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Corporativa de TI
Autora: Profa. Gislaine Stachissini Barros
Professora conteudista: Gislaine Stachissini Barros
Mestre em Comunicação pela Universidade Paulista – UNIP (2014‑2015). Possui MBA em Gestão Estratégica em
Tecnologia da Informação (2008) e graduada em Ciências da Computação (2003), ambas cursadas nas Faculdades
Associadas de São Paulo – Fasp. Atualmente, é professora da UNIP nos cursos presenciais e ensino a distância (EaD).
Tem experiência corporativa em empresas como Porto Seguro, Pão de Açúcar, TCESP, entre outras. Professora da
UNIP desde 2009, ministrando aulas para graduação, gestão e EaD de Governança de TI, Planejamento Estratégico de
TI, Engenharia de Software, Análise e Projeto de Sistema Orientado a Objetos, Desenvolvimento em Ambiente Web,
Paradigmas de Linguagem, Lógica, Modelagem de Processos, . Também ministra treinamentos em consultorias na área
de tecnologia da informação com enfoque em processos gerenciais e estratégicos.
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Informática: Tecnologias Aplicadas à Educação. / William
Antonio Zacariotto - São Paulo: Editora Sol.
il.
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© Todos os direitos reservados. Nenhuma parte desta obra pode ser reproduzida ou transmitida por qualquer forma e/ou
quaisquer meios (eletrônico, incluindo fotocópia e gravação) ou arquivada em qualquer sistema ou banco de dados sem
permissão escrita da Universidade Paulista.
Prof. Dr. João Carlos Di Genio
Reitor
Comissão editorial:
Dra. Angélica L. Carlini (UNIP)
Dra. Divane Alves da Silva (UNIP)
Dr. Ivan Dias da Motta (CESUMAR)
Dra. Kátia Mosorov Alonso (UFMT)
Dra. Valéria de Carvalho (UNIP)
Apoio:
Profa. Cláudia Regina Baptista – EaD
Profa. Betisa Malaman – Comissão de Qualificação e Avaliação de Cursos
Projeto gráfico:
Prof. Alexandre Ponzetto
Revisão:
Fabricia Carpinelli
Kleber Nascimento de Souza
Sumário
Governança de TI
INTRODUÇÃO............................................................................................................................................................7
Unidade I
1 CONCEITOS DE GOVERNANÇA CORPORATIVA........................................................................................9
1.1 Abordagem teórica sistêmica........................................................................................................... 10
1.2 Principais diretrizes e estrutura da governança corporativa.............................................. 12
1.3 Estrutura base para a governança.................................................................................................. 16
1.4 Coeficientes do desempenho organizacional............................................................................ 19
Unidade II
2 MARCO DA GOVERNANÇA CORPORATIVA............................................................................................ 24
2.1 Evolução da governança na estratégia empresarial............................................................... 27
2.2 Do corporativo para a TI..................................................................................................................... 29
Unidade III
3 GOVERNANÇA DE TI........................................................................................................................................ 39
3.1 Conceitos da governança de TI........................................................................................................ 39
3.2 Gestão de desempenho em TI.......................................................................................................... 43
3.2.1 Como implantar uma gestão de desempenho em TI................................................................ 45
3.3 Como implementar a Governança de TI...................................................................................... 46
Unidade IV
4 O MODELO COBIT 5......................................................................................................................................... 54
4.1 Visão geral................................................................................................................................................ 55
4.1.1 Benefícios com sua utilização............................................................................................................ 57
4.2 Princípios do COBIT 5.......................................................................................................................... 58
4.2.1 Atender às necessidades das partes interessadas...................................................................... 59
4.2.2 Cobrir a organização de ponta a ponta.......................................................................................... 61
4.2.3 Aplicar um modelo único integrado................................................................................................ 63
4.2.4 Permitir uma abordagem holística................................................................................................... 64
4.2.5 Distinguir a governança da gestão.................................................................................................. 66
Unidade V
5 PROCESSOS DE GOVERNANÇA E GESTÃO DE TI – COBIT 5............................................................. 68
5.1 Processos de governança de TI........................................................................................................ 70
5.1.1 EDM – avaliar, dirigir e monitorar.................................................................................................... 70
5.2 Processos de Gestão de TI.................................................................................................................. 71
5.2.1 APO – alinhar, planejar e organizar.................................................................................................. 72
5.2.2 BAI – construir, adquirir e implementar......................................................................................... 75
5.2.3 DSS – entregar, reparar e suportar................................................................................................... 78
5.2.4 MEA – monitorar, avaliar e medir..................................................................................................... 81
Unidade VI
6 IMPLANTAÇÃO DO COBIT 5.......................................................................................................................... 86
6.1 Premissas necessárias.......................................................................................................................... 86
6.2 Ciclo de vida............................................................................................................................................ 91
INTRODUÇÃO
O objetivo do curso é fornecer diversos conceitos sobre governança corporativa, seu funcionamento
sistematizado e quais as principais diretrizes que permeiam toda sua construção. Além desses pontos,
também são discutidos temas sobre a estrutura base da governança e como os fatores ligados ao
desempenho organizacional interferem positiva e negativamente sobre a organização. Em seus
desdobramentos, a governança corporativa se depara com a governança de tecnologia de informação
(TI), a qual, por sua vez, implementa os mesmos conceitos nas áreas tecnológicas da organização, porém
com ênfase em qualidade, prestação de serviços e transparência. Para a governança de TI existem
diversos métodos, frameworks; contudo, para este material, daremos ênfase no que está mais atual e
em foco: o modelo COBIT 5.
Logo no início serão tratadas as principais definições de governança corporativa, suas características,
em uma abordagem que apresenta cada detalhe da construção de sua arquitetura. Além disso, são
expressas as diretrizes necessárias para o desenvolvimento coerente de uma base sólida para a governança
corporativa. E, fundamentalmente, os fatores do desempenho organizacional que elevam o valor de
negócio da organização. A seguir, serão mostrados pontos importantes da governança corporativa, todo
seu processo evolutivo e aplicações, bem como a sua evolução dentro do mercado corporativo e a sua
influência sobre a criação da governança de TI. Na sequência, serão tratados os aspectos da governança
de TI, seus principais conceitos, características importantes e fundamentais, e seu impacto em todas
as demais áreas de negócio da organização. Também serão descritos os passos de como realizar a
implementação da governança de TI em uma organização.
Por fim, será apresentado como opera o processo de implantação do COBIT 5, quais as premissas
necessárias para o seu correto funcionamento e como se dá o ciclo de vida, contemplando todas as
fases, descrições e questionamentos pertinentes à sua utilização.
Com este conteúdo você terá total condição de entender os conceitos e as ferramentas, e poder
estruturar bem uma área de governança de TI de uma grande organização.
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GOVERNANÇA CORPORATIVA DE TI
Unidade I
1 CONCEITOS DE GOVERNANÇA CORPORATIVA
A governança corporativa tem papel fundamental nas organizações, uma vez que ela é responsável
pelo relacionamento entre os acionistas e a alta administração da empresa. Com base neste
gerenciamento, busca‑se o aumento do valor de mercado para determinada organização. A estrutura da
governança corporativa é composta de três pilares fundamentais: acionistas, conselho administrativo
e diretoria executiva, com cada um deles exercendo papéis distintos, porém que se complementam
e garantem a eficiência da governança. Trataremos de cada um deles com mais profundidade nos
próximos tópicos. Para o bom funcionamento desta tríade, faz se necessário o estabelecimento de
regras e institucionalização dos poderes a serem exercidos pelo conselho administrativo.
A governança corporativa tem como alvo o incremento de valor de mercado das organizações. Para
isso, ela se apoia em um conjunto de regras, diretrizes, procedimentos e tarefas que são estabelecidos
pelos acionistas para serem desempenhados pela alta direção da organização. Companhias com padrões
técnicos e fatores éticos bem definidos e estruturados têm maior valor no mercado corporativo.
É importante ressaltar que, para uma boa governança, a separação das gestões operacional,
corporativa e estratégica se faz necessária para que os seus monitoramentos sejam direcionados,
avaliados e ajustados na sua especificidade. Por exemplo: a gestão operacional não cria valores
significativos, porém se sua coordenação não for apropriada, direcionada à qualidade e estruturada em
padrões predefinidos, ela apresentará impactos negativos no valor de mercado da organização como um
todo. Vale analisar que se uma empresa não produz o esperado, não faz qualidade, nem nos formatos
predefinidos, isto gera produtos/serviços de baixo valor no que se referem à qualidade, prazos e padrões.
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Unidade I
A governança corporativa tem por finalidade otimizar a performance e manter o valor da organização.
Para que isso ocorra, é necessária a definição de um conjunto de práticas bem estruturadas, visando
ajustar as atividades diárias para que gerem desempenho, qualidade e transparência em todas as funções
corporativas.
No mercado há diversas definições para governança corporativa, porém todas elas combinam em um
único objetivo: garantir valor à organização. Adicionalmente, a sua estrutura é composta de conceitos,
práticas, modelos e princípios.
O funcionamento da governança corporativa não opera somente com ações internas, ou melhor, por
interferência interna, comporta interferências de fatores externos da sociedade na qual a organização
está inserida. Neste ponto, a governança trabalha em parceria com outras instâncias organizacionais,
são elas:
• Sociedade: são as ações atribuídas à sociedade na qual a organização está inserida, como políticas
regionais ou leis ambientais que a instituição deve cumprir.
• Conselho de acionistas: tem poder de decisão sobre fatores relacionados ao objeto social da
organização, bem como as resoluções referentes ao seu crescimento e desenvolvimento. Segue as
normas que constam no estatuto da empresa.
• Conselho fiscal: responsável por fiscalizar e zelar pelo cumprimento dos deveres legais, estatutários
e atos administrativos da organização.
• Estatuto fiscal: onde constam todas as práticas e políticas ficais referentes ao ramo de atividade
da organização.
Contemplando toda esta estrutura, ou área parceira, é necessária uma forma de trabalho
para que elas interajam de forma harmoniosa, trazendo valor agregado para a organização. Para
que isso ocorra, são obrigatórias a utilização ou a execução de características fundamentais:
os 8 Ps.
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GOVERNANÇA CORPORATIVA DE TI
• Papéis: apresenta a definição dos papéis com clareza, quem faz o que, desde os acionistas,
conselheiros, gestores até a diretoria executiva.
• Pessoas: cuida da gestão dos recursos humanos, programas de premiação, processos de sucessão
de cargos, garantindo um clima organizacional equilibrado e coeso.
Fatores como competição de mercado e fiscalização dos agentes de mercado são responsabilidades
dos mecanismos externos.
Exemplo de aplicação
Com base em tudo o que você leu até esse ponto, comece a pensar qual será a responsabilidade dos
grupos apresentados.
Para o bom funcionamento desta tríade (conselho administrativo, diretoria executiva e acionistas), faz-se
necessário o estabelecimento de regras e institucionalização dos poderes a serem exercidos pelo conselho de
administração, diretoria, acionistas, órgãos fiscalizadores e de conduta.
Auditoria
independente
Diretoria Conselho
Auditoria executiva administrativo
interna
Compliance
Seguindo este modelo da tríade básica da governança, é necessário colocar em prática alguns
princípios elementares da governança corporativa, tais como: responsabilidade corporativa,
transparência, prestação de contas e isonomia entre sócios e stakeholders. São estes princípios que
asseguram uma atmosfera de confiança e credibilidade à organização, tanto internamente quanto na
sua visão externa. É baseada nesta credibilidade que as ações ganham valor e confiança no mercado
de terceiros.
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GOVERNANÇA CORPORATIVA DE TI
Prestação de contas ou accountability é um dos princípios da governança que requer muita atenção
e clareza. É por intermédio dela que se explicita as contas da empresa, bem como é possível medir e
visualizar as ações que estão sendo tomadas e o que se procura omitir. Ela deve ser apresentada de forma
compreensível, direta, objetiva e visando demonstrar exatamente o que está ocorrendo na organização,
não devendo omitir nenhum dado, por mais insignificante que possa parecer.
Isonomia é uma das diretrizes que busca a justiça, ou o equilíbrio, e a imparcialidade entre as partes.
Neste quesito, devem ser levados em consideração os direitos, deveres, as necessidades, interesses e as
expectativas de todos os envolvidos, desde os sócios até os stakeholders. É por meio da isonomia que é
dado um direcionamento justo para as ações a serem todas pela organização.
• A segunda trata de mecanismos de defesa à tomada total de controle. Essa diretriz tende a
proteger a organização contra a dispersão acionária, busca manter o valor econômico da empresa
e mitigar a pressão sobre os administradores, o que geraria uma demissão iminente.
• Na terceira carta diretriz são tratados os laudos de avaliação que zelam pela qualidade nas
verificações impostas, a organização, como contratação e perfil de avaliadores, e responsabilidade
dos administradores. Opta‑se sempre por posição independente, sem interferências de interesses.
• A quinta carta diretriz busca aprimorar a governança como um todo dentro da organização,
implantando boas práticas, incentivos, legislação e regulamentação. Para isso, o IBGC
instaura as Sociedades de Economia Mista (SEMs) que visam fazer esse acompanhamento
das vulnerabilidades.
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Unidade I
Serão apresentadas algumas definições da estrutura para melhor compreensão do papel de cada
fator presente. Um sócio é parte integrante de uma disposição que é composta de dez fatores de igual
valor. São eles:
• Realização de assembleia geral e/ou reunião de sócios – trata‑se do fator máximo no qual as
decisões da organização são discutidas, aprovadas ou reprovadas.
• Mecanismos de proteção (poison pills) – têm por foco prevenir a tomada de controle de uma
companhia aberta em função de uma oscilação momentânea no preço das ações, podendo
colocar em risco projetos de longo prazo e resultar em expropriação de valor dos sócios
vigentes. Tais mecanismos buscam a melhor alternativa para a companhia e para os acionistas.
• Liquidez dos títulos – temos cenários distintos para organizações de capital aberto e para
sociedades limitadas. Nas companhias de capital aberto é recomendada a promoção e
preservação da liquidez dos seus títulos, buscando manter a sua circulação. Já nas organizações
limitadas é relevante a criação de mecanismos de liquidez para quotistas dissidentes ou de
sucessão patrimonial.
• Política de dividendos – é importante haver uma política de dividendos que respeite as características
econômico‑financeiras da empresa – geração de caixa e necessidade de investimentos – e que
seja do conhecimento de todos os interessados, sócios e investidores.
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GOVERNANÇA CORPORATIVA DE TI
Saiba mais
Outra forma de se visualizar este mesmo cenário que define a estrutura de poder, os processos e as
práticas de governança corporativa pode ser subdividida em quatro grupos interligados: propriedade,
controle, administração e auditoria e fiscalização.
O controle de uma organização deve ser exercido pelos proprietários controladores, o que não inclui
os minoritários e os acionistas preferenciais. A administração é gerida pelo conselho de administração
e pela diretoria executiva. O ambiente de auditoria e fiscalização pode ser integrado por quatro órgãos:
conselho fiscal, auditoria independente, comitê de auditoria e auditoria interna. Seu funcionamento se
dá através de:
• Assembleia geral – os proprietários reúnem‑se para deliberar pontos de alto impacto nos destinos
da organização. Todo poder exercido na instituição que possui governança é advindo desse órgão
superior.
• Conselho de administração e seus comitês – com a auditoria independente, atuam como órgãos
guardiões dos interesses dos proprietários. A diretoria executiva interage com o conselho de
administração no exercício dos poderes e das funções a eles atribuídos. Isso engloba todas as
áreas funcionais e de negócios da companhia.
A governança corporativa se expressa por um sistema de relações entre pelo menos três atores,
como já citado: a propriedade, o conselho de administração e a diretoria executiva. A esses três
pontos podem‑se somar outros quando se admite a ativa interação com outras partes interessadas no
desempenho e nos impactos da organização.
15
Unidade I
Para obter esse retorno, são essenciais não apenas fatores financeiros, mas também coeficientes
de infraestrutura organizacional bem estruturada, definida, integrada e, principalmente, que dê
subsídios para atendimento da demanda da organização. Pensando por esta vertente, a governança
atua muito além das áreas responsáveis pelas finanças. Ela envolve todos os setores, tais como recursos
humanos, logística, marketing, produção, jurídica, vendas e compras, tecnologia da informação,
entre outros. Todos eles são importantes para que essa estrutura funcione adequadamente e produza
resultados satisfatórios. Quanto mais integradas forem as áreas de uma organização, melhores
resultados ela pode alcançar. A integração dos fatores como investimentos, custos e despesas
faz‑se necessária neste modelo, visando um debate para a aprovação por prioridades, pensando
sempre no bem e aumento de valor da empresa. Alguns coeficientes como qualidade do produto,
inovação, eficiência na gestão, perfil dos colaboradores, entre outros, são fatores importantes para
uma governança que produza resultados esperados. E como implantar esses coeficientes? De forma
clara e direta. O objetivo deste ponto é discorrer sobre como eles podem influenciar de forma
positiva a governança na geração de valor.
detalhamento de um processo. O cliente é o termômetro para esse elemento, pois somente ele tem a
percepção de valor do produto/serviço produzido.
Consideremos que a qualidade esteja presente em todas as áreas da organização, em cada uma de
suas rotinas e tarefas. A falta de padronização no processo de logística pode atrasar uma entrega ou fazer
com que haja gastos desnecessários com deslocamentos indevidos, decorrentes da desorganização. Esse
tipo de fator interfere de forma negativa no quesito qualidade da área de logística e, consequentemente,
reduz o padrão de qualidade da organização como um todo.
Refletir sobre a qualidade em uma organização é verificar a capacidade que ela tem de satisfazer
todos os envolvidos no processo, partindo dos funcionários, passando pelos fornecedores, clientes,
acionista e a comunidade na qual ela está inserida.
É inescusável destacar as estratégias específicas de cada área na organização; ou seja, cada setor
deve saber o seu papel, sua importância para a organização, o que as suas funções agregam e qual fator
é diretamente impactado por suas atividades. Desse modo, a equipe pode medir a qualidade de suas
entregas e se está agregando valor à organização ou faltando com qualidade.
Algumas tarefas podem oferecer qualidade a uma organização, aumentando seu valor agregado,
tais como: definir a missão da organização pode parecer ínfimo, porém é de extrema importância, e caso
a empresa já o tenha definido, é importante rever.
O comprometimento de todos é valoroso e esta condição deve ser trabalhada em todos os níveis,
desde de os níveis estratégicos (alta direção), passando pelos gerenciais (gerentes e supervisores) e
chegando ao operacional (demais funcionais da organização), visando garantir sempre o direcionamento
para a qualidade na satisfação do cliente, seja ele interno ou externo.
Não basta ter comprometimento se não existem pessoas capacitadas e habilitadas para a função.
Elas podem estar comprometidas, porém não conseguem realizar o atendimento da solicitação com
qualidade devido à falta de conhecimento e competência para tal. Esse processo deve fazer parte de um
modelo maior de melhoria contínua.
Ter profissionais mais criativos, inovadores, flexíveis, adaptáveis às mudanças, íntegros e éticos, é
uma exigência cada vez maior nas organizações. Os profissionais generalistas estão sendo cada vez mais
importantes, pois seu perfil contempla a maioria das premissas do mercado. Ter formação adequada, participar
de processos de reciclagem, aperfeiçoar habilidades e competências é considerável a um profissional inovador.
Características como boa formação, ou seja, investir em conhecimento pessoal, agrega valor não apenas
ao funcionário, mas à organização. Outras características que são indispensáveis: dominar no mínimo um
segundo idioma, ter habilidade em tecnologia da informação e ser uma pessoa bem informada. Também é
vital ter senso de equipe, iniciativa, comprometimento e gostar de desafios.
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Unidade I
Ponderando esses pontos, vemos que todos são indispensáveis na geração de qualidade a uma
organização, com isso destaca‑se o princípio criatividade, o qual gera novas ideias e conceitos necessários
para o crescimento, desenvolvimento ou manutenção de serviços e/ou produtos. Contudo, gerar ideias e
não as colocar em prática de nada adianta. Para complementá-las por meio da criatividade dos recursos,
faz‑se essencial o fator inovação, que é responsável por implantar o que foi criado.
Ao refletir sobre inovação, vemos que ela se trata da instituição de uma ideia, ou seja, da mudança,
da ruptura de um costume ou de uma cultura. Representa uma nova forma de pensar, de entender
tal cenário ou situação. Em uma organização, a inovação é fundamental para sua sobrevivência.
Empresas com esse perfil possuem facilidade de comunicação, são voltadas às pesquisas, arriscam-se a
experimentar o novo e têm coesão entre seus membros.
Inovação não é uma tarefa simples a ser realizada. Ela requer administradores com pensamentos
diferentes, com conceitos analíticos e ao mesmo tempo intuitivos, uma visão social ou independente,
de forma a ser lógico ou não. Todos são conceitos distintos e em alguns casos divergentes, porém que
se complementam em determinados cenários.
Uma organização inovadora e criativa deve possuir clareza, comunicação adequada, distribuição de
poder harmonioso, aproveitamento dos recursos intelectuais apropriados e coesão interna entre todos
os seus envolvidos.
A qualidade dos serviços e/ou produtos entregues pode ser avaliada pela maneira e qualidade a qual
a gestão foi implantada nas demais áreas. Garantir a eficiência na gestão da organização envolve uma
série de fatores, todos eles com o mesmo grau de relevância. Como já citado, os conselhos administrativos
oferecem uma estrutura organizada para a validação e o monitoramento da gestão, visando atender aos
direcionamentos estratégicos da organização.
Visando buscar a eficiência na operação da organização, faz‑se necessário pensar em como ela
se encontra estruturada, e caso não haja uma estruturação por processos eficiente, é recomendado
que se parta deste ponto e inicie o seu desenvolvimento. A geração de valor de uma empresa
no âmbito da governança corporativa exige essa estruturação, ou reestruturação, objetivando
tratar falhas, ajustar processos e, acima de tudo, aumentar o valor da instituição. Essas condições
interferem na maneira como a organização funciona, sua forma de trabalho, sua produção, suas
políticas e seus conceitos. É vital considerar outras estruturas multifuncionais e diferentes das
existentes, ter uma visão integrada das áreas e processos, gerando mais competitividade, qualidade
e ganho em produtividade.
É neste ponto que reside o maior desafio da gestão: realizar a integração das diversas áreas da
organização, bem como de todas as pessoas envolvidas, direcionando‑as a um único objetivo comum,
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GOVERNANÇA CORPORATIVA DE TI
isto é, o aumento de valor da organização. Considerando esses fatores como um modelo básico de
estruturação organizacional, deve‑se compreender aspectos de estratégia, mercado, finanças e cultura
organizacional. Assim, o ponto de partida será definir qual a estratégia; contudo, para tal ação, tem de
se levar em consideração a estrutura existente, as sugestões de mudanças, os possíveis impactos que
essas alterações podem causar na organização e no mercado no qual ela está inserida.
Uma das formas de construir essa mudança é a elaboração de um planejamento estratégico que
deve ser constituído sob a linha de atividades e processos da organização. Vale ressaltar que não
existe um único modelo para a constituição de uma estrutura organizacional adequada, e sim várias
maneiras de se realizar essa construção. Sendo assim, a idealização de um modelo organizacional é
construída com base em elementos pertencentes à empresa, sendo eles objetivos, metas, métricas e
processos. Migrar de um modelo preexistente e enraizado demanda critérios, processos, treinamento
e comunicação benfeitos.
Meio ambiente
Partes interessadas e regulamentação
Sócios
Auditoria Secretária de
interna governança
Auditórias Comitês
Diretor presidente
Diretores
Administradores
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Unidade I
Embasado na figura anterior, serão descritas as partes envolvidas e suas principais atribuições.
O conselho de administração é a área conhecida como o defensor. É ela que preza pelos princípios
da organização, zela pelos valores da manutenção e atenção ao objeto social e administra o sistema
de governança corporativa. O conselho é responsável por monitorar a atuação da diretoria, bem
como o desempenho financeiro e operacional. Tudo o que o conselho faz é baseado em diretrizes que
tutelam pela qualidade, integridade e transparência do processo de governança corporativa. Tem como
responsabilidade o direcionamento estratégico, bem como sua fiscalização. As propostas traçadas
contendo metas e objetivos devem ser a favor do interesse da instituição, visando preservar e valorizar
o valor e a imagem da empresa. Deve‑se orientar os gestores, para que eles estejam alinhados com a
estratégia e os objetivos definidos. Quem elege o conselho são os acionistas.
Neste modelo, outra estrutura considerável é o conselho fiscal. Trata‑se de um órgão fiscalizador
que deve ser independente de qualquer área, aspecto ou envolvidos. Deve ser independente
principalmente da diretoria e do conselho de administração. Como busca contribuir para um melhor
desempenho, ele se utiliza dos princípios da transparência, equidade e prestação de contas. Podemos
dizer que o conselho fiscal é parte integrante do sistema de governança das organizações brasileiras,
tendo como objetivos relevantes: fiscalizar o que os administradores fazem e se estão cumprindo
com suas funções, responsabilidades e atividades legais. O conselho também tem poder de apresentar
parecer sobre o relatório anual da administração e sobre as propostas de estrutura de capital.
Também pode manifestar‑se em caso de descumprimento das orientações regulatórias e dos aspectos
correlatos à proteção dos interesses da organização. Por fim, pode analisar e apresentar sua opinião
em demonstrações financeiras.
Outro fator importante é o comitê de auditoria, que tem por finalidade assessorar o conselho de
administração. Além dessa assessoria, é fundamental a integração desse comitê com as demais áreas,
bem como com a auditoria independente e os órgãos de supervisão. É importante estabelecer laços de
confiança em relação à importância de sua atuação e abrir canais de comunicação para recebimento
de informações, conhecimento da organização e do ambiente em que atua e encaminhamento de suas
recomendações. A existência desse comitê traz a implantação das boas práticas, gerando transparência
e segurança nos processos, sendo importantíssimo como apoio.
Uma das principais responsabilidades do comitê de auditoria é analisar de modo bem criterioso
as informações contábeis. Também deve se monitorar a qualidade das informações trimestrais, das
demonstrações intermediárias e das demonstrações financeiras anuais da companhia, ou seja, uma
mensuração completa no financeiro da organização. Desse modo, é primordial que a empresa tenha um
processo de controle interno adequado para todas as áreas, com políticas formalizadas e bem definidas,
e com base nesse processo avaliar e gerenciar as atividades da área financeira. Também é necessária a
revisão da matriz de risco, do plano de auditoria, do resultado das auditorias internas e independentes
e a garantia do cumprimento do código de ética e conduta.
Gerenciar indivíduos não é uma tarefa fácil em nenhum cenário organizacional. Em uma visão com
governança, esse cenário não será diferente, porém é importante aqui a criação de um comitê responsável
somente pelas pessoas envolvidas e, assim, gerar maior segurança e confiabilidade no processo como
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GOVERNANÇA CORPORATIVA DE TI
um todo. Nesta estrutura, o comitê de gestão de pessoas é responsável pela assessoria ao comitê de
administração, propõe avaliar a contratação de sucessores no conselho e os critérios para contratação
e demissão de executivos, apoiar e dar subsídios para o desenvolvimento de pessoas e competências.
Também visa criar e aplicar mecanismos para incentivar a retenção de talentos e analisar os mecanismos
de remuneração fixa e variável dos conselheiros, diretores e gestores. Além disso, tem a incumbência de
garantir que a política de remuneração seja condizente com as melhores práticas do mercado, orientada
por critérios de meritocracia e alinhada com a geração de valor. É importantíssimo que a atuação dos
colaboradores siga o plano estratégico previamente definido e comunicado que deve ser desenvolvido
com base na missão, visão e valores da organização. Outro princípio significativo é a implantação de
políticas e programas de comprometimento com todos os colaboradores.
Embasado nessa estrutura de comitê, segue uma sugestão de coeficientes que devem ser analisados
e debatidos para a construção de um modelo ideal para uma organização.
No que se refere aos demais envolvidos, os stakeholders ou partes relacionadas, é importante, antes
de dar início a todo o processo, entender cada um dos pontos citados e, assim, montar o cenário mais
próximo da realidade. São eles:
• compreender o processo de atualização dos registros das transações existentes, bem como analisar
os controles internos existentes;
• analisar o processo de reporte ao conselho sobre as transações com partes relacionadas aprovadas
durante um determinado período;
• avaliar se as transações com partes relacionadas, divulgadas nas informações financeiras, estão
completas e consistentes;
21
Unidade I
• reunir‑se com as áreas de negócios para aprofundar os conhecimentos sobre produtos, mercados
e concorrentes;
Com base nesses fatores pode‑se trabalhar o cenário mais próximo da realidade do cliente, visando
sempre à implantação da governança, conselhos e administração estruturados e transparentes.
Resumo
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