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Sumário Executivo
1.1. Enunciado de Projecto
Com o trabalho pretende – se, trazer a luz o plano de negócios que visa a criação da empresa,
adoptada sob a firma JAGSTECH – Palha Lda., uma empresa vocacionada na produção e
comercialização de diversos produtos, produzidos a base de palha, levando em conta a prestação
de serviços diferenciados e primando pela satisfação dos clientes.
A empresa foi concebida a partir da união de alguns visionários, que se uniram e formaram uma
sociedade por quotas, constituída por quatro sócios, estudantes da universidade católica de
Moçambique, onde três (3) dos sócios encontram – se licenciando o curso de contabilidade e
Auditoria e um (1) socio licenciando o curso de economia e gestão, cujo ano de frequência dos
sócios é o 3º da sua formação académica, que representa o ultimo ano de licenciatura.
Tendo uma localização vantajosa, pois será instalada na Av.25 de Setembro entre a FADIR e o
centro de Recrutamento, numa área residencial de classe média-alta, com instituições de trabalho
e hotel Millennium não tendo, a empresa já inicia suas actividades com um potencial de vendas
para os residentes e visitantes diários. Trabalharemos na conquista de parcerias como Museu das
regiões Norte, para venda dos nossos produtos a turistas, através da indicação do nosso nome na
lista de produtos diversos.
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1.2.Competência dos responsáveis
Nome do funcionário: Cargo ocupado: Qualificação:
A empresa pretende trazer ao mercado produtos tais como: cestos diversos, chapéus diversos,
pastas, carteiras femininas e masculinas, peneiras, tapetes, porta jóias, base de panelas, com um
detalhe importante, todos com fabrico a base de palha, valorizando os nossos recursos existentes
na província de Nampula, e primando por matéria - prima que não danifica o meio ambiente.
O segmento de mercado que a nossa empresa pretende actuar é composto basicamente por
homens e mulheres de todos os níveis sociais, desde as famílias de classe baixa, média baixa e as
famílias de classe alta, da faixa etária entre 20 a 50 anos de idade. Neste mercado existem muitos
compradores, mas nenhum deles possui uma marca ou fornecedor preferido. Este fato consiste a
principal meta da JAGSTECH – Palha Lda, o de se tornar a primeira opção para todos os
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consumidores que procuram comprar produtos de qualidade em uma empresa credível e com
profissionais qualificados na área.
O que nos torna diferentes das outras empresas é o design dos nossos produtos, ou seja, na forma
como os produtos são confeccionados e apresentados aos clientes e a forma de comercialização.
O design do nosso produto, é moderno, valorizando a nossa arte e nossos recursos. O padrão de
qualidade da marca é alto, usando matéria – prima de alta qualidade e segurança e teremos como
marca que nos identificará no mercado, a “Stech”.
1.6.Previsão de Vendas
Após ser realizada uma pesquisa de mercado, foi projectada uma média de vendas mensais em
torno de 214.625, 00 MT, o que representa 27,52% do capital social da sociedade (780.000, MT),
a composição das vendas será de 70% à vista e 30% com 30 dias de prazo para pagamento pelos
distribuidores.
O que nos faz prever que podemos obter vendas mensais em torno de 214.625, 00 MT, é o factor
da nossa empresa ser nova no mercado, criaremos mecanismos de promover os nossos produtos
concedendo varias facilidades na aquisição dos mesmos, como, concebendo descontos de 2% aos
clientes que compram a vista. Criar plataformas online, onde estarão expostos os produtos,
oferecendo garantias de troca ou devolução num período de 24 horas, apos a aquisição do bem,
caso cliente não esteja satisfeito ou no caso do produto estiver danificado, criaremos também um
espaço pelo qual os clientes terão a oportunidade de interacção com a empresa, deixando ficar as
suas criticas, sugestões, elogios entre outros aspectos relacionados com a oferta dos nossos
produtos e na maneira de atendimento ao cliente.
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1.7.1. Demonstração de resultados ( por natureza )
Período N Período N - 1
Descrição
2015 2014
1 Vendas 214.625,00 0,00
2 Custos dos Produtos vendidos (143.500,00) (0,00)
3 Margem bruta (1-2) 71.125,00 0,00
4 Despesas Gerais: 45.610,00 0,00
5 Outras Despesas 5.000,00 0,00
6 Resultado Operacional (3 – 4 – 5) 20.515,00 0,00
7 Resultado financeiro 0,00 0,00
8 Resultado Antes de Juros e impostos (6 – 7) 20.515,00 0,00
9 Juros1 8.400,00 0,00
10 Resultado Antes do Imposto 12.115,00 0,00
11 Imposto (32%) 3.876,80 0,00
12 Resultado do Exercício 8.238,20 0,00
O ponto de equilíbrio foi calculado em 1.710.375,00.O tempo estimado que a empresa ira
recuperar o investimento inicial (payback) será de 5 anos.
De acordo com o valor do investimento inicial encontrado, a Jagstech Palha, Lda necessitará de
um financiamento de modo que o projecto se torne uma realidade, para o efeito, os sócios se
dirigiram a uma instituição financeira que no caso foi Banco Comercial de Investimentos (BCI),
o valor do empréstimo foi de 280.000, 00 MT para fazer face a cobertura de algumas despesas
que não podiam ser supridas a partir do capital social da sociedade. O acordo, no qual a
JAGSTECH – Palha Lda, pretendera liquidar a sua divida com a entidade financiadora, pagando
rendas mensais na base de 20% das suas vendas mensais.
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1.8.1. Investimento inicial
Descrição Total
Compra do edifício 200.000,00
Decoração do edifício 30.250,00
Equipamentos 75.000,00
Equipamento de transporte 150.000,00
Material de escritório 12.760,00
Uniforme 9.250,00
Despesas com abertura de 10.825,00
empresa
Total 485,085.00
II. A EMPRESA
2.1.Missão
2.1.1. Visão
Ser a maior e principal empresa fornecedora de produtos de palha com qualidade valorizando a
arte moçambicana com qualidade e muita classe, actuando principalmente na região norte do
país, promovendo o seu crescimento económico de forma sólida e consciente promovendo
melhoria na qualidade e inovação dos nossos produtos.
Apos estabelecer alguns objectivos a serem alcançados a curto prazo, logo após o início das
actividades, tomando como base a lucratividade dos concorrentes, a principal meta é conquistar
12% do mercado artesanal na região Norte do Pais. Para que este percentual possa ser atingido,
empresa deverá ter uma receita bruta em torno de 50. 000,00 (cinquenta mil meticais) mensal
com uma lucratividade entre 15 e 20% para o produto.
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2.2. Objectivos da empresa
Tornar-se uma marca de reconhecido mérito em todas as regiões onde actua, procurando sempre
estar um passo a frente das expectativas dos nossos clientes, não só correlação aos nossos
produtos mas também, na forma de atendimento garantindo liderança no ramo da indústria
artesanal, mantendo um crescimento anual por forma a aumentar a participação da empresa no
ramo da indústria artesanal e evitar ao máximo o risco de perda de vendas por problemas de
estoque.
Para que os objectivos propostos sejam alcançados, a JAGSTECH Palha planeja atacar um nicho
de mercado, o mercado artesanal. Projecta-se a conquista de 15% do referido mercado, a curto
prazo. O que faz a Jagstech Palha acreditar que pode conseguir este feito é a forma que os nossos
produtos são apresentados aos nossos clientes, a projecção de sua imagem associada à inovação,
criação e personalização bem como a sua distribuição em diversos locais.
A JAGSTECH Palha pretende a longo prazo, ter sua sede própria e conquistar novos mercados,
mas não diversificar sua linha de produtos para que não perca seu foco. Abrir filiais e quem sabe,
até mesmo exportar nossos produtos para os países do primeiro mundo.
2.2.2. O Foco
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2.3. Estrutura organizacional e legal
2.3.1. Descrição legal
À luz do art.º 283 do código comercial, a nossa sociedade está dividida em quotas e os sócios são
solidariamente responsáveis pela realização do capital social; as quotas não são incorporadas em
títulos negociáveis.O art.º 288 prescreve o número máximo de sócios não superior a 30 pessoas,
e a empresa é constituída por 3 sócios.
O contrato de sociedade pode estabelecer que um ou mais sócios além de responder para com a
sociedade, respondam também perante aos credores sociais ate determinado montante.
Administrador
Auxiliares
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Design Vendas
2.4.Síntese das responsabilidades da equipe dirigente
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Histórico da empresa JAGSTECH – Palha Lda:
A JAGSTECH – Palha Lda é uma empresa que nasceu de um projecto académico de estudantes
dos cursos de contabilidade e auditoria e economia de gestão da Universidade Católica de
Moçambique – FEC, durante a disciplina de Simulação Empresarial que esta sendo frequentada
pelos sócios durante o primeiro semestre do ano em curso.
Como produtos existentes a JAGSTECH Palha possui produtos próprios desenvolvidos com
tecnologia gerada ou compilada pela empresa.
Dados da sociedade
Localização: Cidade de Nampula, Av. 25 de Setembro, rua Monomotapa, casa nº 28, rés-do-chão
entre FADIR e Centro de Recrutamento
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Correio electrónico: jagstechpalha.egca15@gmail.com
Natureza do negócio
Planeamento Estratégico
Ir-se-á agora definir o caminho que a JAGSTECH Palha irá trilhar para alcançar seus objectivos,
as estratégias implementadas, o foco e os desafios a enfrentar no mercado a qual ira se estalar.
Este subdivide-se em: Missão, Foco, Objectivos, Desafios e Estratégias futura.
Valores da empresa
Honestidade;
Tratamento não diferenciado;
Respeito;
Qualidade;
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Ética profissional;
Humildade;
Sigilo Profissional;
Inovação;
Cumprir e honrar com os nossos compromissos; e
Confiança;
Logotipo
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2.5. Plano das operações
2.5.1. Administração
A Jagstech Palha, Lda apresenta uma estrutura hierárquica composta por uma directora geral,
seguido por um gestor estratégico e departamentos como de recursos humanos, marketing, e
departamento de finanças.
2.5.2. Comercial
Para que os nossos compromissos comerciais sejam cumpridos na íntegra, a Jagstech Palha, Lda
possui funcionários com espirito empreendedor, com espirito comunicativo e com facilidade de
trabalhar com o público externo.
A nossa empresa acredita que um bom controlo de qualidade assegura a integridade do processo
de produção de uma organização, desde a validação de matéria-prima à verificação do produto
acabado por isso que a palavra qualidade constitui um dos nossos principais valores. O nosso
público-alvo não é composto somente por cidadãos nacionais mas também por estrangeiro que
vem fazer turismo no nosso país, é evidente que este publica esta muito bem informado sobre os
padrões internacionais de qualidade de qualquer tipo de produto e satisfazer clientes globalizados
servirá de desafio para a nossa empresa.
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2.5.4. Sistemas de gestão
2.6.As Parcerias
2.6.1. Terceirização
Sempre que for possível e as condições assim permitirem, a Jagstech Palha, Ldairá contratar
trabalhadores para prestarem serviços para nossa empresa mas sem criar vínculos de emprego
com os trabalhadores. Nós pensamos que esta prática será benéfica para nós pelo facto de
existirem certas actividades como transporte de mercadoria, manutenção e limpeza que podem
ser desenvolvidas de forma mais eficiente e mais efectiva por outras cooperações, e assim nós
continuaremos focados na função central do nosso negócio.
O nosso sector de vendas será quase que completamente terceirizado de modo a obter uma
redução de custos, melhoria dos níveis de serviço, e naturalmente, ter clientes mais satisfeitos
com os processos optimizados que não são parte da cultura ou da experiência da nossa empresa.
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III. O Plano de Marketing
3.1.1. O sector
A análise sectorial ajuda o investidor a entender melhor a dinâmica da economia e seu
impacto nas empresas, é uma importante ferramenta para completar seu conhecimento e
auxiliar na tomada de decisão. O sector artesanal que por sinal a Jagstech Palha, Lda deseja
actuar é competitivo, pois existem estabelecimentos que produzem e vendem produtos
substitutos próximos dos nossos, mas isso não servirá de ameaça para nós porque temos como
factor crítico de sucesso, a qualidade e os preços competitivos dos nossos produtos.
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3.1.3. Análise FOFA (Forças, Oportunidades, Fraquezas e Ameaças)
Forças: Acções
São todos elementos internos que trarão Manter a qualidade dos nossos
benefícios ao nosso negócio, a título de produtos de modo a atrair a clientela.
exemplo: Cumprir com os prazos de fabricação
Qualidade do produto; pré-estabelecidos.
Eficiência laboral ou operacional; Estar bem localizado de modo a estar
Funcionários qualificados; perto dos nossos potenciais clientes.
Boa localização;
Base de fornecedor bem estabelecido.
Fraquezas: Acções:
São todos aspectos internos que podem Garantir o stock durante um período
afectar negativamente o nosso negócio, tais médio;
como: Fazer publicidades dos produtos e
Matéria-prima escassa em algumas promover eventos;
épocas do ano; Anúncios de produtos, mostrando as
Falta de espírito de equipa no seio da vantagens do mesmo.
organização;
Marca pouco conhecida, pelo menos
no início das nossas actividades;
Dependente de poucos clientes;
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Oportunidades: Acções
Analise PEST
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Factores Políticos
Está relacionado com a influência que o governo pode ter sobre a actividade económica da
nossa empresa, factores como, politico fiscal, ou seja, os impostos podem afectar o nosso
negócio se o governo aumentar os impostos para financiar o seu orçamento que todos
sabermos que é deficitário irá comprometer o nosso lucro e como somos novos no mercado, a
nossas estrutura de custos ainda não esta tão estabilizada para enfrentar este tipo de
turbulência.
A estabilidade político-militar é um factor muito importante para o nosso negocio, visto que
um a parte do nossos clientes são turistas nacionais e estrangeiros e uma situação de
instabilidade político-militar poderá fazer com que o fluxo de turistas no nosso pais reduza, e
consequentemente a demanda por nossos produtos caia.
Factores Económico
Os factores económicos estão relacionados com a margem de juro, o nível de inflação, nível
de emprego e taxa de desemprego. Como mostramos no inicio do nosso plano de negocio, a
maior parte do nosso capital inicial provem de fundos de terceiros, e nós optamos por um
financiamento na banca e se a taxa de juro estiver muito alta é provável que não consigamos
obter todo capital alheio necessário porque o custo de capital se tornou elevado.
Já é sabido por todos que a inflação é um grande male económico, pois corrói o poder de
compra dos indivíduos em uma determinada economia e com a decorrência deste fenómeno
os nossos custos com a matéria-prima e os nossos preços também se elevarão. Se o nível de
desemprego aumentar, o poder de compra dos nossos potenciais clientes diminuirá e como
consequência a curva demanda por nossos produtos se deslocara para esquerda e o nosso
lucro cairá.
Factores Sociais
Engloba factores culturais, e religiosos bem com os gostos dos nossos consumidores. Nos
últimos tempos tem se verificado que a maior parte das pessoas estão consciencializadas a
cerca das praticas bio agradáveis, muitas pessoas estão a deixar de usar sacolas de plásticos
pois prejudicam o meio ambiente e foi a pensar nessas pessoas que a nossa empresa traz como
solução para o mercado, cestos fabricados na base de palha.
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Factores Tecnológico
Visto que a maioria dos nossos produtos são feitos na base de palha, o surgimento de novos
materiais de conservação dos nossos produtos seriam uma mais-valia para a nossa empresa
visto que aumentaria mais a qualidade da palha e a vida útil dos produtos. O aperfeiçoamento
das técnicas produtivas directas ajudaria a mantermos uma oferta estável dos nossos produtos
bem como no cumprimento das metas de produção.
3.1.4. Os clientes
A análise do perfil dos clientes representa uma importante estratégia empresarial para o
desenvolvimento de vantagem competitivas, a Jagstech Palha, Ldaefetuou um estudo que
visava identificar quais eram as reais necessidades dos nossos possíveis clientes e como
funciona o processo de decisão de compra dos mesmos, no final do estudo concluímos que há
condições para engrenarmos no mercado pois a maioria das necessidades dos clientes podem
ser supridas pela nossa empresa.
3.1.5. A Segmentação
A Jagstech Palha, Lda irá desenvolver as suas actividades no sector de fabrico de produtos
feito na base da palha, para responder a um mercado constituído por homens e mulheres na
faixa etária dos 10 aos 70 anos de idade ao nível nacional, que apreciam a cultura
moçambicana e africana no geral.
3.1.6. A Concorrência
Durante o estudo de mercado tivemos a oportunidade de identificar a existência de alguns
concorrentes da Jagstech Palha, Lda na cidade de Nampula, nomeadamente: o nosso mercado
informal (feira) e Galeria d´arte Jahmwene (Museu). Porem, após a entrevista com Galeria
d´arte Jahmwene (Museu) tendo este como o nosso principal concorrente, a dificuldade do
mesmo origina da sua localização, divulgação dos seus produtos e seus preços.
3.1.7. Fornecedores
De acordo com a análise dos fornecedores, temos muita oferta de tecidos, linhas, fitas de
enfeite e palhas no mercado que iremos nos basear, a cidade de Nampula. Desta forma
teremos como fornecedoresmodas Fayzal, bazar Moçambique.
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3.2. Estratégias de Marketing
A nossa empresa adoptou os 4P’s e 4C’s como ferramentas de marketing para prosseguir os
nossos objectivos no mercado alvo, influenciando aos clientes e aos compradores a
adquirirem os nossos produtos oferecendo benefícios aos mesmos.
3.2.1. O Produto
Produtos
Pasta de celular
Pasta de máquina fotográfica
Carteiras
Peneiras
Tapetes
Cesto do bazar
Cesto para cabaz
Cesto de pão
Cesto de alimento
Bonés
Chapéu
Porta – moedas
Protector de garrafa
Clientes: a Jagstech Palha, Lda não vende produtos mas sim soluções para as necessidades
dos seus clientes, a nossa organização se focará primeiramente nos seus clientes de modo a
evitar o erro conhecido como miopia de marketing que é a preocupação excessiva com o
produto sem levar em consideração o cliente.
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Comunicação: a boa comunicação é um factor fundamental no nosso negocio, isto porque o
cliente gosta de ver o poduto que ele compra sendo divulgado, sendo anunciado, os nossos
terão a possibilidade de interagir connosco através do nosso e-mail que é
JagstechPalhaLda@gmail.com, não obstante os nossos clientes terão uma linha direta que
poderão nos contactar a qualquer hora.
Custos
A nossa empresa trabalha arduamente no sentido de minimizar os custos dos nossos clientes
no âmbito da compra de um dos nossos produtos, os custos monetários serão minimizados
estabelecendo preços acessíveis nos nossos produtos e os custos não monetários como o
tempo gasto para obter o nosso produto serão minimizados com a rapidez no atendimento e na
mesma ordem de ideias, no sentido de facilitar os nossos clientes optamos estar mais perto
dos mesmos.
Conveniência
A empresa fornecera para o mercado cestos que facilitam no transporte de vários produtos, os
nossos cestos de palha terão pegas confortáveis, e já que esperamos muito fluxo de pessoas
em nossa empresa, as nossas instalações encontra-se bem equipadas desde a entrada onde
terão duas portas uma de entrada e outra de saída e uma sala de espera climatizada isto com
objetivo de diferenciar o nosso atendimento com o da concorrência
Durante o estudo de mercado observou-se que existem dois concorrentes que produzem
alguns produtos a base da palha, embora a qualidade e durabilidade dos nossos produtos
constituem nossos factores críticos de sucesso.
Numa primeira fase os clientes não terão muito poder de negociação na nossa empresa, mas
com o passar do tempo iremos considerar a possibilidade de oferecer descontos aos clientes
fiéis com intuito de chamar mais clientes para a nossa empresa e termos uma base bem
estabelecida dos mesmos.
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Poder de Negociação dos fornecedores
A nossa empresa irá trabalhar com cinco fornecedores que oferecem matéria - prima de alta
qualidade que é a palha, os nossos fornecedores estarão bem alinhados aos nossos objectivos e
estratégias que a nossa empresa traçará a fim de alcançar o objectivo final, não obstante, a
nossa relação com os fornecedores será a melhor possível de modo que os parâmetros das
nossas parcerias sejam sólidos e eficazes.
O mercado que a nossa empresa actua é atraente e não apresenta barreiras para entrada de
novos concorrentes, e eles podem oferecer produtos com melhores condições, para
desencorajar a entrada de novos clientes iremos diferenciar os nossos produtos agregando
mais valores para os clientes e concentraremos os canais de distribuição de modo a obrigar
que o novo concorrente busque novas opções de empresas fornecedoras de serviços de
distribuição para seus produtos e todos sabemos que esse processo gerará mais custos para os
nossos possíveis novos concorrentes.
Todas as empresas que possuem potencial de introduzir produtos substitutos ao nossos podem
ser consideradas como ameaça para o nosso negócio pois limitam o potencial do nosso
retorno mas a nossa empresa alem de ter a diferenciação como o seu ponto forte, também
temos um foco, pois possuímos como objectivo atingir um publico-alvo determinado, ou seja,
segmentos e nichos restritivos ainda não atendidos.
Em jeito de conclusão sobre as cinco forças de Michael Porter, queremos afirmar que o
objectivo da nossa estratégia básica é encontrar uma posição na qual a nossa empresa consiga
se defender dessas cincos forças ou influencia-las ao nosso favor.
Nesta fase não teremos lucros devido as altas despesas com a introdução do produto isto
causado pelo baixo crescimento nas vendas, uma vez que o produto esta sendo introduzido no
mercado, as estratégias que iremos usar são três, a primeira é informar os nossos
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consumidores potenciais, através de uma promoção agressiva dos nossos produtos, a segunda
é induzi-los a experimentar o nosso produto através de imposição de garantias e não só, a
terceira é assegurar a distribuição nas lojas.
Visto que este estágio dura mais do que os anteriores e apresenta desafios consideráveis para
o gerenciamento de marketing, a nossas empresa prevê numa primeira fase, a taxa de
crescimento das vendas comece a diminuir a diminuir e como o mercado se encontra saturado
as nossas vendas chegarão a um patamar máximo, a maior parte dos consumidores potenciais
já terá experimentado os nossos produtos. A nossa estratégia será incrementar os orçamentos
de P&D de modo de tentar a desenvolver melhorias no produto e extensões de linha.
Esta fase é caracterizada pela queda devido a inúmeros factores tais como avanços
tecnológicos, mudanças nos gostos dos consumidores e acirramento da concorrência nacional
e internacional. As nossas estratégias para fazer face a esta situação serão:
A nossa empresa acredita que uma das melhores formas de obter vantagens competitivas é
através da diferenciação dos nossos produtos com o da concorrência de modo a obter uma
identidade de marca, a nossa empresa apresenta vantagem competitiva na qualidade de
desempenho dos nossos produtos, a qualidade de desempenho é o nível no qual as
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características básicas do produto operam e nós iremos desenvolver o maior nível de
desempenho possível de modo que seja apropriado para o nosso mercados-alvo e para os
níveis de desempenho dos concorrentes, não obstante a nossa empresa apresenta vantagem
competitiva na durabilidade dos nosso produtos que é a mensuração da vida operacional
esperada do produto sob condições naturais ou excepcionais, no estilo que é o visual do
produto e a sensação que ele passa ao comprador.
Preço: os nossos preços serão acessíveis, com isto queremos dizer que serão suficientemente
altos de modo a proporcionar lucro a nossa empresa, porem não será tao alto que desestimule
a compra, afinal, as pessoas sempre procuram comprar produtos mais baratos, os nossos
preços não serão demasiadamente baixos pois pode depreciar o produto aos olhos dos cliente,
que podem pensar que há algo de errado neles, alem de não ser interessante produzi-lo e
comercializa-lo, pois não gerarão lucros significativos.
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Descrição
Preço (Mtn)
Promoção: serão utilizados vários canais de publicidade para promover maior venda e dar a
conhecer os nossos clientes os benefícios que terão após a obtenção dos produtos isto vai
envolver tanto estratégias online como promoção dos nosso produtos nas redes sociais, como
também estratégias offline como anúncios na radio, panfleto e televisão.
Faz parte da filosofia da nossas empresa pensar que mesmo que mesmo empresas que tenham
produtos como base devem fornecer serviços pós-venda ao cliente, no departamento de
marketing existira pessoal com a função de receber as solicitações, as sugestões e ate mesmo
as reclamações dos clientes e resolve-las com rapidez e de modo a fornecer o melhor suporte,
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a nossa empresa identificará quais são os produtos mais valorizados pelos clientes e sua
importância relativa.
A nossa empresa não ira simplesmente vender produtos, nos iremos praticar o marketing
relativo, onde venderemos o produto e incentivar o cliente a telefonar se tiver duvidas,
comentários ou queixas não obstante é ainda nossa meta, no futuro praticar o marketing
responsável porque gostaríamos de vender o nosso produto, telefonar para o cliente logo apos
a venda para verificar se o produto esta a altura de suas expectativas e assim pedirmos
sugestões para a melhoria dos nossos produtos e perguntar se houve qualquer tipo de
decepção.
Horário de trabalho
A nossa empresa abrira as portas 6 dias por semana, sendo de Segunda-Feira a Sexta-feira no
período da manha das 08h as 12h sendo o intervalo do almoço das 12h as 14h (2 horas) e no
período da tarde das 14h as 18h, nos Sábados das 09h:30 as 13h, o Domingo será o dia de
descanso (para cada funcionário cumprir com as suas actividades pessoais).
Para a constituição do capital social, a JAGSTECH Palha é constituído por 500 Mil do capital
próprio e 280 Mil do capital alheio. Capital este constituído a partir da contribuição dos sócios
da empresa o qual envolve valores monetários e equipamentos). A constituição do capital
social representa-se da seguinte forma:
Capital próprio
Sócio EMA (40% do capital próprio) – um plasma avaliado em 32 Mil e um montante de 168
Mil totalizando 200. 000Mts.
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Capital alheio
A empresa contrai no BCI um empréstimo bancário no valor de 280.000Mtn pelos quais
incide uma taxa de juro de 12% anual nominal, para cobrir o nosso investimento inicial. o
pagamento será feito trimestralmente em relação ao capital solicitado e aos juros.
J=C*i*n
J = 8.400,00 trimestral
Janual = 8.400*4
J =33.600
Transporte…
a 5.1 Capital
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Diversos
3.2.3.1 Plasma
--------------------------------,,---------------------------- 32.000,00
A transportar…
Transporte…
700.000,00
-----------------------------,,-------------------------------
700.000,00
---
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1.1 Caixa
-----------------------------,,-------------------------------
Diversos
-------------------------------,,----------------------------
28
1.1 Caixa
---------------------------->>>-----------------------------
Total
1000.000,00
Balanco inicial
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4.1 investimentos iniciais
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Livro contabilístico 7 200,00 1.400,00
Uniforme 9.250,00
Uniforme de staff 10 825,00 8.250,00
Uniforme para 3 200 600,00
produção
Uniforme para 2 200 400,00
segurança
Despesas com 10.825,00
abertura de
empresa
Reserva do nome 1 125,00 125,00
Logotipo 1 700,00 700,00
Abertura de conta 1 10.000,00 10.000,00
Total 488,085.00
31
4.Variacao do capital social
6. Pagamento de dividendo
Elaboração do MOAF
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Tabela de produtos (vendas mensais)
Custos Receitas
Descrição
P.Unit Quant. Total P.Unit Quant. Total
Pasta de celular 100 120 12.000 150 120 18.000
Pasta de máquina
fotográfica 150 100 15.000 200 100 20.000
Carteiras 120 150 18.000 180 150 27.000
Peneiras 75 80 6.000 120 80 9.600
Tapetes 75 50 3.750 120 50 6.000
Cesto do bazar 60 110 6.600 100 110 11.000
Cesto para cabaz 150 180 27.000 230 180 41.400
Cesto de pão 50 150 7500 100 150 15.000
Cesto de alimento 220 130 28.600 280 130 36.400
Bonés 100 50 5.000 175 50 8.750
Chapéu 130 60 7.800 180 60 10.800
Porta – moedas 50 65 3.250 95 65 6.175
Protector de garrafa 100 30 3.000 150 30 4.500
Total Mensal - 1275 143.500 - 1275 214.625
Tabela de Depreciação
Tabela de Amortização (quotas constantes)
Activos Valor Vida útil Taxa (%) Depreciação
Edifício 200.000,00 25 0,04 8.000,00
Carro ( Run X) 150.000,00 5 0,20 30.000,00
Computador Desktop 36.000,00 4 0,25 9.000,00
Computador portátil 18.000,00 6 0,17 3.000,00
Impressora/copiadora 10.000,00 4 0,25 2.500,00
Plasma 32.000,00 5 0.20 6.400,00
Total 417.000,00 48.900,00
NB: Computador (Desktop) 12.000,00 x 3 = 36.000,00 e a impressora/ Copiadora 5.000,00 x
2 = 10.000,00.
33
4.3 Projecção de resultados (demonstração de resultados projectada)
34
Ganhos Financeiras 0,00 0,00 190.000,003 0,00 0,00
Resultado Financeira 0,00 0,00 45.000,00 137.000,04 0,00
Resultado Antes do Juros 200.930,00 227.534,50 235.672,75 200.721,00 330.736,58
Juros 33.600,001 0,00 0,00 0,00 0,00
Resultado Antes do Imposto 167.330,00 227.534,50 235.672,75 200.721,00 330.736,58
Imposto (32%) 53.545,60 72.811,04 75.415,28 64.230,72 105.835,71
Resultado do Exercício 113.784,40a 154.723,46 160.257,47 136.490,284 224.900,87
Reservas 70% 0,00 79.649,08 108.306,42 112. 180,23 95.543,20
Dividendos 20% 0,00 34.135,32 46.417,04 48.077,24 40.947,08
Resultados transitados 0,00 45.513,76 61.889,38 64.102,99 54.596,12
Fonte: elaborado pelos elementos do grupo (2015)
1
Referem-se aos juros anuais que a empresa ira pagar ao BCI numa bese trimestral a taxa de 12% (280.000,00*0,12);
2
Indica o valor que a empresa terá que gastar com a ampliação do edifício, devido ao aumento das vendas que estará expandir positivamente.
3
Rerere-se aos juros recebidos provenientes da nossa conta a prazo a qual o objectivo do valor era de investir na construção da nossa filial.
4
A redução dos lucros deveu-se ao valor que será aplicado para a manutenção e conservação dos nossos activos.
a
do resultado liquido obtido 30% e para a distribuicao de dividendos e 70% para constituicao de reservas.
Para começar presumimos que as vendas e os custos aumentem à uma taxa de crescimento-c de 13 % em 2016 sobre os níveis de 2015, a uma
taxa de 15% em 2017 sobre as vendas de 2016 e a uma taxa de 17% a partir de 2018 em diante. Portanto mostramos o factor 1 + c = 1.13 assim
sucessivamente e será apenas empregue para itens que cresçam proporcionalmente com as venda.
35
4.4. Projecção de Fluxos de Caixa
Período N Período N - 1
Descrição
2015 2014
1 Actividades operacionais 0,00
2 Lucro liquido 113.784,40 (0,00)
3 Depreciação 48.900,00 0,00
5 Contas a receber (variação) (5.596,50) 0,00
6 Existências (variação) (261,17) 0,00
7 Contas a pagar (variação) 136.500,00 0,00
8 Provisões (variação) 30.155,21 0,00
9 Fluxo de caixa liquido (FCL) 323.481,94 0,00
10 Actividades de investimento 0,00
11 Imobilizações liquidas 48.127,30 0,00
12 Depreciação 48.900,00 0,00
13 Fluxo de caixa liquido (FCL) 97.027,30
14 Actividades financeiras 0,00
15 Letras a pagar 33.600,00 0,00
16 Empréstimos 136.500,00
36
Descrição
2015
2016 2017 2018 2019
1 Actividades operacionais
2 Lucro liquido 113.784,40 128.576,37 147.862,83 172.999,51 202.409,43
3 Depreciação 48.900,00 55.257,00 63.545,55 74.348,29 86.987,50
5 Contas a receber (variação) (5.596,50) (6.324,05) (7.272,66) (8.509,01) (9.955,54)
6 Existências (variação) (261,17) (295,12) (339,39) (397,09) (464,60)
7 Contas a pagar (variação) 136.500,00 154.245,00 177.381,75 207.536,65 242.817,88
8 Provisões (variação) 30.155,21 34.075,39 39.186,70 45.848,44 53.642,67
9 Fluxo de caixa liquido (FCL) 323.481,94 365.534,59 420.364,78 491.826,79 575.437,34
10 Actividades de investimento
11 Imobilizações liquidas 48.127,30 54.383,85 62.541,43 73.173,47 85.612,96
12 Depreciação 48.900,00 55.257,00 63.545,55 74.348,29 86.987,50
13 Fluxo de caixa liquido (FCL) 97.027,30 109.640,85 126,086,98 147.521,76 172.600,46
14 Actividades financeiras
15 Letras a pagar 33.600,00 37.968,00 43.663,20 51.085,94 59.770,55
37
4.4 Balanco Patrimonial da JAGSTECH Palha,Lda.
ANOS
NOTAS
Cod. Descrição 2015 2016 2017 2018 2019
Activos
Activos não correntes 370.210,00 418.337,30 481.087,90 562.872,84 658.561,22
3.2 Imobilizados 1 419.110,00 473.594,30 544.633,45 637.221,14 745.548,73
3.8 Depreciação 2 48.900,00 55.257.00 63.545,55 74.348,29 86.987,50
Activos correntes 539.757,00 647.942,65 935.134,05 871.806,84 1.020.013,99
4.9 Letras a receber 3 0,00 0,00 190.000,002 0,00 0,00
4.1 Contas a receber 4 43.050,00 48.646,50 55.943,48 65.453,87 76.581,02
2.2 Existências 5 2.009,00 2.270,17 2.610,70 3.054,51 3.573,78
1.2 Bancos 364.267,00 449.638,951 517.084,79 604.989,21 707.837,37
1.1 Caixa 6 130.431,00 147.387,03 169.495,08 198.309.25 232.021,82
Total dos activos 909.967,00 1.066.279,95 1.416.221,95 1.434.679,68 1.678.575,21
CAPITAL PROPRIO E PASSIVOS
Património Líquido 541.426,90 716.929,04 711.622,70 842.372,20 1.009.580,61
5.1 Capital próprio 7 541.426,90 591.766,20 541.426,90 666.088,98 859.441,29
5.5.1 Reservas Legais 15% 8 0,00 11.947,36 16.245,96 16.827,03 14.331,48
5.5.2 Reservas Estatutárias 25% 9 0,00 19.912,27 27.076,61 28.045,06 23.885,80
5.5.3 Reservas Livres 60% 10 0,00 47.789,45 64.983,85 67.308,14 57.325,92
38
5.9 Resultados transitados 11 0,00 45.513,76 61.889,38 64.102,99 54.596,12
Passivos não correntes 368.540,10 262.205,31 491.536,11 352.797,24 412.772,78
1
4.9 Provisões 12 232.040,10 262.205,31 301.536,11 352.797,24 412.772,78
4.3 Empréstimos obtidos 13 136.500,00 0.00 0.00 0.00 0.00
4.9 Outros Passivos não Correntes 0,00 0.00 190.000,00 0.00 0.00
Passivos correntes 0,00 87.145,60 213.063,14 239.510,24 256.221,82
4.4 Impostos Apagar 14 0,00 53.545,60 72.811,04 75.415,28 64.230,72
4.2 Fornecedores 0,00 0,00 140.252,103 164.094,96 191.991,10
4.9 Letras a Pagar 15 0,00 33.600,00 0,00 0,00 0,00
Total dos passivos 368.540,10 349.350,91 704.599,25 592.307,48 668.994,60
Total do capital próprio e dos
passivos 909.967,00 1.066.279,95 1.416.221,95 1.434.679,68 1.678.575,21
39
4.5. Ponto de equilíbrio (evenpoint)
DadosPedidoFórmula
𝐶𝐹
Vendas = 2.575.500, 00 Pe = ? Pe=
%𝑀𝐶
𝑀𝐶
CF = Dispesas gerais = 547.320, 00 %MC =
𝑉
Resolução
835.500,00
%MC = = 0,32
2.575.500,00
547.320,00
Pe = = 1.710.375,00
0,32
R: Com a receita de 1.710.375,00, todos os nossos custos estarão cobertos, e o nosso lucro
será igual a zero (0).
40
Fluxo de Caixa
ANO LIQUIDO DESCONTADO CUMULATIVO
0 (780.000,00) (780.000,00) (780.000,00)
1 (225.207,00) (201.077,68) (981.077,68)
586.955,05
2 467.916,97 (473.160,71)
3 915.887,72 651.910,79 178.750,08
4 829.854,67 527.387,65 706.137,73
5 1.018.593,46 577.977,28 1.284.115,01
Taxa = 12%
41