E-Book - Impostos 2022

Licensed to Jéssica Verônica Rodrigues Alves - jessicaveronica82@gmail.com - 418.514.
368-04
Impostos
Especialista
Licensed to Jéssica Verônica Rodrigues Alves - jessicaveronica82@gmail.com - 418.514.368-04
Prazo da DIRPF para 2022

Entre 07 de Março a 29 de abril
Quando devemos declarar

e pagar o Imposto?
A PRESTAÇÃO DE CONTAS À RECEITA FEDERAL

DEVE SER FEITA POR VÁRIAS PESSOAS, ENTRE ELAS:
• Pessoas que tiveram rendimentos tributáveis superiores a R$28.559,70
(equivalente a R$1.903,98 mensais) em 2021;
• Cidadãos que tiveram rendimentos isentos e não tributáveis, ou tributados
exclusivamente na fonte em montante superior a R$40.000,00;
• Cidadãos que possuíam em 31/12 patrimônio (bens e direitos) no valor igual ou maior
que R$300.000,00;
• Pessoas que fizeram investimentos, independente do valor, no mercado de capitais
ou mesmo na bolsa de valores;
• Cidadãos que tiveram, em qualquer período, ganho de capital na alienação de bens
ou direitos propenso a incidência do imposto; ou ainda que tenha optado pela
isenção do imposto sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis
residenciais, cujo valor da venda foi utilizado para aquisição de outro imóvel no
período de 180 dias;
• Cidadão que passou a condição de residente no Brasil, em qualquer mês e
encontrava-se nessa situação em 31/12; e por fim;
• Cidadão com atividade rural com faturamento superior a R$ 142.798,50 ou que
pretenda compensar prejuízos de períodos anteriores;
AÇÕES
AÇÕES
• As ações devem ser declaradas pelo seu custo de aquisição,

na ficha de bens e direitos;
• Cada ativo deve ser declarado separadamente (Grupo 03 –
Código 01), discriminando: quantidade e tipo de ativo na
data de 31/12, nome e CNPJ da empresa, além do nome e
CNPJ da corretora que está custodiando as ações;
• Devem ser informados todos os resultados das operações

realizadas mensalmente, quer seja lucro isento, lucro
tributável ou prejuízo, segregadas por mercado e por
operações (comuns e day trade)
AÇÕES
• Os resultados das operações isentas realizadas durante o

ano devem ser informados na ficha de rendimentos isentos
e não tributáveis – item 20;
• Os rendimentos de dividendos e bonificações recebidos
(Valor, CNPJ e nome da fonte pagadora), também devem
ser informados na ficha de rendimentos isentos e não
tributáveis;
- Dividendos – item 09
- Bonificações – item 18
• Já na ficha de rendimentos sujeitos a tributação exclusiva
na fonte serão informados os rendimentos relativos a Juros
sobre o capital próprio recebidos durante o ano calendário.
(Valor, CNPJ e nome da fonte pagadora). Esses
rendimentos são tributados na fonte a alíquota de 15%;
- JCP = Item 10
AÇÕES
• O valor a ser declarado em bens e direitos é o custo de

aquisição das ações.
• No “Swing Trade há tributação de 15% (via DARF, código
6015) sobre o valor do lucro em operações no mesmo mês
onde o valor das vendas seja superior a R$20.000,00;
• Em caso de prejuízo, é permitida a compensação com
lucros futuros, no entanto esse prejuízo precisa constar na
declaração;
• Vendas inferiores a R$20 mil reais (com ações em swing
trade) no mês, terão seu lucro isentos de tributação, mas
devem ser declaradas;
• O imposto desta operação terá vencimento no último dia
útil do mês subsequente a operação de venda.
DAY TRADE
DAY TRADE
• Na categoria “Day Trade”, que configura a compra e venda

realizadas no mesmo dia, não há isenção em casos de lucro. No
caso do Day Trade, é cobrada uma alíquota de 20% sobre o
lucro via DARF, código 6015;
• Também há possibilidade de compensação de perdas, desde

que o prejuízo esteja devidamente declarado;
• O imposto desta operação também terá vencimento no último

dia útil do mês subsequente a operação de venda;
• Caracteriza-se day trade, a operação de compra e venda ou

venda e compra realizada com o mesmo ativo no mesmo dia e
na mesma corretora.
DAY TRADE
• Importante destacar que deverá ser emitida uma única

guia DARF no mês somando todo o Imposto de Renda que
será recolhido com o código 6015;
• O valor de IRRF – Imposto de renda retido na fonte

constante da nota de corretagem pode ser amortizado do
montante total devido.
FUNDOS IMOBILIÁRIOS
• Assim como as ações (day-trade e swing trade), os Fundos

Imobiliários devem ser declarados separadamente (Grupo
07 – Código 03), com seus dados e o maior número de
informações possíveis, de forma precisa e baseados nos
valores de aquisição das cotas;
• Na venda de Fundos de Investimento Imobiliários (FIIs), há

incidência de IR a alíquota de 20% sobre o lucro, via DARF,
código 6015.
• É possível também realizar a compensação de prejuízos
com lucros futuros, desde que o prejuízo seja devidamente
declarado;
• Os rendimentos dos FIIs também devem ser declarados,
porém na Ficha de Rendimentos isentos (em relação as
operações brasileiras)
- Rendimentos – Item 26 (Outros)
CRIPTOMOEDAS
CRIPTOMOEDAS
ISENÇÃO:
• Haverá isenção de Imposto de Renda sobre o lucro obtido

quando o total de alienações no mês não ultrapassem R$35
mil.
• Neste caso o valor do lucro precisa ser apurado e declarado
na ficha de Rendimentos Isentos e não tributáveis
- Código 05:
CRIPTOMOEDAS
TRIBUTAÇÃO
• O lucro obtido nas alienações de criptoativos será tributado

pela alíquota progressiva de 15% a 22,5% (exceto se o total
de alienações no mês for inferior a R$ 35 mil, caso de
isenção); A alíquota de 15% aplica-se para ganhos de até 5
milhões.
• Destaca-se que o fato gerador do IR é a alienação (venda,
permuta, dação em pagamento, etc)
• No caso de lucro tributável, o investidor deverá preencher o
GCAP – Programa Gerador de Ganho de Capital e
posteriormente importar as informações para a declaração
de IRPF.
• O imposto desta operação terá seu vencimento no último
dia útil do mês subsequente as alienações e deverá ser
recolhido com o DARF com código 4600.
CRIPTOMOEDAS
FICHA DE BENS E DIREITOS
• Na ficha de bens e direitos devem ser informados os criptoativos

que o investidor possuía na data de 31/12, cujo custo de aquisição
seja superior a R$ 5 mil.
• Devem ser classificado nos seguintes códigos:
• Na descrição devem ser informados: Quantidade, tipo, nome e

CNPJ da empresa onde está custodiado ou modelo da carteira
própria, quando for o caso. Tipos diferentes devem ser lançados
separadamente.
CRIPTOMOEDAS
IMPORTANTE
✓ Cada criptomoeda deve ser declarada separadamente pelo

seu custo de aquisição;
✓ É essencial ter um controle de estoque de suas operações
para que os cálculos possam ser realizados corretamente;
✓ É necessário apurar o resultado mensal ainda que não
exista IR a pagar, pois o investidor terá que declarar o lucro
isento;
✓ Não esqueça da obrigatoriedade de entrega da
DECLARAÇÃO MENSAL em caso de operações em valores
superiores a R$ 30.000,00 se estas forem realizadas fora de
exchanges ou em exchanges do exterior. O prazo para
entrega desta obrigação é até o último dia do mês
subsequente à operação.
ATIVOS NO EXTERIOR
ATIVOS NO EXTERIOR
• Ações, Reits e ETFs no exterior também devem ser

informados na sua declaração, indicando sempre o país
onde está o investimento;
• É importante estar com todos os dados em mãos, incluindo

os valores de câmbio;
• Cada ativo deve ser declarado separadamente e da sua

forma;
ATIVOS NO EXTERIOR
ISENÇÃO:
• Haverá isenção de Imposto de Renda sobre o lucro obtido

quando o total de alienações no mês não ultrapassem R$35
mil.
• Neste caso o valor do lucro precisa ser apurado e declarado
na ficha de Rendimentos Isentos e não tributáveis
- Código 05:
ATIVOS NO EXTERIOR
TRIBUTAÇÃO
• O lucro obtido nas alienações de ativos no exterior será

tributado pela alíquota progressiva de 15% a 22,5% (exceto se o
total de alienações no mês for inferior a R$ 35 mil, caso de
isenção); A alíquota de 15% aplica-se para ganhos de até 5
milhões.
• No caso de lucro tributável, o investidor deverá preencher o
GCAP – Programa Gerador de Ganho de Capital e
posteriormente importar as informações para a declaração de
IRPF.
• O imposto desta operação terá seu vencimento no último dia
útil do mês subsequente as vendas e deverá ser recolhido com
o DARF com código 8523.
• Destaca-se ainda a necessidade de controle da origem dos
recursos utilizada nas aquisições do ativos do exterior, pois a
tributação difere se a origem for recurso em moeda nacional
ou estrangeira.
ATIVOS NO EXTERIOR
RENDIMENTOS
• Os dividendos, bonificações e rendimentos também devem

ser informados, inclusive no programa carnê leão e
tributados pela tabela progressiva (7,5% a 27,5%)
mensalmente, porém é possível compensar o imposto
pago em países que tenham acordo com o Brasil ou
reciprocidade de tratamento.
• As informações prestadas no carnê leão devem ser

importadas para a Declaração Anual;
• Além disso, vale reforçar a atenção na questão do câmbio,

sendo necessário considerar a cotação do dólar em
determinadas datas.
BDRs
BDRs
• Para QUALQUER lucro sobre a venda de BDRs deve ser
pago 15% de imposto sobre o valor do lucro, com o código
de DARF 6015.
• O resultado dessas operações será informado no

Demonstrativo de Renda Variável, se lucro ou prejuízo
conforme o caso e no mês correspondente.
• Em bens e direitos os BDRs serão lançados no grupo 04 –

item 04
BDRs
Complementando no campo “Discriminação”, devem ser

inseridas as seguintes informações:
• Quantidade de BDRs.
• Nome da empresa emissora do ativo, Código do ativo,
nome e CNPJ da corretora onde está custodiado.
Por fim, preencha os campos “Situação em

31/12/2021”, com o custo de aquisição dos ativos que
você possuía em 31/12/2021.
ETFs
ETFs
• No caso de Exchange Traded Funds (ETFs), deve-se pagar

uma taxa de 15% sobre o lucro na venda;
• Cada ETF também deve ser declarado separadamente, pois

são ativos distintos. O Valor, assim como os demais, é
definido pela soma do total de ativos de cada BDR
multiplicado pelo seu custo de aquisição.
• Na ficha de bens e direitos os ETF serão declarados no

grupo 07 e código 09
ETFs
No campo “Discriminação”, devem ser inseridas as seguintes

informações:
• Quantidade de ETFs.
• Nome da empresa emissora do ativo, Código do ativo, nome
e CNPJ da instituição onde o ativo está custodiado
• Por fim, preencha os campos “Situação em 31/12/2021”, com

o custo de aquisição dos ativos que você possuía em
31/12/2021.
FUNDOS DE
INVESTIMENTO
FUNDOS DE INVESTIMENTO
• TRIBUTAÇÃO
• 22,5% para até 180 dias;

• 20% para prazos de 181 dias até 360 dias;
• 17,5% para prazos de 361 até 720 dias;
• 15% para prazos acima de 720 dias.
• Cada posição de cada fundo deve ser declarado

separadamente com o máximo de informações possíveis,
em conformidade com o Informe de Rendimentos
fornecidos pela fonte pagadora.
• Destaca-se que no caso de fundos não negociados na bolsa

de valores, o investidor já receberá o valor líquido de IR,
ficando a responsabilidade pelo cálculo e recolhimento do
imposto pela administradora do ativo
Na ficha de bens e direitos deve ser selecionada a opção

conforme o tipo do fundo correspondente:
A partir da declaração deste ano na própria ficha de Bens e

Direitos já é possível indicar o rendimento correspondente ao
fundo declarado:
Os valores declarados neste item serão retirados dos informes

de rendimentos fornecidos pelas administradoras do ativo.
PRINCIPAIS CUIDADOS
• Tenha ao seu alcance o máximo de dados possíveis.
• Declare todos os seus bens, rendimentos e operações no prazo definido.
• Atente-se a data da declaração e evite deixar para a última hora.
• Apure o resultado de todas as suas operações de renda variável
mensalmente, e recolha o imposto correspondente no prazo, evitando
multas e juros.
• Se for o caso, contrate um contador para realizar a declaração.
• Cada classe de investimento tem uma forma diferente de declaração.
• Não perca a data limite.
• Tenha um controle de todas as suas operações de renda variável.
• Cumpra com suas obrigações fiscais e não tenha problemas com o fisco.
• Utilize a declaração pré-preenchida fornecida pela Receita Federal, porém
não esqueça de conferir, incluir, excluir e ajustar o que for necessário.
• NÃO TENTE ENGANAR O LEÃO!

E-Book - Impostos 2022

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

E-Book - Impostos 2022

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Licensed to Jéssica Verônica Rodrigues Alves - jessicaveronica82@gmail.com - 418.514.

Prazo da DIRPF para 2022

Quando devemos declarar

A PRESTAÇÃO DE CONTAS À RECEITA FEDERAL

• As ações devem ser declaradas pelo seu custo de aquisição,

• Devem ser informados todos os resultados das operações

• Os resultados das operações isentas realizadas durante o

• O valor a ser declarado em bens e direitos é o custo de

• Na categoria “Day Trade”, que configura a compra e venda

• Também há possibilidade de compensação de perdas, desde

• O imposto desta operação também terá vencimento no último

• Caracteriza-se day trade, a operação de compra e venda ou

• Importante destacar que deverá ser emitida uma única

• O valor de IRRF – Imposto de renda retido na fonte

• Assim como as ações (day-trade e swing trade), os Fundos

• Na venda de Fundos de Investimento Imobiliários (FIIs), há

• Haverá isenção de Imposto de Renda sobre o lucro obtido

• O lucro obtido nas alienações de criptoativos será tributado

• Na ficha de bens e direitos devem ser informados os criptoativos

• Na descrição devem ser informados: Quantidade, tipo, nome e

✓ Cada criptomoeda deve ser declarada separadamente pelo

• Ações, Reits e ETFs no exterior também devem ser

• É importante estar com todos os dados em mãos, incluindo

• Cada ativo deve ser declarado separadamente e da sua

• Haverá isenção de Imposto de Renda sobre o lucro obtido

• O lucro obtido nas alienações de ativos no exterior será

• Os dividendos, bonificações e rendimentos também devem

• As informações prestadas no carnê leão devem ser

• Além disso, vale reforçar a atenção na questão do câmbio,

• O resultado dessas operações será informado no

• Em bens e direitos os BDRs serão lançados no grupo 04 –

Complementando no campo “Discriminação”, devem ser

Por fim, preencha os campos “Situação em

• No caso de Exchange Traded Funds (ETFs), deve-se pagar

• Cada ETF também deve ser declarado separadamente, pois

• Na ficha de bens e direitos os ETF serão declarados no

No campo “Discriminação”, devem ser inseridas as seguintes

• Por fim, preencha os campos “Situação em 31/12/2021”, com

• 22,5% para até 180 dias;

• Cada posição de cada fundo deve ser declarado

• Destaca-se que no caso de fundos não negociados na bolsa

Na ficha de bens e direitos deve ser selecionada a opção

A partir da declaração deste ano na própria ficha de Bens e

Os valores declarados neste item serão retirados dos informes

Você também pode gostar