Plano de operação

Um plano de operações é um documento que deve

descrever com bastante pormenor todas as tarefas
necessárias à fabricação de um produto ou à
prestação de um serviço. E isto desde o início até ao
fim, tipicamente desde a recepção dos diversos
materiais até à armazenagem do produto, se
estivermos a falar de produção de um bem físico.

O Plano de operações trata da forma como a empresa

será organizada para executar as tarefas rotineiras e
atender aos clientes de maneira eficiente e
diferenciada.
 Layout
Capacidade
Pessoas Processos produtiva

Equipamentos
Fornecedores

Insumos

Clientes
Matéria Processos Produtos
prima acabados
▫ Estrutura legal e tributária
▫ Política de Recursos Humanos
 Organograma Funcional
 Perfil da equipe
▫ Localização e rede de distribuição
▫ Infraestrutura
▫ Processos de Negócio
 Cadeia de valor - Porter
▫ Capacidade produtiva
 Recursos materiais e humanos
 Fornecedores de Serviços
 Equipamentos e tecnologia
Descrição da Empresa
• A descrição da empresa depende, em grande parte,
da elaboração do Plano de Marketing, e essas duas
partes do plano de negócios fornecem informações
para construção do Plano Financeiro.

• A descrição da empresa trata, basicamente, da

estrutura de funcionamento legal e operacional do
negócio.
Estrutura Legal
• Para definir a estrutura legal da empresa é preciso
enquadrá-la quanto ao setor de atividade em que
está inserida ou pretende se inserir, quanto ao seu
tamanho e à sua constituição jurídica.
Setor de Atividade
• Os negócios podem ser classificados quanto ao
setor de atividade, basicamente, em:
▫ Agropecuário: hortaliças, frutas, cereais, criação e
tratamento de animais.
▫ Industrial: transformação de matérias-primas
visando à produção de produtos acabados.
▫ Comercial: venda de produtos acabados. Se a venda
for feita diretamente aos consumidores, trata-se de
comércio varejista; se for feita ao varejista, de
comércio atacadista;
▫ Prestação de Serviços: cuja atividade principal seja o
oferecimento do “próprio trabalho” ao consumidor.
Classificação do Tamanho da
Empresa - BNDES
Classificação do Tamanho da
Empresa - Sebrae

• Empreendedor Individual:
Até R$ 60 mil por ano;

• Microempresa:
Receita bruta anual igual ou menor que R$ 360 mil;

• Empresa de Pequeno Porte:

Receita bruta anual entre R$ 360 mil até R$ 3,6 milhões;
Tipos de empresas

Legenda:
ME: Microempresa
EPP: Empresa de Pequeno Porte
MEI: Microempreendedor Individual
EIRELI: Empresa Individual de Responsabilidade Limitada
Tributação
• Supersimples
• Criado pela Lei Geral da Micro e Pequena Empresa
(Lei Complementar 123/06), o Simples Nacional
unifica a cobrança de oito impostos. São seis
federais (IRPJ, IPI, PIS/PASEP, COFINS, CSLL e
INSS patronal), o ICMS estadual e o ISS municipal.
Todos pagos num único boleto e numa única data.
Em vigor desde julho de 2010, o sistema conta com
mais de 5,6 milhões de micro e pequenos negócios.
Esse número inclui mais de 1,7 milhão de
empreendedores individuais, que entram
automaticamente no regime.
Alíquota do Simples Nacional
Comércio Indústria Serviço
Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota Alíquota Alíquota
Até 180.000,00 4,00% 4,50% 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 5,47% 5,97% 6,54%
De 360.000,01 a 540.000,00 6,84% 7,34% 7,70%
De 540.000,01 a 720.000,00 7,54% 8,04% 8,49%
De 720.000,01 a 900.000,00 7,60% 8,10% 8,97%
De 900.000,01 a 1.080.000,00 8,28% 8,78% 9,78%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 8,36% 8,86% 10,26%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 8,45% 8,95% 10,76%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 9,03% 9,53% 11,51%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 9,12% 9,62% 12,00%
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 9,95% 10,45% 12,80%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 10,04% 10,54% 13,25%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 10,13% 10,63% 13,70%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 10,23% 10,73% 14,15%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 10,32% 10,82% 14,60%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 11,23% 11,73% 15,05%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 11,32% 11,82% 15,50%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 11,42% 11,92% 15,95%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 11,51% 12,01% 16,40%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 11,61% 12,11% 16,85%
Encargos sociais para empresas
optantes pelo Simples Nacional
ENCARGOS SOBRE SALÁRIOS %
CONTRIBUIÇÃO
INSS parte da empresa -
Contribuição de Terceiros -
Salário Mensal R$ 1000
Seguro de Acidente - Custos de Encargos
FGTS e Contribuição social 8 86,76 % R$ 867,6
OUTROS ENCARGOS TRABALHISTAS
13º Salário 12 Custo Total do
Multa 50% sobre FGTS 6,13 Funcionário R$ 1867,6
Vale Transporte 1,5
FGTS s/13º salário 0,96
Repouso semanal remunerado 20,8
Ferias 13,3
Redução jornada (Aviso prévio) 10,4
Feriados 4,8
Aviso prévio 2,5
Auxilio doença, paternidade outros 1,6
INSS E FGTS sobre direitos trab 4,27
TOTAL GERAL DOS ENCARGOS
CONTRIBUIÇÃO
Encargos s/salários 8
Outros Encargos trabalhistas 78,26
Soma 86,26
Organização Funcional
• A organização funcional da empresa, normalmente, é
descrita por meio de um organograma funcional.
• Além do organograma, é realizada também a descrição dos
cargos, que refere-se aos aspectos intrínsecos ao cargo, ou
seja, relaciona as tarefas, os deveres e as responsabilidades
do cargo.
Descrição de Cargos + perfil da
equipe
Estrutura Organizacional
• Localização
▫ A localização do negócio pode ser considerada uma
questão ligada ao Plano de Marketing, já que muitas
empresas têm em seu ponto de venda um diferencial
competitivo. Entretanto, deve-se fazer menção à esse
aspecto também nessa seção, justificando a escolha.
Estrutura Organizacional
• Rede de distribuição
Direto
Produtor Consumidor

1 nível
Produtor Varejista Consumidor

2 níveis
Produtor Atacadista Varejista Consumidor

3 níveis

Produtor Agentes Atacadista Varejista Consumidor

Estrutura Organizacional
• Infraestrutura

▫ A infra-estrutura é composta por propriedades e

bens que permitem à empresa que realize suas
atividades, tais como: escritórios, telefones,
computadores, mobiliário, etc.
Processos de negócio
Atividades de apoio

Infraestrutura da empresa

Gerência de RH

Desenvolvimento de tecnologia

Aquisição

Margem

Marketing
Logística Logística
Produção & Serviço
interna externa
vendas

Atividades primárias
Atividades primárias
• Logística interna ou de entrada: Atividades
relacionadas com recepção, armazenamento e distribuição
dos inputs aos produtos.
• Operações: Atividades relacionadas com a transformação
das matérias-primas em componentes ou produtos finais;
• Logística Externa ou de saída: Atividades relacionadas
com o recolhimento, armazenamento e distribuição física do
produto aos compradores;
• Marketing e Vendas: Atividades relacionadas com a
comercialização e a promoção do produto;
• Serviço: Atividades relacionadas com o serviço pós-venda
que acrescentam valor ao produto oferecido.
Atividades de apoio
• Infra-estrutura da empresa: Atividades relacionadas
com a gestão global e a gestão da rede de relacionamentos
da organização (planejamento, gestão da qualidade,
administração, contabilidade, finanças);
• Gestão de Recursos Humanos: Atividades relacionadas
com a gestão de recursos humanos (contratação, formação,
remuneração, determinação das qualificações e da
motivação do pessoal);
• Desenvolvimento Tecnológico: Investimento aplicado
em tecnologia que contribui para a melhoria dos produtos
ou processos;
• Aquisição: Atividades relacionadas com a compra de
matérias-primas e outros inputs.
Fluxo de processo de
produção
Capacidade produtiva
• Mensurar a capacidade máxima (mensal, anual);
▫ Estrutura da empresa (máquinas e equipamentos);
▫ Recursos materiais (matéria-prima, insumos)
 Fornecedores;
▫ Recursos humanos (mão-de-obra);

• Capacidade Máxima X Previsão de demanda;

• Capacidade máxima – previsão de demanda =

capacidade ociosa (+) ou gargalo (-)
 Layout
Capacidade
Pessoas Processos produtiva

Equipamentos
Administração
Produção e operação O que terceirizar ?
Vendas