a) Orçamento de vendas

Mês 1= 3.500 * 7,50= 26.250

Mês 2= 5.000* 8,55= 42.750
Mês 3= 6.500* 9,55= 62.075
Mês 4= 7.500 *12,00= 90.000
Unidades: 3.500, 5.000, 6.500, 7.500
Preço por unidades: 7,50, 8,55, 9,55, 12,00
Receita Bruta: 26.250, 42.750, 62.075, 90.000
Impostos (12%): 3.150, 5.130, 7.449, 10.800
Receita Liquida: 23.100, 37.620, 54.626, 79.200

1 2 3 4 5
Contas a 15.550
Receber
Contas a 13.125 6.562,50
Receber
Contas a 21.375 10.687,5 10.687,50
Receber 0
Contas a 31.037,5 15.518,75 15.518,75
Receber 0
Contas a 45.000 22.500
Receber
Total 28.675 27.937,50 48.287,5 71.206,25 38.018,75
0

b) Orçamento de Fabricação
Vendas/Unidades 3.500, 5.000, 6.500, 7.500
Política de Estoque (+) 250, 250, 250 250
Unidades/Fabricação 3.750, 5.250, 6.750. 7.750
Estoque Inicial (–) 250, 250, 250, 250
Unidades à Produzir 3.500, 5.000, 6.500, 7.500

C) Orçamento dos Custos de Matéria-Prima

Unidades a Produzir 3.500, 5.000, 6.500, 7.500
Matéria-prima/Unidade-kg 1,5 kg, 1,5 kg, 1,5 kg, 1,5 kg
Total Matéria-Prima KG 5,250, 7.500, 9.750, 11.250
Política de Estoque-MP (+) 1.500, 1.500, 1.500, 1.500
Total Matéria-Prima KG 6.750, 9.000, 11.250, 12.750
Estoque Inicial (–)1.500, 1.500, 1.500, 1.500
Compra de MP 5,250, 7.500, 9.750, 11.250
Preço por kg R$ $ 1,50, $ 1,50, $ 1,50, $ 1,50
Custo Total/Compra-MP $ 7.875, $ 11.250, $ 14.625, $ 16.875

d) Orçamento dos Custos de Mão-de-Obra Direta

Unidades a Produzir 3.500, 5.000, 6.500, 7.500
Tempo/Fabricação-Horas(30 MIN) 0,50, 0,50, 0,50, 0,50,
Horas Necessárias 1.750, 2.500, 3.250, 3.750
Custo/Hora Empregado R$ $3,80, $3,80, $3,80, $3,80
Custo/Total MOD $ 6.650, $ 9.500 $ 12.350, $ 14.250

e) Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação

Materiais Indiretos 175, 400, 650, 375
Mão-de-Obra Indireta 1.050, 250, 325, 375
Custos Fixos 1.500, 1.750, 1.750, 1.750
2.725, 2.400, 2.725, 2.500
Total CIF 10.350

f) Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas

Receita Líquida 23.100, 37.620, 54.626, 79.200
Comissão 2,5%, 2,5%, 2,5%, 2,5%
Total Variável $ 577,5 $ 940,5, 1.365,65, $ 1.980
Despesas Fixas
Salários $ 3.500, $ 3.500, $ 3.500, $ 3.500
Marketing $ 1.500, $ 0, $0, $1.550
Viagens $ 3.500, $ 3.500, $ 3.500, $ 3.500
Total Fixo $ 8.500, $ 7.000, $ 7.000, $ 8.550
Total Despesas Vendas e Adm. 9.127,5, 7.990,50, 8.415,65, 10.580

CPV
MP: 1,5 * 1,5= 2,25
MO: 0,5 * 3,80= 1,90
CIF:
g) Demonstrativo do Resultado do Exercício Projetado

Receita Líquida $ 26.250,00 $ 42.750,00 $ 62.075,00 $ 90.000,00

Impostos $ 3.150,00 $ 5.130,00 $ 7.449,00 $ 10.800,00
Receita liquida: $ 23.100,00 $ 37.620,00 $ 54.626,00 $ 79.200,00
Custo Produtos Vendidos: R$ 19.460,00 R$ 27.800,00 R$ 36.140,00 R$
41.700,00
Lucro bruto: $ 3.640,00 $ 9.820,00 $ 18.486,00 $ 37.500,00
Despesas Operacionais
Vendas e Administrativas $ 9.127,50 $ 7.990,50 $ 8.415,65 $ 10.580,00
Lucro Operacional: -$ 5.487,50 $ 1.829,50 $ 10.070,35 $ 26.920,00

h) Orçamento de Fluxo de Caixa

Saldo Inicial $ 15.000,00 $ (25.352,50) $ (73.535,50) $ (107.487,65)

Entradas
Total Entradas Caixa (a) $ 28.675,00 $ 27.937,50 $ 48.287,50 $ 71.206,25
Total das Entradas $ 43.675,00 $ 2.585,00 $ (25.248,00) $ (36.281,40)
Saídas Fornecedores (c + e) $ 5.250,00 $ 11.250,00 $ 14.625,00 $ 16.875,00
Salários (d + e + f) $ 3.550,00 $ 3.550,00 $ 3.550,00 $ 3.550,00
Comissões (f) $ 577,50 $ 940,50 $ 1.365,65 $ 1.980,00
Impostos $ 3.150,00 $ 5.130,00 $ 7.449,00 $ 10.800,00
Outros (Custos Fixos) (e) $ 1.500,00 $ 1.750,00 $ 1.750,00 $ 1.750,00
Marketing (f) $ 1.500,00 $ - $ - $ 1.550,00
Viagens (f) $ 3.500,00 $ 3.500,00 $ 3.500,00 $ 3.500,00
Investimentos $ 50.000,00 $ 50.000,00 $ 50.000,00 $ 15.000,00
Total das Saídas $ 69.027,50 $ 76.120,50 $ 82.239,65 $ 55.005,00
Saldo Final (+/-) $ (25.352,50) $ (73.535,50) $ (107.487,65) $ (91.286,40)