

Público-alvo

Usuários que desejam obter conhecimento teórico sobre

Décimo Terceiro Salário.

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Décimo Terceiro Salário

Conceito

A Gratificação de Natal, conhecida popularmente como Décimo

Terceiro Salário, foi instituída pela lei 4.090 de 13/07/62
e regulamentada pelo Decreto 57.155 de 03/11/65 com
alterações posteriores.

O seu valor equivale a 1/12 da remuneração integral devida

em dezembro, por mês de serviço, do ano correspondente.
Considerando-se a fração igual ou superior a 15 dias como
mês inteiro.

A Constituição Federal assegura aos empregados urbanos,

rurais e domésticos o direito ao 13º salário.

Contagem dos avos e base de cálculo

Contagem dos avos de direito

O décimo terceiro é devido por mês trabalhado, ou fração

do mês igual ou superior a 15 dias, cada fração corresponde
a um avo. Vejamos os exemplos:

Exemplo 1:

Funcionário admitido em 20/01/2019, em dezembro terá

direito a 11/12 avos de 13º salário (fevereiro a dezembro).
O mês de janeiro não será considerado pois nesse mês o
funcionário trabalhou, menos de 15 dias.
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Exemplo 2:

Funcionário admitido em 05/08/2019, em dezembro terá

direito a 5/12 avos de 13º salário (Agosto a dezembro). O
mês de agosto foi considerado pois trabalhou mais de 15
dias no mês.

O empregado tem direito a receber o 13º salário

proporcional aos meses trabalhados no ano, quando extinto o
seu contrato de trabalho, nas seguintes hipóteses:

• Dispensa sem justa causa;

• Dispensa indireta;
• Término do contrato por prazo determinado;
• Aposentadoria;
• Extinção da empresa;
• Pedido de demissão.

A base de cálculo do 13º salário será sobre a remuneração

integral do empregado. Compreende-se como remuneração do
empregado, para todos os efeitos legais, além do salário
fixo devido e pago pelo empregador.

– As comissões;
– As porcentagens;
– As gratificações ajustadas;
– As diárias para viagens que excederam em 50% o valor
do salário recebido;
– Os abonos pagos pelo empregador;
– As parcelas in natura que a empresa por força do
contrato ou costume, fornecer habitualmente ao
empregado;
– Hora extra, adicionais de insalubridade e
periculosidade, etc;

Pagamento das parcelas e encargos

O empregador deverá pagar um adiantamento de metade do 13º

salário (1ª parcela) de uma única vez ao empregado do mês
de fevereiro até o último dia do mês de novembro. Esse
adiantamento poderá ser concedido nas férias ou na folha de
pagamento.

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Já a 2ª parcela deverá ser paga até o dia 20 de dezembro do
ano, tendo como base de cálculo a remuneração menos o valor
adiantado na 1ª parcela.

*** O empregador poderá quitar de uma única vez o pagamento

do 13º salário, neste caso, o pagamento deverá ser efetuado
até o último dia do mês de novembro ***

Encargos Sociais

INSS: No pagamento da 2ª parcela haverá sobre o valor total

do 13º a incidência do INSS.
A
contribuição é devida na ocasião do pagamento, efetuado no
mês de rescisão do contrato de trabalho ou no mês de
dezembro. Esta, deverá incidir sobre o valor da totalidade
do 13º salário, mediante aplicação na tabela de
contribuição, em separado do saldo de salário.

FGTS: O FGTS será calculado na 1ª e na 2ª parcela.

IRRF: No pagamento da 2ª parcela do 13º ou na rescisão de

contrato de trabalho haverá a incidência do IRRF sobre o
total (soma da 1ª e 2ª parcela).
O cálculo é realizado separado dos demais rendimentos
mediante a utilização da tabela progressiva mensal vigente
no mês de quitação. Essa tributação ocorrerá exclusivamente
na fonte.
No caso de pagamento de complementação do 13º salário
posteriormente ao mês de quitação, o imposto deverá ser
recalculado sobre o valor total dessa gratificação,
utilizando-se a tabela do mês da quitação.

Do imposto assim apurado, será deduzido o valor do imposto

retido anteriormente.

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Cálculo das parcelas – Décimo Terceiro Integral

Verificaremos agora exemplos de cálculos de décimo

terceiro:

Ano 2018

Empregado admitido em 18/11/2017

Salário fixo de R$ 3.000,00
Possui 1 dependente

Contagem dos avos: 12/12 – pois trabalhou todos os meses do

ano de 2018.

Cálculo efetuado: (1ª parcela)

1ª parcela (3000/2) = R$ 1.500,00

FGTS 13º: R$ 1.500,00 x 8% = R$ 120,00

*Pagamento 30/11/20XX

Cálculo Efetuado: (2ª parcela)

2ª parcela = R$ 3.000,00
Descontos:
INSS (3000,00 x 11%) = R$ 330,00
IRRF (3000,00 – 330,00 – 189,59 = 2480,41 x 7,5% = 186,03
– 142,80 = R$ 43,23
Total de descontos: 330,00 + 43,23 = R$ 373,23

Líquido 2ª parcela: 3.000,00 – 373,23 – 1500,00 (1ª

parcela) = R$ 1.126,77
FGTS 13º: 3.000,00 – 1500,00 = 1500,00 x 8% = R$ 120,00
Pagamento da segunda parcela até 20/12/20XX

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Cálculo das parcelas – Décimo Terceiro Proporcional

Exemplo:
Empregado admitido em 21/04/2018
Salário: R$ 900,00
Não possui dependentes
Contagem dos avos: 8/12 – Não será considerado o mês de
abril pois o colaborador trabalhou menos de 15 dias.

Cálculo efetuado:
1ª parcela: 900,00 / 12 x 8 = 600,00 / 2 = R$ 300,00
FGTS 13º: 300,00 x 8% = R$ 24,00

2ª parcela: 900,00/12 x 8 = R$ 600,00

Descontos:
INSS: 600,00 x 8% = R$ 48,00
IRRF: 600,00 – 48 = R$ 552,00 (Isento)
1ª parcela: R$ 300,00
Total de descontos: 300,00 (1ª parcela) + 48,00 (INSS) =
R$ 348,00
Líquido da 2ª parcela: 600,00 – 348,00 = R$ 252,00
FGTS 13º: 300,00 x 8% = R$ 24,00

Cálculo das parcelas – Décimo Terceiro com média Integral

As médias serão pagas para os empregados que recebem:

> Salário fixo

> Hora extra, comissão, etc

O décimo terceiro será calculado com base nas médias dos

valores devidos nos meses trabalhados até o mês anterior ao
processamento.

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* Não devemos confundir os meses para médias com a
quantidade de avos.

Exemplo 1
Empregado Antônio José
Salário fixo: R$ 1250,00 (0,0946969 em minutos)
Horas extras 50%: 180 HORAS
Comissão: R$ 650,00
RSR: R$ 120,00

O empregado foi admitido em 04/01/20XX

As horas extras, RSR e Comissões correspondem ao acumulado
de janeiro a outubro de 20XX.
Contagem dos avos: 12/12 avos, pois o colaborador trabalhou
mais de 15 dias em todos os meses.

Cálculo das médias para o cálculo do 13º:

Para a 1ª parcela dividimos o total dos eventos por 10
(referentes ao período de janeiro a outubro)
Exemplo:
Hora extra 50%: 180 x 60 = 10800/10 = 1080 x 1,5 x
0,0946969 = R$ 153,40
Comissão: 650,00 / 10 = R$ 65,00
RSR: 120,00 / 10 = R$ 12,00

Cálculo efetuado 1ª parcela:

1ª parcela: 1250,00 / 2 = R$ 625,00
Média hora extra 50%: 153,40/2 = R$ 76,70
Média comissão: 65,00 / 2 = R$ 32,50
Média RSR: 12,00/2 = R$ 6,00
Total: 625,00 + 76,70 + 32,50 + 6,00 = R$ 740,20

FGTS 13º: 740,20 x 8% = R$ 59,21

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Apuração da média 2ª parcela:
Considerando que o funcionário Antônio José realizou em
novembro:
Horas extras 50%: 30 horas
Comissão: R$ 100,00
RSR: R$ 75,00

Apuração das médias (janeiro a novembro):

Hora extra: 180 + 30 = 210 x 60 = 12600 / 11 = 1145,45 x
1,5 x 0,0946969 = R$ 162,70
Comissão: 650,00 + 100,00 = 750,00 / 11 = R$ 68,18
RSR: 120,00 + 75,00 = 195,00 / 11 = R$ 17,72

2ª parcela: R$ 1250,00
Média hora extra 50%: R$ 162,70
Média comissão: R$ 68,18
Média RSR: R$ 17,72
Total: 1250,00 + 162,70 + 68,18 + 17,72 = R$ 1498,60

Descontos:
INSS 13º: 1498,60 x 8% = R$ 119,88
IRRF 13º: 1498,60 – 119,88 = 1378,72 (isento)
1ª parcela: R$ 740,20
Total de descontos: 119,88 + 740,20 = R$ 860,08
Líquido 13º: 1498,60 – 860,08 = R$ 638,52

FGTS 13º: 1498,60 – 740,20 = 758,40 x 8% = R$ 60,67

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Salário-Maternidade

A lei nº 10.710 de 05/08/2003,

estabeleceu o pagamento do salário-
maternidade pela empresa.

Com isso, a empresa deverá efetuar o

pagamento do décimo terceiro salário
das colaboradoras que tiveram seu
benefício iniciado após 31/08/2003.

Exemplo:

Empregada admitida em 04/01/20XX

Salário: R$ 700,00

Afastou-se por licença maternidade no dia 01/06/20XX

Retornou suas atividades no dia 29/09/20XX

Contagem dos avos: 12/12 avos, pois a colaboradora afastada

por licença maternidade não perde avos para Décimo
Terceiro.

Cálculo 1ª parcela:
700,00 / 2 = R$ 350,00
FGTS 13º: 350,00 x 8% = R$ 28,00
Pagamento deverá ser realizado até o dia 30/11/20XX
Cálculo 2ª parcela
2ª parcela: R$ 700,00
Descontos:
INSS 13º salário: 700,00 x 8% = R$ 56,00
Adiantamento 1ª parcela: R$ 350,00

Total dos descontos: R$ 406,00

Líquido 2ª parcela: 700,00 – 406,00 = R$ 294,00
FGTS 13º: 350,00 x 8% = R$ 28,00
Pagamento deverá ser realizado até o dia 20/12/20XX

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