ESTADO DE ALAGOAS Fls.

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PREFEITURA MUNICIPAL DE MARECHAL DEODORO
Controladoria Geral CGM

PROCESSO ADMINISTRATIVO Nº: 03030068/2023

ÓRGÃO INTERESSADO: Fundação Municipal de Ação Cultural.
ASSUNTO: Solicitação de pagamento.

ANÁLISE DO CONTROLE INTERNO

1. DA ANÁLISE PREAMBULAR

O processo versa sobre solicitação de pagamento em favor da empresa M.

DOS S. SILVA EIRELI, inscrita no CNPJ sob o n° 11.565.537/0001-15 no valor de
R$ 40.860,00 (quarenta mil, oitocentos e sessenta reais) referente a locação de
estruturas, conforme ata de registro de preços n° 062.3/2022, pregão n° 062/2022,
com vigência até 08/11/2023.

Os autos foram encaminhados a esta Controladoria Geral do Município - CGM,

para análise e manifestação, restringindo-se a verificação da adequação do referido
processo a Lei n° 4.320/64, ou seja, à observância das fases da despesa pública,
adotando, se for o caso, as demais legislações que determinam as normas aplicáveis a
Administração Pública.

Preliminarmente, necessário lembrar que os Artigos 31, 70 e 74 da CF/88,

determinam as competências do controle interno na administração pública municipal,
com a necessidade de assegurar aos gestores o cumprimento das leis, normas e políticas
vigentes, através do estabelecimento de mecanismos previstos nos incisos do art. 74 da
CF/88.

Importante ressaltar que a escolha/habilitação do contratado, ou seja, a

avaliação das condições de participar do certame realizado por essa Administração, foi
analisado durante o procedimento licitatório próprio presumindo-se que foram
realizados todos os procedimentos para apurar a idoneidade e a capacidade do particular
para contratar com o Poder Público.

2. DA ANÁLISE DOS AUTOS À LUZ DO ART. 58 DA LEI N° 8.666/93

Em análise preliminar dos autos, observa-se que a despesa epigrafada conta com
empenho prévio e o processo está instruído com elementos que comprovam a liquidação
da mesma, em especial o atesto do servidor Davyrson de Almeida Costa, CPF nº
061.795.404-62, na nota fiscal nº 159 (fl. 15), atestando a realização do serviço, bem
como relatório fotográfico (fl. 17/18).

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3. DA ANÁLISE DOS AUTOS À LUZ DA LEI N° 4.320/64

As folhas dos autos foram inseridas em ordem cronológica, rubricadas e

numeradas, conforme determina o TCU, através do Acórdão n° 544/2011 – 1ª Câmara.

Consta a publicação do extrato da ARP na imprensa oficial, fl. 06.

Consta, nos autos a portaria de fiscalização (fls. 12/13) indicando as

responsabilidades para atesto e demais obrigações no que diz respeito ao
acompanhamento e fiscalização do contrato.

Apresentação da nota fiscal fora realizada nos termos das exigências previstas
no art. 62 da Lei n° 4.320/64.

A nota fiscal foi atestada pelo servidor comprovando o recebimento e

conferencia do material e/ou a execução do serviço, conforme determina o art. 63, § 2°,
III da mesma Lei.

Constam os dados completos do servidor que recebeu os materiais; o atesto

(carimbo) deverá conter a identificação de que os produtos ou serviços foram entregues,
a data do atesto, o nome, lotação, cargo, matrícula e assinatura do servidor responsável,
conforme inciso II do artigo 73 da Lei n° 8.666/93.

A despesa conta com empenho prévio. A origem do recurse indicado no

empenho coincide com o objeto dos autos e contrato.

Estão anexadas aos autos as Certidões Negativas junto as Fazendas (Federal,

Estadual e Municipal), o Certificado de Regularidade do FGTS e Certidão Negativa de
Débitos Trabalhistas. Entretanto, no momento do pagamento, se faz necessário que
a manutenção das condições de validade dos referidos documentos, seja verificada,
em atendimento ao art. 29 da Lei n° 8.666/93.

Consta a autorização do pagamento pelo ordenador da despesa, nos termos do

art. 64, da Lei n° 4.320/64.

Outrossim, durante a vigência da ata de registro de preços, importante

assegurar a manutenção da vantajosidade dos preços registrados, mediante
acompanhamento da oscilação de preços de mercado e a revisão dos valores registrados
em ata, se assim se fizer necessário.

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4. DAS RECOMENDAÇÕES

Recomenda-se que seja feita a republicação por incorreção, do extrato da

ARP, corrigindo no que diz a respeito a prorrogação da vigência, observando que Ata de
Registro de Preço não pode ser prorrogada.

A título pedagógico, recomenda-se que a fiscalização da contratação observe o

quantitativo unitário de cada item, bem como o valor global, para que não haja consumo
acima do efetivamente registrado.

5. DA CONCLUSÃO

Observe-se que o presente exame considera tão somente os elementos da lei,

bem como, os documentos constantes nos autos do processo administrativo sob análise,
até a presente data, ou seja, não adentra na conveniência e oportunidade da pratica dos
atos administrativos, nem analisa aspectos de natureza eminentemente técnica ou
administrativa. Além disso, não respalda impropriedades não detectadas na análise
realizada e que venham a ser constatadas por ocasião de exames futuros. À superior
consideração.

Marechal Deodoro/ AL, 20 de março de 2023.

ESTHEFANY DA S. FREITAS MELO

Coordenadora de Planejamento

Assim, evoluímos os autos à Fundação Municipal de Ação Cultural para

conhecimento da análise acima, atendimento do recomendado, e após evolua para a
Secretaria Municipal de Finanças para que adote as providências cabíveis para
pagamento.

LARISSA H. CORREIA SILVA

Controladora Geral do Município

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